山東會計從業(yè)初級電算化實務(wù)操作題(操作環(huán)境：用友通10.0)

1、電算化考試下篇業(yè)務(wù)練習題（一）1.某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 41701002 銀行存款 借 1939051131 應收賬款 借 62550113101 應收賬款公司 借 22935113102 應收賬款公司 借 396151133 其他應收款 借 10425113301 其他應收款張三 借 10425113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 120930121101 原材料甲材料 借

2、 79230 400121102 原材料乙材料 借 41700 10001243 庫存商品 借 521250124301 庫存商品產(chǎn)品 借 191820 600124302 庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 329430 6001301 待攤費用 借 333601401 長期股權(quán)投資 借 123015140101 長期股權(quán)投資股票投資 借 1230151501 固定資產(chǎn) 借 9570151502 累計折舊 貸 4315951901 長期待攤費用 借 1459501911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 1209302111 應付票據(jù) 貸 792302121 應付賬款 貸 110505212101 應

3、付賬款丙單位 貸 29190212102 應付賬款丁單位 貸 813152131 預收賬款 貸 70890213101 預收賬款公司 貸 708902151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 437852161 應付股利 貸 250202171 應交稅金 貸 12510217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 125102181 其他應付款 貸 583802191 預提費用 貸 208502301 長期借款 貸 4399353101 股本 貸 5295903111 資

4、本公積 貸 60465311107 資本公積其他資本公積 貸 604653121 盈余公積 貸 168885312101 盈余公積法定盈余公積 貸 168885312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借51

5、02 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價190元,計7600元,增值稅為1292元,乙材料20噸,單價40元,計800元,

6、增值稅為136元,全部款項以銀行存款支付。 借:物資采購甲材料 7600 物資采購乙材料 800 應交稅金應交增值稅進項稅額 1428 貸:銀行存款 98282. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費840元,按重量比例分配。 借:物資采購甲材料 560 物資采購乙材料 280 貸:銀行存款 8403. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 8160 原材料乙材料 1080 貸:物資采購甲材料 8160 物資采購乙材料 10804. 向銀行提取現(xiàn)金29000元,以備發(fā)放工資。5. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。6. 期末分配本月應付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為17280元,

7、(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1540工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用380工時),車間技術(shù)和管理人員工資為5800元,企業(yè)行政人員工資為5920元。7. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計提福利費。8. 廠部職工報銷市內(nèi)交通費10元，以現(xiàn)金付訖。 借:管理費用 10 貸:現(xiàn)金 109. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費10425元，前預借10425元。 借:管理費用 10425 貸:其他應收款張三 1042510. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)602900元,月折舊率6,廠部用固定資產(chǎn)354115元,月折舊率5。 借:制造費用 3617.4 管理費用 1770.58 貸:累計折舊 5387.9811. 領(lǐng)用

8、甲材料50噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用15噸,車間一般耗用7.5噸,廠部一般耗用2.5噸,銷售過程耗用5噸,期初庫存甲材料的單位成本為198.08元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3961.6 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2971.2 制造費用 1485.6 營業(yè)費用 990.4 管理費用 495.2 貸:原材料甲材料 990412. 領(lǐng)用乙材料550噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用275噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用165噸,車間一般耗用55噸,廠部一般耗用27.5噸,銷售過程耗用27.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為41.7元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 11467.5 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 6880.5 制造費用 2293.5

9、營業(yè)費用 1146.75 管理費用 1146.75 貸:原材料乙材料 2293513. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺,按協(xié)議規(guī)定預收半年租金32940元,存入銀行。 借:銀行存款 32940 貸:預收賬款公司 3294014. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認當月收入,作出會計處理。 借:預收賬款公司 5490 貸:其他業(yè)務(wù)收入 549015. 以銀行存款支付A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的廣告費16845元。 借:營業(yè)費用 16845 貸:銀行存款 1684516. 以現(xiàn)金31元,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。 借:營業(yè)費用 31 貸:現(xiàn)金 3117. 銷售給E公司A產(chǎn)品150件,每件售價500元,增值稅專用發(fā)票載明貨款7500

10、0元,增值稅為12750元,貨款暫欠。18. 銷售A產(chǎn)品337件,每件售價500元,增值稅專用發(fā)票載明貨款168500元,增值稅為28645元,款項收到,存入銀行。19. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 11235.98 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2772.52 貸:制造費用 14008.520. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品133件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存商品產(chǎn)品 42465.48 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 42465.4821. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品30件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 16523.02 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 16523.0222. A產(chǎn)品按加權(quán)平

11、均法計算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)487件銷售成本。 借:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 155659.81 貸:庫存商品產(chǎn)品 155659.8123. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入賬戶。 借:主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 243500 其他業(yè)務(wù)收入 5490 貸:本年利潤 24899024. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費用賬戶。 借:本年利潤 195269.29 貸:主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 155659.81 營業(yè)費用 19013.15 管理費用 20596.3325. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 17727.83 貸:應交稅金應交所得稅 17727.8326. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。 借:本年利潤 17727.83 貸:所得稅 17727.8327. 按1

12、0提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 3599.29 貸:盈余公積法定盈余公積 3599.2928. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金 1799.64 貸:盈余公積法定公益金 1799.6429. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 7198.58 貸:應付股利 7198.5830. 結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的利潤。 借:本年利潤 35992.88 貸:利潤分配未分配利潤 35992.8831. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 12597.51 貸:利潤分配提取法定盈余公積 3599.29 利潤分配提取法定公益金 1799.64 利潤分配應付普通股

13、股利 7198.58實務(wù)練習題（二）一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數(shù)量1001 現(xiàn)金 借 64801002 銀行存款 借 1231201131 應收賬款 借 32400113101 應收賬款公司 借 9072113102 應收賬款公司 借 233281133 其他應收款 借 5184113301 其他應收款張三 借 5184113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 80352121101 原材料甲材料 借 37584 6001

14、21102 原材料乙材料 借 42768 5001243 庫存商品 借 329184124301 庫存商品產(chǎn)品 借 133488 300124302 庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 借 195696 3001301 待攤費用 借 220321401 長期股權(quán)投資 借 76464140101 長期股權(quán)投資股票投資 借 764641501 固定資產(chǎn) 借 5443201502 累計折舊 貸 3175201901 長期待攤費用 借 764641911 待處理財產(chǎn)損溢 借2101 短期借款 貸 751682111 應付票據(jù) 貸 479522121 應付賬款 貸 38880212101 應付賬款丙單位 貸 11664212

15、102 應付賬款丁單位 貸 272162131 預收賬款 貸 36288213101 預收賬款公司 貸 362882151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 155522161 應付股利 貸 90722171 應交稅金 貸 10368217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 103682181 其他應付款 貸 285122191 預提費用 貸 116642301 長期借款 貸 2397603101 股本 貸 3706563111 資本公積 貸 28512311107

16、資本公積其他資本公積 貸 285123121 盈余公積 貸 66096312101 盈余公積法定盈余公積 貸 66096312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產(chǎn)成本 借410101 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借410102 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務(wù)收入 借510101 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借510102 主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 借5102 其他業(yè)務(wù)收入 借5301 營業(yè)外收

17、入 借5401 主營業(yè)務(wù)成本 借540101 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借540102 主營業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品 借5405 其他業(yè)務(wù)支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務(wù)費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)353800元,月折舊率5,廠部用固定資產(chǎn)190520元,月折舊率6。 借:制造費用 1769 管理費用 1143.12 貸:累計折舊 2912.122

18、. 向銀行提取現(xiàn)金15000元,以備發(fā)放工資。3. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。4. 期末分配本月應付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為8910元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用800工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用190工時),車間技術(shù)和管理人員工資為3000元,企業(yè)行政人員工資為3090元。5. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14計提福利費。6. 銷售給E公司A產(chǎn)品75件,每件售價800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款60000元,增值稅為10200元,貨款暫欠。7. F公司購B產(chǎn)品,預收貨款20000元,存入銀行。8. 銷售給F公司B產(chǎn)品200件,每件售價1000元,增值稅專用發(fā)票載明貨款200000元,增值稅為34000元。9. 將銷

19、售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。10. 以現(xiàn)金48元,支付A產(chǎn)品銷售搬運費。 借:營業(yè)費用 48 貸:現(xiàn)金 4811. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只68元,以銀行存款支付。 借:營業(yè)費用 6800 貸:銀行存款 680012. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺,按協(xié)議規(guī)定預收半年租金19566元,存入銀行。 借:銀行存款 19566 貸:預收賬款公司 1956613. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認當月收入,作出會計處理。 借:預收賬款公司 3261 貸:其他業(yè)務(wù)收入 326114. 領(lǐng)用甲材料130噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用52噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用39噸,車間一般耗用19.5噸,廠部一般耗用6.5噸,銷售過程

20、耗用13噸,期初庫存甲材料的單位成本為62.64元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3257.28 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2442.96 制造費用 1221.48 營業(yè)費用 814.32 管理費用 407.16 貸:原材料甲材料 8143.215. 領(lǐng)用乙材料140噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用70噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用42噸,車間一般耗用14噸,廠部一般耗用7噸,銷售過程耗用7噸,期初庫存乙材料的單位成本為85.54元噸。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 5987.8 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3592.68 制造費用 1197.56 營業(yè)費用 598.78 管理費用 598.78 貸:原材料乙材料 11975.616. 向丙廠購買甲乙兩種材料,

21、增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價60元,計1200元,增值稅為204元,乙材料40噸,單價80元,計3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。 借:物資采購甲材料 1200 物資采購乙材料 3200 應交稅金應交增值稅進項稅額 748 貸:應付賬款丙單位 514817. 以上購買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運費132元,按買價比例分配。 借:物資采購甲材料 36 物資采購乙材料 96 貸:現(xiàn)金 13218. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 1236 原材料乙材料 3296 貸:物資采購甲材料 1236 物資采購乙材料 329619. 以現(xiàn)金126元購辦公用品，

22、直接交行政部門使用。 借:管理費用 126 貸:現(xiàn)金 12620. 以銀行存款購買辦公用品,其中車間用7097元,廠部用10646元。 借:制造費用 7097 管理費用 10646 貸:銀行存款 1774321. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,按A、B產(chǎn)品工時分配。 借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 11882.86 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2822.18 貸:制造費用 14705.0422. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品60件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存商品產(chǎn)品 29335.94 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 29335.9423. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品17件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存產(chǎn)品產(chǎn)品 10807.22 貸:生產(chǎn)成本產(chǎn)品