營(yíng)改增知識(shí)練習(xí)題

1、營(yíng)改增知識(shí)練習(xí)題1、 單項(xiàng)選擇題（一）稅收法規(guī)類(lèi)1、甲公司為增值稅一般納稅人，其取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣的是（ C ）A、端午節(jié)購(gòu)買(mǎi)粽子給員工發(fā)放B、給員工發(fā)放工資C、購(gòu)買(mǎi)辦公用品D、招待客戶(hù)花費(fèi)2000元2、價(jià)內(nèi)稅是由（A ）承擔(dān)稅款A(yù)、銷(xiāo)售方 B、購(gòu)買(mǎi)方 C、國(guó)家 D、購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方均承擔(dān)3、一般納稅人在增值稅發(fā)票認(rèn)證通過(guò)的(B )申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A、當(dāng)月 B、次月 C、15日內(nèi) D、30日內(nèi)4、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C ）A、實(shí)行驗(yàn)舊供新制度B、實(shí)行最高開(kāi)票限額許可制度C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出

2、售專(zhuān)用發(fā)票D、嚴(yán)格專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售部門(mén)和征收部門(mén)的銜接5、下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是( C )。 A、 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B、 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C、 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月6、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D）A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核

3、算健全B、非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶(hù)）7、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月發(fā)生的費(fèi)用中，不適用17%稅率抵扣的是（C）A、購(gòu)買(mǎi)辦公用品 B、購(gòu)買(mǎi)電子耗材 C、繳納物業(yè)費(fèi) D、繳納電費(fèi)8、下列需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（ D ）。A、個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人B、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D、從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷(xiāo)售額達(dá)到100萬(wàn)元的納稅人9、下列應(yīng)稅行為不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

4、的是（ C ）A、一般納稅人銷(xiāo)售貨物B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒C、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D、小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）內(nèi)不得變更。A、12個(gè)月 B、1年 C、36個(gè)月 D、3年11、甲企業(yè)2012年12月6日為丙企業(yè)提供了一項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)，合同價(jià)款200萬(wàn)元，合同約定2013年1月6日乙企業(yè)付款200萬(wàn)元，2012年12月25日甲企業(yè)已就此項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票寄交乙企業(yè)索取貨款，乙企業(yè)2012年12月31日支付甲企業(yè)100萬(wàn)元。甲企業(yè)該咨詢(xún)服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為（

5、B ）。A、2012年12月6日 B、2012年12月25日C、2012年12月31日 D、2013年1月6日12、營(yíng)改增的一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅服務(wù)額（ C ）萬(wàn)元。A、80 B、50 C、500 D、30013、納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備可以按（ A ）抵扣稅額A、價(jià)稅合計(jì)額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、價(jià)格 D、不含稅購(gòu)入價(jià)14、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月發(fā)生的費(fèi)用中，不適用6%稅率抵扣的是（D）A、會(huì)議費(fèi) B、培訓(xùn)費(fèi) C、咨詢(xún)費(fèi) D、辦公用品15、營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（ B）兩檔低稅率。A、11%和3% B、1

6、1%和6%C、6%和3% D、3%和0%16、我國(guó)的城市維護(hù)建設(shè)稅是以（ C ）為計(jì)征依據(jù)A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B、營(yíng)業(yè)外收入C、應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額 D、企業(yè)的利潤(rùn)總額17、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部欄目一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋（ A ）A、發(fā)票專(zhuān)用章 B、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章C、發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 D、單位公章18、以下納稅人可申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人（D） A、個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人 B、非企業(yè)性單位 C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D、新開(kāi)業(yè)納稅人19、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，4月取得零售收入12.36萬(wàn)元，該商店4月應(yīng)繳納的增值稅額為（）A、0.37萬(wàn)元 B、0.36萬(wàn)元

7、 C、2.1萬(wàn)元 D、1.8萬(wàn)元答案解析：12、36/(1+3%)*3%=0.36萬(wàn)元20、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用增值稅率17%，4月銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額29.25萬(wàn)元，計(jì)算銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ A ）A、4.25萬(wàn)元 B、2.9萬(wàn)元 C、1.66萬(wàn)元 D、0萬(wàn)元答案解析：29.25/(1+17%)*17%=4、25萬(wàn)元21、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，4月取得零售收入12.36萬(wàn)元，該商店4月應(yīng)繳納的增值稅額為（）A、0.37萬(wàn)元 B、0.36萬(wàn)元 C、2.1萬(wàn)元 D、1.8萬(wàn)元答案解析：12、36/(1+3%)*3%=0.36萬(wàn)元22、下列不屬于小規(guī)模納稅

8、人的公司是（ B ）A、甲公司應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為400萬(wàn)元B、甲公司為飲食業(yè)納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額為520萬(wàn)元C、甲公司從事貨物生產(chǎn)，并兼營(yíng)貨物批發(fā)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元D、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)23、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，適用2%征收增值稅的是（D ）A、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一棟廠(chǎng)房C、納稅人銷(xiāo)售還可以使用的舊汽車(chē)D、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的一桶工業(yè)柴油24、下列屬于增值稅銷(xiāo)售額的是（ A ）A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C、承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方

9、的D、收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)25、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ C ）A、正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)B、正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的免征增值稅項(xiàng)目D、與正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)26、增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在（ B ）起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、收到之日 B、開(kāi)具之日 C、銷(xiāo)售方郵寄之日 D、購(gòu)買(mǎi)方做賬之日27、增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（ C ）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。A、30 B、60 C、180 D、36028、增值稅納稅人自2011

10、年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中（ A ）A、全額抵減 B、按照6%抵減C、按照17%抵減 D、按照11%抵減29、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用增值稅率17%，XX年4月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票面合計(jì)金額80萬(wàn)，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的貨物運(yùn)輸費(fèi)5.85萬(wàn)元（含增值稅價(jià)格，與銷(xiāo)售貨物不能分別核算），計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（C）A、14.45 B、13.6 C、12.47 D、14.59答案解析：(80+5.85)/(1+17%)*17%=12.47萬(wàn)元30、有權(quán)規(guī)定增值稅減稅、免稅項(xiàng)目的是( C )。A、財(cái)政部

11、B、國(guó)家稅務(wù)總局C、國(guó)務(wù)院 D、省政府（2） 業(yè)務(wù)應(yīng)用類(lèi)1、以下公司的應(yīng)稅項(xiàng)目可直接對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（D）A、 蘭州市公航旅小額貸款股份有限公司取得的貸款利息收入B、 甘肅省融資擔(dān)保集團(tuán)股份有限公司取得的擔(dān)保費(fèi)收入C、甘肅公航旅資產(chǎn)管理有限公司取得的不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)收入D、甘肅公航旅金融服務(wù)有限公司取得的居間費(fèi)收入4、小貸公司的客戶(hù)要求我方為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我方予以拒絕，原因是（B）A、小貸公司是小規(guī)模納稅人，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。B、小貸公司是一般納稅人，但是貸款利息按相關(guān)政策規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，故我方不必要為其開(kāi)具專(zhuān)票。C、小貸公司是小規(guī)模納稅人，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。D、

12、小貸公司是小規(guī)模納稅人，只能到國(guó)稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為避免麻煩，我方對(duì)其開(kāi)具普票。5、 不能做為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的是（D）A、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C、 稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D、 增值稅普通發(fā)票6、 公司取得的以下專(zhuān)用發(fā)票中不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的有（B）匯總開(kāi)具發(fā)票但未附銷(xiāo)售清單的開(kāi)具發(fā)票方和收款方不一致的營(yíng)改增前購(gòu)買(mǎi)，稅改后收到發(fā)票的營(yíng)改增前購(gòu)買(mǎi)，稅改后付款的用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的A、 B、 C、 D、 7、我方要求供貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)主動(dòng)提供以下哪些信息（D）A、 公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)B、 地址和電話(huà)C、 開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)D、 以上全部需要8、防偽開(kāi)票子

13、系統(tǒng)的用戶(hù)應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）A、 激光打印機(jī)B、 噴墨打印機(jī)C、 針式打印機(jī)D、 上面三者都行9、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)（A）的，按照規(guī)定免征增值稅。A、3萬(wàn)元 B、2萬(wàn)元 C、5萬(wàn)元 D、9萬(wàn)元10、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：?jiǎn)T工招待客戶(hù)吃飯花費(fèi)2000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；員工出差發(fā)生住宿費(fèi)3000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；員工招待客戶(hù)吃飯花費(fèi)1000元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；請(qǐng)問(wèn)上列業(yè)務(wù)那些不能抵扣（ C ）A、 B、 C、 D、11、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月公司員工出差，發(fā)生以下業(yè)務(wù)，均開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：發(fā)生交通費(fèi)，

14、住宿費(fèi)，餐費(fèi)，會(huì)議費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)上列業(yè)務(wù)那些可以抵扣（ C ）A、 B、 C、 D、12、甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月開(kāi)會(huì)花了10000元，其中餐費(fèi)1000元，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)甲公司這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的稅額是（ A ）A、540元 B、600元 C、1530元 D、1700元13、以下選項(xiàng)不屬于融資類(lèi)擔(dān)保產(chǎn)品的是（C）。A、增信保 B、保證e保 C、履約保函 D、簡(jiǎn)易保14、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)單一客戶(hù)短期借款擔(dān)保授信限額原則不超過(guò)（C）萬(wàn)元。A、1000 B、1500 C、2000 D、300015、“保證e貸（保)”產(chǎn)品的單筆限額是（A）萬(wàn)。A、200 B、250

15、 C、300 D、3502、 判斷題（一）稅收法規(guī)類(lèi)1、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。 （對(duì)）2、 小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。 ( 對(duì) )3、“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增了增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（待抵扣項(xiàng)目明細(xì)）。 （錯(cuò)）答案解析：新增了增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。4、一般納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，都應(yīng)按6%的稅率計(jì)稅。（錯(cuò)）答案解析：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)按17%的稅率計(jì)稅。5、試點(diǎn)實(shí)施前已取得

16、一般納稅人資格并兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無(wú)論應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額是否超過(guò)500萬(wàn)元，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，不需重新認(rèn)定。 （錯(cuò)）答案解析：應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額，應(yīng)分別按各自標(biāo)準(zhǔn)判斷是否符合一般納稅人認(rèn)定的條件。試點(diǎn)前已經(jīng)取得一般納稅人資格的納稅人，如果其兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)，則不需重新申請(qǐng)認(rèn)定。6、享受免稅優(yōu)惠的納稅人在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)，但免稅期結(jié)束后必須辦理納稅申報(bào)。 （錯(cuò)）答案解析：享受免稅優(yōu)惠的納稅人在免稅期間需辦理納稅申報(bào)。7、營(yíng)改增的意義之一是可以減少重復(fù)征稅。 （對(duì)）8、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證

17、等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于3個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。 （錯(cuò)）答案解析：應(yīng)實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。9、增值稅的小規(guī)模納稅人均采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人均采用一般計(jì)稅方法。 （錯(cuò)）10、增值稅銷(xiāo)售額即為納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款。 （錯(cuò)）答案解析：增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用11、免征增值稅項(xiàng)目經(jīng)申請(qǐng)后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （錯(cuò)）答案解析：根據(jù)財(cái)稅201337號(hào)規(guī)定，免征增值稅的項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。12、 甲公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，2016年5月28日員工出差到偏遠(yuǎn)地區(qū)，酒店出具的營(yíng)業(yè)稅手

18、撕發(fā)票，員工回來(lái)后，6月29日去財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)依正常程序給予報(bào)銷(xiāo)，請(qǐng)問(wèn)財(cái)務(wù)的處理是否正確？（對(duì)）（2） 業(yè)務(wù)應(yīng)用類(lèi)1、 甘肅省融資擔(dān)保集團(tuán)股份有限公司、甘肅省金融資本管理有限公司和甘肅公航旅資產(chǎn)管理有限公司都是增值稅小規(guī)模納稅人。 （對(duì)）2、 蘭州市公航旅小額貸款股份有限公司和甘肅公航旅金融服務(wù)有限公司都是增值稅一般納稅人。 （對(duì)）3、 擔(dān)保公司的客戶(hù)要求我方為其繳納的擔(dān)保費(fèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我方不能直接開(kāi)具，只能準(zhǔn)備相關(guān)材料去國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)。 （對(duì)）4、 貸款利息收入是免交增值稅的。 （錯(cuò)）5、 貸款利息收入是不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款的。 （對(duì)）6、 金服公司的某自然人客戶(hù)要求為其開(kāi)具增值稅

19、專(zhuān)用發(fā)票，金服公司應(yīng)該予以拒絕。 （對(duì)）7、 金服公司的某法人客戶(hù)（為一般納稅人）要求為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金服公司應(yīng)該予以拒絕。 （錯(cuò)）8、 增值稅納稅人初次購(gòu)置稅控設(shè)備，必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能抵減增值稅。 （對(duì)）9、 客戶(hù)要求我方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)提供其真實(shí)完整的納稅人識(shí)別號(hào)、銀行賬號(hào)、地址、聯(lián)系電話(huà)等信息。 （對(duì)）10、 要按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，不得提前或者滯后。 （對(duì)）11、 小張來(lái)小貸公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)辦公耗材費(fèi)，供貨單位提供了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但供應(yīng)商并未開(kāi)具銷(xiāo)售清單，只是在發(fā)票上注明辦公用品一批，財(cái)務(wù)部予以退回并要求供應(yīng)商提供銷(xiāo)售清單。 （對(duì)）答案解析：

20、根據(jù)國(guó)稅發(fā)156號(hào)第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。因此，沒(méi)有供應(yīng)商開(kāi)具銷(xiāo)售清單的匯總發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，財(cái)務(wù)部不能接收。12、 員工在納稅人身份是“小規(guī)模納稅人”的公司辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （錯(cuò)）13、 員工在納稅人身份是“小規(guī)模納稅人”的公司辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供增值稅普通發(fā)票。 （對(duì)）14、 員工在納稅人身份是“一般納稅人”的公司辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （對(duì)）15、 員工在納稅人身份是“一般納稅人”的公司辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供增值稅普通發(fā)票。 （

21、錯(cuò)）16、 小王在金服報(bào)銷(xiāo)勞保用品費(fèi)，必須提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票以便公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。 （對(duì)）17、 小陳在金服報(bào)銷(xiāo)員工食堂采購(gòu)食品費(fèi)，由于此項(xiàng)費(fèi)用是用于集體福利項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，故財(cái)務(wù)部同事告知小陳提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均可。 （對(duì)）18、 小貸公司與金服公司增值稅適用稅率均為6%。 （對(duì)）19、 擔(dān)保公司、金融資本與資產(chǎn)管理公司增值稅適用稅率均為3%。（對(duì)）20、 資產(chǎn)管理公司出租不動(dòng)產(chǎn)取得的收入可以按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 （對(duì)）21、 繳納增值稅后無(wú)需繳納附加稅（城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加等）。 （錯(cuò)）22、 納稅人開(kāi)具的發(fā)票上可以蓋發(fā)票專(zhuān)用章，也可以蓋單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用

22、章。 （錯(cuò)）23、 增值稅一般納稅人5月繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （對(duì)）24、 增值稅一般納稅人5月購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)金稅盤(pán)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)490元，可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票在應(yīng)納稅額中抵減71.2元的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （錯(cuò)）25、訴訟保全擔(dān)保和承兌匯票擔(dān)保都屬于融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。 （錯(cuò)）26、因公司對(duì)存量客戶(hù)有優(yōu)先支持政策，所以可以放松對(duì)其的盡職調(diào)查工作。 （錯(cuò)）27、按照行業(yè)分類(lèi)原則，公司將擔(dān)保和小貸項(xiàng)目行業(yè)投放方向分為三類(lèi)：支持增長(zhǎng)類(lèi)、謹(jǐn)慎介入類(lèi)、壓縮禁止類(lèi)。 （對(duì)）3、 填空題1、一般納稅人資格認(rèn)定

23、在定量標(biāo)準(zhǔn)下，金融服務(wù)行業(yè)，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為（不含稅銷(xiāo)售額） 。答：500萬(wàn)元2、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò) 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，含 減稅銷(xiāo)售額。答：123、一般納稅人在提供直接收費(fèi)金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)按的 稅率收取手續(xù)費(fèi)。答:6%4、增值稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，一般納稅人可根據(jù)相應(yīng)項(xiàng)目抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人 進(jìn)項(xiàng)稅額。答：不得抵扣5、一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算，分別是“應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi) ”。答：未繳增值稅6、一般納稅人首次領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，提前準(zhǔn)備 、法人身份證復(fù)印件。答：公司證照、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件7、納

24、稅人同時(shí)兼有增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)，以及應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，符合下列情形可認(rèn)定為一般納稅人：應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò) 萬(wàn)元或應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò) 萬(wàn)元答：80；500。8、納稅人辦理一般納稅人資格登記過(guò)程中，納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。9、免稅小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理時(shí)，貸方科目有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、 、 。答：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅；營(yíng)業(yè)外收入。10、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%簡(jiǎn)易辦法減按 的稅率征收增值稅。答：2%11、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括 、 、 及相關(guān)附表。答：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表12、資產(chǎn) = 負(fù)債 + ，利

25、潤(rùn)= 收入 成本費(fèi)用。答：所有者權(quán)益13、所有者權(quán)益的構(gòu)成: 、 、盈余公積和未分配利潤(rùn)。答：實(shí)收資本（股本），資本公積14、金資公司為小規(guī)模納稅人企業(yè)，2016年4月取得利息含稅收入5萬(wàn)元，其不含稅收入為 萬(wàn)元。答：4.85 （5/(1+3%)=4.85） 15、金服公司從事金融服務(wù)，為一般納稅人企業(yè)，本月僅取得一筆含稅收入75萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額3.8萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 萬(wàn)元。答：0.45 （75/(1+6%)*6%-3.8=0.45）16、提交擔(dān)保項(xiàng)目撤押申請(qǐng)后，必須 方能撤押流程完畢。答：退回保證金17、我們的核心價(jià)值觀(guān)是 。答：中小微企業(yè)融資方案解決商18、貸款利息逾期，罰息利率在

26、約定的貸款利率水平上 加收；貸款本金逾期，罰息利率在約定的貸款利率水平上 加收。答：50%；100% 19、小貸公司項(xiàng)目授信期限一般為 以?xún)?nèi)，首次用款期限一般不超過(guò) 。答：一年；6個(gè)月20、小額貸款業(yè)務(wù)中，借款借據(jù)中的要素填寫(xiě)需要與 保持一致。答：流動(dòng)資金循環(huán)借款合同21、質(zhì)押權(quán)包括 和 。答：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)；權(quán)利質(zhì)權(quán) 22、參照銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做法，將擔(dān)保貸款劃分為： 、 、 、 、四類(lèi)，依次反應(yīng)擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。答：正常；關(guān)注；可疑；損失；23、主合同到期前 ，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)向被擔(dān)保人發(fā)出 ，提前通知被擔(dān)保人做好還款準(zhǔn)備，督促被擔(dān)保人盡早籌集還款資金，并確認(rèn)被擔(dān)保人是否具有還款意愿和還款能力。答

27、：1個(gè)月，擔(dān)保到期通知函，24、根據(jù)蘭州市公航旅小額貸款股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理辦法（公航旅貸發(fā)201314號(hào)），對(duì)于本金逾期超過(guò) 個(gè)工作日或利息逾期超過(guò) 天的貸款項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理需立即提出風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目認(rèn)定，由風(fēng)險(xiǎn)處置委員會(huì)制定風(fēng)險(xiǎn)處置方案。答：五；十五25、小額貸款項(xiàng)目在主合同到期前 ，提前通知申請(qǐng)人做好還款準(zhǔn)備，督促其盡早籌集還款資金，并確認(rèn)是否具有還款意愿和還款能力。答：一周26、公司對(duì)單個(gè)企業(yè)的擔(dān)保金額不超過(guò)公司自身實(shí)收資本的 。答：10%27、擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審采用 和 兩種方式。答：評(píng)審會(huì)；雙人會(huì)簽。28、雙人會(huì)簽負(fù)責(zé)審批單筆或單戶(hù)金額均不超過(guò) 萬(wàn)元的擔(dān)保項(xiàng)目，以及 萬(wàn)元的小貸項(xiàng)目。

28、 答：500；300。29、公司可接受的主要擔(dān)保措施包括 、 、 、 。答：房產(chǎn)抵押；土地抵押；標(biāo)準(zhǔn)第三方監(jiān)管存貨抵（質(zhì)）押；上市公司股權(quán)或知名私募基金投資的公司股權(quán)；標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收賬款質(zhì)押30、擔(dān)保公司上級(jí)主管政府部門(mén)是 。答：甘肅省工業(yè)和信息化委員會(huì)31、小額貸款公司上級(jí)主管政府部門(mén)是 。答：蘭州市金融服務(wù)工作辦公室32、商貸保產(chǎn)品規(guī)定，對(duì)商貿(mào)類(lèi)企業(yè)準(zhǔn)入要求為上一年度銷(xiāo)售收入總額應(yīng)達(dá)到 萬(wàn)元（含）以上，保后總貸款額度不超過(guò)上一年度銷(xiāo)售收入的 %，平均存貨不超過(guò)上一年度銷(xiāo)售收入的 %。答：2000；40；4033、增信保產(chǎn)品單一客戶(hù)單筆擔(dān)保額度原則上最高不超過(guò) 萬(wàn)元，授信期限最高 年，首次擔(dān)保期限

29、原則上不超過(guò) 年。答：2000；兩；一34、進(jìn)行盡職調(diào)查前，需要掌握企業(yè)的四個(gè)要素包括： 、 、 、 。答：企業(yè)簡(jiǎn)介；征信報(bào)告；最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表；反擔(dān)保物的復(fù)印件35、根據(jù)公航旅小額貸款股份有限公司信貸產(chǎn)品方案，關(guān)單質(zhì)押貸款適用于企業(yè)客戶(hù)，要求質(zhì)押率不超過(guò) ，貸款金額不超過(guò) 萬(wàn)元。貸款期限不超過(guò) 個(gè)月。答：80 ；500；636、貸前調(diào)查時(shí)、每筆放款前、貸后檢查時(shí)，需作系統(tǒng)查詢(xún)，確認(rèn)出質(zhì)給公司的應(yīng)收賬款未作其他質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓。貸款額度審批通過(guò)之后、首筆放款之前，需在系統(tǒng)中作初始登記，登記信息須與 要求、 合同填寫(xiě)內(nèi)容一致。答：審批決議；應(yīng)收賬款質(zhì)押37、擔(dān)保、信貸業(yè)務(wù)檔案資料分為四類(lèi)：一是 ；二是

30、 ；三是 ；四是 。答：客戶(hù)基礎(chǔ)信息資料 ；合同權(quán)證類(lèi)資料；保貸后管理資料 ；審批資料38、委托書(shū)授權(quán)不明的， 應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人 。答：被代理人；負(fù)連帶責(zé)任39、保前風(fēng)險(xiǎn)管理主要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位、風(fēng)險(xiǎn)管理部共同負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，（個(gè)人擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估）包括 、 、 、 、 、 、 等。答：個(gè)人社會(huì)關(guān)系；個(gè)人素質(zhì)；財(cái)務(wù)狀況；工作狀況；信用狀況；資金用途及反擔(dān)保措施、還款來(lái)源40、公司開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)主要的風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 、 、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、及客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)等。答：經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)；職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)41、蘭州本部出差不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的區(qū)域包括 、 、 、 、 、 、 等。答：蘭州新區(qū)、榆中縣和平鎮(zhèn)、皋蘭縣、西固區(qū)、安寧區(qū)、城關(guān)區(qū)、七里河區(qū)42、票據(jù)丟失后的補(bǔ)救措施是 、 、 。答：掛失止付、公示催告、