發(fā)票報銷管理規(guī)定

1、發(fā)票報銷管理規(guī)定為了加強企業(yè)會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。4、會

2、議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。5、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。6、發(fā)票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。7、風場房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。8、差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領導簽字的考勤表。9、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特

3、殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經本部門主任及財務主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。10、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經辦人員在辦理相關業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。11、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產經營不相關的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。12、個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質的發(fā)票頂替。13、業(yè)務經辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務歸屬地。發(fā)票戶頭、業(yè)務歸屬地、報銷單填寫

4、必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要努力學習，熟練判斷區(qū)分業(yè)務歸屬地。14、項目現(xiàn)場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。15、現(xiàn)在經濟活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務經辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發(fā)票真?zhèn)?，審單人和業(yè)務經辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠煛＜侔l(fā)票一律不得報銷。16 、關于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的

5、款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起；適當說明支出的用途或合理性；數(shù)額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙（就是自己簽字的那張紙條）。另外，臺灣地區(qū)經濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。17、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。18、審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。19、審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求