資金鏈斷裂的原因現(xiàn)狀和對(duì)策

1、入秋季以來(lái)，通過(guò)媒體報(bào)道透漏由，溫州不斷有中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼，老板跑路跳樓新聞不斷，且大有蔓延之勢(shì)，一時(shí)間全城風(fēng)聲鶴唳，人心惶惶，因?yàn)闇刂輲缀跫壹覒魬魠⑴c高利貸游戲中，影響面之大不得不令人擔(dān)憂，也正是因?yàn)槿绱?，?jìng)?cè)堑脺乜偫碓趪?guó)慶期間顧不上休息，親自到溫州過(guò)問(wèn)解決方案。溫州一直是巨量游資活動(dòng)的大本營(yíng)，何以造成如此局面？之前有人在媒體大造輿論，將資金鏈斷裂的原因歸結(jié)為銀根緊縮，中小企業(yè)貸款困難，所以才會(huì)借高利貸?？墒敲癖婌o下心來(lái)細(xì)細(xì)一想發(fā)覺(jué)：不對(duì)，中小企業(yè)從來(lái)就不是靠銀行貸款作為主要資金來(lái)源，銀行也從來(lái)不曾對(duì)中小企業(yè)廣施恩澤，中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)發(fā)展主要靠自籌資金和內(nèi)生性增長(zhǎng)?！奔热灰?/p>

2、前不是靠銀行貸款進(jìn)行企業(yè)發(fā)展，何來(lái)現(xiàn)在銀根緊縮造成中小企業(yè)資金鏈斷裂之說(shuō)？那么什么才是溫州中小企業(yè)資金斷裂的罪魁禍?zhǔn)?？原因主要有以下兩方面原因：一、首要原因是挪用企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金參與賭博投機(jī)失敗近些年來(lái)，以溫州為代表的各地游資，在全國(guó)各個(gè)商業(yè)領(lǐng)域不斷興風(fēng)作浪，房地產(chǎn)是最典型的代表，溫州炒房團(tuán)赫赫有名，在各個(gè)城市掀起一個(gè)又一個(gè)波瀾，所過(guò)之處，當(dāng)?shù)胤績(jī)r(jià)無(wú)不應(yīng)聲大漲，可以說(shuō)，中國(guó)房?jī)r(jià)近幾年瘋狂上漲，溫州等地炒房團(tuán)功不可沒(méi)”。另外，在各類大宗商品與民生關(guān)系密切的食品領(lǐng)域，有哪一個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)缺少了溫州游資的足跡？金屬、煤炭、糧食、大蒜、綠豆。，無(wú)不被炒翻了天，老百姓怨聲載道。而去年以來(lái)，隨著黃金白銀行情的熱絡(luò)，溫

3、州資金又蜂擁而至，君不見(jiàn)時(shí)不時(shí)有媒體報(bào)道溫州客買黃金都是上百萬(wàn)千萬(wàn)的下單嗎，而各家地上地下的黃金白銀期貨經(jīng)紀(jì)公司中，無(wú)不充斥著溫州的巨額資金。大量中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金被挪用投機(jī)賭博，走上了崩潰的不歸路。有心人不妨再想一想，為何資金鏈會(huì)在秋季以來(lái)斷裂？其實(shí)原因很簡(jiǎn)單，因?yàn)槿肭镆詠?lái)，國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)更加低迷，房?jī)r(jià)下跌趨勢(shì)確立，而在世界債務(wù)危機(jī)的影響下，股市、大宗商品、黃金、白銀幾乎所有投機(jī)賭博市場(chǎng)均恐怖暴跌，而在這些領(lǐng)域賭博的溫州中小企業(yè)巨額資金遭受重大損失，特別是保證金交易市場(chǎng)上，爆倉(cāng)者比比皆是。捫心自問(wèn)，溫州有幾家中小企業(yè)沒(méi)有將經(jīng)營(yíng)資金投入房地產(chǎn)市場(chǎng)？又有多少企業(yè)未涉足投入股市、大宗商品、黃金白銀等

4、投機(jī)賭博領(lǐng)域？當(dāng)賭博失敗，企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金不足時(shí)，高利貸就成為其鋌而走險(xiǎn)的不二選擇。二、企業(yè)錯(cuò)判形勢(shì)，盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，當(dāng)市場(chǎng)疲軟時(shí)，庫(kù)存積壓無(wú)法回籠資金溫州中小企業(yè)產(chǎn)品以由口為主的不在少數(shù)，前兩年外需強(qiáng)勁時(shí)，企業(yè)訂單飽滿，開足馬力生產(chǎn)仍不能滿足需求，造成過(guò)于樂(lè)觀的預(yù)期，盲目鋪攤子上項(xiàng)目，產(chǎn)能成倍增加。但是，缺乏國(guó)際視野的企業(yè)主們未能看清國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，低估了世界經(jīng)濟(jì)衰退的力度和時(shí)間，當(dāng)歐美訂單大量減少時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境頓顯，為了維持經(jīng)營(yíng)，高利貸成為無(wú)奈的選擇?？蓱z之人必有可恨之處，好好的企業(yè)走到破產(chǎn)境地，除去經(jīng)營(yíng)方面的原因，賭性十足的劣根性是根本原因所在，也可以定義為企業(yè)資金鏈斷裂原罪，以前總有

5、聲音認(rèn)為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗是由于體制原因，現(xiàn)在溫州的局面，想必可以產(chǎn)生無(wú)聲的駁斥了，其實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否與體制沒(méi)有必然的因果關(guān)系，而是人性使然，無(wú)論國(guó)有還是私營(yíng)，杰生的經(jīng)營(yíng)與發(fā)昏導(dǎo)致的崩潰共同存在。目前，最重要的是管理層能夠認(rèn)清問(wèn)題的關(guān)鍵所在，對(duì)癥下藥，采取有效措施減小損失并避免趨勢(shì)蔓延，切勿受國(guó)內(nèi)一些不良學(xué)者的誤導(dǎo)，他們由于利己的利益關(guān)系，叫嚷放松貨幣政策，以利再次吹起各類資產(chǎn)泡沫。這些不良學(xué)者混跡于起哄人群之中，指鹿為馬的演技令人不齒與噴飯。如果我們?cè)俅畏稿e(cuò)，那么未來(lái)遭到毀滅性打擊的，將不止溫州的中小企業(yè)，而是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。措施本報(bào)訊（特派溫州記者李蕾）信泰集團(tuán)老板胡福林跑路”事件使溫州民間

6、借貸危機(jī)引發(fā)各方關(guān)注。事件發(fā)生后，信泰集團(tuán)原先的擔(dān)保企業(yè)遭遇銀行壓貸。10月10日，胡福林回國(guó)。昨日，針對(duì)信泰集團(tuán)擔(dān)保企業(yè)鹿城新興實(shí)業(yè)和泰恒光學(xué)的銀企對(duì)接協(xié)調(diào)會(huì)在溫州召開，此會(huì)由溫州市穩(wěn)定規(guī)范金融秩序促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭，旨在解決因胡福視頻：浙江信泰董事長(zhǎng)現(xiàn)身否認(rèn)因欠債8億外逃來(lái)源：東方衛(wèi)視東方新聞林跑路”帶來(lái)的相關(guān)擔(dān)保企業(yè)資金緊張的問(wèn)題。當(dāng)日，包括溫州金融辦以及農(nóng)行、工行、建行、深發(fā)展、招商、浦發(fā)、興業(yè)七銀行溫州分行的相關(guān)負(fù)責(zé)人參與了此次會(huì)議。銀企協(xié)調(diào)組組長(zhǎng)陳樂(lè)慧表示，銀企協(xié)調(diào)組明確了一旦銀行因擅自抽貸、停貸或者延貸導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，將予以責(zé)任銀行必要的處罰，同時(shí)，要求各銀行在

7、企業(yè)貸款到期后，在兩個(gè)工作日內(nèi)予以續(xù)貸。信泰集團(tuán)重組方案或?qū)⒂膳_(tái)昨日，信泰集團(tuán)擔(dān)保企業(yè)之一浙江泰恒光學(xué)有限公司高層丁志祥對(duì)本報(bào)記者表示，胡福林回歸后，針對(duì)信泰集團(tuán)的重組討論提上日程，最可能的方案是債權(quán)人變成大股東，保留信泰集團(tuán)原有品牌和無(wú)形資產(chǎn)，實(shí)行第二產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)成第三產(chǎn)業(yè)，工業(yè)用地變?yōu)樯虡I(yè)用地的方案。泰恒光學(xué)作為信泰集團(tuán)的債權(quán)人或?qū)⑴c重組。9月21日，信泰集團(tuán)董事長(zhǎng)胡福林因資金斷裂由逃美國(guó)的消息被曝由。消息傳由后，銀行向該集團(tuán)的互保企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)追還貸款的通知。胡福林的消息傳由后，銀行馬上打電話來(lái)詢問(wèn)，并停止我們的新貸款的發(fā)放?！倍≈鞠榉Q，胡福林由走前夕沒(méi)有辦法與他聯(lián)系，事情由來(lái)后，欠銀行

8、的老貸款已經(jīng)還上了，新的貸款卻因胡福林跑后下不來(lái)。這是互保責(zé)任問(wèn)題，我們給他擔(dān)保的銀行找我們要，他們給我們擔(dān)保的銀行肯定不認(rèn)了。我必須換擔(dān)保單位，銀行才可能給我們貸款?！倍≈鞠檎f(shuō)。嚴(yán)防個(gè)別銀行抽貸在昨日的對(duì)接協(xié)調(diào)會(huì)上，各家銀行就擔(dān)保企業(yè)資金問(wèn)題達(dá)成一致，銀企協(xié)調(diào)組組長(zhǎng)陳樂(lè)慧明確了一旦銀行因擅自抽貸、停貸或者延貸導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，將予以責(zé)任銀行必要的處罰，同時(shí)，要求各銀行在企業(yè)貸款到期后，在兩個(gè)工作日內(nèi)予以續(xù)貸。本報(bào)記者昨日獲得的專題會(huì)議紀(jì)要顯示，各家銀行具體支持方案為四點(diǎn)：各相關(guān)銀行要慎重處理好企業(yè)收貸問(wèn)題，嚴(yán)防發(fā)生個(gè)別銀行簡(jiǎn)單抽貸、停貸，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈、貸款擔(dān)保鏈斷裂而引發(fā)的連鎖反應(yīng)；各相

9、關(guān)銀行在企業(yè)相關(guān)貸款和票據(jù)到期后，務(wù)必在兩個(gè)工作日內(nèi)予以續(xù)貸和票據(jù)業(yè)務(wù)；企業(yè)要及時(shí)準(zhǔn)確地向各家銀行通報(bào)經(jīng)營(yíng)和信貸情況，并且盡量落實(shí)原有貸款的有關(guān)抵押擔(dān)保來(lái)源；因銀行擅自抽貸、停貸、延貸行為導(dǎo)致企業(yè)資金鏈、貸款擔(dān)保鏈斷裂，引發(fā)連鎖反應(yīng)發(fā)生嚴(yán)重事件的，將在銀行業(yè)支持地方發(fā)展業(yè)績(jī)考核和地方政府支持銀行方面予以必要的懲罰。銀行希望企業(yè)能夠坦誠(chéng)浦發(fā)銀行（微博）溫州分行負(fù)責(zé)人昨日在會(huì)上表示，目前溫州類似的協(xié)調(diào)會(huì)很多，有些企業(yè)借機(jī)給銀行提要求，倒逼銀行。在危機(jī)中，銀行將遵循不抽資，不壓貸的原則，也希望企業(yè)能夠更加坦誠(chéng)，并落實(shí)新的擔(dān)保條件。一家股份制銀行負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)應(yīng)該瘦身，不能盲目投資，政府不會(huì)再給新增

10、貸款來(lái)支持這些投資失誤和過(guò)度的企業(yè)了，政府能給的只能是政策。我們一分錢都不會(huì)給，這個(gè)口子不能開。如果我們?cè)跍刂蓍_了這個(gè)先例，那別的地方怎么辦？我們是本地銀行，我們也是企業(yè)，不可能虧本支持?！盜地方政府措施溫州推中小企業(yè)減稅政策浙江省相關(guān)減稅政策也呼之欲由”為了幫助目前處于嚴(yán)峻挑戰(zhàn)中的溫州中小企業(yè)，10月9日，溫州市財(cái)政地稅系統(tǒng)由臺(tái)了17條財(cái)稅新規(guī)解決實(shí)際的相關(guān)稅收問(wèn)題，其中不征"、免征”、暫免征收”等字眼格外引人關(guān)注。昨日，溫州中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)會(huì)會(huì)長(zhǎng)周德文表示，此次溫州由臺(tái)的政策也是一種倒逼”,能起到促使政府盡快由臺(tái)相應(yīng)措施。他還表示，浙江省稅務(wù)部門近日已與他會(huì)面，商討由臺(tái)針對(duì)中小企

11、業(yè)減稅和減負(fù)的政策。浙江省的相關(guān)政策也呼之欲由溫州新政提多項(xiàng)減稅針對(duì)當(dāng)前小企業(yè)面臨的實(shí)際困境，溫州市由臺(tái)了多項(xiàng)利好舉措。比如，自2011年1月1日至2011年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；當(dāng)年利潤(rùn)由現(xiàn)虧損，并且虧損額達(dá)到注冊(cè)資金的20%以上的單位，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核，可酌情給予減免水利建設(shè)專項(xiàng)資金；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自新辦之日起一至三年內(nèi)，報(bào)經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，可免征水利建設(shè)專項(xiàng)資金；經(jīng)市（地）級(jí)以上政府部門認(rèn)定的資源綜合利用企業(yè)，其資源綜合利用部分的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入，可減免應(yīng)繳的水利建設(shè)專項(xiàng)資金

12、等。止匕外，該新規(guī)中還針對(duì)企業(yè)兼并重組過(guò)程中產(chǎn)生的部分營(yíng)業(yè)稅、契稅等，進(jìn)行了免征或減征。稅務(wù)部門新政實(shí)施到實(shí)踐還需時(shí)間周德文昨日對(duì)本報(bào)記者表示，溫州市的這些減免稅收政策是特殊時(shí)期的特殊政策”，當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)主對(duì)此盼望已久。政策一公布，我一下就接到20多個(gè)電話，都告訴我這個(gè)好消息，還問(wèn)我應(yīng)該怎么做才能享受這個(gè)政策他稱，雖然上述政策由臺(tái)后已開始實(shí)施，但真正滲透到每家企業(yè)的實(shí)踐中，可能尚需一段時(shí)間。周德文還表示，浙江省稅務(wù)部門近日已與他會(huì)面，商討由臺(tái)針對(duì)中小企業(yè)減稅和減負(fù)的政策。浙江省的相關(guān)政策也將呼之欲由"，但他沒(méi)有透露其中的細(xì)節(jié)。地方政府的能力畢竟有限，還需要通過(guò)國(guó)家從立法的層面對(duì)中小企

13、業(yè)稅費(fèi)減免給予支持”，他說(shuō)。（沈瑋青）機(jī)構(gòu)動(dòng)向多銀行推新政扶持中小企業(yè)郵儲(chǔ)銀行浙江分行承諾不抽貸、不壓貸”；中行擬全年新增小企業(yè)貸款1200億元以上郵儲(chǔ)銀行浙江省分行昨日承諾，服務(wù)小微企業(yè)將做到五個(gè)不”，并由臺(tái)多項(xiàng)幫扶措施支持小微企業(yè)發(fā)展。中國(guó)銀行（微博）昨日也表示，由臺(tái)了十項(xiàng)扶持措施，加大對(duì)小微企業(yè)的信貸支持，計(jì)劃全年小企業(yè)貸款新增1200億元以上，小企業(yè)貸款增速預(yù)計(jì)超過(guò)全行整體貸款平均增速30個(gè)百分點(diǎn)以上。郵儲(chǔ)銀行放寬溫州信貸規(guī)模據(jù)悉，郵儲(chǔ)銀行浙江省分行提由的五不”包括對(duì)小微企業(yè)不抽貸、不壓貸；全行將根據(jù)客戶的資信情況，對(duì)客戶提供差異化利率，最高利率將不高于現(xiàn)有水平；不強(qiáng)制搭售理財(cái)產(chǎn)品；不

14、搞存貸桂鉤；不變相收取企業(yè)除利息之外的其他費(fèi)用。郵儲(chǔ)銀行浙江省分行行長(zhǎng)王雄飛表示，為進(jìn)一步緩解溫州地區(qū)小微企業(yè)融資難問(wèn)題，該銀行還將在第四季度把溫州分行新增信貸規(guī)模在原有計(jì)劃的基礎(chǔ)上翻一番，同時(shí)將進(jìn)一步提高對(duì)溫州地區(qū)貸款不良率的容忍度。特別是對(duì)小微企業(yè)貸款，其不良率考核標(biāo)準(zhǔn)允許放寬至原標(biāo)準(zhǔn)的150%。該行還將調(diào)整溫州分行小企業(yè)貸款利率政策，最低可執(zhí)行基準(zhǔn)利率，最高上浮不得超過(guò)人行基準(zhǔn)利率25%o中行提高小企業(yè)貸款比重中行昨日表示,在確保小企業(yè)信貸投放增速不低于全部貸款增速、增量不低于上年的前提下，繼續(xù)提高中小企業(yè)與小企業(yè)貸款比重，大力支持小微企業(yè)發(fā)展。在年底前加快籌建20多家村鎮(zhèn)銀行，專門服務(wù)

15、縣域小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、種養(yǎng)專業(yè)戶等，切實(shí)支持小微企業(yè)和三農(nóng)”發(fā)展。止匕外，中行稱將適當(dāng)放寬風(fēng)險(xiǎn)容忍度，建立信用恢復(fù)機(jī)制，幫助小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。（沈瑋青蘇曼麗）本文來(lái)源：正北方網(wǎng)內(nèi)蒙古人的新聞主頁(yè)關(guān)注你最關(guān)心的新聞原文地址：導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金集中管理系統(tǒng)及實(shí)行資金集中管理的目標(biāo)、內(nèi)涵和方法進(jìn)行探討?！娟P(guān)鍵詞】資金管理；財(cái)務(wù)集中施工企業(yè)一般采用總部一一分公司一一項(xiàng)目部”三級(jí)管理模式，并實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理承包制。在總部與下級(jí)分公司或項(xiàng)目部之間，一般建立利潤(rùn)或凈收益承包制。在財(cái)務(wù)上，與之匹配實(shí)行三級(jí)核算，分公司或項(xiàng)目部成為會(huì)計(jì)報(bào)告主體，它們有獨(dú)立的銀行賬戶，可以直接對(duì)外實(shí)現(xiàn)收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)的清償。作為

16、非法人資格的分公司或項(xiàng)目部，一方面擁有工程結(jié)算收支和產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)性債權(quán)債務(wù)的權(quán)力，另一方面，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)與法律風(fēng)險(xiǎn)卻由總公司的法人來(lái)承擔(dān)，這種體制安排，客觀上造成施工企業(yè)資金分散、結(jié)算成本高、整體資金效率低下和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的滯后等財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。為此，施工企業(yè)運(yùn)用信息、銀企一體化和網(wǎng)銀等現(xiàn)代結(jié)算技術(shù)，導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金管理系統(tǒng)，實(shí)行資金集中和集權(quán)管理，具有現(xiàn)實(shí)意義。一、施工企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)實(shí)行資金集中管理，目的是設(shè)計(jì)一種上下溝通機(jī)制，運(yùn)用系統(tǒng)進(jìn)行分界，重新劃分總部與下級(jí)單位之間的資金管理權(quán)限。通過(guò)合理的統(tǒng)籌，調(diào)劑不同會(huì)計(jì)報(bào)告主體間的資金余缺，減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使整個(gè)企業(yè)資金管理高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。其目

17、標(biāo)如下：（一）實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)的集約透明分公司或項(xiàng)目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會(huì)計(jì)報(bào)告主體，獨(dú)立開設(shè)賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結(jié)算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清償?shù)呢?cái)務(wù)成本的較好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開戶行的賬戶中。一個(gè)公司往往開設(shè)了數(shù)百、上千個(gè)賬戶，資金的監(jiān)控成本極高?？旖莸木W(wǎng)銀、網(wǎng)上結(jié)算和在授權(quán)分權(quán)下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統(tǒng)一在一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)集約、透明的運(yùn)營(yíng)。（二）調(diào)劑資金余缺在分散管理下，不同會(huì)計(jì)報(bào)告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項(xiàng)目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項(xiàng)目部則可能弱化應(yīng)收款催收動(dòng)力，從而使總體的資金預(yù)測(cè)與控制失去

18、依據(jù)。資金集中，也是信息的集中，可以動(dòng)態(tài)的解決同一公司內(nèi)部不同主體間的余缺。（三）簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)對(duì)賬工作分公司和項(xiàng)目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內(nèi)部賬戶問(wèn)的對(duì)賬越多。在手工對(duì)賬模式下，任何其中一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)主體的差錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致對(duì)賬失敗。運(yùn)用信息技術(shù)，在資金集中管理下，可以實(shí)現(xiàn)不同權(quán)限賬戶間的自動(dòng)對(duì)賬，從而簡(jiǎn)化人工對(duì)賬，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。（四）建立和增強(qiáng)自我管理能力資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運(yùn)營(yíng)，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務(wù)的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對(duì)賬提供信息，企業(yè)往往不能及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的獲得資金信息。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)

19、建立敏感捕獲資金信息的檢測(cè)手段。（五）提高資金使用效率導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)實(shí)行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突生問(wèn)題：一是減少結(jié)算的時(shí)間?？偛靠梢噪S時(shí)掌握資金到賬時(shí)間和實(shí)時(shí)監(jiān)控分公司或項(xiàng)目部付款的審批，減少資金的在途時(shí)間；二是避免內(nèi)部交易引致的不必要的關(guān)聯(lián)交易稅收負(fù)擔(dān)。在總部與分公司、項(xiàng)目部之間建立內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內(nèi)部交易時(shí)，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)的對(duì)沖，實(shí)現(xiàn)余額結(jié)算制，從而減少資金占用和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的形成，減少內(nèi)部資金往來(lái)導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易稅收定價(jià)負(fù)擔(dān)。資金的集中管理，旨在提高總部對(duì)貨幣資產(chǎn)的控制，實(shí)時(shí)掌握資金運(yùn)向，進(jìn)而提高企業(yè)整體的資金效率。二、施工企業(yè)資金集

20、中管理的內(nèi)涵施工企業(yè)實(shí)行資金集中管理，是要將分公司或項(xiàng)目部獨(dú)立享有工程收支和形成經(jīng)營(yíng)性債權(quán)債務(wù)及清償?shù)臋?quán)力，通過(guò)一定的分界，改由總部直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結(jié)算流和風(fēng)險(xiǎn)與收益的集中。施工企業(yè)在資金管理方面改革傳統(tǒng)的分散管理模式，運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，利用網(wǎng)上銀行和電子支付等手段，實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一，包括資金計(jì)劃、收支控制、資金調(diào)劑、動(dòng)態(tài)分析等的系統(tǒng)化管理體系。從施工企業(yè)管理特征分析，資金的集中管理，可劃分為兩個(gè)層次：總部管理和分公司、項(xiàng)目部管理。根據(jù)授權(quán)不同，分別承擔(dān)不同的資金管理職能。從財(cái)務(wù)特性分析，資金的控制過(guò)程包括三個(gè)層級(jí)：計(jì)劃分析、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算。如圖所

21、示：首先，集中管理包含了資金計(jì)劃管理。總部需要通過(guò)對(duì)各分公司、項(xiàng)目部所涉及的工程收支入單項(xiàng)目、債權(quán)債務(wù)的資金，進(jìn)行計(jì)劃管理。包括：（1）計(jì)劃設(shè)計(jì)。即編制資金計(jì)劃和層面所要包含的各項(xiàng)指標(biāo)及其填制方法；（2）計(jì)劃編制。各層面根據(jù)總部統(tǒng)一的方法和時(shí)間，編制某一會(huì)計(jì)期間的資金計(jì)劃；（3）匯總審批。各分公司、項(xiàng)目部編制的資金計(jì)劃通過(guò)系統(tǒng)匯總成企業(yè)的計(jì)劃并經(jīng)一定的管理層審批后執(zhí)行；（4）執(zhí)行分析。計(jì)劃可能面臨調(diào)整，針對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況作曲調(diào)整。因此，計(jì)劃管理也包括了對(duì)計(jì)劃本身的修正。同時(shí)，總部可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督和預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，資金集中管理加強(qiáng)了總部對(duì)企業(yè)整體

22、資金存量、流量、內(nèi)外部結(jié)算比、計(jì)劃與執(zhí)行差異等的分析。其次，集中管理包含了對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的控制。依托銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，建立跨行跨地區(qū)的資金集中管理系統(tǒng)和結(jié)算平臺(tái)，利用銀行資源和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，為分布在不同地區(qū)的分公司、項(xiàng)目部提供結(jié)算服務(wù)。其主要內(nèi)容包括：（1）賬戶管理。企業(yè)總部和各分公司、項(xiàng)目部設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。分公司、項(xiàng)目部賬戶的設(shè)立，需經(jīng)總部的授權(quán)和審批，總部的系統(tǒng)可以隨時(shí)查詢、調(diào)動(dòng)和限制各分公司、項(xiàng)目部的資金賬戶；（2）結(jié)算流程。系統(tǒng)內(nèi)使用統(tǒng)一的資金收支、債權(quán)債務(wù)清算流程；（3）審批稽核?？偛繉?duì)各分公司、項(xiàng)目部的資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，這種監(jiān)控通過(guò)事前審批和事后稽核實(shí)現(xiàn)；（4）數(shù)據(jù)傳遞。各分公

23、司、項(xiàng)目部每一筆涉及資金流動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都通過(guò)系統(tǒng)即時(shí)傳遞到總部，從而實(shí)現(xiàn)信息流與現(xiàn)金流的等效。上述功能，在系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸時(shí)，可通過(guò)企業(yè)的資金系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接和數(shù)據(jù)安全認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)資金管理的安全與效率。最后,集中管理包含了集中會(huì)計(jì)核算。資金結(jié)算的集中是會(huì)計(jì)處理方法在資金管理中的體現(xiàn)，從憑證審核、賬務(wù)劃轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)記錄都在會(huì)計(jì)體系解決。資金結(jié)算在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)完成。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)涉及資金的會(huì)計(jì)處理、科目設(shè)置、憑證分類和編制以及核算方法和資金報(bào)表的編制，都依據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。一定意義上說(shuō)，集中管理就是體現(xiàn)了制度和內(nèi)部處理方法的統(tǒng)一。三、選擇合適的資金集中管理方法資金集中管理方法的選擇

24、，體現(xiàn)了總部與分公司、項(xiàng)目部之間的集權(quán)與分權(quán)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資金運(yùn)營(yíng)規(guī)律來(lái)決定。高度集權(quán)的資金控制，有助于提高總部的控制力和統(tǒng)一調(diào)配能力，但不利于調(diào)動(dòng)各分公司、項(xiàng)目部的積極性。在管理上過(guò)分依賴總部，若配套不到位，可能降低整個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)反映能力；相反，過(guò)分分權(quán)的資金控制，又可造成資金分散、使用效降低、財(cái)務(wù)成本提高等缺陷。根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的不同程度，大體可以采取以下四種不同的方法。（一）統(tǒng)收統(tǒng)支法統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)的所有資金收支和債權(quán)債務(wù)清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權(quán)集中在總部。各分公司、項(xiàng)目部均不單獨(dú)設(shè)立結(jié)算賬戶。如圖：轉(zhuǎn)（二）收支兩條線法收支兩條線的操作思路是，各分公

25、司、項(xiàng)目部，可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)子賬戶；總部開設(shè)主賬戶。子賬戶可根據(jù)授權(quán)，分別收、支功能開設(shè)，也可以收支合一開設(shè)；子賬收款時(shí)，通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃到主賬戶，實(shí)際不擁有資金；付款時(shí)，子賬戶開戶單位，通過(guò)系統(tǒng)向主賬戶委托，主賬戶根據(jù)審批后向子賬戶下?lián)苜Y金及指付令實(shí)現(xiàn)向外支付；內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清算時(shí)，收付只在主賬戶內(nèi)實(shí)現(xiàn)，并不真正在子賬戶中劃轉(zhuǎn)。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項(xiàng)目部可用資金，并不是實(shí)際擁有的資金。如下圖：（三）集中監(jiān)控法在監(jiān)控法下，各分公司、項(xiàng)目部以一定方式定期向總部報(bào)告資金收支和債權(quán)債務(wù)清算情況，總部只對(duì)各分公司、項(xiàng)目部的資金計(jì)劃、使用方向和現(xiàn)金流量進(jìn)行一定的控制，并不實(shí)質(zhì)干預(yù)分

26、公司、項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。如圖：（四）余額控制法余額控制法根據(jù)總部授權(quán)度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據(jù)分公司、項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定子賬戶可用資金額度。超過(guò)額度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請(qǐng)劃撥；在余額控制下，當(dāng)超過(guò)余額的收款發(fā)生時(shí)，收款劃入主賬戶，當(dāng)發(fā)生低于余額付款時(shí)，向主賬戶申請(qǐng)劃撥。如圖：（五）不同方法的比較施工企業(yè)根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部管理需要，選擇不同的方法進(jìn)行資金集中管理，在確定總部與分公司、項(xiàng)目部在資金管理中的權(quán)限和評(píng)價(jià)集權(quán)、分權(quán)的程度中，不同方法的資金集中管理有不同的優(yōu)劣和適用特質(zhì)，比較如下表：理論研究方法：丁圣元翻譯的美國(guó)約翰墨菲所著的期貨市場(chǎng)

27、技術(shù)分析。在第十六章資金管理和交易策略里，約翰墨菲詳細(xì)講解了資金管理的一些普遍性要領(lǐng)，以及技術(shù)分析怎樣與資金管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)等等一些值得學(xué)習(xí)和借鑒的方法。但是，理論畢竟只是理論，看似面面俱到，一遇實(shí)際情況，問(wèn)題就變得復(fù)雜起來(lái)了在一個(gè)交易者的資金管理系統(tǒng)中，交易老手班尼特A.麥克道爾會(huì)告訴你資金管理中的重要因素。麥克道爾會(huì)和你分享他的資金管理系統(tǒng)，他會(huì)幫助你根據(jù)你的風(fēng)險(xiǎn)忍受度、經(jīng)驗(yàn)水平和需求來(lái)設(shè)計(jì)你的資金管理系統(tǒng)。他定義了交易時(shí)的6種風(fēng)險(xiǎn)一一交易風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、保證金風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、隔夜風(fēng)險(xiǎn)和波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，每種風(fēng)險(xiǎn)他都會(huì)詳細(xì)解釋。走進(jìn)我的交易室知道你需要多長(zhǎng)時(shí)間，付由多少成本才能成為一個(gè)由色的交易者嗎？知道你應(yīng)該在什么樣的市場(chǎng)里交易，并應(yīng)該期待多少獲利嗎？知道你應(yīng)該建立什么樣的交易準(zhǔn)則，使用什么樣的交易方法，以及怎樣分配你的交易資金嗎？本書將教你如何成為