項目財務(wù)管理

1、第七章項目財務(wù)管理目錄1項目財務(wù)預(yù)算管理2會計檔案管理辦法3備用金管理的若干規(guī)定4關(guān)于差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定5財務(wù)總監(jiān)管理辦法6資金集中管理辦法7關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、辦公費報銷的規(guī)定1項目財務(wù)預(yù)算管理總則財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算聯(lián)系在一起的，從宏觀上控制、指導(dǎo)財務(wù)收支、實現(xiàn)其財務(wù)目標(biāo)及經(jīng)營成果的綜合計劃，既是決策的具體化，又是經(jīng)營活動的依據(jù)。公司的財務(wù)預(yù)算是在審核、調(diào)整各項目及公司本部的財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上匯總編制的，各項目在編制財務(wù)預(yù)算時，收入必須堅持按企業(yè)會計制度中有關(guān)收入的確認(rèn)原則進行，支出要有計劃，并遵循節(jié)約的原則，確保盈利，為此要求我們客觀科學(xué)的編制財務(wù)預(yù)算，使一切經(jīng)濟

2、活動均納入預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)預(yù)算包括內(nèi)容公司及所屬各項目的財務(wù)預(yù)算主要包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長期的資本支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算。具體為：年度生產(chǎn)計劃、財務(wù)計劃主要指標(biāo)表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量年度預(yù)算、成本費用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對外籌資投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)購置預(yù)算、銀行借款預(yù)算、經(jīng)營開支預(yù)算及預(yù)算編報說明、執(zhí)行預(yù)算的具體措施的文字說明和分析資料。現(xiàn)金預(yù)算的編制，要以以下各項預(yù)算為基礎(chǔ)：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、間接費用（制造費用）預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)國家相關(guān)政策、法規(guī)等的規(guī)定；項目的生產(chǎn)計劃；各

3、職能部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制勞資計劃、物資供應(yīng)計劃、機械使用計劃、管理費用計劃等；根據(jù)標(biāo)后預(yù)算編制的項目成本計劃和年度、季度成本計劃；貫徹節(jié)約的原則。財務(wù)預(yù)算編報程序各項目的財務(wù)預(yù)算應(yīng)由各項目的財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制，各職能部門應(yīng)按照項目財務(wù)部門要求，積極編制有關(guān)表格，各項目將編制好的財務(wù)預(yù)算上報公司財會部審核；編制表格的各職能部門協(xié)同合作，以確保項目財務(wù)預(yù)算順利完成，各職能部門分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01附錄01手號預(yù)算表編制部門公司項目（單位）1，計資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)*財務(wù)*2計損益表財務(wù)*財務(wù)*3卜計現(xiàn)金流量財務(wù)*財務(wù)*4本費用預(yù)算財務(wù)*人力資源部，財務(wù)*勞人，5（營業(yè)務(wù)預(yù)算財

4、務(wù)，成本合同部*合約部*6，寸外籌資及投預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*7X大固定資產(chǎn)，出預(yù)算表生產(chǎn)管理部*技術(shù)質(zhì)量部，8要指標(biāo)表財務(wù)*財務(wù)*9新簽合同額預(yù),表市場開發(fā)部*10（類債權(quán)回收算表財務(wù)*成本合同部，財務(wù)*合約部，11“業(yè)（銷售）收入預(yù)算表成本合同部，生產(chǎn)管理部*合約部*12主營業(yè)務(wù)（生，）成本預(yù)算表財務(wù)，成本合同部*生產(chǎn)管理部，財務(wù)，合約部*13“接人工費預(yù)“表人力資源部*成本合同部，生產(chǎn)管理部，合約部，勞人*生產(chǎn)部，14“接材料費預(yù)“表成本合同部*部，合約部*材料部門，15M械使用費預(yù)算表成本合同部*生產(chǎn)管理部，合約部*機械物資部，生產(chǎn)部，16彳包工程（委,加工）預(yù)算表成本合同部*合約部*17

5、,他直接費預(yù)算表成本合同部*合約部*18可接費用預(yù)算財務(wù)，綜合事務(wù)部，成本合同部*財務(wù)，合約部*經(jīng)理辦，19“售費用預(yù)算表成本合同部*合約部*20，他業(yè)務(wù)利潤預(yù)測表財務(wù)*財務(wù)*21,他業(yè)務(wù)收入算表財務(wù)*財務(wù)*22、他業(yè)務(wù)支出預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*23理費用預(yù)算財務(wù)*人力資源部，綜合事務(wù)部，生產(chǎn)管理部，財務(wù)*經(jīng)理辦，勞人，24州務(wù)費用預(yù)算財務(wù)*財務(wù)*25，業(yè)外收支預(yù)（表財務(wù)*財務(wù)*26“業(yè)外收入預(yù)，表財務(wù)*財務(wù)*27，業(yè)外支出預(yù)算表財務(wù)*財務(wù)*28存貨預(yù)算表部，生產(chǎn)管理部*材料部門，生產(chǎn)部*說明：1、以上所有表格由各職能部門編制完整無誤后交財務(wù)匯總編制上報公司預(yù)算管理委員會審核匯總2、“*”號標(biāo)志的

6、為主辦部門，的為協(xié)辦部門。項目財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)公司審核、調(diào)整后的項目財務(wù)預(yù)算及公司總部的實際情況匯總編制總的財務(wù)預(yù)算；公司財會部將總的財務(wù)預(yù)算上報公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)后報路橋集團國際建設(shè)股份有限公司財會部。財務(wù)預(yù)算編制要求全員性：財務(wù)預(yù)算編制工作涉及生產(chǎn)、經(jīng)營等各個方面，因此財務(wù)預(yù)算編制要有全員的參與，由財務(wù)部門牽頭，在各部門的通力合作下共同完成預(yù)算編制工作。組織性：財務(wù)預(yù)算管理是財務(wù)管理與控制的重要手段，必須有強有力的組織保證來推行，因此，項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視并親自主抓開展預(yù)算管理工作，這是預(yù)算目標(biāo)得以實現(xiàn)的重要組織保證。權(quán)威性：在各職能部門的配合下，各項目務(wù)必嚴(yán)格合理的編制財務(wù)預(yù)算，預(yù)算應(yīng)具

7、有可操作性，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)編制，不得隨意變更。時間性：財務(wù)預(yù)算作為指導(dǎo)年度經(jīng)營管理計劃，必須保證編制的及時性。各項目應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算年度預(yù)算：年度2月20日前將編制的財務(wù)預(yù)算報送公司財務(wù)部；預(yù)算控制程序財務(wù)預(yù)算的控制是實現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵，控制環(huán)節(jié)主要有：確保收入、控制成本與費用開支以及嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量預(yù)算。確保收入是實現(xiàn)年度預(yù)算的中心，要通過加強工程款的結(jié)算回收、工程計量的索賠及提高報價水平和中標(biāo)率等手段確保收入的實現(xiàn)。成本與費用的控制是實現(xiàn)年度預(yù)算的基礎(chǔ)，要按照預(yù)算權(quán)威性的要求辦理?，F(xiàn)金流量預(yù)算是實現(xiàn)年度預(yù)算的核心，要通過對現(xiàn)金流量預(yù)算的控制達到提高資金使用效率的目的。預(yù)算的日?？刂疲?

8、1)定期了解預(yù)算的執(zhí)行情況，每個季度撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。(2)深入研究發(fā)生的成本，研究各種成本、費用的控制方法。(3)分析重大“預(yù)算偏離”現(xiàn)象，提出解決方案報公司預(yù)算委員會批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行效果考核(1)各項目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制不必要的開支，應(yīng)制定保證措施以保證各項財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)；(2)各項目須對每季度的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，與下季度預(yù)算一同報公司財會部。公司據(jù)此作為對各項目進行考核的主要依據(jù)。LQHN-XMGL-B-07-01表式012006年年度生產(chǎn)計劃表單位:萬元項目名稱年度計劃年度完成主要形象進度小計單位負(fù)責(zé)人：部門主管：制表人：填表日期：年月日LQHN-XMGL-B-07

9、-01表式02主要指標(biāo)預(yù)算表編制單位：單位：萬元項目上年實際本年預(yù)算新簽合同額主營業(yè)務(wù)收入（營業(yè)額）主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用投資收益利潤總額凈利潤應(yīng)收（銷售）賬款回收其中：收回以前年度其他應(yīng)收款回收其中：收回以前年度固定資產(chǎn)投資支出對外投資支出凈現(xiàn)金流量其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量編制部門：編制人：審核人：LQHN-XMGL-B-07-01表式03編制單位：金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)貨幣資金1短期借款31短期投資2應(yīng)付款項32應(yīng)收款項3預(yù)收賬款33預(yù)付賬款4應(yīng)交款項34存貨5預(yù)提費用35其中：原6其他流動負(fù)債36材料庫存司品（廠成品）7流動負(fù)債

10、合計37待攤費用8長期借款38其他流動資產(chǎn)9應(yīng)付佐券39流動資產(chǎn)合計10長期應(yīng)付款40長期投資11其他長期負(fù)債41*合并價差12長期負(fù)債合計42長期投資合計13遞延稅款貸項43固定資產(chǎn)原價14負(fù)債合計44減：累計折舊15*少數(shù)股東權(quán)益45固定資產(chǎn)凈值16實收資本（股本）46減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17國家資本47固定資產(chǎn)凈額18集體資本48工程物資19法人資本49在建工程20個人資本50固定資產(chǎn)清理21外商資本51固定資產(chǎn)合計22資本公積5223盈余公積53長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）24*未確認(rèn)的投資損失（以“一”號填列）54其他長期資產(chǎn)25未分配利潤55無形及其他資產(chǎn)合計26外幣報表折算差額56遞

11、延稅款借項27所有者權(quán)益小計5728減：未處理資產(chǎn)損失5829所有者權(quán)益合計（剔除未處理資產(chǎn)損失后的金額）59資產(chǎn)總計30負(fù)債及所有者權(quán)益合計60LQHN-XMGL-B-07-01表式04預(yù)計利潤及利潤分配表編制單位：金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：（一）主宮業(yè)務(wù)成本2（二）主營業(yè)務(wù)稅金及附加3（三）經(jīng)營費用4（四）其他5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“一”號填列）6力口：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“一”號“列）7減：（一）營業(yè)費用8（二）管理費用9（三）財務(wù)費用10（四）其他11三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）12力口：（一）投資收益（損失以“一”號“列）13（二）補貼收入

12、14（三）營業(yè)外收入15（四）其他16減：（一）營業(yè)外支出17（二）其他支出18四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）19減：所得稅20*少數(shù)股東損益21力口：*未確認(rèn)的投資損失22五、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）23力口：（一）年初未分配利潤24（二）其他轉(zhuǎn)入25L可供分配的利潤26減：（一）提取法定盈余公積27（二）提取法定公益金28（三）其他29L可供投資者分配的利潤30減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利31（二）提取任意盈余公積32（三）應(yīng)付普通股股利（應(yīng)付利閏）33（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通殳股利34（五）其他351、未分配利潤36注：表中帶*科目為合并會計報表專用；楷體的科目由未執(zhí)行企業(yè)

13、會計M度的企業(yè)填列。LQHN-XMGL-B-07-01表式05現(xiàn)金流量預(yù)算表編制單位:金額單位：萬元項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù);、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：i一一銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4現(xiàn)金流入小計5購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項稅費8支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9現(xiàn)金流出小計10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11L投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12一一收回投資所收到的現(xiàn)金13取得投資收益所收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，收回的現(xiàn)金凈額15收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計17購

14、建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)M支付的現(xiàn)金18投資所支付的現(xiàn)金19支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計21投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額22三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23一一吸收投資所收到的現(xiàn)金24借款所收到的現(xiàn)金25收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金26現(xiàn)金流入小計27償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金29支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流出小計31籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額32k匯率變動對現(xiàn)金的影響33“、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額34現(xiàn)金的期初余額35現(xiàn)金的期末余額36LQHN-XMGL-B-07-01表式06成本費用預(yù)算表編制單位：金額單位：萬元項

15、目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營業(yè)務(wù)成本1（九）保險29費二、主營業(yè)務(wù)稅金“附加2（十）折舊費30三、營業(yè)費用（經(jīng)“費用）3理蓄一）修31（一）包裝費4（十二）無形資產(chǎn)攤銷32（二）運輸費5（十三）長期待攤費用攤銷33（三）裝卸費6（十四）低值易耗品攤銷34（四）倉儲保管費7（十五）存貨盤虧及毀損35（五）保險費8（十六）業(yè)務(wù)招待費36（六）展覽費9（十七）差旅費37（七）廣告費10（十八）辦公費38（八）銷售服務(wù)費ii（十九）水電費39（九）工資12（二十）稅金40（十）福利費13租賃蓄一）41（一）業(yè)務(wù)經(jīng)費14（二十二）訴訟費42（十二）委托代銷工續(xù)費15（二十三）聘

16、請中介機構(gòu)費用43（十三）折舊費16（二十四）咨詢費44（十四）修理費17（二十五）研究與開發(fā)費45（十五）樣品及產(chǎn)“損耗18（二十六）技人轉(zhuǎn)讓費46（十六）其他19（二十七）董事會會費47k管理費用20（二十八）排污費48（一）工資21（二十九）其他49（二）福利費22五、財務(wù)費用50（三）勞動保險費23其中：利息支出51（四）失業(yè)保險24禾I息收入52（五）住房公積金25匯兌凈損失53（六）工會經(jīng)費26現(xiàn)金折扣54（七）職工教育經(jīng)卜27成本費用合計55（八）勞動保護費2856LQHN-XMGL-B-07-01表式07主要業(yè)務(wù)預(yù)算表編制單位：金額單位：萬元主業(yè)主業(yè)代碼業(yè)務(wù)量主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本毛利出單位上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)欄次12345678910LQHN-XMGL-B-07-01表式08對外籌資及投資預(yù)算表編制單位：金額單位：萬元項目行次籌資金額籌資費用項目行次投資金額投資收益上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù):、對外籌資，計1二、對外投資合計10（一）短期