中儲糧直屬企業(yè)滾動預(yù)算管理分析

1、中儲糧直屬企業(yè)滾動預(yù)算管理分析摘要：現(xiàn)代企業(yè)管理中，戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算相結(jié)合的管理模式是新的管理方向，滾動預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃雙重搭配的管理模式已成為現(xiàn)代化企業(yè)管理的新手段。中儲糧直屬企業(yè)將戰(zhàn)略規(guī)劃與三年滾動預(yù)算密切結(jié)合，提出建立以戰(zhàn)略規(guī)劃和全面預(yù)算為引領(lǐng)的三年管理責(zé)任目標(biāo)，為加強(qiáng)企業(yè)管理，實施財務(wù)集中管控提供了有效保障。本文對此進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：中儲糧直屬企業(yè)；戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算；對策分析一、中儲糧直屬企業(yè)實施戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的重要作用1.實現(xiàn)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)。中國儲備糧管理集團(tuán)有限公司（簡稱“中儲糧集團(tuán)公司）是國務(wù)院批準(zhǔn)組建的涉及國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的國有大型重要骨干企業(yè)。按照十三五管理和發(fā)

2、展規(guī)劃，中儲糧集團(tuán)公司深入分析政策形勢、保持戰(zhàn)略定力、突出戰(zhàn)略弓I領(lǐng)，對做好當(dāng)前及今后一段時期工作進(jìn)行了總體謀劃。從企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度看，好的企業(yè)管理等于好的戰(zhàn)略規(guī)劃加上好的預(yù)算。中儲糧直屬企業(yè)編制戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算能夠使職能部門、責(zé)任中心在業(yè)務(wù)目標(biāo)之間得到較好的融合，提高了部門與部門之間的協(xié)同管理，企業(yè)內(nèi)部資源得到有效利用，國有資產(chǎn)保值增值的管理目標(biāo)得到有效保障。通過戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的分析、制定、實施、控制、評價和調(diào)整，促使政策性戰(zhàn)略目標(biāo)更好地落地，更好地做實“兩個確保企業(yè)宗旨，更好地發(fā)揮市場調(diào)控作用。目前.，中儲糧的管理水平處于同行業(yè)前列，戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的實施起到了關(guān)鍵性作用。2.強(qiáng)

3、化企業(yè)管理的方法。中儲糧直屬企業(yè)實施戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展的需要。通過戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的編制，實現(xiàn)了動態(tài)反映市場、建立跨期綜合平衡，發(fā)揮了直屬企業(yè)戰(zhàn)略運營、強(qiáng)化戰(zhàn)略決策與控制職能作用。一般分為四個階段：第一個階段是戰(zhàn)略環(huán)境分析，通過內(nèi)外部環(huán)境、競爭對手、政策規(guī)定等環(huán)境分析,確定戰(zhàn)略目標(biāo)。第二個階段是戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定，對財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測。第三階段是戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)，通過財務(wù)工具、方法等措施對實際執(zhí)行進(jìn)行全方位控制。第四階段是戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的評價和調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時的分析與反饋，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)整或修正戰(zhàn)略目標(biāo)。通

4、過以上四個階段直屬企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理水平得到了大幅提高，較好地落實了集團(tuán)公司總體全面預(yù)算管理目標(biāo)。3.化解管理風(fēng)險的手段。中儲糧直屬企業(yè)實施戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算本質(zhì)作用是企業(yè)管理中的手段。通過中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和滾動預(yù)算的搭配管理，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營中戰(zhàn)略目標(biāo)制定的可行性。直屬企業(yè)根據(jù)政策性規(guī)定不斷修訂中長期規(guī)劃管理目標(biāo)，從而規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中的管理風(fēng)險。另外，戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的制定、實施、考核、評價，能夠使企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境保持動態(tài)平衡。通過識別、預(yù)測、評估與控制化解直屬企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險，能夠使政策性管理真正實現(xiàn)“看得見、管得住、用得好的總目標(biāo)。4.企業(yè)提質(zhì)增效的管理措施。戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算

5、的實施，有助于直屬企業(yè)深化全面預(yù)算管理目標(biāo)責(zé)任的分解和落實，提升各管理層級的執(zhí)行能力。直屬企業(yè)通過分析市場形勢和糧食收儲政策的新要求，通過整合企業(yè)優(yōu)勢資源，規(guī)避發(fā)展劣勢，以全面預(yù)算為切入點，合理配置資源，統(tǒng)籌規(guī)劃工作，做到全年工作有目標(biāo)、管理有措施、責(zé)任有落實，深入推進(jìn)提質(zhì)增效。直屬企業(yè)通過層層傳導(dǎo)目標(biāo)和責(zé)任，形成科室有預(yù)算、員工有目標(biāo)、結(jié)果有考核的良好局面，促進(jìn)各級人員精心謀劃，認(rèn)真落實通過深化全面預(yù)算管理，推進(jìn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)先算賬后安排、先規(guī)劃后執(zhí)行，推進(jìn)業(yè)財深度融合，發(fā)揮全面預(yù)算管理的控制和協(xié)調(diào)功能。同時.，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃將全面預(yù)算管理要求落實到具體工作中，抓住企業(yè)管理短板，能夠發(fā)揮戰(zhàn)略規(guī)劃

6、的靶向修復(fù)功能。二、中儲糧直屬企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算管理的完善對策1.樹立戰(zhàn)略思維，結(jié)合全面預(yù)算管理，實現(xiàn)管控目標(biāo)。戰(zhàn)略思維，通俗講就是站得高一點、看得遠(yuǎn)一點、看得全一點，戰(zhàn)略思維越來越成為現(xiàn)代管理者一項必備能力?？茖W(xué)正確的戰(zhàn)略思維也是企業(yè)管理的前提。中儲糧直屬企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算是實現(xiàn)企業(yè)愿景與使命的重要保障，是夯實“兩個確保”管理預(yù)期目標(biāo)的基礎(chǔ)。直屬企業(yè)干部員工應(yīng)牢固樹立戰(zhàn)略預(yù)算管理理念，充分分析政策環(huán)境、購銷市場、自身資源配置等因素，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，并將目標(biāo)逐級分解到職能部門以及利潤中心，通過戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的實施判斷企業(yè)管理優(yōu)劣，提升企業(yè)管理水平。通過戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實施，將滾動預(yù)算目標(biāo)分

7、解到部門崗位，建立人人頭上頂指標(biāo)的管理方式，發(fā)揮戰(zhàn)略預(yù)算全方位控制作用。2加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理的通，全面找準(zhǔn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃定位。溝通是戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行好壞的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門有效的溝通是管理層戰(zhàn)略定位實施的有力支撐，也是下一期戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算持續(xù)開展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。直屬企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理應(yīng)建立在有效溝通平臺基礎(chǔ)之上，防止部門單方面的預(yù)測而導(dǎo)致整個戰(zhàn)略失衡。只有在部門間充分溝通、信息共享、及時傳遞的基礎(chǔ)上，才能為管理者提供可靠的信息，進(jìn)而規(guī)劃出有價值的預(yù)計目標(biāo)。比如，在儲備數(shù)量、補貼預(yù)算等方面，需要倉儲部門在輪換購銷部門做出業(yè)務(wù)輪換計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)新的儲備結(jié)構(gòu)，才能準(zhǔn)確測算出企業(yè)政策性補貼收入，財務(wù)部門才能準(zhǔn)

8、確的預(yù)測現(xiàn)金流量以及各項財務(wù)指標(biāo)，才能使企業(yè)全面預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)達(dá)到高度融合，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。3.跟進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃的政策導(dǎo)向，提高全面預(yù)算編制水準(zhǔn)。戰(zhàn)略規(guī)劃是編制滾動預(yù)算的前提。為了提高戰(zhàn)略規(guī)劃的有效性和可行性，中儲糧直屬企業(yè)應(yīng)開展好橫縱向?qū)?biāo)分析工作。一是對現(xiàn)有國家政策及時跟蹤分析，高效完成確保中央儲備糧數(shù)量真實、質(zhì)量良好，確保國家急需時調(diào)得動用得上的紅線任務(wù)目標(biāo)。比如在2020年，按照國家指令，中儲糧直屬企業(yè)及時復(fù)工復(fù)產(chǎn)，高效完成出庫保供任務(wù)。在中期全面預(yù)算調(diào)整中應(yīng)該進(jìn)行目標(biāo)調(diào)整、修正，與當(dāng)前戰(zhàn)略任務(wù)保持協(xié)調(diào)一致。二是對直屬企業(yè)所處的外部環(huán)境形勢進(jìn)行分析，包括對當(dāng)?shù)馗偁帉κ?、面臨

9、的政策性機(jī)遇與挑戰(zhàn)等進(jìn)行對比、分析與調(diào)整。三是通過預(yù)算執(zhí)行偏差、噸糧數(shù)據(jù)等指標(biāo)去評價企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的可行性，及時查找偏差原因，糾正企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，確保企業(yè)各項任務(wù)得到可持續(xù)開展。4.加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算的考評和激勵制度，保障制度、規(guī)劃執(zhí)行到位。科學(xué)的考評體系是提高戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行效果的重要工具，建立層層考核機(jī)制，營造人人有預(yù)算、人人有責(zé)任、人人有考核的氛圍，能夠更好發(fā)揮企業(yè)管理的激勵和約束作用。直屬企業(yè)應(yīng)研究制定合理的預(yù)算考核指標(biāo)，考核指標(biāo)的制定和選取要兼顧上級的要求和企業(yè)自身特點，可按通用指標(biāo)、任務(wù)指標(biāo)、部門指標(biāo)、檢查指標(biāo)、督辦指標(biāo)等分類確定。直屬企業(yè)要認(rèn)真研究制定本單位切實可行的預(yù)

10、算考核辦法，并在日常工作中有效執(zhí)行。預(yù)算考核可先科室后員工，先季度后月度，逐步推進(jìn)。預(yù)算考核要分解到月考核、季考核、年考核，做到當(dāng)月考核、當(dāng)月兌現(xiàn)，增強(qiáng)預(yù)算獎懲的時效性。月度或季度預(yù)算考核必須與年度考核密切聯(lián)系，將預(yù)算考核的獎懲結(jié)果作為職工薪酬分配的重要依據(jù)。5.加強(qiáng)預(yù)算管理隊伍建設(shè)，提高戰(zhàn)略規(guī)劃實施水平。目前，直屬企業(yè)實施戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算管理，存在編制人員不固定、制度不了解、管理不到位等現(xiàn)象。為此，直屬企業(yè)應(yīng)重點加強(qiáng)預(yù)算管理員隊伍的建設(shè)。探索將業(yè)務(wù)水平高、管理能力強(qiáng)、具有大局意識的中層管理人員納入預(yù)算管理員隊伍，加強(qiáng)培訓(xùn)提高預(yù)算管理員的執(zhí)行能力。同時.，向培訓(xùn)合格的預(yù)算管理員統(tǒng)一發(fā)放“預(yù)算

11、管理員聘書，使其成為直屬企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)的實施者、管理者，增強(qiáng)預(yù)算管理員的責(zé)任感和榮譽感。預(yù)算管理員確定后不得隨意調(diào)整，若因工作變動確需調(diào)整的,應(yīng)向直屬企業(yè)預(yù)算管理委員會報備。6.加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，保障戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實施。直屬庫企業(yè)實施戰(zhàn)略規(guī)劃與滾動預(yù)算，應(yīng)同步推行督辦制度，根據(jù)直屬企業(yè)各部門簽訂的全面預(yù)算管理責(zé)任書對執(zhí)行情況開展季度督辦。直屬企業(yè)預(yù)算辦公室每季度據(jù)實報告全面預(yù)算管理責(zé)任書中預(yù)算目標(biāo)落實情況，對執(zhí)行進(jìn)度慢、落實力度小的部門，由直屬企業(yè)全面預(yù)算委員會進(jìn)行約談督辦，分析癥結(jié)，共同尋找解決途徑。督辦過程中，各部門也可根據(jù)實際情況提出工作意見和建議,對執(zhí)行難度超過執(zhí)行部門能力的，可提出預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請，經(jīng)直屬企業(yè)預(yù)算委員會審定后，提請上級主管部門，批復(fù)后列入預(yù)算調(diào)整范圍。三、結(jié)語目前，戰(zhàn)略預(yù)算管理已成為中儲糧直屬企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方法，通過中長期戰(zhàn)略定位和滾動預(yù)算管理，促使企業(yè)逐步從經(jīng)驗的管理走向科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，更好地面對新形勢、新挑戰(zhàn)，實