出納及會計工作流程

1、會計崗位工作流程一、原始單據(jù)的取得、稽核1、外來原始單據(jù)：國家統(tǒng)一印制、有關部門統(tǒng)一規(guī)定，按照財務規(guī)范、法規(guī)統(tǒng)一要求。發(fā)票必須為國家稅務局或者地方稅務局印制的增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票，取得的票據(jù)必須在公司真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的基礎上取得的、合法的、真實的業(yè)務。原始單據(jù)必須手續(xù)齊全：經(jīng)手人、審批人簽字齊全；涉及到物資的必須入庫、驗質(zhì)手續(xù)齊全；涉及到金額重大的，必須有正式合同或者協(xié)議復印件，合同標的物及各項結算符合協(xié)議條款，保持一致。2、內(nèi)部自制原始單據(jù)：根據(jù)行業(yè)規(guī)范印制，滿足使用需要內(nèi)部業(yè)務付款憑證是根據(jù)公司特殊業(yè)務需要印制同樣符合正式票據(jù)規(guī)范。填制的憑證必須在公司真實發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的基礎上取得的，

2、各種手續(xù)齊全；原始單據(jù)必須手續(xù)齊全：經(jīng)手人、審批人簽字齊全；涉及到物資的必須入庫、驗質(zhì)手續(xù)齊全；涉及到金額重大的，必須有正式合同或者協(xié)議復印件，合同標的物及各項結算符合協(xié)議條款，保持一致。3、公司內(nèi)部各專業(yè)報表及其他數(shù)據(jù)反饋公司內(nèi)部各專業(yè)報表是根據(jù)各專業(yè)基礎臺帳作出的統(tǒng)計報表，必須保證真實、準確。經(jīng)過各專業(yè)報表的數(shù)據(jù)可以相互核實各工序的專業(yè)數(shù)據(jù)的準確性，為真實、準確核實公司經(jīng)營成果提供專業(yè)依據(jù)。4、公司內(nèi)部各專業(yè)信息共享經(jīng)濟合同是一切經(jīng)濟業(yè)務的指導依據(jù)。因此嚴謹、規(guī)范的經(jīng)濟合同能夠保證公司的利益實現(xiàn)最大化。承攬合同可以指導公司的貨款實現(xiàn)方式、銷售結算等，可以平衡資金、稅金；單項工程需用材料計劃

3、表可以預測公司的材料消耗和材料資金情況；班組報量表可以反映業(yè)務量是否與經(jīng)營合同結算一致和計件工資成本；材料消耗表可以真實反映單項工程材料成本。二、辦理各種財務業(yè)務1、根據(jù)發(fā)貨單據(jù)和有關票據(jù)及加工承攬合同配合銷售人員辦理收款業(yè)務。辦理收款業(yè)務時，為對方開具蓋有公司財務專用章的收據(jù)。收據(jù)上應開具對方單位的全稱以及工程款項的名稱和其他內(nèi)容，金額必須大小寫一致。收款時，對方為現(xiàn)金款項時，當面數(shù)清楚；銀行業(yè)務時，對于對方的支票要核對一致，印章清楚，數(shù)字準確、清晰，背書后填具進賬單，收訖款項；銀行承兌匯票必須核對背書是否連續(xù)，騎縫章及背書印鑒是否清晰，被背書人書寫是否工整，名稱是否與印鑒一致。款項辦理完畢

4、，填制現(xiàn)金（或銀行）收款憑證，附帶原始單據(jù)，交給出納。2、根據(jù)外部原始票據(jù)（或內(nèi)部）辦理付款業(yè)務。主要先審核票據(jù)的真實性、合法性、準確性，各種手續(xù)必須齊全，重大經(jīng)濟業(yè)務必須附有合同或者協(xié)議。根據(jù)審核無誤的單據(jù)編制付款憑證，交給出納辦理。同時負責掌管財務印章、法人章，嚴格控制支票的簽發(fā)。 復核出納開具的支票是否符合會計制度規(guī)定以及規(guī)范要求，對審核無誤的支票進行加蓋銀行印鑒。3、根據(jù)自制原始憑證或者外來單據(jù)，編制轉(zhuǎn)賬憑證。涉及到債權債務的核對單據(jù)真實性、合法性、準確性，各種手續(xù)必須齊全，重大經(jīng)濟業(yè)務必須附有合同或者協(xié)議；對于經(jīng)營成果歸集、分配的，根據(jù)專業(yè)數(shù)據(jù)及自制單據(jù)編制憑證。4、合同評審：對于經(jīng)

5、濟合同的簽訂以及經(jīng)濟業(yè)務實現(xiàn)提供資金支持，對最合理的資金回籠方式提出自己的建議，最大限度地避免財務風險。5、根據(jù)出納已辦理收付款憑證登記會計賬簿（指債權債務，資金賬簿由出納登記）。會計賬簿要求書寫工整，嚴格按照會計規(guī)范要求記賬。6、根據(jù)現(xiàn)金憑證、銀行憑證及轉(zhuǎn)賬憑證月底編制科目匯總表?？颇繀R總表必須符合各科目勾稽關系，保持總賬與明細賬余額相符、賬物相符。會同各專業(yè)及部門做好物資及相關資產(chǎn)的盤點工作，及時分析原因并上報進行處理。 7、原材料二級帳與三級帳進行對賬，原材料未達賬項的管理及日常手續(xù)辦理。8、根據(jù)各種財務數(shù)據(jù)編制財務報表及對盈虧情況進行分析，指出存在問題及解決建議。9、根據(jù)財務報表及經(jīng)營

6、情況合理平衡稅負，及時進行納稅申報，完成上繳各種稅款工作。10、年底根據(jù)全年度財務情況作出本年度結算情況并根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)助編制下年度財務預算指標。 11、定期粘貼原始憑證、裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔，每月初裝訂上月份財務憑證，年底裝訂全年會計憑證及其他財務檔案，并交存檔案室上前一年度財務檔案。12、配合出納發(fā)放工資及獎金。出納崗位工作流程一、財務基礎工作1、每天根據(jù)記賬憑證進行收款、付款業(yè)務，檢查憑證所附相關票據(jù)金額與憑證金額是否相符，手續(xù)是否齊全，根據(jù)正確無誤的記賬憑證辦理收付款業(yè)務。業(yè)務辦理完畢后同時在憑證上簽字或者加蓋個人名章，編制憑證順序流水號。收款時，對方為現(xiàn)金款

7、項的，當面點清，辨別真?zhèn)?；收到承兌匯票時檢查印章是否清晰，背書是否連續(xù)，是否超期等事項，之后登記承兌收付臺賬并進行復印留存?zhèn)浞?；付款時，若為支票要進行登記支票使用臺賬。2、根據(jù)收付款業(yè)務辦理完畢后的記賬憑證記錄現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，同時輸入電子資金流量表。每天下班前進行現(xiàn)金盤點，打印資金流量表經(jīng)會計審核后上報總經(jīng)理。2、每月月初根據(jù)資金流量表匯總上月的現(xiàn)金、銀行流入流出情況，編制月資金變動情況表。3、每月5號左右到信用社取對賬單以及其他銀行存款賬戶，先與會計借用財務章和法人章，在銀行對賬表上加蓋公司財務印章、法人章，并且保證銀行存款賬戶余額與開戶銀行往來賬戶余額相符；對于存在未達賬項的及時查

8、明原因編制銀行存款賬戶余額調(diào)節(jié)表。4、每月月初根據(jù)會計收付款憑證做外部現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。5、辦理部分銀行業(yè)務：取款、辦理電匯、取回單等。填具支票時必須保證書寫符合財務規(guī)范，字跡清楚工整，大小寫金額一致。在辦理資金業(yè)務時必須保證現(xiàn)金當面清點核對相符、驗明真?zhèn)?，避免出現(xiàn)糾紛。6、工資發(fā)放程序：根據(jù)勞資管理員制作的電子版工資表進行核對與匯總，扣除個人借款及其他扣款后再經(jīng)財務總監(jiān)核對無誤后準備發(fā)放。手工工資表必須編制規(guī)范，符合勾稽關系，手續(xù)齊全。7、每月月底匯總食堂收入及采購成本，制作食堂經(jīng)營表。8、辦理工傷回款手續(xù)：到社保局工傷窗口領取工傷醫(yī)療費報銷單并開具專用資金往來結算票據(jù)，之后到財務窗口

9、辦理結算（一般是開具轉(zhuǎn)賬支票），再憑支票到銀行辦理入賬手續(xù)。二、其他業(yè)務1、每月5-8號交電話費、工傷保險費（先打借款單之后再用發(fā)票或收據(jù)核銷借款）。2、交電費程序：由電工通知或自己查看需交電費時先打借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后到楊店子電力所進行刷卡式交費，之后到配電室電表上插卡確認金額是否充卡予以記錄。3、每月20號之后到楊店子電力開具增值稅專用發(fā)票，找總經(jīng)理在發(fā)票上簽字后核銷借款。4、月底到電信、移動、聯(lián)通交手機費。5、其他臨時性任務，如處理廢料是負責監(jiān)泵、收款等。三級帳崗位工作流程1、根據(jù)采購員給予的并有庫工在其上簽字的收據(jù)或發(fā)票辦理入庫手續(xù)，之后由單位主管、采購員、庫工簽字予以確認。2、每周到庫房領取領料單，分別把類別、名稱、數(shù)量、規(guī)格、用途、日期、票號輸入電腦，進行匯總，備于與庫工進行對賬。3、每半個月進行一次耗料對賬，月底進行整月材料消耗匯總及核對工作。4、負責每月單項工程氣體消耗匯總工作。5、根據(jù)原材料入庫單輸入電子版，按類別進行匯總，用于核算物資的平均值。6、根據(jù)原材料入庫、出庫匯總表，分別輸入電子版物資入出表，并求出物資每月庫存數(shù)量及金額。7、根據(jù)原材料出庫匯總表，按類別核算單項工程原材