產(chǎn)品成本與費用估算實例

1、產(chǎn)品成本與費用估算實例擬建某工業(yè)項目，生產(chǎn)國內(nèi)市場上需求量較大的化工產(chǎn)品。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)10000噸.該項目包括生產(chǎn)車間及相應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)管理和生產(chǎn)福利等設(shè)施的建設(shè)。擬2年建成，第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的60%第4年達到100%生產(chǎn)期按10年計算，計算期為12年。(1)建設(shè)投資估算數(shù)為1200萬元，其中工程費用1010萬元，其他費用為90萬元(其中，土地費用70萬元)預(yù)備費用100萬元(包括基本預(yù)備費用90萬元和漲價預(yù)備費10萬元。)建設(shè)期利息30萬元。(2)流動資金估算。項目流動資金按分項估算法進行估算的。項目所需流動資金400萬元，分別于投產(chǎn)期第3年和第4年各投200萬

2、元。(3)投資計劃與資金籌措項目自有資金730萬元，其中用于第1年建設(shè)投資430萬元，第2年建設(shè)投資170萬元，用于支付建設(shè)期利息30萬元，第4年流動資金投入100萬元。其余為貸款共900萬元，其中從建設(shè)銀行貸款600萬元，利率10%用于第2年建設(shè)投資；從工商銀行借款300萬元，利率為8%用于第3年、第4年流動資金投入，分別為200萬元、100萬元。(4)固定資產(chǎn)原值為1210萬元，固定資產(chǎn)形成率是按100%考慮的?；S項目按平均年限法計算折舊，折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為30萬元。(5)無形及遞延資產(chǎn)推銷費的估算項目遞延資產(chǎn)為20萬元，折舊年限為10年，年折舊費用為2萬元。該項目沒有無形

3、資產(chǎn)投入。(6)總成本費用估算化工廠項目的總成本費用估算表中各項估算說明如下：1)生產(chǎn)負荷達100%寸，年外購原材料為550萬元，年外購燃料及動力費為100萬元，折舊、攤銷費利息支出，依據(jù)上述有關(guān)資料估算2)除第3年外全廠定員100人(第3年定員66人)每年工資及福利費為95萬元(第3年為63萬元)。3)修理費按年折舊費的50%十取，每年約為60萬元。4)其他費按工資及福利費的兩倍再加土地使用稅10萬元計算。(7)借款還本付息計算建設(shè)銀行借款600萬元，年利率10%,建設(shè)期利息以自有資金償還。生產(chǎn)期利息計入財務(wù)費用，采用等額本金償還法償還，分別在第4年至第7年各償還本金150萬元。(8)產(chǎn)品銷

4、售收入和營業(yè)稅金及附加估算化工產(chǎn)品的銷售單價為1679元/噸，營業(yè)稅金及附加為合并稅率為銷售收入的5.6%o所得稅稅率為25%基準收益率為15%作業(yè)：1、根據(jù)資料填制完成項目投資估算表、項目投資計劃與資金籌措表2 、計算每年的折舊費、經(jīng)營期貸款利息，完成總成本費用估算表3 、編制該項目利潤表4 、編制全投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表并完成相關(guān)報表中財務(wù)評價指標的計算，并說明項目的經(jīng)濟可行性。附表4-1項目投資估算表單位：萬元項目投資估算表單位：萬元比例%序號工程名稱建筑工程設(shè)備工程安裝工程其他費用合計1工程費用2工程建設(shè)其他費用3預(yù)備費用3.1基本預(yù)備費用3.2漲價預(yù)備費用4建設(shè)期利息5流動

5、資金6項目總投資附表4-3投資計劃與資金籌措表單位：萬元序號項目年1份234合計1投資總額1.1建設(shè)投資1.2流動資金1.3建設(shè)期利息2資金籌措2.1自有資金2.1.1用于建設(shè)投資2.1.2用于流動資金2.1.3用于建設(shè)期利息2.2債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金附表7總成本費用估算表單位：萬元字號項目總計年份345678121生產(chǎn)負荷（%）2原輔材料3燃料及動力4工資和福利費5修理費6其他費7經(jīng)營成本(2+3+4+5+6)8折舊費9攤銷費10利息支出11總成本費用（7+8+9+10）時表8利潤表單位：力兀字號項目合計年份3456-81

6、21銷售收入2銷售稅金及附加3總成本費用4補貼收入5利潤總額（1-2-3+4）6彌補以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（5-6）8所得稅（25%）9凈利潤（5-8）19息稅前利潤（利潤總額+利息支出）20息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤+折舊+攤銷）計算指標：總投資收益率=項目資本金凈利潤率麥10項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬兀字號頃目總計計算期123456711121現(xiàn)金流入1.1至品銷售收入1.2補貼收入1.3卜定資產(chǎn)余值回收1.4宛動資金回收2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2宛動資金2.3軍營成本2.4營業(yè)稅金及附加2.5維護持營運投資3亓得稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4累計所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅6晚后凈現(xiàn)金流量（3-5）7累計所得稅后凈現(xiàn)金流量計算指標：項目投資內(nèi)部收益率（%（所得稅前）IRR附表11項目投資內(nèi)部收益率（%（所得稅后）IRR=項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=%）（所得稅前）NP上項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=%）（所得稅后）NP項目靜態(tài)投資回收期（年）（所得稅前）Pb=項目靜態(tài)投資回收期（年）（所得稅后）Pb=資本金現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目年份1234567811121現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入1.2補貼收