財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果賬務(wù)處理的方法

1、精品文檔財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果賬務(wù)處理的方法流動(dòng)資產(chǎn)的清查主要包括： 庫(kù)存現(xiàn)金和存貨（如原材料、庫(kù)商品、在產(chǎn)品）等。其清查結(jié)果的處理均分為批準(zhǔn)前、批準(zhǔn)后。1. 批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理（ 1）盤(pán)盈流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)：借：原材料 庫(kù)存商品 生產(chǎn)成本 庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（ 2）盤(pán)虧流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料 庫(kù)存商品 生產(chǎn)成本 庫(kù)存現(xiàn)金2、批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理（ 1）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（查明原因）營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）存貨盤(pán)盈轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（ 2）

2、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：其他應(yīng)收款（查明原因）管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨盤(pán)虧轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或保險(xiǎn)公司）原材料或銀行存款（殘料變價(jià)收入）管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失或定額內(nèi)損失）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）舉例： 1. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)盈庫(kù)存商品1 000 元。已填制 “實(shí)存賬存對(duì)比表 ”，會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存商品1 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1 000（ 2）經(jīng)批準(zhǔn)作沖減管理費(fèi)用處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1 000貸：管理費(fèi)用1 0002. 某企業(yè)在清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)， 發(fā)

3、現(xiàn)長(zhǎng)余 100 元。已填制 “現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ”，會(huì)計(jì)分錄：。1 歡迎下載精品文檔（ 1）在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100（ 2）經(jīng)查明現(xiàn)金長(zhǎng)余 100 元中的 60 元退還某單位，其余 40 元無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 100貸：其他應(yīng)付款60營(yíng)業(yè)外收入403. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)虧庫(kù)存商品 800 元、材料 200 元。已填制 “實(shí)存賬存對(duì)比表 ”，做會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000貸：庫(kù)存商品800原材料200（ 2）經(jīng)查，原材料屬于非常損失；庫(kù)存

4、商品應(yīng)由責(zé)任人賠償200 元，保險(xiǎn)公司賠償 500 元，其余 100 元屬于定額內(nèi)損失。經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理：借： 管理費(fèi)用100其他應(yīng)收款 應(yīng)收保險(xiǎn)公司500 應(yīng)收 ××賠款200營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損10004. 某企業(yè)在清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)短款 50 元。已填制 “現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表 ”，做會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 50貸：庫(kù)存現(xiàn)金50（ 2）經(jīng)查明現(xiàn)金短款 50 元中，應(yīng)由責(zé)任人賠償 20 元； 30 元無(wú)法查明原因，據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)列入管理費(fèi)用借：其它應(yīng)收款 應(yīng)收 ××賠款2

5、0管理費(fèi)用30貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50（二）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理1. 盤(pán)盈固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理借：固定資產(chǎn)（按重置價(jià)值）貸：以前年度損益舉例：某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)值為5 000 元，估計(jì)六成新。已填制 “實(shí)存賬存對(duì)比表 ”，做會(huì)計(jì)分錄如下：根據(jù) “實(shí)存賬存對(duì)比表 ”所確定的固定資產(chǎn)凈值入賬。2 歡迎下載精品文檔借： 固定資產(chǎn)3 000貸：以前年度損益調(diào)整3 0002. 盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（賠償款）原材料或庫(kù)存現(xiàn)金（殘值收入）營(yíng)業(yè)外支出（凈損失）貸：待處理

6、財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢舉例： 1. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為 8 000 元，已提折舊 3 000 元。已填制 “實(shí)存賬存對(duì)比表 ”，做會(huì)計(jì)分錄如下：（ 1）在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢5 000累計(jì)折舊3 000貸：固定資產(chǎn)8 000（ 2）經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外支出處理時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出5 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢5 0002. 假定經(jīng)查明上述機(jī)器設(shè)備因火災(zāi)所燒毀，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償50%，殘值變賣(mài)取得現(xiàn)金500 元。則應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他應(yīng)收款2 500庫(kù)存現(xiàn)金500營(yíng)業(yè)外支出2 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢5 000（三）往來(lái)款項(xiàng)清查結(jié)果的處理往來(lái)款項(xiàng)主要包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。其清查結(jié)果的處理均不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”賬戶核算。經(jīng)查明確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)作為壞賬損失轉(zhuǎn)銷(xiāo)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款經(jīng)查明確認(rèn)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入：借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入舉例： 1. 某公司在財(cái)產(chǎn)清查中，應(yīng)收某單位貨款1 000 元，已查明該單位因遭受火災(zāi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大損失，所欠款確實(shí)無(wú)法收回。經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)，分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備1 000貸：應(yīng)收賬款1 0002. 某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，查明應(yīng)付某單位購(gòu)料款 3 200 元，因該單位撤銷(xiāo)，確實(shí)無(wú)法支