貨幣資金管理制度規(guī)定辦法.docx

1、XX有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度（試行）第一章 總則一、為規(guī)范公司貨幣資金管理，加強公司貨幣資金內(nèi)部控制，保證資 金使用安全，降低風(fēng)險，提高資金使用效益，本制度依據(jù)公司章程、公司 財務(wù)管理制度和中華人民共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法 等相關(guān)法規(guī)，以及財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范、中國證監(jiān)會和深圳證 券交易所發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。二、公司及其成員企業(yè)實施貨幣資金業(yè)務(wù)管理中，應(yīng)強化對以下關(guān)鍵 方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，并采取相應(yīng)的控制措施：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備 應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；2、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、

2、審批、核 對、清理應(yīng)當(dāng)嚴格有效，銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴格執(zhí)行；3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整 的記錄；銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴格有效。三、本制度適用于XX責(zé)任公司（以下簡稱“公司）及其成員企業(yè) 的貨幣資金業(yè)務(wù)。四、本制度所述貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。第二章現(xiàn)金管理辦法本制度所涵蓋票據(jù)包括銀行匯票、銀行本票等其他公司在經(jīng)營活動中 涉及到的票據(jù)種類。三、票據(jù)管理內(nèi)容出納負責(zé)票據(jù)的保管及收付款項的辦理并負責(zé)“承兌匯票登記簿”的 建立及登記。（一）票據(jù)的保管1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票或本票交于出納并簽收。2、出納根據(jù)承兌匯票登記“

3、承兌匯票登記簿”并開具一式三聯(lián)到票 收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。（二）票據(jù)的使用1、未到期使用出納人員取得完成會計賬務(wù)處理的付款會簽單，通過尚未到期的承兌 匯票進行支付時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在“承兌匯票登記簿”上簽字登記，領(lǐng) 取承兌匯票。2、未到期貼現(xiàn)承兌匯票尚未到期需要貼現(xiàn)時，由出納人員提出貼現(xiàn)申請。經(jīng)財務(wù)部 長、財務(wù)副總、總經(jīng)理或其被授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3、到期承兌出納在“承兌匯票登記簿”進行登記后，前往銀行辦理承兌手續(xù)。4、銀行匯票管理對于接收到外單位的銀行匯票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納，開具一式三聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。出納辦理銀 行進帳手

4、續(xù)。5、銀行本票管理對于接收到外單位的銀行本票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將本票交出納，開具一式 三聯(lián)到票收據(jù)。一聯(lián)留底，一聯(lián)給經(jīng)辦人，一聯(lián)做帳務(wù)處理。出納辦理銀 行進帳手續(xù)。第五章關(guān)于短期閑置貨幣資金禁止購買理財一、根據(jù)集團公司相關(guān)制度要求，進行理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)需集團公司審批。 未經(jīng)集團公司審批不得進行任何委托理財活動，購買理財產(chǎn)品。二、本條制度適用于公司及成員公司。第六章網(wǎng)上銀行的管理一、目的為了提高資金運營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀 行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè) 務(wù)，不得違規(guī)操作。二、范圍公司財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行 操作協(xié)議

5、，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資 金安全。三、具體規(guī)定1、公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立二級審核制度，即操作員、復(fù)核 員，各級操作人員要嚴格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。2、制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系 統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。3、網(wǎng)銀ukey的保管操作人員要妥善保管好自己的網(wǎng)銀ukey,完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必 須把各自的網(wǎng)銀ueky拔出，并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其妥善保管。公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴格管理好各自的網(wǎng)銀ueky密碼， 定期修改密碼，防止泄密。網(wǎng)銀ukey保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登 記表，并在交接時修改操作密碼。

6、4、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，錄入員和復(fù)核員必須取得已批復(fù)企業(yè)微信 付款流程。網(wǎng)上銀行付款實行“二人操作、一級審核”制度。任何一筆付 款業(yè)務(wù)必須有二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，一級審核 人員須由總賬會計、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)負責(zé)人擔(dān)任。復(fù)核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通 知錄入人員修改。出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和企業(yè)微信付款 單為依據(jù)，進行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與 銀行日記賬進行核對，做到日清月結(jié)。每月必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行電子回單章的憑證作為帳務(wù)處 理的依據(jù)，原則上網(wǎng)銀直接打印的回單憑證

7、不得作為原始憑證。5、通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得 由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。第七章 資金周報、資金計劃一、目的為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資 金利用率，保證資金安全，制定本條規(guī)定。二、資金周報的編制出納員每周五根據(jù)現(xiàn)有公司的銀行賬戶信息，編制資金周報表，內(nèi)容 需包含本周網(wǎng)銀收付款明細、主要收支情況、大額支出說明等；資金周報 應(yīng)于每周一上午9:30之前報送。三、資金計劃的編制1、資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃，兩項應(yīng)分開填列， 按使用需要分項列示；2、資金計劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)及收付款情況分月進行調(diào)整，統(tǒng)計內(nèi)容 包括但不限于各

8、月稅費、工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、車輛費用、 項目支出、服務(wù)費等，當(dāng)資金不足及時報部門領(lǐng)導(dǎo)。3、相關(guān)職能部門需在每月25日之前報送下月的資金需求；如下圖所 示：部門內(nèi)容時間總經(jīng)理辦公室下月應(yīng)發(fā)工資、社保、公積金、福 利等每月25日前物業(yè)管理部房租、水電費、其他支出等每月25日前各業(yè)務(wù)部門各類服務(wù)費、合同付款等每月25日前下屬公司4、經(jīng)審批后的資金計劃，原則上不予調(diào)整，超出計劃部分，需提前 7個工作日提交財務(wù)部審批，第八章附則一、本制度由公司計劃財務(wù)部制定并負責(zé)解釋。二、本制度自總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，公司負責(zé)人簽發(fā)之日起公布、實施。2021年6月15日一、目的加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部管理與控制，保

9、證資金使用安全。二、現(xiàn)金開支范圍（一）支付給職工個人的工資、獎金、各種津貼以及勞務(wù)報酬、差旅 費、福利費、其他零星費用支出；（二）不足結(jié)算起點（1000元）的零星支付款項。（三）本辦法適用于公司使用現(xiàn)金資金的所有業(yè)務(wù)過程。三、公司現(xiàn)金管理內(nèi)容：（一）所有部門的一切生產(chǎn)經(jīng)營收入、支出及其他收入、支出都必須 通過財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴禁私設(shè)小金庫。出納人員不得用白 條頂替庫存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留賬外公款，不得簽發(fā)空頭 現(xiàn)金支票，不得將公款以個人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。 不得將公款存放它處自行保管。（二）現(xiàn)金的使用和處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字， 否則不

10、得支付和處理。收付現(xiàn)金時必須嚴格審查原始憑證的真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn) 有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)， 及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。經(jīng)過涂改的原始票據(jù)（含報銷封面）均為無效憑證。（三）根據(jù)賬、款分管原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管 和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。（四）現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能 以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.對無效合同、無合法憑證和合規(guī)手續(xù)的經(jīng)濟事項，公 司財務(wù)部門不得支出現(xiàn)金（包括支票、匯票）。（五）除符合現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)事項，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴 禁因私借款。

11、借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸 還（或報銷）。每月底前，除當(dāng)月下旬借支的外，其余個人借款都應(yīng)結(jié)清 歸還，確有特殊原因暫時無法辦理核銷手續(xù)的，應(yīng)填寫欠款情況說明，經(jīng) 部門負責(zé)人及主管副總審批后報財務(wù)部備案。所有個人借款均需于當(dāng)年完 成核銷，不得跨年。借用現(xiàn)金，借款人填制一式三聯(lián)借款單，寫明用途, 由業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核并簽字確認后，再行按公司規(guī)定的審批流程完成相 關(guān)手續(xù)，方可領(lǐng)取。報銷單據(jù)審核人簽字不全，財務(wù)部不予報銷。四、財務(wù)部內(nèi)部現(xiàn)金稽核制度內(nèi)容財務(wù)部內(nèi)部的現(xiàn)金管理辦法包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保 險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。（一）錢賬分管制度。1、錢賬分

12、管；2、收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由 一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；3、出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作。（二）現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)（詳見資金支出暫行規(guī)定），每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)報銷制度所規(guī)定需簽批的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 后的原始憑證支付，并編制記賬憑證；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定 的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖戳 記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)；（三）日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出 現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂

13、日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù), 必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng) 日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與 庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，即各種收付款憑證 所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單 證是否已經(jīng)蓋齊“現(xiàn)金收訖” “現(xiàn)金付訖”的戳記。2、登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所 有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，核對賬證是否相符，即現(xiàn)金 日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完 畢后，結(jié)

14、出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每日應(yīng)該編制現(xiàn)金收支 明細表。3、現(xiàn)金盤點。出納員應(yīng)按面值分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得 出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者 是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。 如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù), 如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手 續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬; 如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。4、檢查庫

15、存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額（公司目前現(xiàn)金限額暫定 為5萬元）。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分 及時送存銀行。（四）現(xiàn)金保管制度。1、為加強對現(xiàn)金的管理，庫存現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得 隨意存放。2、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在 辦公桌內(nèi)過夜。出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向 他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的 密碼。3、單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用 公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。4、庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納

16、人員對庫存 票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，分類保管。（五）現(xiàn)金清查制度。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失, 防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整， 應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由總賬會計每月進行清查盤點，填寫現(xiàn)金盤點 表，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款 是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金 等違紀違法行為上。第三章銀行存款管理制度一、目的加強公司銀行資金內(nèi)部控制，保證資金使用安全。二、范圍公司發(fā)生的一切收付款項，

17、除現(xiàn)金管理制度規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的以 外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、銀行存款管理制度內(nèi)容（一）出納為銀行賬戶管理人員，根據(jù)各開戶銀行設(shè)置“銀行存款日 記帳。根據(jù)審核無誤的銀行收支憑證進行業(yè)務(wù)收支活動，并于收付款項 時加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章。根據(jù)收入來源，支出用途、所用 的銀行結(jié)算方式逐日逐筆登記銀行日記帳，并與會計核對銀行余額，做到 日清月結(jié)及時反映銀行收支結(jié)存情況。（二）月份終了，成本費用主管會計對銀行日記帳余額與銀行對賬單 進行核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)后的余額必須完全一致?？傎~會計復(fù)核，如有不符，查明原因，給公司造成經(jīng)濟損失，由直接責(zé)任人賠 償損失。（三）銀行賬戶

18、必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單 位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借、出租賬戶供外單位或個人使用，嚴 禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（四）對所有的銀行結(jié)算憑證、銀行對帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表，總賬 會計嚴格審核，財務(wù)正副部長進行不定期抽查審核，防止和杜絕挪用、貪 污等違法犯罪行為發(fā)生。四、支票管理制度（一）支票的使用公司所屬各部門因采購商品、物資材料、用具設(shè)備或支付外單位勞務(wù) 費用時，財務(wù)人員要嚴格進行審核，根據(jù)手續(xù)完備，印章齊全，合法的原 始憑證簽發(fā)支票，將簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等填寫齊全, 并在支付支票的原始憑證上及時加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章，超過現(xiàn)金起點和不 屬于現(xiàn)

19、金支付范圍的款項不得簽發(fā)現(xiàn)金支票。（二）支票的管理1、財務(wù)部門要設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章， 不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，并建立“支票登記簿”，按 支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現(xiàn) 丟失、短少要立即查找，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)，所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額 （限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2、為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及 時逐筆準(zhǔn)確登記銀行存款日記帳，每月與銀行對帳單進行核對，編制“銀 行未達帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。3、出納對于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、被 盜要及時查找并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向銀行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成 的經(jīng)濟損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。丟失支票而又沒能及時報告，及時尋找 的，要嚴肅處理。4、收到外來的支票，要審查支票內(nèi)容，填寫齊全，無涂改，印章清 晰明確，大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回, 收受支票還應(yīng)及時在有關(guān)原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意 外，所收支票要及時交公司財務(wù)部門送存銀行。5、出納人員應(yīng)及時申購支票，并