2020年高中政治復(fù)習(xí)第3講征稅和納稅學(xué)案2（必修1）

1、精選征稅和納稅課標(biāo)要求分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個(gè)人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點(diǎn)) 3.結(jié)合實(shí)際，說(shuō)明公民誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。(難點(diǎn))一、稅收及其種類1稅收的含義與特征(1)稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。(2)稅收的本質(zhì)：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(3)稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的三個(gè)基本特征是緊密

2、聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。試判斷：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率。()提示錯(cuò)誤。稅收雖是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財(cái)政收入不一定就必然增加。2我國(guó)稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響最大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入

3、分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。二、依法納稅1依法納稅的原因(1)在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。試判斷：現(xiàn)實(shí)生活中一些商家拒絕向消費(fèi)者開(kāi)具發(fā)票，拒開(kāi)發(fā)票的行為是騙稅行為。() 提示錯(cuò)誤。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅。3怎樣依法納稅(1)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國(guó)家

4、對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。試判斷：征稅對(duì)象就是納稅人。()提示錯(cuò)誤。征稅對(duì)象是征稅所指向的客體，表明對(duì)什么東西征稅。征稅對(duì)象可以是商品、所得財(cái)產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。探究點(diǎn)一稅收的特征及種類議題：稅收的特征和作用第一篇起步期小李投資300萬(wàn)元開(kāi)了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營(yíng)之道，公司總算有了起色。而這時(shí)，他遇到了一些困惑。前天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點(diǎn)；繳完后，能不能像買(mǎi)國(guó)債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑

5、問(wèn)，小李來(lái)到了稅務(wù)局。正巧遇到了多年未見(jiàn)的同學(xué)小張。第二篇輝煌期兩年之后，小李的塑料公司終于打開(kāi)了銷(xiāo)路，并逐漸拓寬了歐洲市場(chǎng)，等待裝箱出口的汽車(chē)排起了長(zhǎng)龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務(wù)局通知本廠工人進(jìn)行納稅申報(bào)。原來(lái)工人工資都超過(guò)了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，應(yīng)該繳稅；二是小李提前進(jìn)了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開(kāi)了一張5萬(wàn)元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。(1)若你是小李的同學(xué)，請(qǐng)你解答小李的幾個(gè)疑惑。(2)稅務(wù)局通知工人進(jìn)行納稅申報(bào)的是一種什么稅？有什么作用？(3)增值稅的征稅對(duì)象是什么？有什么作用？答案(1)稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)家憑

6、借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。稅收具有固定性，國(guó)家在征稅之前，就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(2)是個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(3)征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額。作用：增值稅不僅可以避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。稅收的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)過(guò)冷，

7、可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過(guò)調(diào)節(jié)稅收(主要是消費(fèi)稅)，可以引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)合理的消費(fèi)。(3)維護(hù)社會(huì)公平：通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。例1關(guān)于資源稅改革具體政策問(wèn)題的通知指出要全面推進(jìn)資源稅改革。實(shí)施從價(jià)計(jì)征，建立稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制。理順資源稅費(fèi)關(guān)系，全面推進(jìn)資源稅改革()能有效調(diào)節(jié)資源收益，促進(jìn)資源節(jié)約和高效利用會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入，削弱國(guó)家宏觀調(diào)控的能力有利于提

8、高企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)能力，激發(fā)市場(chǎng)活力旨在運(yùn)用稅收杠桿控制資源消耗，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)ABCD答案B解析我國(guó)建立稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制，有利于發(fā)揮稅收對(duì)資源使用的調(diào)節(jié)作用，引導(dǎo)人們?cè)诶娓軛U的作用下，節(jié)約資源，提高資源利用率，從而推進(jìn)我國(guó)生態(tài)文明建設(shè)，入選；全面推進(jìn)資源稅改革，不一定會(huì)減少我國(guó)的財(cái)政收入，不選；我國(guó)建立稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制，會(huì)在一定程度上增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，使部分相關(guān)企業(yè)的利潤(rùn)減少，不利于其擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，不選。探究點(diǎn)二依法納稅議題：偷稅與騙稅圖一圖二圖三圖四(1)四幅漫畫(huà)反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點(diǎn)？(2)你認(rèn)為應(yīng)從哪方面解決漫畫(huà)中的行為？答案(1)四

9、幅漫畫(huà)分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。(2)應(yīng)從兩個(gè)方面解決：從稅務(wù)機(jī)關(guān)看，應(yīng)加強(qiáng)稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識(shí)，依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅。1違反稅法的四種行為比較行為不同點(diǎn)相同點(diǎn)實(shí)施手段目的都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰和制裁偷稅欺騙或者隱瞞不繳或少繳欠稅超出繳稅期限不繳騙稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠騙取稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅等不繳2.全面理解依法納稅的必要性(1)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，公民依法誠(chéng)信納稅，是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的。我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的

10、新型稅收，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)從稅收的作用看，有國(guó)必有稅，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，在我國(guó)，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。3公民怎樣做到依法納稅(1)納稅人要依據(jù)稅法自覺(jué)誠(chéng)信納稅。(2)公民要自覺(jué)監(jiān)督和舉報(bào)違反稅法的行為。(3)公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。(1)巧分四種違反稅法的行為偷稅：“偷著不(少)繳”。欠稅：“欠著未

11、繳”。騙稅：“騙取優(yōu)惠”?？苟悾骸翱怪焕U”。(2)比較偷稅和騙稅的異同同：手段相似，都采用欺騙手段。異：對(duì)象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。例2依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅是現(xiàn)代文明的標(biāo)志，無(wú)論是富豪還是工薪者，都應(yīng)當(dāng)把納稅作為自己應(yīng)盡的義務(wù)。下列對(duì)依法誠(chéng)信納稅認(rèn)識(shí)正確的是()這是公民的合法權(quán)利和公民愛(ài)國(guó)的具體表現(xiàn)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)這是國(guó)家向公民提供服務(wù)的前提和保證這是提高人民生活水平的保證ABCD答案C解析在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服

12、務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅，故符合題意；說(shuō)法錯(cuò)誤，依法誠(chéng)信納稅是公民的義務(wù)，不是權(quán)利，排除；說(shuō)法錯(cuò)誤，依法誠(chéng)信納稅不是提高人民生活水平的保證，排除。營(yíng)改增已減稅2.1萬(wàn)億，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)全覆蓋財(cái)政部部長(zhǎng)助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國(guó)營(yíng)改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅2.1萬(wàn)億元人民幣，實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，是近年來(lái)中國(guó)實(shí)施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，繼續(xù)為市場(chǎng)主體減負(fù)，國(guó)務(wù)院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實(shí)施。12018年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策要更加積極有

13、效，預(yù)算安排要適應(yīng)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、保障民生兜底的需要。下列措施中符合這一政策要求的是()全面穩(wěn)步推進(jìn)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”改革進(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)增收減支，降低企業(yè)征稅起征點(diǎn)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出ABCD答案D解析全面穩(wěn)步推進(jìn)“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出屬于積極的財(cái)政政策，與題意相符；進(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財(cái)政政策，與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點(diǎn)屬于緊縮性財(cái)政政策，與題意不符；正確選項(xiàng)為D。2從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值

14、稅稅率從13%降至11%。簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有()優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政支出約束ABCD答案C解析拓寬財(cái)政收入來(lái)源與題意不符，故排除；“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”說(shuō)法不科學(xué)，故排除。說(shuō)法正確且符合題意，故本題答案選C。3“營(yíng)改增”一年來(lái)，北京市四大行業(yè)(建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè))納稅人總體稅負(fù)下降15.3%，累計(jì)減稅規(guī)模達(dá)435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)了企業(yè)在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)、更新設(shè)備、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)服務(wù)等方面加大投入的積極性，在降低稅負(fù)的同時(shí)，更助推了行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)步，

15、提升了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力；一年來(lái)，北京市新辦注冊(cè)納稅人23.2萬(wàn)戶，其中第三產(chǎn)業(yè)新增21.3萬(wàn)戶，第三產(chǎn)業(yè)增加值同比增長(zhǎng)7.1%。高精尖產(chǎn)業(yè)稅收增速和比重雙提高，對(duì)北京市稅收貢獻(xiàn)過(guò)半，金融、科技、信息服務(wù)業(yè)等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率合計(jì)達(dá)44.4%。結(jié)合材料，運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)“營(yíng)改增”稅制改革的理解。答案(1)必要性：部分企業(yè)的稅負(fù)較重，影響其活力；不同企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中面對(duì)不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競(jìng)爭(zhēng)的巨大壓力；在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，國(guó)家利用稅收等工具進(jìn)行宏觀調(diào)控勢(shì)在必行。(2)影響：減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；助力供給側(cè)改革；為企業(yè)

16、創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。1環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開(kāi)征環(huán)境稅是治理我國(guó)環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護(hù)形勢(shì)的需要。國(guó)家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應(yīng)是()A增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)提高消費(fèi)水平養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣改善生態(tài)環(huán)境B增加企業(yè)的生產(chǎn)成本減少企業(yè)利潤(rùn)引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放建設(shè)生態(tài)文明C引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放降低企業(yè)的生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤(rùn)建設(shè)生態(tài)文明D增加企業(yè)的生產(chǎn)成本增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)監(jiān)督企業(yè)低排放改善生態(tài)環(huán)境答案B解析環(huán)境稅主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國(guó)家征收環(huán)境稅會(huì)增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)利潤(rùn)，從而引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放，達(dá)到減少環(huán)境污染、建

17、設(shè)生態(tài)文明的目的，故選項(xiàng)B傳導(dǎo)過(guò)程正確。2國(guó)家稅務(wù)總局要求各級(jí)稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅”，嚴(yán)守依法征稅底線，對(duì)于違規(guī)收“過(guò)頭稅”的行為，要嚴(yán)肅追究責(zé)任人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，絕不姑息。這體現(xiàn)稅收的特征有()無(wú)償性固定性強(qiáng)制性普惠性ABCD答案C解析“依法征稅”體現(xiàn)了強(qiáng)制性，“堅(jiān)決不收過(guò)頭稅”體現(xiàn)了固定性，故正確。與題意無(wú)關(guān)，故排除。不是稅收的特征，故排除。本題答案選C。3之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為ABCD答案C解析解答本題的“題眼”是“增值稅”。增值稅是在我國(guó)境內(nèi)對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞

18、務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅的征收可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，同時(shí)可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，正確。與題意不符，增值稅受企業(yè)盈虧的影響，排除；不屬于增值稅的特點(diǎn)，排除。4納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()李先生繳納1200元個(gè)人所得稅李先生既是納稅人也是負(fù)稅人某連鎖商店繳納8500元增值稅該商店既是納稅人也是負(fù)稅人張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品張女士是負(fù)稅人但不是納稅人某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床該公司是納稅人但不是負(fù)稅人ABCD答案B解

19、析本題的題眼是“直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款”“實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款”。李先生繳納個(gè)人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，錯(cuò)誤；張女士購(gòu)買(mǎi)含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，但不是納稅人，正確；某公司購(gòu)買(mǎi)含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，錯(cuò)誤。答案選B。5漫畫(huà)漏中企業(yè)的行為是一種()A偷稅行為B欠稅行為C騙稅行為D抗稅行為答案A解析漫畫(huà)漏反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫(huà)寓意不符。一、選擇題1“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在

20、玉壺”。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這副對(duì)聯(lián)體現(xiàn)了()稅法是稅收的法律依據(jù)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的新型稅收ABCD答案C解析本題考查我國(guó)稅收的性質(zhì)和依據(jù)。題干中的上聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，據(jù)此可以判斷出符合題意。這副對(duì)聯(lián)未體現(xiàn)稅收的作用，與題意不符。2稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是()A稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的B稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的C稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征D稅收的法律依據(jù)是稅法答案C解析稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收是以國(guó)家為主體，采取法律形式的分配關(guān)系。

21、稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。3漫畫(huà)作繭自縛體現(xiàn)了稅收具有()A無(wú)償性B固定性C懲罰性D強(qiáng)制性答案D解析稅收具有強(qiáng)制性，即國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。材料中強(qiáng)調(diào)了對(duì)偷稅行為進(jìn)行打擊，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，選D；A、B與材料無(wú)關(guān)；稅收不具有懲罰性，C不選。4自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。這一政策的實(shí)施有利于()引導(dǎo)社會(huì)資金投向激發(fā)小微企業(yè)市場(chǎng)活力擴(kuò)大國(guó)家稅收來(lái)源提高小微企業(yè)融資成本ABCD答案A5推

22、進(jìn)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效，已成為當(dāng)務(wù)之急。這主要是因?yàn)?)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)我國(guó)社會(huì)發(fā)展日益滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不爭(zhēng)的事實(shí)稅收調(diào)節(jié)是能否實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的決定因素稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段ABCD答案A解析推進(jìn)親勞動(dòng)、親自然的稅改，從而起到刺激消費(fèi)、防止通脹、促進(jìn)就業(yè)、保護(hù)環(huán)境等多重功效，這是因?yàn)槎愂帐钦{(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)是宏觀調(diào)控的重要目標(biāo)，符合題意；不符合現(xiàn)實(shí)，排除；“決定因素”夸大了稅收的作用，排除。6營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問(wèn)題，創(chuàng)造了更加公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這有利

23、于()A依據(jù)企業(yè)所得征稅，促進(jìn)分配公平B確保企業(yè)效益，增加居民收入C拓寬稅種，增加國(guó)家的財(cái)政收入D減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)稅收制度合理化答案D解析依據(jù)題干，營(yíng)業(yè)稅改增值稅解決了重復(fù)征稅的問(wèn)題，這就意味著“營(yíng)改增”是在減稅，而這一舉措營(yíng)造了更加公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，說(shuō)明“營(yíng)改增”促進(jìn)了稅收制度的合理化，D項(xiàng)正確。增值稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額，與分配公平無(wú)直接關(guān)系，A錯(cuò)誤。“營(yíng)改增”只能減輕企業(yè)稅負(fù)，但不能確保企業(yè)效益，B錯(cuò)誤?！盃I(yíng)改增”并沒(méi)有拓寬稅種，而且屬于減稅措施，C項(xiàng)錯(cuò)誤。72018年我國(guó)深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，發(fā)揮稅收作用。下列關(guān)于稅收作用的傳導(dǎo)過(guò)程，正確的是()推進(jìn)資源稅改革提高資源開(kāi)采費(fèi)

24、用提高資源利用效率降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平優(yōu)化財(cái)稅結(jié)構(gòu)拓寬財(cái)政收入增長(zhǎng)空間促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅高檔消費(fèi)品價(jià)格上漲高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少ABCD答案D解析根據(jù)題意，推進(jìn)財(cái)稅體制改革，可以優(yōu)化財(cái)稅結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入增長(zhǎng)空間，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展；也可以通過(guò)對(duì)高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，促使高檔消費(fèi)品價(jià)格上漲，從而使高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少，故入選。推進(jìn)資源稅改革不會(huì)直接提高資源開(kāi)采費(fèi)用，故排除。表述的是降低個(gè)人所得稅，與題意不符。選D。8稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是()降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)企業(yè)稅

25、負(fù)降低生產(chǎn)擴(kuò)大推進(jìn)資源稅改革提高資源開(kāi)采和使用成本促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)營(yíng)業(yè)稅改增值稅國(guó)家財(cái)政收入增加經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展健全和完善個(gè)人所得稅制度調(diào)節(jié)收入分配擴(kuò)大居民消費(fèi)需求ABCD答案D解析推進(jìn)資源稅改革，可能會(huì)提高資源開(kāi)采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，正確；個(gè)人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，促進(jìn)社會(huì)公平，刺激居民消費(fèi)，正確；提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，錯(cuò)誤；“營(yíng)改增”，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入減少，錯(cuò)誤。選D。9“提高個(gè)稅起征點(diǎn)”可以說(shuō)是最近最為熱門(mén)的民生話題之一。2018年兩會(huì)政府工作報(bào)告明確提出，將提高個(gè)人所得稅征收點(diǎn)，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。之所以重

26、視個(gè)人所得稅改革，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅()是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有利于保障中低收入者的收益有利于減輕社會(huì)各群體的稅收負(fù)擔(dān)ABCD答案A解析個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，符合題意；個(gè)人所得稅實(shí)行的超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，說(shuō)法錯(cuò)誤。故答案選A。10有專家認(rèn)為，網(wǎng)購(gòu)市場(chǎng)已通過(guò)“稅收紅利”做大，并對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的角度而言，應(yīng)該全面試點(diǎn)并推行電子商務(wù)發(fā)票，對(duì)電商征稅。推行電子商務(wù)發(fā)票()有利于形成公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境能夠降低

27、稅收征管成本，促進(jìn)資源節(jié)約可以為網(wǎng)購(gòu)維權(quán)提供憑證，杜絕網(wǎng)購(gòu)侵權(quán)現(xiàn)象可以減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展ABCD答案A解析推行電子商務(wù)發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進(jìn)資源節(jié)約，也有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在同等稅負(fù)條件下進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)，表述正確且符合題意；中“杜絕網(wǎng)購(gòu)侵權(quán)”說(shuō)法絕對(duì)，排除；電子商務(wù)發(fā)票的推行并不能減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)，不選。選A。11某公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過(guò)程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來(lái)講，該公司的這種行為屬于()A偷稅B欠稅C騙稅D抗稅答案C解析本題材料中某公司通過(guò)“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價(jià)格”“虛報(bào)出口價(jià)格”