營(yíng)改增培訓(xùn)申報(bào)

1、營(yíng)改增培訓(xùn)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)一一般納稅人申報(bào)二小規(guī)模納稅人申報(bào)一一般納稅人申報(bào)“營(yíng)改增后，增值稅一般納稅人須填報(bào)的申報(bào)表有五張，相較原增值稅一般納稅人申報(bào)表，各表變化情況如下：1.主表?增值稅納稅申報(bào)表?沒有變化；2.附表一?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?變化大；3.附表二?增值稅納稅申報(bào)表附列資料二?微調(diào)；4.附表三?增值稅納稅申報(bào)表附列資料三?為新增；5.?固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表?完全未變一一般納稅人申報(bào)1、主表的變化：3個(gè)重要欄次，概念方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數(shù)。1第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)欄；2第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一

2、般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)欄；3第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)欄。一一般納稅人申報(bào)2、附表一的變化： 變化一：行、列指標(biāo)互換； 原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退數(shù)據(jù)采集 原因：出口退稅政策與實(shí)際管理開展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅效勞的內(nèi)容，合并“貨物和“勞務(wù)； 原因：政策與管理的需要。變化四：為“應(yīng)稅效勞差額征稅的計(jì)算增加了四列11至14列； 原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變化五：以“其中數(shù)的形式，增加“即征即退四行6、7行和13、14行。一一般納稅人申報(bào)3、附表二的變化整個(gè)表未發(fā)生大的變化，僅是個(gè)別欄次名稱的微調(diào)。 1在?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?的

3、填報(bào)要求上或稱票種屬性的界定上發(fā)生了重大調(diào)整。 2增加了“代扣代繳稅收通用繳款書作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證注意扣繳范圍。 3從納稅申報(bào)的角度，明確了“留抵抵減欠稅和“留抵退稅的申報(bào)要求，可以更加強(qiáng)制性地監(jiān)控留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)。一一般納稅人申報(bào)4、附表三 應(yīng)稅效勞扣除工程明細(xì)新增1與附表一勾稽，為納稅人本期計(jì)算征稅的實(shí)際銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額提供依據(jù) 。附表三第5列與附表一第12列“應(yīng)稅效勞扣除工程本期實(shí)際扣除金額 一一對(duì)應(yīng)。2由于差額征稅的政策規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時(shí)，才可實(shí)施扣除。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時(shí)間有時(shí)與銷售業(yè)務(wù)的征稅時(shí)間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計(jì)算“扣除工程余額的功能，即附表三第6列

4、所反映的數(shù)據(jù)。一一般納稅人申報(bào)一一般納稅人申報(bào)5、?固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表?未發(fā)生任何變化。按照本期實(shí)際發(fā)生稅額和累計(jì)稅額據(jù)實(shí)填列。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?及其附列資料填表說(shuō)明及其附列資料填表說(shuō)明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人以下簡(jiǎn)稱納稅人填報(bào)。一、名詞解釋一本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“貨物，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。二本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“勞務(wù)，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。三本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“應(yīng)稅效勞，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅效勞，具體包括交通運(yùn)輸業(yè)效勞和局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞。四本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所

5、稱“按適用稅率征稅、“按適用稅率計(jì)算和“一般計(jì)稅方法，均指按“應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。五本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“按簡(jiǎn)易征收方法征稅、“按簡(jiǎn)易征收方法計(jì)算和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，均指按“應(yīng)納稅額不含稅銷售額征收率公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。六本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“應(yīng)稅效勞扣除工程，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅效勞全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的工程。七本申報(bào)表及本?填表說(shuō)明?所稱“稅控增值稅專用發(fā)票，具體包括以下三種：1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控?增值稅專用發(fā)票?；2、貨物運(yùn)輸業(yè)增

6、值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?；3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控?機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?及其附列資料填表說(shuō)明及其附列資料填表說(shuō)明 主表的外觀同原來(lái)沒有變化，但填寫內(nèi)容各要求有新的要求。 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列：填寫除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞的征免稅數(shù)據(jù)。 “即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列：填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞的征退稅數(shù)據(jù)。 提示：13、18、20、25、32、36、38欄的“本年累計(jì)填寫有特殊

7、要求需要注意。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 第13欄“上期留抵稅額 1、2021年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本年累計(jì)： 重要提示：2021年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指: (A)稅款所屬2021年11月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)列“本月數(shù)大于零， (B)兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅效勞的納稅人。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)1 13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：稅款所

8、屬2021年11月份填寫“0；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫。2 13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)填寫。重要提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 3 13欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：稅

9、款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務(wù)列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)和“本年累計(jì)： 提示：其他納稅人是指除2021年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。 1其他納稅人13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及

10、勞務(wù)列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 2其他納稅人13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：填寫“0。 3其他納稅人13欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：稅款所屬2021年11月份按稅款所屬2021年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務(wù)列“本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增

11、值稅一般納稅人?(主表主表)第18欄“實(shí)際抵扣稅額1、2021年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本年累計(jì)： 1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。 2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：將“掛帳留抵稅額本期期初余額與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)掛帳留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額第11欄“銷

12、項(xiàng)稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù) - 第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11欄“銷項(xiàng)稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)100。重要提示：1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。2.按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行財(cái)預(yù)2021538號(hào)通知的精神，“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算采用銷項(xiàng)稅額比例法。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) (18

13、欄)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。 (18欄)其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本年累計(jì)： 1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。 2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：填寫“0。 3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)第20欄“期末留抵稅額1、2021年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)和“本年累計(jì)：1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)

14、：按表中所列公式計(jì)算填寫。2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)第13欄“上期留抵稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)。3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 2、 (20欄) 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)和“本年累計(jì)： 1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。 2本欄“一般貨物及

15、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本年累計(jì)：填寫“0。 3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)總結(jié)重點(diǎn)：第第13欄欄“上期留抵稅額上期留抵稅額1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列列“本月數(shù)本月數(shù)：稅款所屬：稅款所屬2021年年7月份填寫月份填寫“0；以后各期按上期申報(bào)表第；以后各期按上期申報(bào)表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額列列的的“本月數(shù)本月數(shù)填寫。填寫。2 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列列“本年累計(jì)本年累計(jì)，反映的是，反映的是掛帳留抵稅額

16、本期的期初數(shù)。稅款所屬掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。稅款所屬2021年年7月份按稅款所屬月份按稅款所屬2021年年6月份的申報(bào)表第月份的申報(bào)表第20欄的欄的“期末留抵稅額期末留抵稅額的本月數(shù)填寫；的本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第以后各期按上期申報(bào)表第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額的的“本年累計(jì)本年累計(jì)填寫。填寫。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額的的“本年累計(jì)本年累計(jì) 反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。將反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。將“掛帳留抵掛帳留抵稅額本期期初余額稅額本期期初余額13欄的本

17、年累計(jì)數(shù)與欄的本年累計(jì)數(shù)與“一一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額 兩個(gè)數(shù)據(jù)兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額第一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額第11欄欄“銷項(xiàng)銷項(xiàng)稅額稅額的的“本月數(shù)本月數(shù)-第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額的的“本月數(shù)本月數(shù)一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例附表一第一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例附表一第10列第列第1、3行行之和之和-第第10列第列第6行主表第行主表第11欄欄“銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額的本月的本月數(shù)數(shù)1

18、00。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 貨物的應(yīng)納稅額 貨物的銷項(xiàng)稅額 = 全部應(yīng)納稅額 全部銷項(xiàng)稅額?附表一?第10列第1、3行之和-第10列第6行全部貨物的銷項(xiàng)減去即征即退貨物的銷項(xiàng) ?主表?第11欄“銷項(xiàng)稅額的“本月數(shù)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額的“本月數(shù) ?主表?第11欄 “銷項(xiàng)稅額本月數(shù) 需要計(jì)算需要計(jì)算得出的得出的第第20欄欄“期末留抵稅額期末留抵稅額1 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列列“本月數(shù)本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫。按表中所列公式計(jì)算填寫。2 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列

19、列“本年累計(jì)本年累計(jì)：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄欄“上期上期留抵稅額留抵稅額的的“本年累計(jì)本年累計(jì)-第第18欄欄“實(shí)際抵扣稅額實(shí)際抵扣稅額的的“本年累計(jì)本年累計(jì)。?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表)“不需掛帳的納稅人主表第13、18、20欄的填報(bào)方法:本月數(shù):按公式正常填列本年累計(jì):強(qiáng)制填0?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?(主表主表) 有營(yíng)改增企業(yè)才填寫有營(yíng)改增企業(yè)才填寫2、4、5、12行；行； 1、第、第1至至2列列“開具稅控增值稅專用發(fā)

20、票：填寫開具稅控增值稅專用發(fā)票：填寫本期開具防偽稅控本期開具防偽稅控?增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票?、稅控、稅控?機(jī)動(dòng)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票車銷售統(tǒng)一發(fā)票?和和?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?的情況。的情況。 2、第、第3至至4列列“開具其他發(fā)票：填寫除上述三種發(fā)開具其他發(fā)票：填寫除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。 3、第、第5至至6列列“未開具發(fā)票：填寫本期未開具發(fā)票的未開具發(fā)票：填寫本期未開具發(fā)票的銷售情況。銷售情況。 4、第、第7至至8列列“納稅檢查調(diào)整：填寫經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、納稅檢查調(diào)整：填寫經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的

21、銷售情況。審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)本期銷售情況明細(xì)(附表附表1) 需注意 9、10、12、14列與對(duì)應(yīng)的“其中：即征即退工程行填寫按對(duì)應(yīng)的計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額(或銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額) 7行14列“扣除后“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額欄：填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅效勞實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；應(yīng)稅效勞無(wú)扣除工程的，按本行第10列填寫。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)

22、本期銷售情況明細(xì)(附表附表1) 5、第9至11列“合計(jì)：填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票列、“開具其他發(fā)票列、“未開具發(fā)票列和“納稅檢查調(diào)整列之和。重要提示：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅效勞有扣除工程的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征免稅銷售額、銷項(xiàng)應(yīng)納稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6、第12列“應(yīng)稅效勞扣除工程本期實(shí)際扣除金額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅效勞有扣除工程的，據(jù)實(shí)填寫本列；應(yīng)稅效勞無(wú)扣除工程的，本列填寫“0。其他納稅人不填寫。提示：本列各行次應(yīng)等于?附列資料三?第5欄對(duì)應(yīng)各行次。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)本期銷售情況明細(xì)(附表附表1) 7、第1

23、3列“扣除后“含稅(免稅)銷售額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅效勞的，本列各行次“價(jià)稅合計(jì)列第11列對(duì)應(yīng)各行次-“應(yīng)稅效勞扣除工程本期實(shí)際扣除金額列第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。 8、第14列“扣除后“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅效勞且應(yīng)稅效勞屬于按一般計(jì)稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額列第13列除以“100+對(duì)應(yīng)各行次稅率換算出“扣除后不含稅銷售額，再按“扣除后不含稅銷售額乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率，計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷項(xiàng)稅額；?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)本期銷售情況明細(xì)(附表附表1) 應(yīng)稅

24、效勞屬于免抵退稅或免稅的，本列(第14列“扣除后“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額)不填寫。重要提示：1.本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅效勞不按本列的說(shuō)明填寫。具體填寫要求見各行說(shuō)明第2條第2項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。2.本列第14行“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅效勞不按本列的說(shuō)明填寫。具體填寫要求見各行說(shuō)明第4條第2項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。3.本列數(shù)據(jù)是應(yīng)稅效勞計(jì)征增值稅的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，非常重要，請(qǐng)納稅人認(rèn)真填寫。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷售情況明細(xì)本期銷售情況明細(xì)(附表附表1) 第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額各欄：分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)

25、稅額。 1、第1欄“一認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票：填寫納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控?增值稅專用發(fā)票?、稅控?機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?和?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?。其中：?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?包括納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)重要提示：重要提示：1.?1.?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?屬于稅控增值稅專用發(fā)票。屬于稅控增值稅專用發(fā)票。因此，因此，? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?應(yīng)填入稅控

26、增值稅專用應(yīng)填入稅控增值稅專用發(fā)票欄內(nèi)。發(fā)票欄內(nèi)。2.2.識(shí)別納稅人自開的識(shí)別納稅人自開的? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?和稅務(wù)機(jī)關(guān)代和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的開的? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?的方法：發(fā)票的方法：發(fā)票“稅率稅率欄為欄為“11“11的，是納稅人自開的的，是納稅人自開的? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?；發(fā)；發(fā)票票面左上角注明票票面左上角注明 代開代開 字樣，發(fā)票字樣，發(fā)票“稅率稅率欄為欄為“* * * *的，的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?。

27、3.3.申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的? ?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? ?按發(fā)票票面按發(fā)票票面“金額金額填寫本欄填寫本欄“金額金額；按發(fā)票票面；按發(fā)票票面“金額金額乘以乘以7 7扣除率計(jì)算填寫本欄扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額稅額。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣：填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控?增值稅專用發(fā)票?、稅控?機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?和?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?。 提示： 1.本欄第2欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)

28、抵扣的局部；(一般納稅人填寫) 2.本欄其他的提示參考第1欄。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣：填寫前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控?增值稅專用發(fā)票?、稅控?機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?和?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?。輔導(dǎo)期一般納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單填寫本欄。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額各欄：分別填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定在本期應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 第24至3

29、4欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額各欄：輔導(dǎo)期一般納稅人分別填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果通知書，在本期暫不予申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的防偽稅控?增值稅專用發(fā)票?、稅控?機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?、?貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和?公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票?。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)同第1欄相比，輔導(dǎo)期不一致?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)第1列“本期應(yīng)稅效勞價(jià)稅合計(jì)額免稅銷售額

30、：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅效勞屬于征稅工程的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅效勞價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅效勞屬于免抵退稅或免稅工程的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅效勞免稅銷售額。提示：本列各行次等于?附列資料一?第11列對(duì)應(yīng)各行次。第2列“應(yīng)稅效勞扣除工程“期初余額：填寫應(yīng)稅效勞扣除工程上期期末結(jié)存的金額。提示：本列各行次等于上期?附列資料三?第6列對(duì)應(yīng)各行次。征期為2021年12月時(shí)：起始為0 第3列“應(yīng)稅效勞扣除工程“本期發(fā)生額：填寫應(yīng)稅效勞扣除工程本期取得的發(fā)票金額。提示：本列數(shù)據(jù)來(lái)源附件2“應(yīng)稅效勞減除工程清單按對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算的合計(jì)數(shù)。?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表三增值稅納稅申報(bào)表附列資料表三 ? :應(yīng)稅效勞扣除工程明細(xì)應(yīng)稅效勞扣除工程明細(xì)第4列“應(yīng)稅效勞扣除工程“本期應(yīng)扣除金額：填寫應(yīng)稅效勞扣除工程本期應(yīng)扣除的金額。提示：本列各行次第2列對(duì)應(yīng)各行