企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)與納稅調(diào)整技巧 考試試卷

1、企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)與納稅調(diào)整技巧 -考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分） 考試得分：60.00分 窗體頂端一、判斷題（本大題共10小題，每小題6.00分，共60分）1、國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定的小型微利企業(yè)優(yōu)惠年限為2年。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：錯誤 您填寫的答案是：正確 2、非公益性捐贈不得企業(yè)所得稅稅前扣除。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確 3、分支機構(gòu)不得單獨享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確

2、答案是：正確 您填寫的答案是：錯誤 4、非法人分支機構(gòu)的獨立核算等于獨立納稅。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：錯誤 您填寫的答案是：錯誤 5、2019年新購進(jìn)的辦公室，單位價值不超過500萬元，可以一次性加速折舊。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：錯誤 您填寫的答案是：錯誤 6、2018年企業(yè)購買了三臺機器設(shè)備，每臺價值400萬元，共計1200萬元，可以選擇一次性加速折舊優(yōu)惠政策。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：錯誤 7、年度利潤總額12%以內(nèi)，準(zhǔn)予扣除；

3、超過部分，不準(zhǔn)扣除。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：錯誤 您填寫的答案是：正確 8、企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出， 準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確 9、2019年度發(fā)生了符合條件的資產(chǎn)損失，已經(jīng)無需提交資料，企業(yè)留存?zhèn)洳榧纯?。（?#183; A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：正確 10、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅

4、務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（）· A.正確· B.錯誤答案解析： 正確答案是：正確 您填寫的答案是：錯誤 二、單選題（本大題共8小題，每小題5.00分，共40分1、2019年度小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)納稅所得額為（ ）。· A.300萬· B.100萬· C.20萬· D.50萬答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答案是：A 2、存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失數(shù)額較大的資產(chǎn)損失，損失金額較大是指（ ）。· A.占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上· B.占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本20%以上，或減

5、少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上· C.占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損20%以上· D.全部都損失答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答案是：A 3、限額扣除的公益性捐贈的扣除比例為（ ）。· A.12%· B.15%· C.60%· D.8%答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答案是：A 4、資產(chǎn)損失稅前扣除的必要條件是（ ）。· A.會計上已經(jīng)做了損失處理· B.發(fā)生了損失· C.必須為非正常損失才行· D.專項申報答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答

6、案是：D 5、2019年度符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的從業(yè)人數(shù)為（ ）。· A.80人· B.100人· C.300人· D.50人答案解析： 正確答案是：C 您填寫的答案是：C 6、以下說法正確的是（ ）。· A.固定資產(chǎn)2019年只要發(fā)生了折舊攤銷，就需要填報A105080表· B.只有發(fā)生稅會差異時才需要填報A105080表· C.只有納稅調(diào)增時才需要填報A105080表· D.沒有折舊攤銷的稅會差異，就不需要填報A105080表答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答案是：A 7、以貨幣形式分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，確認(rèn)購進(jìn)的時點為（ ）。· A.固定資產(chǎn)到貨時間· B.合同約定的第一次付款日期· C.合同約定的付清貨款日期· D.以開具發(fā)票的日期答案解析： 正確答案是：A 您填寫的答案是：D 8、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度