企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表及填報(bào)說明

1、附件3：企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)及填報(bào)說明企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日總機(jī)構(gòu)名稱: 金額單位:人民幣元（列至角分）總機(jī)構(gòu)納稅人識別號應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~分支機(jī)構(gòu)情況分支機(jī)構(gòu)納稅人識別號分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)因素分配比例分配所得稅額營業(yè)收入職工薪酬資產(chǎn)總額合計(jì)納稅人公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會計(jì)主管： 受理人：填表日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 填報(bào)說明一、適用范圍及報(bào)送要求（一）適用范圍本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)

2、、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。（二）報(bào)送要求月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)報(bào)送。年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，本表與國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年

3、第63號）中的A109010表是一致的。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu),隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）報(bào)送；年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，將本表加蓋總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類，2015年版)報(bào)送。二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明1.“稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。2.“總機(jī)構(gòu)名稱”、“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識別號”、“分支

4、機(jī)構(gòu)納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納所得稅額。8.“營業(yè)收入”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。9.“職工薪酬”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得

5、職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。10.“資產(chǎn)總額”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。13.“合計(jì)”：填寫上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。三、表間關(guān)系1.“應(yīng)納所得稅額”欄次=中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第15行或24行。2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次=中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)第28行。3.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”欄次=中華人民共和國企業(yè)所得稅月