企業(yè)所得稅繼續(xù)教育練習(xí)題

1、企業(yè)所得稅相關(guān)知識一、單選題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（  ）起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正確答案】B【您的答案】2、 某美國公司企業(yè)依照美國法律成立,但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2013年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得服務(wù)收入500萬元，取得培訓(xùn)收入200萬元，來自澳門取得與該分支機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的所得150萬元，在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元。不考慮其他因素，2013年度該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ D）萬元。 A.700 B.750 C.850 D.900【

2、正確答案】D【您的答案】3、 企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（   ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10%【正確答案】C【您的答案】4、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（   ）計入應(yīng)納稅所得額，按（   ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20%【正確答案】B【您的答案】5、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣

3、除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%【正確答案】D【您的答案】6、 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（  ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6%【正確答案】C【您的答案】7、 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額(    )的部分，準(zhǔn)予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正確答案】B【您的答案】8、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（   ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.5% B.10% C.12% D.15%【正確答案】

4、C【您的答案】9、 （  ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計算出來的所得額，是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。A.會計利潤總額B.納稅調(diào)整額 C.利潤總額 D.應(yīng)納稅所得額【正確答案】D【您的答案】10、 應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額的關(guān)系是（  ）。 A.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅項目調(diào)整金額B.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額 C.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅項目調(diào)整金額D.應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額-納稅項目調(diào)整金額【正確答案】A【您的答案】11、 某境內(nèi)公司2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入1500萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具

5、的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅17萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.5萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入40萬元；（5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；（6）全年銷售成本1 000萬元；營業(yè)稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元。該公司企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額為（   ）。 A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額160萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額145萬元C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額1

6、37.2萬元D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額137.5萬元   【正確答案】A【您的答案】12、 根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（   ）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報（  ）備案。A.國務(wù)院  全國人民代表大會常務(wù)委員會 B.財政部  國務(wù)院 C.國家稅務(wù)總局 國務(wù)院D.省級人民政府財政部門  國家稅務(wù)總局   【正確答案】A【您的答案】13、 企業(yè)從事下列（   ）項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A.農(nóng)作物新品種的選育B.遠(yuǎn)洋捕

7、撈C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植【正確答案】C【您的答案】14、 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（   ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.200B.500C.1000D.2000【正確答案】B【您的答案】15、 居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（   ）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A.100% B.50%C.30% D.20%    【正確答案】A【您的答案】16、 非居民企業(yè)取得外國政

8、府向中國政府提供貸款的利息所得，（   ）。A.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅D     【正確答案】D【您的答案】17、 享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨立法人資格，注冊資金不低于（   ）萬元。A.100 B.200 C.500 D.1000     【正確答案】A【您的答案】18、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（   ）萬元

9、（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B.10           C.20D.30  【正確答案】A【您的答案】19、 企業(yè)所得稅法所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（   ）加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（  ）攤銷。A.30%  

10、60; 150%            B.50%    150%        C.50%    200%             D. 100%  200%    【正確答案】B【您的答案】20、

11、 雙倍余額遞減法中年折舊率的計算公式是（  ）。A.年折舊率2÷預(yù)計使用壽命（年）×100%B.年折舊率1÷預(yù)計使用壽命（年）×100%  C.年折舊率尚可使用年限÷預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和×100%D.年折舊率已使用年限÷預(yù)計使用壽命的年數(shù)總和×100%【正確答案】A【您的答案】21、 （  ）企業(yè)實行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財務(wù)核算健全、依法進(jìn)行納稅申報的D. 專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的【正確答案】A【您的答案

12、】22、 2013年某居民企業(yè)取得營業(yè)收入4000萬元，發(fā)生營業(yè)成本2450萬元，發(fā)生銷售費用750萬元（其中廣告費620萬元），管理費500萬元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用80萬元），財務(wù)費用50萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（   ）。A.180萬元 B.220萬元C.200萬元D. 160萬元【正確答案】A【您的答案】23、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（   ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.兩個月B.三個月C.四個月D.五個月   【正確答案】D【您的答案】24、

13、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（   ）的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報【正確答案】A【您的答案】25、 總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（  ）的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。A. 清單申報 B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報     【正確答案】A【您的答案】26、 企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其（   ）的年度申報扣除。A. 實際發(fā)生B.會計上已作損失處理C. 實際發(fā)生或

14、會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理   【正確答案】D【您的答案】27、 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過（   ）。A、3年B、5年C、7年D、10年【正確答案】B【您的答案】28、 下列表述不正確的是（  ）。A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.化妝品、醫(yī)藥和飲料三類制造（不含酒類制造）企業(yè)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)在籌建期

15、間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不可以稅前扣除     【正確答案】D【您的答案】29、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（  ）。 A.公益性捐贈支出 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項   【正確答案】B【您的答案】30、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬元，2012年度盈利35萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元。 A.1.5 B

16、.2.25 C.3 D.3.75   【正確答案】C【您的答案】31、 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ B ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費用 B.企業(yè)之間支付的利息費用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金【正確答案】B【您的答案】32、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（   ）。 A.個人獨資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個體工商戶 【正確答案】C【您的答案】33、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（    ）。 A.高新技術(shù)的

17、生產(chǎn)企業(yè) B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】B【您的答案】34、 企業(yè)繳納的下列保險金不可以在稅前直接扣除的是（   ）。 A.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險 B.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險費 C.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金 D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險費【正確答案】D【您的答案】35、

18、 按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出的是（   ）。 A.特別納稅調(diào)整中，納稅人因補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定加收的利息 B.建造固定資產(chǎn)交付使用以后發(fā)生的借款利息 C.企業(yè)流動資金借款按不超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息 D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的【正確答案】A【您的答案】36、 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計算征收企業(yè)所得稅的有（  ）。    A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費【正確答案】B【您的答案】

19、37、 下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則的是（  ）。 A.收付實現(xiàn)制原則 B.配比原則 C.相關(guān)性原則 D.合理性原則 【正確答案】A【您的答案】38、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專項用途的財政性資金的理解不正確的是（  ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除    【正確答案】C【您的答案】39、 企業(yè)所得稅的下列收

20、入不能作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算基數(shù)的是（   ）。 A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.租金收入【正確答案】B【您的答案】40、 某機(jī)械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（   ）萬元。 A.21 B.21.25 C.30 D.50【正確答案】A【您的答案】41、下列表述屬于居民企業(yè)的是（  ）A.注冊地在我國境內(nèi)B.實際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)C.注

21、冊地不在境內(nèi)，實際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)【正確答案】A【您的答案】42、企業(yè)所得稅適用的稅率是（  ）A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.超倍累進(jìn)稅率  【正確答案】C【您的答案】43、居民企業(yè)適用的稅率是（  ）A.25%B.10%C.15%D.17%   【正確答案】A【您的答案】44、小型微利企業(yè)適用的稅率是（  ）A.10%B.20%C.25%D.15%  【正確答案】B【您的答案】45、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（  ）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自

22、產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對外捐贈   【正確答案】A【您的答案】46、下列表述不正確的是（  ）A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買一贈一屬于捐贈C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法D     【正確答案】B【您的答案】47、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（  ）A.75B.50C.125D.100【正確答案】A【您的答案】48、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（  ）A.國家重點

23、扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定時間確認(rèn)收入C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)【正確答案】D【您的答案】49、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（  ）A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎勵【正確答案】C【您的答案】50、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（  ）A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D.我國只采用注冊

24、地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)   【正確答案】D【您的答案】51、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（  ）萬元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5     【正確答案】A【您的答案】52、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（  ）。 A. 公益性捐贈支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 C

25、. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項     【正確答案】B【您的答案】53、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。 A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 B. 向股東分配的利潤 C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息  【正確答案】A【您的答案】54、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（  ） A. 在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得 B. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國設(shè)立

26、機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得【正確答案】A【您的答案】55、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（  ）萬元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50【正確答案】B【您的答案】56、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（  ）萬元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5【正確答案】