第六章資產(chǎn)核算與管理

1、第六章 資產(chǎn)核算與管理第六章 資產(chǎn)核算與管理n6.1 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo) n6.2 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析 n6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) n6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)6.1 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程及目標(biāo)n目標(biāo) 在計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，除了要為固定資產(chǎn)核算提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息外，還要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需要及時(shí)提供反饋信息。 6.2 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析n固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程分析n見(jiàn)P2756.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)代碼設(shè)計(jì) 固定資產(chǎn)序號(hào)固定資產(chǎn)類別碼 x x x x x x x 在固定資產(chǎn)代碼設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮代碼的唯一性、擴(kuò)展性和系統(tǒng)性等原則要求，可以采用群碼的方式對(duì)每項(xiàng)固定資

2、產(chǎn)進(jìn)行編碼。采用這種編碼方式，可以反映固定資產(chǎn)的所屬類別及其相互關(guān)系，便于計(jì)算機(jī)自動(dòng)根據(jù)代碼進(jìn)行判斷處理，提高了數(shù)據(jù)處理的效率。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)卡片文件n固定資產(chǎn)卡片文件的作用：存儲(chǔ)所有固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)反映了固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況。在手工系統(tǒng)向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換時(shí)，要將所有固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)輸入此文件中，以后在系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)，用固定資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù)文件更新此文件。文件中一項(xiàng)固定資產(chǎn)一條記錄，記錄中的字段詳細(xì)反映固定資產(chǎn)的具體特征。從固定資產(chǎn)卡片文件中可以看出企業(yè)當(dāng)前固定資產(chǎn)的最新存量。n固定資產(chǎn)卡片文件的結(jié)構(gòu)。（P280）n存儲(chǔ)策略：通常按年設(shè)置。n

3、組織方式：按“資產(chǎn)代碼+部門(mén)代碼+類別代碼”建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n固定資產(chǎn)增加文件當(dāng)企業(yè)通過(guò)某種方式獲得一項(xiàng)新的固定資產(chǎn)時(shí)，需要填制固定資產(chǎn)卡片，并將卡片數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)卡片增加文件。通過(guò)固定資產(chǎn)增加文件可以得知當(dāng)前固定資產(chǎn)增量。固定資產(chǎn)增加文件的結(jié)構(gòu)與固定資產(chǎn)卡片文件基本相同，其差別是增加了“發(fā)票號(hào)、發(fā)票日期、進(jìn)項(xiàng)稅、處理標(biāo)志”等字段。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)減少文件n固定資產(chǎn)減少文件的作用：當(dāng)企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)清理時(shí)，需要填制固定資產(chǎn)減少通知單，并將減少的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)減少數(shù)據(jù)

4、文件。通過(guò)固定資產(chǎn)減少文件數(shù)據(jù)可以看到固定資產(chǎn)減少的情況。n固定資產(chǎn)減少文件的結(jié)構(gòu)。（P281）n存儲(chǔ)策略：可按年或月設(shè)置。n組織方式：按單據(jù)編號(hào)和資產(chǎn)代碼建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件的作用：當(dāng)企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，需要填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)通知單，并將內(nèi)部調(diào)動(dòng)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，生成固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)數(shù)據(jù)文件。n固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件。（P281）n存儲(chǔ)策略：可按年或月設(shè)置。n組織方式：應(yīng)該按單據(jù)編號(hào)和資產(chǎn)代碼建立索引文件。6.3 數(shù)據(jù)編碼及數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)n主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)折舊計(jì)算文件n折舊計(jì)算文件的作用：每月要按部門(mén)計(jì)提固定資產(chǎn)

5、折舊額，并進(jìn)行折舊費(fèi)用的分配，生成折舊計(jì)算數(shù)據(jù)文件。n折舊計(jì)算文件的結(jié)構(gòu)。（P281）n存儲(chǔ)策略：通常按月設(shè)置n組織方式：應(yīng)該按部門(mén)代碼和費(fèi)用科目代碼建立索引文件。6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n初始化模塊設(shè)計(jì)n數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì)n更新卡片文件模塊設(shè)計(jì)n計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì)n輸出模塊設(shè)計(jì)n自動(dòng)轉(zhuǎn)賬6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n初始化模塊設(shè)計(jì)卡片結(jié)構(gòu)設(shè)置部門(mén)設(shè)置資產(chǎn)類別設(shè)置 折舊統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置原始卡片數(shù)據(jù)輸入6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n數(shù)據(jù)輸入模塊設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n更新卡片文件模塊設(shè)計(jì)以固定資產(chǎn)增加文件更新 以固定資產(chǎn)減少文件更新以固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件更新 6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n計(jì)提折舊模塊設(shè)計(jì)根據(jù)月初固定資產(chǎn)卡片文件數(shù)據(jù)，按固定資產(chǎn)卡片文件中定義的折舊方法（直線法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等），自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的折舊額，并按部門(mén)匯總，將計(jì)算結(jié)果保存在折舊計(jì)算文件中 。需要注意的是，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，折舊計(jì)提的依據(jù)是月初固定資產(chǎn)原值，所以，應(yīng)以當(dāng)月固定資產(chǎn)卡片文件更新前的數(shù)據(jù)作為計(jì)提折舊的依據(jù)。6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n輸出模塊設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表 折舊費(fèi)用分配表部門(mén)折舊統(tǒng)計(jì)表6.4 固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)n自動(dòng)轉(zhuǎn)賬根據(jù)固定