某大型機(jī)械有限責(zé)任公司采購類業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)方案ppt課件

1、財(cái)務(wù)關(guān)鍵流程的預(yù)期利益及要點(diǎn)預(yù)期利益要點(diǎn)程序本錢管理流程預(yù)算管理流程以貨幣資金方式對未來業(yè)績作出整體規(guī)劃以貨幣資金方式明確資源分配加強(qiáng)本錢控制運(yùn)營目的確實(shí)定預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制的方法二級預(yù)算的編制過程預(yù)算執(zhí)行的反響與控制內(nèi)部信息流動暢通 .預(yù)算編制流程董事長總經(jīng)理事業(yè)部各部門方案財(cái)務(wù)部審批根據(jù)部門方案編制部門預(yù)算匯總、平衡編制預(yù)算各類信息審批匯總、平衡編制公司年度預(yù)算事業(yè)部副總經(jīng)理贊同？執(zhí)行下達(dá)預(yù)算編制要求確定年度運(yùn)營目的方案預(yù)算管理委員會召開年度戰(zhàn)略質(zhì)詢會總部各部門/專項(xiàng)部門事業(yè)部財(cái)務(wù)小組各類信息根據(jù)部門方案編制部門預(yù)算審批審核是1.1闡明：方案預(yù)算管理委員會是由董事長組織召開，公司高層指

2、點(diǎn)、事業(yè)部主管副總、事業(yè)部財(cái)務(wù)擔(dān)任人及有關(guān)人員、總部財(cái)務(wù)部部長及財(cái)務(wù)有關(guān)人員、各專項(xiàng)擔(dān)任人等人員參與2.12.12.23.13.21.14.1執(zhí)行否.綜述：財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制組織體系：方案預(yù)算管理委員會是在董事長直接指點(diǎn)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)開展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目的、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)視、控制與調(diào)整修訂等方案財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡公司各部門、事業(yè)部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研討、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來運(yùn)營的繼續(xù)增長做出預(yù)測 ；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算目的；月季度監(jiān)視、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各部

3、門應(yīng)根據(jù)本身的業(yè)務(wù)情況，擔(dān)任本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理任務(wù)，編制、上報(bào)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況公司實(shí)行一致方案、分級管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制一致方案：指全公司的年度運(yùn)營目的實(shí)行集中一致的管理原那么分級管理：指各項(xiàng)財(cái)預(yù)務(wù)算目的一致向各部門、各事業(yè)部分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目的由各部門、各事業(yè)部擔(dān)任落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算期和財(cái)務(wù)預(yù)算編制任務(wù)期：財(cái)務(wù)預(yù)算期：指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。財(cái)務(wù)預(yù)算編制任務(wù)期：指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)踐編制的時間。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開場著手編制。.綜述：全面預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系產(chǎn)品銷售預(yù)算數(shù)量、單

4、價、收入直接資料預(yù)算期末原資料存貨預(yù)算長期銷售預(yù)算銷售、管理費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算固定資產(chǎn)更新、新建工程等預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流入、流出預(yù)算銷售預(yù)算消費(fèi)預(yù)算報(bào)表預(yù)算產(chǎn)品消費(fèi)預(yù)算期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算直接人工預(yù)算間接費(fèi)用預(yù)算.預(yù)算程序1.1：確定年度運(yùn)營目的公司采用自下而上、上下結(jié)合的預(yù)算編制程序在每年的預(yù)算編制之前，公司各部門都要做好預(yù)備任務(wù)，包括組織調(diào)查研討、檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)目的數(shù)據(jù)，研討預(yù)算期開展的趨勢等 十一月初董事長組織方案預(yù)算管理委員會召開年度預(yù)算會議，方案預(yù)算管理委員會審視公司開展戰(zhàn)略、綜合思索市場環(huán)境等要素，確定本預(yù)算年度的各項(xiàng)

5、主要運(yùn)營目的產(chǎn)值、銷量、銷售收入、本錢費(fèi)用、利潤/利潤率等，將主要預(yù)算目的下到達(dá)事業(yè)部在事業(yè)部只核算身手業(yè)部內(nèi)部本錢費(fèi)用的情況下，方案財(cái)務(wù)部在核算公司利潤時： 總部利潤=各事業(yè)部上繳的利潤公司三產(chǎn)、離退休、總部各部門費(fèi)用等支出 以扣除各項(xiàng)費(fèi)用后的數(shù)額作為下到達(dá)事業(yè)部的利潤目的十一月初公司方案財(cái)務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指點(diǎn)文件，在預(yù)算制定啟動時下發(fā)到事業(yè)部和其他預(yù)算相關(guān)部門 .預(yù)算程序2.1：部門預(yù)算的編制總部各職能部門及專項(xiàng)部門即技改造副總與后勤副總擔(dān)任的各部門，根據(jù)年度的部門任務(wù)方案，編制部門月度及年度的收入支出預(yù)算。主要工程有：部門所擔(dān)任工程的收入，部門辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、款待費(fèi)等每一項(xiàng)費(fèi)用人力資

6、源部還需提供：工資、福利、獎金預(yù)算，培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算、處理員工勞動關(guān)系爭議所需求的支出等方案財(cái)務(wù)部還需提供：財(cái)務(wù)費(fèi)用、總部固定資產(chǎn)折舊、投資收益及支出等2.1總部各部門及專項(xiàng)部門預(yù)算編制2.1事業(yè)部預(yù)算編制部門預(yù)算主要內(nèi)容市場部門編制年度及月度總銷量及銷售收入；每個關(guān)鍵客戶的年度及月度總銷量及銷售收入；主要產(chǎn)品的年度及月度總銷量及銷售收入；新產(chǎn)品的年度及月度總銷量、單價及銷售收入；貨款回收年度及月度預(yù)算等生產(chǎn)采購部編制年度及月度總采購數(shù)量及金額；每個關(guān)鍵供應(yīng)商的年度及月度采購數(shù)量及金額；主要材料/成件/設(shè)備等的年度及月度采購數(shù)量、單價及金額；應(yīng)付款項(xiàng)的年度及月度支付預(yù)算；材料庫存月度

7、預(yù)算等生產(chǎn)采購部組織車間編制年度及月度產(chǎn)值預(yù)算；主要產(chǎn)品的年度及月度產(chǎn)值預(yù)算；直接人工預(yù)算；各項(xiàng)制造費(fèi)用預(yù)算；零件以及成品庫存預(yù)算等產(chǎn)品開發(fā)部編制負(fù)責(zé)編制年度及月度新產(chǎn)品各項(xiàng)投入預(yù)算各部門編制各項(xiàng)管理費(fèi)用支出事業(yè)部預(yù)算編制根據(jù)是：總部下達(dá)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)目的以及部門年度的任務(wù)方案事業(yè)部預(yù)算編制要思索部門管理程度提高而帶來的費(fèi)用減少.預(yù)算程序2.2：事業(yè)部預(yù)算的匯總平衡事業(yè)部財(cái)務(wù)小組擔(dān)任事業(yè)部預(yù)算的匯總平衡事業(yè)部各部門在要求的時間內(nèi)向財(cái)務(wù)小組提交預(yù)算表格，由財(cái)務(wù)小組進(jìn)展匯總根據(jù)各部門的收入與支出預(yù)算，財(cái)務(wù)小組編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制現(xiàn)金流量表事業(yè)部財(cái)務(wù)小組在不合目的的預(yù)算報(bào)表經(jīng)事

8、業(yè)部主管副總審核后，由事業(yè)部副總擔(dān)任組織事業(yè)部各部門進(jìn)展收入費(fèi)用平衡，直至滿足目的要求對于確實(shí)不能緊縮的開支，那么保管意見待公司預(yù)算質(zhì)詢會上向方案預(yù)算委員會提出意見不能滿足目的要求平衡后，按照規(guī)定時間將一切預(yù)算報(bào)表提交方案財(cái)務(wù)部.預(yù)算程序3.1、3.2：公司預(yù)算的匯總、平衡及審批總部方案財(cái)務(wù)部擔(dān)任公司全部預(yù)算的匯總、平衡及初步審核方案預(yù)算管理委員會擔(dān)任預(yù)算審批匯總總部各部門、各專項(xiàng)部門及事業(yè)部的預(yù)算表格，編制公司現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表編制公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制公司現(xiàn)金流量表方案財(cái)務(wù)部在不合目的的預(yù)算報(bào)表經(jīng)董事長后，擔(dān)任向董事長提出召開年度預(yù)算評審會的建議，由董事長組織方案預(yù)算委員會成員召開公司預(yù)

9、算質(zhì)詢會方案預(yù)算委員會綜合思索各要素，對各部門預(yù)算進(jìn)展審查、調(diào)整、修正。方案財(cái)務(wù)部記錄各項(xiàng)調(diào)整修正意見，并下發(fā)至各需調(diào)整部門進(jìn)展調(diào)整。各需調(diào)整部門進(jìn)展預(yù)算內(nèi)容調(diào)整，將調(diào)整后表格按規(guī)定時間提交方案財(cái)務(wù)部不能滿足目的要求時方案財(cái)務(wù)部重新編制公司各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表，按規(guī)定時間提交董事長審批，審批后，于下年的1月1日下達(dá)預(yù)算.預(yù)算程序4.1：預(yù)算執(zhí)行的控制和反響控制和反響要點(diǎn)：預(yù)算一經(jīng)下達(dá)不得隨意變卦根據(jù)實(shí)踐運(yùn)營中發(fā)生的不可控開支或收入減少，各部門要按發(fā)生的金額大小上報(bào)部門主管副總/總經(jīng)理/董事長審批方案財(cái)務(wù)部每月?lián)蜗蚩偨?jīng)理及董事長提交各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并針對問題提出財(cái)務(wù)處理建議方案財(cái)務(wù)部/事業(yè)部財(cái)務(wù)小

10、組對比各部門月度預(yù)算進(jìn)展支付，一旦發(fā)現(xiàn)超出預(yù)算，即停頓支付；按照授權(quán)范圍經(jīng)開支部門的主管副總/總經(jīng)理即方案預(yù)算管理委員會/董事長審批后方可支付方案財(cái)務(wù)部/事業(yè)部財(cái)務(wù)小組擔(dān)任每月向各擔(dān)任部門提交當(dāng)月該部門各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況對于未完成的預(yù)算目的銷售、產(chǎn)值、庫存等，對相關(guān)部門進(jìn)展處分或根據(jù)實(shí)踐情況延續(xù)至下月完成；對于各部門節(jié)余的預(yù)算資金，以按比例提取獎金、或延續(xù)至下月添加下月預(yù)算繼續(xù)運(yùn)用作為獎勵每半年進(jìn)展一次預(yù)算執(zhí)行情況考核.預(yù)算程序4.1：預(yù)算執(zhí)行的控制和反響續(xù)方案財(cái)務(wù)部方案財(cái)務(wù)部副總/總經(jīng)理/董事長各部門下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算監(jiān)視收入、貨款入賬對比預(yù)算控制本錢、費(fèi)用列支，及時提出警告消費(fèi)采購部對各辦公用

11、品對比預(yù)算進(jìn)展控制下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控通報(bào)各事業(yè)部、專項(xiàng)部門及總部各部門擔(dān)任每月向方案財(cái)務(wù)部上報(bào)預(yù)算目的的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支闡明緣由隨時上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用審批決策匯報(bào)評價建議方案財(cái)務(wù)部即時/按月匯總各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提交董事長審批對于未按預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)展財(cái)務(wù)評價，并予以財(cái)務(wù)建議事業(yè)部副總/總經(jīng)理即方案預(yù)算管理委員會/董事長針對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批并調(diào)整預(yù)算及時調(diào)整運(yùn)營措施.編制闡明：預(yù)算方法彈性消費(fèi)本錢預(yù)算闡明：財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法有很多種，永紅作為典型的制外型企業(yè)，在目前的開展中，建議在消費(fèi)本錢預(yù)算中采用彈性本錢預(yù)算彈性預(yù)算，是企業(yè)在不能準(zhǔn)確預(yù)測業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量

12、利之間有規(guī)律的數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量程度編制的有有伸縮性的預(yù)算建議：消費(fèi)本錢的預(yù)算編制以消費(fèi)工時作為根底彈性消費(fèi)本錢預(yù)算的編制步驟：要選用一個最能代表本部門消費(fèi)運(yùn)營活動程度的業(yè)務(wù)計(jì)量單位永紅民品車間以手工操作為主，應(yīng)選擇人工工時作為業(yè)務(wù)量計(jì)量單位計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算本錢逐項(xiàng)研討并確定各項(xiàng)本錢和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系確定適用的業(yè)務(wù)量范圍選擇業(yè)務(wù)量的計(jì)量單位彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍普通可定在正常消費(fèi)才干的70-110%，或歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量作為上下限確定業(yè)務(wù)量范圍，要使實(shí)踐業(yè)務(wù)量不超出確定的范圍有效的歷史閱歷數(shù)據(jù)研討各項(xiàng)本錢和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系，確定關(guān)系公式根據(jù)本錢與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系確定各項(xiàng)預(yù)算

13、本錢在不同業(yè)務(wù)量區(qū)間里的預(yù)算本錢.編制闡明：預(yù)算方法彈性消費(fèi)本錢預(yù)算續(xù)首先需求進(jìn)展本錢性態(tài)分析，將本錢分為固定本錢、可變本錢與混合本錢建議：將本錢用“y=a+bx公式表達(dá)，b為變化率。對于可變本錢a即為0；對于固定本錢b為0；對于混合本錢，那么隨著工時總數(shù)x到達(dá)一定量時，a將發(fā)生騰躍式的變化。對于管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中的變動本錢與混合本錢也可以以公式方式表達(dá)消費(fèi)本錢直接資料直接人工制造費(fèi)用變動本錢混合本錢固定本錢消費(fèi)本錢與總消費(fèi)工時普通情況下成正比例變化預(yù)算時可直接根據(jù)工時歷史數(shù)據(jù)核算所需的直接資料金額超出規(guī)范工時以外的工時，工人工資與總工時成正比例變化規(guī)范工時*工人數(shù)量為固定本錢如運(yùn)輸、電力、

14、間接耗費(fèi)的資料等普通隨著工時數(shù)量變化而變化如修繕費(fèi)、油料等變動本錢金額與工時數(shù)量成階段性的正比例變化，即消費(fèi)工時到達(dá)一定量時，固定部分將發(fā)生變化如折舊、管理人員工資等普通不隨著工時變化而變化.財(cái)務(wù)關(guān)鍵流程的預(yù)期利益及要點(diǎn)預(yù)期利益要點(diǎn)程序本錢管理預(yù)算管理流程毛利潤等于收入減本錢，所以，對本錢控制的加強(qiáng)意味著公司利潤的提高本錢控制的體系引見和加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的本錢認(rèn)識本錢控制是多方面的，但是，整體的總本錢的最低才是最終目的本錢控制要找出本錢的關(guān)鍵點(diǎn)，然后進(jìn)展控制本錢控制的根源在于作業(yè)控制.本錢的“生命周期，及降低本錢的新思緒3 制造本錢4 管理本錢5 銷售和客戶效力本錢1 研發(fā)本錢2 設(shè)計(jì)檢驗(yàn)本錢本錢

15、的“生命周期 設(shè)計(jì)的重要性和思索的降低本錢要素：到達(dá)市場的時間減少：在產(chǎn)品開發(fā)速度和交貨速度非常關(guān)鍵的競爭環(huán)境中，減少產(chǎn)品進(jìn)入市場時間的努力是第一位的新產(chǎn)品開發(fā)流程將提出詳細(xì)改良建議預(yù)期采購本錢的減少：運(yùn)用可交換的原資料零部件簡化制造過程：為了減少制造本錢和加快制造速度，設(shè)計(jì)必需易于消費(fèi)彈性的工藝規(guī)劃和設(shè)計(jì)：允許工裝設(shè)備快速預(yù)備和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換首先，傳統(tǒng)的本錢預(yù)算、核算曾經(jīng)落伍了我們把本錢分成5個生命時期，各個時期的本錢管理都需加強(qiáng)，然而，不能只是注重于各個時期的本錢最低，應(yīng)該是整個本錢周期的總量的最低。如我們永紅廠財(cái)務(wù)部已對制造本錢和管理本錢這兩塊在做了本錢費(fèi)用的一些分析，但我們建議要統(tǒng)籌思索，換

16、句話說，本錢控制是全廠每個部門和員工的任務(wù)制造本錢和管理本錢，會占到整個本錢的絕大部分。但是，其實(shí)產(chǎn)品的80%的本錢在設(shè)計(jì)階段就被鎖定了，所以本錢控制在源頭研發(fā)設(shè)計(jì)階段就應(yīng)該開場了。現(xiàn)代化企業(yè)在本錢周期中的 1研發(fā)本錢、2設(shè)計(jì)本錢、5銷售效力本錢是逐漸增大的趨勢建議加強(qiáng)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)中能產(chǎn)生的本錢降低 .從價值樹推導(dǎo)關(guān)鍵的本錢控制點(diǎn)息稅后凈營業(yè)利潤投資資本稅收息稅前利潤毛利潤費(fèi)用固定資本運(yùn)作資本流動資產(chǎn)短期債務(wù)固定資產(chǎn)其它收入消費(fèi)本錢營銷其它運(yùn)作應(yīng)收帳款庫存其它應(yīng)收帳款廠房設(shè)備倉庫價值樹驅(qū)動要素每單位營銷本錢每單位運(yùn)作本錢應(yīng)收帳款天數(shù)庫存天數(shù)利用率+-+-+選定的本錢控制點(diǎn)利息-每單位產(chǎn)品消費(fèi)本錢

17、利用率.投資資本報(bào)答率ROE.3 制造本錢4 銷售本錢5 客戶效力本錢1 研發(fā)本錢2 設(shè)計(jì)本錢本錢的“生命周期 各部門在本錢“生命周期中的主要控制點(diǎn)和控制活動計(jì)劃財(cái)務(wù)部/事業(yè)部財(cái)務(wù)小組對各項(xiàng)成本信息進(jìn)行全面的匯總，根據(jù)信息進(jìn)行產(chǎn)品的本量利分析，計(jì)算公司的盈虧平衡點(diǎn)。根據(jù)產(chǎn)品可能的或現(xiàn)有的價格、對利潤的要求，設(shè)置產(chǎn)品目標(biāo)成本對各項(xiàng)成本的發(fā)生進(jìn)行預(yù)測，會同各部門編制預(yù)算；如實(shí)記錄反映成本發(fā)生的數(shù)據(jù)；將實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比，為各部門各項(xiàng)成本的發(fā)生情況考核提供依據(jù)；進(jìn)行成本分析，分析成本高于預(yù)算的原因、降低成本的途徑、成本發(fā)展的趨勢。生產(chǎn)采購部對研發(fā)設(shè)計(jì)階段所需設(shè)備成本進(jìn)行估算，在設(shè)備購買

18、中按預(yù)算執(zhí)行，如實(shí)提供真實(shí)成本信息加強(qiáng)材料、外協(xié)件等采購價格的控制手段嚴(yán)格材料、零件、成品庫存管理，降低庫存成本監(jiān)督車間生產(chǎn)物品浪費(fèi)按時提供符合客戶要求的產(chǎn)品，降低銷售人員與客戶溝通成本或運(yùn)輸成本等提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少客戶投訴發(fā)生市場部提供產(chǎn)品價格信息、產(chǎn)品市場前景預(yù)測信息，作為研發(fā)設(shè)計(jì)成本的對比確定因素提供產(chǎn)品的市場預(yù)測，使得合理安排生產(chǎn)，降低庫存成本市場人員嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行建立各項(xiàng)銷售費(fèi)用如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)熟悉客戶的業(yè)務(wù)情況、對本產(chǎn)品的需求情況熟悉產(chǎn)品的性能、技術(shù)情況等，對客戶質(zhì)量問題迅速做出判斷和解決產(chǎn)品開發(fā)部盡可能準(zhǔn)確預(yù)測研發(fā)設(shè)計(jì)中所需的設(shè)備情況、材料投入情況等新材料的使用預(yù)測產(chǎn)品的研發(fā)周期預(yù)測產(chǎn)品的一次成功率提供產(chǎn)品定型后可能的生產(chǎn)成本信息設(shè)計(jì)圖紙、工藝規(guī)程等技術(shù)文件編制準(zhǔn)確產(chǎn)品定額準(zhǔn)確，反復(fù)在車間核實(shí)產(chǎn)品的實(shí)際定額新工藝、新裝備等的設(shè)計(jì)，提高勞動生產(chǎn)率按時編制合格的技術(shù)文件或技術(shù)更改文件，保證產(chǎn)品按時生產(chǎn)