《江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院內(nèi)部控制手冊》解讀說明

1、江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院內(nèi)部控制手冊解讀說明財(cái)務(wù)處 關(guān)于印發(fā)江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院內(nèi)部控制手冊的通知（蘇農(nóng)院字2017107號）2017年12月9日13政策背景主要內(nèi)容24工作過程成果應(yīng)用1政策背景行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號）關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號）關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知（財(cái)會(huì)201611號）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）（財(cái)會(huì)20171號）內(nèi)部控制建設(shè)健全內(nèi)部控制體系、開展內(nèi)部控制評價(jià)、編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告現(xiàn)代院所建設(shè)關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見（國發(fā)201411號） 關(guān)于進(jìn)一步完善中

2、央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見（中辦發(fā)201650號） 我院關(guān)于推進(jìn)管理重心下移、強(qiáng)化研究所治理等現(xiàn)代院所建設(shè)要求強(qiáng)化法人責(zé)任、完善內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范資金管理 開展單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，既是新形勢下推進(jìn)依法行政、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的要求，也是單位內(nèi)部規(guī)范管理舉措、提升管理水平的要求，對于推進(jìn)現(xiàn)代院所建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政和廉政建設(shè)具有重要意義。2工作過程方案制定組織保障成立了院內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組,易中懿院長任組長、余文貴副院長為副組長院辦公室（審計(jì)室）、紀(jì)委（監(jiān)察室）、人事處（組織部）、科研處、科技服務(wù)處、產(chǎn)權(quán)處、基地處、財(cái)務(wù)處（會(huì)計(jì)中心）、行保處等部門主要負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)

3、、組織、協(xié)調(diào)全院內(nèi)部控制工作設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，掛靠財(cái)務(wù)處（會(huì)計(jì)中心）制定制定江蘇省農(nóng)業(yè)科學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作方案明確內(nèi)部控制建設(shè)的總體目標(biāo)、基本原則、主要任務(wù)、實(shí)施步驟及保障措施等。 歷時(shí)近 7 個(gè)月，通過制度梳理、業(yè)務(wù)訪談、穿行測試、流程再造等措施, 對我院預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、工程、合同等6項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)、管理依據(jù)、管理職責(zé)、控制矩陣、業(yè)務(wù)流程、權(quán)限指引等進(jìn)行全面梳理和規(guī)范，期間反饋、溝通及修訂 10余次，最終形成院內(nèi)部控制手冊。內(nèi)控評價(jià)調(diào)研訪談制度描述穿行測試搭建內(nèi)部控制框架編制管理制度目錄繪制業(yè)務(wù)流程圖建立風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣制度整合，流程再造，內(nèi)控設(shè)計(jì)涵蓋控制目標(biāo)、

4、流程目錄、管理依據(jù)、主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、管理職責(zé)分工、控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等實(shí)現(xiàn)有效集成、規(guī)范建制內(nèi)控手冊3主要內(nèi)容目錄目錄手冊框架手冊使用范圍手冊使用說明手冊說明單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督附錄第一章第二章第三章第四章第五章目錄內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制原則管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制內(nèi)部控制方法集體議事決策制度關(guān)鍵崗位管理制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督考評機(jī)制內(nèi)控管理信息系統(tǒng)手冊說明單位層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督附錄第一章第二章第三章第四章第五章目錄預(yù)算管理收支管理政府采購管理資產(chǎn)管理工程管理合同管理控制目標(biāo)流程目錄管理依據(jù)

5、主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣流程圖權(quán)限指引表以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄第三節(jié) 管理依據(jù)以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄第三節(jié) 管理依據(jù)第四節(jié) 主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄第三節(jié) 管理依據(jù)第四節(jié) 主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié) 管理職責(zé)分工以“第一部分 預(yù)算管理”為例：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄第三節(jié) 管理依據(jù)第四節(jié) 主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié) 管理職責(zé)分工第六節(jié) 控制矩陣以“第一部分 預(yù)算管理”為例

6、：第一節(jié) 控制目標(biāo)第二節(jié) 流程目錄第三節(jié) 管理依據(jù)第四節(jié) 主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)第五節(jié) 管理職責(zé)分工第六節(jié) 控制矩陣第七節(jié) 流程圖4成果應(yīng)用010203健全內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系建立業(yè)務(wù)活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，健全內(nèi)部監(jiān)督制度，引導(dǎo)單位干部職工適應(yīng)依法治國新常態(tài)，自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。深入貫徹全面內(nèi)控理念，組織開展內(nèi)部控制專項(xiàng)培訓(xùn)，促進(jìn)內(nèi)部控制重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位人員緊密結(jié)合工作實(shí)際，推進(jìn)內(nèi)部控制理念落地，發(fā)揮內(nèi)部控制保障權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的積極作用。查找薄弱環(huán)節(jié)對照內(nèi)控體系建設(shè)的要求，查找存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，明確整改方向要求，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平。風(fēng)險(xiǎn)評

7、估機(jī)制不健全尚未建立常態(tài)化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，與風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次的規(guī)范要求不符內(nèi)控信息系統(tǒng)覆蓋不全面政府采購、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理3個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域尚未實(shí)現(xiàn)信息化，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)局限于政務(wù)網(wǎng)，影響了內(nèi)部控制的效率和效果內(nèi)控監(jiān)督檢查不深入內(nèi)部控制常態(tài)化的監(jiān)督檢查機(jī)制未有效建立，導(dǎo)致難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建立和實(shí)施中的問題；內(nèi)部控制追責(zé)問責(zé)機(jī)制未真正形成，導(dǎo)致內(nèi)部控制的剛性約束不足單位層面問題預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模較大預(yù)算績效管理重視不足，評價(jià)流于形式收支管理公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算制度執(zhí)行不到位政府采購政府采購管理制度不完善，覆蓋范圍不全面印刷、會(huì)議、物業(yè)管理、車輛維修保養(yǎng)保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)審

8、計(jì)、單項(xiàng)或同批20萬以上的其他服務(wù)等未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購資產(chǎn)管理資產(chǎn)移交手續(xù)辦理、資產(chǎn)信息更新不及時(shí)材料管理制度不完善，購置使用活動(dòng)不規(guī)范資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行審批程序、進(jìn)行資產(chǎn)評估和公開招租業(yè)務(wù)層面問題工程管理投資概算控制不夠到位，項(xiàng)目變更較為頻繁竣工財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)登記入賬不及時(shí)合同管理尚未制定合同管理辦法，合同管理制度不健全，歸口職責(zé)不清晰，操作流程不完善，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患和控制缺陷預(yù)算控制收支控制采購控制建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制定期清理結(jié)余資金，積極盤活存量資金推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算管理，嚴(yán)格公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄執(zhí)行，提升資金支付的規(guī)范性和透明度強(qiáng)化采購預(yù)算管理，確保采購預(yù)算應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采，提升政府采購覆蓋面和到位率資產(chǎn)控制加大資產(chǎn)清查力度，及時(shí)辦理資產(chǎn)處置、移交手續(xù)，推進(jìn)規(guī)范購置、使用、管理。嚴(yán)格資產(chǎn)出租上報(bào)審批、資產(chǎn)評估、公開招租程序工程控制合同控制強(qiáng)化投資概預(yù)算控制嚴(yán)格項(xiàng)目變更審批管理加強(qiáng)竣工決算管理，及時(shí)辦