公司固定資產(chǎn)管理制度辦法

1、xx公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度編制/日期：審核/日期：批準(zhǔn)/日期：目 次前言1 目的12 范圍13 引用標(biāo)準(zhǔn)14 職責(zé)權(quán)限15 程序要求26 相關(guān)文件37 產(chǎn)生記錄38 流程圖39 附表3Z/XX.Z-07-2020前 言本標(biāo)準(zhǔn)由xx公司標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)由xx公司標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)歸口。本標(biāo)準(zhǔn)由xx公司綜管部負(fù)責(zé)起草。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：xx。修訂記錄修訂版本修訂日期修訂概要A02020-2-10初版發(fā)行Z/XX.Z-07-2020固定資產(chǎn)管理制度1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，明確在申購、采購、使用、變更、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

2、2.范圍固定資產(chǎn)確認(rèn)范圍為所有權(quán)屬于公司的所有固定資產(chǎn)。對(duì)于公司租賃、借用等所有權(quán)不屬于公司的固定資產(chǎn)由各使用部門進(jìn)行注明和負(fù)責(zé)解釋。3.引用標(biāo)準(zhǔn)無4.職責(zé)權(quán)限4.1公司固定資產(chǎn)分三類，分別由生產(chǎn)部、IT部、綜管部負(fù)責(zé)管理（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)管理部門），但資產(chǎn)使用部門負(fù)有對(duì)資產(chǎn)的使用期間的保管責(zé)任。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)范圍如下：4.1.1公司的房屋建筑物，運(yùn)輸設(shè)備，供水、供電、消防系統(tǒng)，公司辦公用手機(jī)及電話，空調(diào)，辦公家具，工作臺(tái)及貨架（行政辦公用）等設(shè)施的管理由綜管部負(fù)責(zé)。4.1.2公司辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、投影機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等IT設(shè)備的管理由IT部負(fù)責(zé)。4.1.3公司生產(chǎn)及研發(fā)用機(jī)器設(shè)備、檢測(cè)儀器、工（

3、模）具的管理由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。4.2資產(chǎn)管理部門主要職責(zé)4.2.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理、組織設(shè)備入庫驗(yàn)收、入庫及入庫賬務(wù)處理、統(tǒng)一檢測(cè)校驗(yàn)及維修保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用；并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。4.2.2對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置等影響資產(chǎn)信息變動(dòng)的進(jìn)行及時(shí)登記管理，并報(bào)至財(cái)務(wù)部做相應(yīng)賬務(wù)處理。4.2.3協(xié)助財(cái)務(wù)部做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等相關(guān)工作。4.3固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)4.3.1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)使用期間的實(shí)物管理及日常維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任。4.3.2協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作。4.3.3資產(chǎn)使用期應(yīng)明確相關(guān)使用責(zé)任人，并組織好資產(chǎn)使用備查記錄。4.3.4協(xié)同資產(chǎn)管理部門實(shí)施對(duì)

4、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。5.程序要求5.1固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理5.1.1應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項(xiàng)資產(chǎn)及時(shí)入賬，及時(shí)做好每一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。5.1.2固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺(tái)賬記錄資產(chǎn)登記表的內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格型號(hào)、登記年月、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、責(zé)任人、簽名確認(rèn)等。5.1.3各口對(duì)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，盤點(diǎn)所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失。5.2固定資產(chǎn)的請(qǐng)購5.2.1固定資產(chǎn)需求部門提出申請(qǐng)的，由需求部門填寫固定資產(chǎn)低值易耗品及固定資產(chǎn)申購單，并按流程走完所有

5、審批流程后流入采購部采購。5.2.2根據(jù)公司投資計(jì)劃或投資決策需要新增資產(chǎn)的，完成相關(guān)手續(xù)后填寫固定資產(chǎn)低值易耗品及固定資產(chǎn)申購單并走完所有審批流程后流入采購部采購。5.2.3固定資產(chǎn)的采購：固定資產(chǎn)的采購由采購部負(fù)責(zé)，涉及專業(yè)技術(shù)需要配合的，相關(guān)人員在技術(shù)參數(shù)方面給予配合。5.2.4固定資產(chǎn)的收貨、驗(yàn)收5.3收貨固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門做資產(chǎn)入庫前的檢查，將到貨實(shí)物與采購合同、送貨單、裝箱單等核對(duì)，檢查到貨資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供貨單位等是否一致。5.4驗(yàn)收固定資產(chǎn)有試用期的等試用期屆滿后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部、品管部評(píng)估資產(chǎn)是否可達(dá)到了預(yù)定的功效，合格后交使用部門管

6、理。如果采購合同中有約定試用期（大型機(jī)器設(shè)備及價(jià)值大的資產(chǎn)必須在采購合同中與供應(yīng)商約定驗(yàn)收試用期），試用期從采購合同約定的時(shí)間；如果采購合同中沒有約定試用期，資產(chǎn)管理部門需在合理期限內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)；并做相應(yīng)處理（退換或重新驗(yàn)收）。5.5固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則及分類5.5.1資產(chǎn)編碼規(guī)則由財(cái)務(wù)部制定。5.5.2編號(hào)方式：XX+資產(chǎn)類別+序號(hào)5.5.3編號(hào)含義：XX-XX-XXXXX首位XX：公司縮寫字母中間XX：資產(chǎn)類別（如：(FW)土地房屋構(gòu)筑物、(JQ)機(jī)器設(shè)備等）末位XXXXXX：資產(chǎn)序號(hào)如：XX-JQ000001表示內(nèi)容為：國定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備-序號(hào)為0000015.5.4固定資產(chǎn)分類：序號(hào)固定

7、資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率代碼1.房屋及建筑物205%FW2.機(jī)器設(shè)備105%JQ3.運(yùn)輸工具45%YS4.電子設(shè)備（儀器儀表）35%DZ5.辦公家具及其他設(shè)備55%BG5.6.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)分年中盤點(diǎn)和年末盤點(diǎn)，年中盤點(diǎn)根據(jù)需要安排，但每年年末須進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)由資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬務(wù)、實(shí)物和固定資產(chǎn)標(biāo)簽相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、運(yùn)作支撐體系總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)，根據(jù)相關(guān)制度需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)的，需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片

8、內(nèi)容進(jìn)行更新。5.7.固定資產(chǎn)的變更5.7.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部跨固定資產(chǎn)登記的部門、存放位置、保管人轉(zhuǎn)移調(diào)撥時(shí)，需填寫設(shè)施移動(dòng)申請(qǐng)單并走完流程。5.7.2移交前移出及移入部門要做好檢查及測(cè)試工作。5.7.3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況，對(duì)固定資產(chǎn)檔案內(nèi)容進(jìn)行更新。5.7.4固定資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)時(shí)，固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)保持不變，只需更新使用部門和使用人信息，以便監(jiān)督管理。5.8.固定資產(chǎn)修理5.8.1固定資產(chǎn)修理地點(diǎn)在公司內(nèi)部的，資產(chǎn)管理部門需填寫維修單按照規(guī)定的內(nèi)容和程序進(jìn)行審批并走完流程。修理完成后需依照本制度中固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦法的規(guī)定重新辦理驗(yàn)收手續(xù)，并做好相關(guān)固定資產(chǎn)檔案維護(hù)工作。5.

9、8.2固定資產(chǎn)需要外發(fā)修理的，資產(chǎn)管理部門除填寫維修單并完成流程審批外，還要做好資產(chǎn)出廠前的登記手續(xù)并設(shè)資產(chǎn)外修備查簿。固定資產(chǎn)修理完成后，需依照本制度中固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦法的規(guī)定重新辦理驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.9.固定資產(chǎn)閑置5.9.1在資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，因產(chǎn)品的升級(jí)換代、技術(shù)改進(jìn)或購置更先進(jìn)的替代設(shè)備而長期閑置不用的固定資產(chǎn)分別交資產(chǎn)使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部。5.9.2已申報(bào)批準(zhǔn)閑置的固定資產(chǎn)的日常管理5.9.3已批準(zhǔn)閑置的固定資產(chǎn)，指定固定地點(diǎn)存放，貼上統(tǒng)一格式的閑置標(biāo)識(shí)卡；如存放于倉庫時(shí)，倉庫只負(fù)責(zé)實(shí)物的看管，資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)以及處置建議

10、等仍由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。5.9.4各資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立詳細(xì)的閑置固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，以備查詢。5.9.5各資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立閑置固定資產(chǎn)的定期維修保養(yǎng)制度，定期組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維保，并做好維保記錄和即時(shí)狀態(tài)記錄，如已無使用價(jià)值，可根據(jù)固定資產(chǎn)狀況向其部門總監(jiān)提出處理建議。5.9.6對(duì)已報(bào)批準(zhǔn)的閑置應(yīng)積極進(jìn)行技術(shù)改造或修復(fù)改進(jìn)，應(yīng)盡量尋找再利用機(jī)會(huì)，達(dá)到閑置資源再利用的目的。5.10固定資產(chǎn)的報(bào)廢5.10.1符合下列條件之一的固定資產(chǎn)須申報(bào)報(bào)廢5.10.1.1在資產(chǎn)的使用年限內(nèi)，因設(shè)備嚴(yán)重老化或損壞，使用危險(xiǎn)、改造困難而不能用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)；5.10.1.2已過資產(chǎn)的使用年限，且設(shè)

11、備本身狀況差，生產(chǎn)效率低、安全性差、使用價(jià)值低的固定資產(chǎn)。5.10.2申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序5.10.2.1固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，并填寫資產(chǎn)報(bào)廢匯總表按照規(guī)定的內(nèi)容和程序進(jìn)行審批；在申請(qǐng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的同時(shí)，應(yīng)申報(bào)擬處理方案.5.10.2.2對(duì)已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)依據(jù)賬銷案存原則建立臺(tái)賬管理，及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)處置。5.10.2.3財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.相關(guān)文件無7.產(chǎn)生記錄7.1資產(chǎn)登記表7.2低值易耗品及固定資產(chǎn)申購單7.3設(shè)施移動(dòng)申請(qǐng)單7.4資產(chǎn)報(bào)廢匯總表7.5維修單8.流程

12、圖無9.附表資產(chǎn)登記表編號(hào)：Z/XX.Z-07-2020-001版本號(hào)：01序號(hào)資產(chǎn)名稱品牌規(guī)格型號(hào)登記年月單位數(shù)量單價(jià)金額責(zé)任人簽名確認(rèn)備注合計(jì)低值易耗品及固定資產(chǎn)申購單編號(hào)：Z/XX.Z-07-2020-002版本號(hào)：01No.申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：使用地點(diǎn)：日期:低值易耗品申購名稱品牌規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量目錄價(jià)格預(yù)算價(jià)格技術(shù)要求申購用途固定資產(chǎn)申購名稱品牌規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量目錄價(jià)格預(yù)算價(jià)格技術(shù)要求申購用途部門審查:同意不同意簽名/日期：分管審核:調(diào)配申購簽名/日期：計(jì)財(cái)審定：同意不同意簽名/日期：分管登錄編號(hào)：簽名/日期：分管副總：簽名/日期：總裁批準(zhǔn)：說明：1、申請(qǐng)流程：填表申請(qǐng)部門審查分管審核

13、計(jì)財(cái)審定分管副總總裁批準(zhǔn)；2、由分管部門匯總每月計(jì)劃，由供應(yīng)部招標(biāo)采購，分管部門按計(jì)劃下發(fā)進(jìn)行資產(chǎn)臺(tái)賬編號(hào)登錄管理；3、根據(jù)最新審批權(quán)限表，辦公設(shè)備申購超過1萬元的報(bào)總裁批準(zhǔn)。設(shè)施移動(dòng)申請(qǐng)單編號(hào)：Z/XX.Z-07-2020-003版本號(hào)：01辦公類生活類設(shè)備類NO:從移至移動(dòng)原因資產(chǎn)編號(hào)名稱型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量原責(zé)任人現(xiàn)責(zé)任人備注綜管部資產(chǎn)報(bào)廢匯總表編號(hào)：Z/XX.Z-07-2020-004版本號(hào)：01單位：萬元序號(hào)用友固定資產(chǎn)碼資產(chǎn)名稱數(shù)量資產(chǎn)配置保管人單價(jià)原值累計(jì)折舊凈值暫時(shí)存放處購置時(shí)間購置費(fèi)用使用年限報(bào)廢年限報(bào)廢原因資產(chǎn)殘值總經(jīng)理審批注:1、“資產(chǎn)配置”描述設(shè)備具體配置情況；2、“報(bào)廢年限”描述制度規(guī)定報(bào)廢年限；3、“報(bào)廢原因”描述資產(chǎn)老化，維修價(jià)值過高超過使用價(jià)值或者人為損壞導(dǎo)致無法修復(fù)等；4、“資產(chǎn)殘值”描述資產(chǎn)原有購置價(jià)值減去資產(chǎn)累計(jì)折