商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則

1、第 PAGE26 頁 共 NUMPAGES26 頁商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類施行細(xì)那么商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類施行細(xì)那么 第一章總那么 第一條為建立現(xiàn)代金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，改良信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法，根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引，結(jié)合我行實(shí)際，制定本施行細(xì)那么。第二條本施行細(xì)那么所指的分類信貸資產(chǎn)，是指貸款、貼現(xiàn)、墊款等表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)；保函、銀行承兌匯票等表外信貸資產(chǎn)。第三條本施行細(xì)那么所指的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同類別檔次的過程；是判斷借款人或交易對手能否按時(shí)足額歸還信貸資產(chǎn)本息的可能性；是提醒信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和真本質(zhì)量，評估信貸資產(chǎn)的內(nèi)在損失；是

2、及時(shí)地對信貸資產(chǎn)的實(shí)際狀況進(jìn)展全面評價(jià)認(rèn)定的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。它不僅包含信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，也包含信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的過程。第四條本施行細(xì)那么所指的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過程，是指采取以風(fēng)險(xiǎn)為根底的，以動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理形式，通過對借款人或交易對手的償債才能和信貸資產(chǎn)實(shí)際狀況進(jìn)展綜合分析p 和連續(xù)監(jiān)測，判斷信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和實(shí)際價(jià)值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，準(zhǔn)確識別信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，從而對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素作出及時(shí)有效的預(yù)警、防范和化解。第五條通過信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)到達(dá)以下目的：一促進(jìn)本行進(jìn)一步樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念； 二提醒信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反

3、映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量； 三發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)投放、管理、監(jiān)控、催收回收以及不良資產(chǎn)管理中存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理； 四為提取充足的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提供根據(jù)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)才能。第二章分類原那么 第六條風(fēng)險(xiǎn)原那么。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要根據(jù)，信譽(yù)等級只能作為風(fēng)險(xiǎn)分類的參考因素，逾期狀況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最根本的原因。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第七條真實(shí)原那么。以借款人或交易對手的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信譽(yù)記錄為主要根據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)進(jìn)展準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。第八條審慎原那么。按照風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原那么要求，通過對影響借款人或交易對手歸還債務(wù)

4、的可能性等諸多因素的定性與定量綜合分析p 、評估，合理劃分資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原那么上應(yīng)歸入低級檔次。第九條靈敏原那么。信貸資產(chǎn)原那么上應(yīng)逐筆分類。對同一借款人或交易對手的有多筆信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的，且條件根本一樣，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆信貸資產(chǎn)合并分類。第十條動態(tài)原那么。在定期進(jìn)展信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的根底上，及時(shí)、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)展重新認(rèn)定。第三章分類方法 第十一條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法，是指采用現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析p 手段，獲取借款人或交易對手的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息，以評估借款

5、人或交易對手的還款才能為核心，把借款人或交易對手的正常經(jīng)營營業(yè)收入作為主要第一還款來，信貸資產(chǎn)的擔(dān)保作為次要第二還款來。注重第一還款來，切忌用第二還款來代替第一還款來。借款人或交易對手的還款才能是一個綜合概念，包括借款人或交易對手的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款才能的非財(cái)務(wù)因素等。風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，評估借款人或交易對手的還款才能，判斷借款人或交易對手的按時(shí)足額歸還本息的可能性，考慮的主要因素包括：一借款人或交易對手的還款才能； 二借款人或交易對手的還款及社會征信記錄； 三借款人或交易對手的還款意愿； 四信貸資產(chǎn)的擔(dān)保； 五信貸資產(chǎn)歸還的法律責(zé)任。第十二條財(cái)務(wù)分析p ，是指在對借款人或交易對手的經(jīng)營狀況

6、和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查理解的根底上，對借款人或交易對手的財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)展確認(rèn)、比擬，重點(diǎn)研究和分析p 借款人或交易對手的長短期償債才能、盈利才能和營運(yùn)才能等，綜合評估借款人或交易對手的財(cái)務(wù)狀況。第十三條現(xiàn)金流量分析p ，是指根據(jù)借款人或交易對手的現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評估借款人或交易對手的產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的才能、時(shí)間和確定性，判斷借款人或交易對手的經(jīng)營活動和籌資融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款才能的影響。第十四條擔(dān)保分析p ，是指對由借款人或交易對手或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)展分析p 。擔(dān)保分析p 又細(xì)分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。擔(dān)保分析p 主要從法律上的有效性

7、、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的平安性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)展評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來對借款人或交易對手的還款才能的影響。對抵質(zhì)押物的評估，按市場價(jià)格定價(jià)或按同類抵質(zhì)押物最低價(jià)格計(jì)算。第十五條非財(cái)務(wù)因素分析p ，主要包括：借款人或交易對手的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素包含本錢構(gòu)造、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性、依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素包含總體特征、產(chǎn)品與市場、消費(fèi)與銷售環(huán)節(jié)分析p 等、管理風(fēng)險(xiǎn)因素包含組織形式、管理層的素質(zhì)、經(jīng)歷和穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等、自然社會因素、還款記錄包含其他銀行歸還記錄、還款意愿、債務(wù)歸還的法律責(zé)任以及本行信貸資產(chǎn)管理等方面因素分

8、析p 。第四章分類對象劃分 第十六條我行根據(jù)借款對象不同，將貸款分為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款指注冊地位于_區(qū)域的從事農(nóng)業(yè)消費(fèi)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)輸、農(nóng)業(yè)科技等各類農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的貸款。農(nóng)村企業(yè)貸款指注冊地位于_區(qū)域的企業(yè)貸款。農(nóng)戶貸款指位于_區(qū)域農(nóng)戶的所有消費(fèi)、生活及消費(fèi)等貸款。第十七條貼現(xiàn)、墊款以及表外業(yè)務(wù)等信貸資產(chǎn)一并參照貸款分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展分類。第五章分類標(biāo)準(zhǔn) 第十八條各客戶經(jīng)理要根據(jù)平安履行合同、及時(shí)足額歸還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個類別；后四類合稱為受批評信貸資產(chǎn)；后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。第十九條貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義：一正常類

9、：借款人可以履行合同，沒有足夠理由疑心貸款本息不能按時(shí)足額歸還。二關(guān)注類：盡管借款人目前有才能歸還貸款本息，但存在一些可能對歸還產(chǎn)生不利影響的因素。三次級類：借款人的還款才能出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額歸還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。四可疑類：借款人無法足額歸還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。五損失類：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少局部。第二十條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，要在充分分析p 借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的根底上，參照以下特征對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和

10、農(nóng)戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出根本判斷后，嚴(yán)格根據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。一具有以下特征的劃入正常類：借款人有才能履行承諾，還款意愿良好，消費(fèi)經(jīng)營正常主要經(jīng)營指標(biāo)穩(wěn)定，現(xiàn)金流量充足，屬擔(dān)保貸款的，擔(dān)保合法、有效、足值，一直能正常還本付息，各業(yè)務(wù)經(jīng)營單位對借款人最終歸還貸款有充分把握，到目前為止沒有足夠理由疑心貸款本息會遭受損失。二有以下特征之一的一般劃入關(guān)注類：1、借款人財(cái)務(wù)狀況不佳，關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均程度；銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性缺乏的征兆；借款總額在短期內(nèi)激增并與其業(yè)務(wù)開展不成比例，且不能提供合理的解釋，以致于有理由疑心借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債才能； 2、借款

11、人或有負(fù)債如：對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等過大超過借款企業(yè)實(shí)際凈資產(chǎn)的 2 倍以上或與上期相比有較大幅度上升，且不能提供合理的解釋； 3、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用處使用貸款資金； 4、借款人因改制如：分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等對貸款可能產(chǎn)生不利影響； 5、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款歸還的變化； 6、法定代表人和主要經(jīng)營者的品行包括但不限于還款意愿出現(xiàn)了不利于貸款歸還的變化； 7、借款人所提供的財(cái)務(wù)資料存在一定問題如存在有對借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影響的公開信息等，可能影響借款人的償債才能； 8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被劃為次級類；

12、9、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，可能影響借款人的償債才能； 10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或?qū)Φ仲|(zhì)押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響第二還款來； 11、展期的貸款以及本金或利息逾期含展期，下同90 天含以內(nèi)或表外業(yè)務(wù)墊款 30 天含以內(nèi)； 12、借款人不能按時(shí)足額歸還其他債權(quán)人的債務(wù)； 13、集團(tuán)客戶內(nèi)部企業(yè)保證的貸款，或關(guān)聯(lián)企業(yè)保證的貸款；14、未經(jīng)本行同意，借款人采取出售特定資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)、向其他授信人申請授信、更改與其他授信人的債務(wù)條款、提早清償其他長期債務(wù)、進(jìn)展兼并收買等活動、為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保、向其他債權(quán)人或者授

13、信人抵押資產(chǎn)等不利于本行貸款資金平安的行為； 15、借款人頻繁更換會計(jì)人員或主要管理人員； 16、借款人出現(xiàn)不愿意或不積極配合本行貸后調(diào)查的行為。三有以下特征之一的一般劃入次級類：1、借款人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營，表現(xiàn)為經(jīng)營虧損、支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)等； 2、借款人已不能歸還其他債權(quán)人債務(wù)； 3、借款人已不得不通過出售、變賣主要消費(fèi)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持消費(fèi)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金； 4、借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段獲得貸款的； 5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成本質(zhì)性損害，阻礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

14、6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成本質(zhì)性影響； 7、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類； 8、本金或利息逾期 91 天至 180 天含的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 31 天至 90 天含； 9、借款人失蹤無法獲得聯(lián)絡(luò)； 10、改變主要授信銀行，向多家銀行借款，并以借新還舊的方式維持資金周轉(zhuǎn)； 11、綜合評估貸款本息損失預(yù)測可能在 0不含-30%含之間的。四有以下特征之一的一般劃入可疑類：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款工程處于停建、緩建狀態(tài)； 2、借款人實(shí)際已資不抵債； 3、借款人進(jìn)入清算程序； 4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響

15、； 5、借款人借改制之機(jī)逃廢債務(wù)，或改制后難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)、但不能正常還本付息； 6、經(jīng)過屢次會談借款人明顯沒有還款意愿； 7、已訴諸法律追收貸款，即使追索擔(dān)保人或處理抵質(zhì)押物，貸款肯定仍無法全額歸還； 8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類； 9、本金或利息逾期 181 天含以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 91 天含以上； 10、綜合評估貸款本息損失預(yù)計(jì)在 30不含90含之間的。五有以下特征之一的一般劃入損失類：1、符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知財(cái)金20_550號規(guī)定的，被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)：符合以下條件之一的債權(quán)，可認(rèn)定為呆帳：借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格

16、，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)展追償后，仍未能收回的債權(quán)； 借款人死亡，或者按照中華人民共和國民法通那么的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)展清償，并對擔(dān)保人進(jìn)展追償后，仍未能收回的債權(quán)； 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失宏大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或保險(xiǎn)賠償后，仍無法歸還局部或者全部債務(wù)，本行對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)展清償和對擔(dān)保人進(jìn)展追償后，仍未能收回的債權(quán)； 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停頓經(jīng)營活動或下落不明，被縣(市、區(qū))及縣以上工商行政管理部門依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)展追償后，仍未能收回的債權(quán)； 借款人觸犯法律受到制裁，其財(cái)產(chǎn)缺乏歸還所欠本

17、行的債務(wù)，又無其他債務(wù)承當(dāng)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)； 由于借款人和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)迫執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的債權(quán)； 對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除或局部免除債務(wù)人責(zé)任，或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失，或因訴訟失效法院不予受理或不予支持，本行經(jīng)追償后仍無法收回債權(quán)； 由于上述一至七項(xiàng)原因，借款人不能歸還到期債務(wù)，本行對依法獲得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入帳后，扣除獲得抵債資產(chǎn)的費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后，仍無法收回的債

18、權(quán)； 本行開立信譽(yù)證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述一至八項(xiàng)原因，無法歸還本行墊款，經(jīng)追償后，仍無法收回的墊款； 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與帳面價(jià)值的差額局部。2、借款人無力歸還貸款，即使處置抵質(zhì)押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的局部，預(yù)計(jì)貸款本息損失率超過 90%不含。第二十一條對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，當(dāng)借款人第一還款來缺乏以歸還貸款本息時(shí)，要結(jié)合擔(dān)保因素進(jìn)展分析p 、評估，擔(dān)保較好的，分類結(jié)果最多可上調(diào)一級，但上調(diào)等級最高至關(guān)注類。擔(dān)保較好的，是指擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少

19、包括主債權(quán)及利息，并同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)的貸款：一保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來和足夠的代償才能，足以承當(dāng)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶責(zé)任保證； 二抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)完備，抵質(zhì)押物歸屬不存在爭議，且保存良好、評估價(jià)值沒有下降，或雖有所下降，但實(shí)際價(jià)值扣除擔(dān)保所設(shè)定的折扣率后仍高于所擔(dān)保的貸款本息。第二十二條農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)核心定義，結(jié)合借款人個人信譽(yù)、還款記錄、所從事消費(fèi)經(jīng)營活動的主要內(nèi)容、經(jīng)營才能、償債才能，擔(dān)保因素和逾期時(shí)間等指標(biāo)評定。第二十三條銀行承兌匯票貼現(xiàn)，可實(shí)行批量分類。在查詢屬實(shí)、有真實(shí)的貿(mào)易背景、驗(yàn)票真實(shí)的前提下，一般劃為正常類；手續(xù)有缺陷的視為關(guān)注；無真實(shí)貿(mào)易背景的，最高劃為

20、次級類；屬于偽造、變造等的假票，直接劃為損失類。第二十四條簽發(fā)的銀行承兌匯票，視同貸款管理和分類。在保證金內(nèi)的銀行承兌匯票，歸為正常類；在保證金外敞口局部的銀行承兌匯票，在查實(shí)商品交易真實(shí)、擔(dān)保措施落實(shí)的前提下，且未發(fā)生墊款，一般劃為正常類。第二十五條保函等表外信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，以該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考根據(jù)。原那么上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。假設(shè)該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)劃為正常類或關(guān)注類。第二十六條特別規(guī)定 一以國債、金融債券、本行定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸

21、款本金或利息逾期未超過 90 天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于 90%含時(shí)，一般劃為正常貸款。二需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款假如仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原那么上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況困難，無法按照借款合同規(guī)定的時(shí)間表還款，逾期超過一定時(shí)間，還款情況已不正常，不得不對合同規(guī)定的還款條件進(jìn)展修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。三違背國家有關(guān)法律、行政法規(guī)的貸款，即使

22、目前貸款的歸還有充分保證，也應(yīng)至少劃分為可疑類。違背貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的貸款，即使目前貸款的歸還有充分保證，也應(yīng)至少劃分為次級類。四同時(shí)滿足以下條件的借新還舊貸款原那么上劃為關(guān)注類: 借款人消費(fèi)經(jīng)營活動正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級類。五向符合中華人民共和國商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。第六章認(rèn)定機(jī)構(gòu)與操作程序 第二十七條認(rèn)定機(jī)構(gòu)及權(quán)限一風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的領(lǐng)導(dǎo)小組，委員會設(shè)主任委員一名，由本行行長擔(dān)任；委員由分管行長及運(yùn)營

23、管理部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部的負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)：1、單戶金額在 100 萬元以上的農(nóng)戶貸款和單戶金額 300 萬元以上的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)認(rèn)定； 2、分類類別由上一級調(diào)至下一級的，單戶金額在 50 萬元以上的農(nóng)戶貸款和單戶金額300 萬元以上的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)認(rèn)定； 3、單戶金額在 30 萬元(含)以上的農(nóng)戶貸款和單戶金額在 100 萬元(含)以上的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)劃為可疑類的； 4、在一年內(nèi)分類調(diào)整上調(diào)或下調(diào)兩級含以上的; 5、損失類貸款的認(rèn)定； 6、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位認(rèn)定不一致的； 7、其它需要風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

24、認(rèn)定的信貸資產(chǎn)。二委員會下設(shè)辦公室，日常管理工作由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部承當(dāng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)人任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會辦公室主任。主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本部門權(quán)限內(nèi)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認(rèn)定； 2、受理客戶部上報(bào)的需由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會認(rèn)定的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類材料； 3、負(fù)責(zé)召集信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類會議，并做好會議的記錄工作。4、根據(jù)會議討論結(jié)論，做好上會工程的分類結(jié)果； 5、負(fù)責(zé)本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類材料的入檔保管。第二十八條認(rèn)定程序 一初分 1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)由客戶經(jīng)理對借款人或交易對手從財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)展定量和定性分析p 后，撰寫分類工作底稿，并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄，確定初分結(jié)果

25、。2、農(nóng)戶貸款由信貸人員逐筆填寫分類認(rèn)定表，據(jù)此直接按照本施行細(xì)那么確定初分結(jié)果。二復(fù)審 客戶部負(fù)責(zé)人對本部門客戶經(jīng)理提交的分類工作底稿、相關(guān)分類認(rèn)定表中信貸資產(chǎn)的信息資料完好性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)展復(fù)審，提出復(fù)審意見并簽字后，上報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部。三審定 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部對照相關(guān)分類要求進(jìn)展審查后，屬本部門認(rèn)定權(quán)限范圍內(nèi)且認(rèn)定意見一致的，給予直接認(rèn)定。對認(rèn)定意見不一致的由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會認(rèn)定的，提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會成員討論后認(rèn)定分類結(jié)果。第二十九條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序：一信貸人員在搜集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本中的“單位借款人根本情況

26、表”。二信貸人員根據(jù)貸前調(diào)查和貸后檢查所掌握的借款人消費(fèi)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、貸款用處、還款來及借款合同執(zhí)行情況等有重點(diǎn)地反映在文本中的“貸款調(diào)查檢查情況記錄表”上，并把有關(guān)調(diào)查核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄在文本中“財(cái)務(wù)分析p 表”的相關(guān)欄目內(nèi)。三運(yùn)用財(cái)務(wù)因素分析p 借款人的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算借款人的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量及資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、銷售利潤率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析p 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及行業(yè)內(nèi)所處程度，綜合判斷借款人的償債才能。四運(yùn)用非財(cái)務(wù)因素分析p 借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會因素、還款記錄、還款意愿、貸款歸還的法律責(zé)任等，并判斷對貸款風(fēng)險(xiǎn)的

27、影響。五運(yùn)用擔(dān)保因素分析p 擔(dān)保人代償才能、保證意愿；抵質(zhì)押合同完好性、有效性，抵質(zhì)押物價(jià)值、變現(xiàn)才能、抵質(zhì)押率等情況。六綜合分析p 借款人歸還貸款的有利因素和不利因素，提出分類理由和分類類別建議，按權(quán)限提交有權(quán)認(rèn)定部門最終審定分類結(jié)果。第三十條農(nóng)戶貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序 農(nóng)戶貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序根本一致，不要求對借款人的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素等作專門的詳細(xì)分析p 與記錄，而是通過經(jīng)辦客戶經(jīng)理的貸前調(diào)查和貸后檢查，隨時(shí)將借款人的擔(dān)保因素、家庭綜合收入、根本情況和貸款狀況記錄在“農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”中，并在綜合分析p 、

28、評估的根底上，提出分類理由和分類類別建議，按權(quán)限提交有權(quán)認(rèn)定部門審定分類結(jié)果。第三十一條其他信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序分為客戶經(jīng)理評估和初分，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審定三個步驟。第三十二條本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作實(shí)行定期討論、非定期討論及閱簽三種方式。每季度末次月 10 日前對風(fēng)險(xiǎn)管理委員會認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)實(shí)行定期討論；對由信貸管理系統(tǒng)提示要對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類或在貸后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生新的改變，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類或預(yù)計(jì)損失率變化的，應(yīng)及時(shí)召集會議進(jìn)展非定期討論；對屬合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部認(rèn)定權(quán)限的，采取閱簽制。第三十三條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定后，由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部內(nèi)勤崗負(fù)責(zé)在信貸管

29、理系統(tǒng)進(jìn)展認(rèn)定操作。第三十四條合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)每季度對分類結(jié)果進(jìn)展統(tǒng)計(jì)匯總；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)每半年撰寫一篇風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括分類結(jié)果及其構(gòu)造、報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)遷徙及其成因、分類過程中存在的主要問題、改良措施等情況。第七章分類管理 第三十五條分類認(rèn)定文本的管理 信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定文本是信貸檔案的重要資料，在完成分類后，應(yīng)及時(shí)入檔保管。一農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類文本單獨(dú)裝訂，并作為企業(yè)根底資料入檔保管。二農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類文本裝訂在個人單筆業(yè)務(wù)后面，與農(nóng)戶檔案一并入檔保管。三貸款以外的其他信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類文本單獨(dú)裝訂，并作為企業(yè)根底資料入檔保管。第三十六條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理應(yīng)按照“落實(shí)責(zé)任、

30、動態(tài)調(diào)整、定期分析p 、科學(xué)考核”的要求進(jìn)展。各業(yè)務(wù)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。業(yè)務(wù)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性負(fù)責(zé)，客戶經(jīng)理要對信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)檔案資料及各類數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第三十七條本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門應(yīng)定期、不定期地對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定進(jìn)展現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查，加強(qiáng)分類工作的后續(xù)管理。第三十八條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是貸后管理全過程中的一個常規(guī)性環(huán)節(jié)，對分類后的信貸資產(chǎn)，各業(yè)務(wù)經(jīng)營單位要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對性的管理措施。一、對正常類信貸資產(chǎn)，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不放過任何一個可疑因素； 二、對關(guān)注類信貸資產(chǎn)，