建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則 第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)， 為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)， 正確核算 企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng) 成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公 司具體情況制定本制度。 第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。 第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1、固定資產(chǎn)管理制度；2、貨幣管理制度；3、成本資金管理制度；4、收入管理制度；5、各項(xiàng)資金管理制度。第二章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則 第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段， 是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)， 管 理好固定資產(chǎn)， 充分發(fā)揮其生產(chǎn)

2、能力， 對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的 壯大具有極其重要的意義。 對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整， 規(guī)范企業(yè)固定 資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。 第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：1、使用期限超過(guò)一年以上；2、單價(jià)價(jià)值在 5000 元以上；3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。 第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。 第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整， 并具有良好的技術(shù)狀況， 以 便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。 第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)， 由各項(xiàng)目、 下屬單位具體 負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，

3、為公司發(fā)展提供服務(wù)。 第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿， 固定資產(chǎn)使用情況登記卡， 記載必 須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。 第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi) 第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公 司行政部負(fù)責(zé)管理。第十二條租賃、 承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則， 由使用人進(jìn)行日 常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊 第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)， 對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。 為適應(yīng)建筑市的變化， 加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造， 對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊 的辦法

4、。 第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加 第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。 并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增 加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。 第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：1、 10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；2、 10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定， 下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后， 方可實(shí)施購(gòu) 置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)， 并將技 術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。 第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。 第十九

5、條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修 第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡， 保持其連續(xù)性完整性， 一旦發(fā)生維修， 必須要求進(jìn)行登記。 第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)， 由公司總務(wù)提請(qǐng)批 準(zhǔn)后，由公司出資維修。 第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修， 費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理 第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告， 說(shuō)明原因， 報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后， 經(jīng) 公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。 第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。 第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科

6、。第三章貨幣資金管理制度第一節(jié)總則 第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善， 也最容易給企業(yè)造成損失。 為加強(qiáng)貨幣資金的管理， 建立和完善， 各項(xiàng)管理制 度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。第二節(jié)現(xiàn)金管理、現(xiàn)金的收入 第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理， 并由業(yè)務(wù)部門(mén) 或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)， 出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字， 會(huì) 計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人， 做到有賬可查， 職責(zé) 清楚。第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀 行

7、，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在 10000 元以?xún)?nèi)。 第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。 出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)， 不應(yīng)以白條 抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符， 應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。二、現(xiàn)金的支出第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的 現(xiàn)金管理?xiàng)l例 規(guī)定 范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)： 1、職工工資、津貼； 2、個(gè)人勞務(wù)報(bào) 酬； 3、各種資產(chǎn)； 4、各種勞保、福利費(fèi)用； 5、出差人員差旅費(fèi)用； 6、其他 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出， 不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付， 一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支 付。第三十二條按照有關(guān)規(guī)定， 每一筆現(xiàn)金支

8、付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明， 主 管領(lǐng)導(dǎo)審核同意， 出納人員才能據(jù)此付款。 對(duì)手續(xù)不齊備， 無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同 意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)， 必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同 意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)， 必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)銀行存款管理 第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全， 避免經(jīng)濟(jì)損失， 按照國(guó)家 銀行結(jié)算 辦法規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。 第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算 紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。 第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家

9、的有關(guān)結(jié)算辦法， 對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)， 應(yīng)按照有關(guān)規(guī) 定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。 第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作 廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。 如因特殊情況確實(shí)需要， 需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意， 出納人員應(yīng)在支票上填明收款人 名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金 額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。 第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證， 應(yīng)具備原始憑證， 經(jīng)辦人簽字證明， 領(lǐng)導(dǎo) 審核同意等手續(xù)， 方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金， 必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人 出據(jù)，按內(nèi)部承

10、包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。 第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記， 每月 5 日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn) 行核定，做到賬賬相符，賬款相符。第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。 印 鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理， 明確責(zé)任， 各負(fù)其責(zé)， 確保企業(yè)各項(xiàng)資 金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。第四章成本管理制度 第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果， 根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算， 項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。 項(xiàng)

11、目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯 報(bào)工作。第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定， 嚴(yán)格劃分成本與 其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。 第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成 本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予 行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。第五章收入管理制度 第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)， 各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳， 保證 各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí) 際情況，制訂本制度。 第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定 增加的款項(xiàng)， 必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù)， 嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位 收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。 第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付 外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。 第四十九條公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款