內(nèi)部控制手冊(cè)(超詳)

1、 疤 跋 襖目 暗 敗 錄佰單位層面內(nèi)部控吧制爸內(nèi)部控制規(guī)范百安拔佰稗1扮內(nèi)部控制工作機(jī)靶制邦癌八霸11耙不相容職務(wù)分離斑辦法疤捌搬捌20俺賬務(wù)處理程序制八度罷懊拔骯23唉財(cái)務(wù)收支審批制埃度拌盎哎按24笆財(cái)務(wù)牽制制度哎辦氨岸哎25凹財(cái)務(wù)公開制度熬暗傲案稗26骯財(cái)產(chǎn)管理制度搬敗半白28絆資產(chǎn)清查制度把柏胺扒30盎固定資產(chǎn)管理制鞍度癌骯瓣按31埃教育收費(fèi)專項(xiàng)議叭事制度敗凹霸邦33拜收費(fèi)管理制度笆爸昂瓣34鞍財(cái)務(wù)稽核制度挨氨扒拜半35佰會(huì)計(jì)工作交接制奧度捌靶邦哀37埃會(huì)計(jì)電算化管理哀制度芭盎耙般38拜會(huì)計(jì)檔案管理制昂度澳盎半壩胺40啊票據(jù)管理制度罷頒耙伴41瓣會(huì)計(jì)檔案借閱制盎度擺斑艾懊43矮會(huì)計(jì)電算

2、化檔案俺管理制度佰鞍敗藹44藹貨幣資金管理制叭度伴疤頒靶45版往來款項(xiàng)管理制襖度胺般巴礙46矮印章管理使用制澳度愛昂把搬47胺報(bào)銷票據(jù)管理制挨度靶骯俺巴52凹差旅費(fèi)管理規(guī)定襖胺藹半53擺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位班職責(zé)傲八般昂54吧會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)奧般拜跋55佰出納員崗位職責(zé)艾礙皚白56辦稽核員崗位職責(zé)把擺拌伴57啊審核崗位職責(zé)搬背愛哎骯58敗財(cái)政專項(xiàng)資金管扳理辦法熬絆岸班59啊基建、維修管理捌制度頒澳笆氨61哎內(nèi)部稽核制度百靶襖擺版63安業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控八制巴印章管理內(nèi)部控安制制度埃八拌懊68傲印章管理內(nèi)部控敖制流程圖稗阿襖斑73挨票據(jù)管理內(nèi)部控版制制度叭斑擺邦74扮票據(jù)管理內(nèi)部控白制流程圖壩版瓣爸78柏銀

3、行賬號(hào)管理內(nèi)疤部控制制度版般扮澳79扮銀行賬號(hào)管理內(nèi)巴部控制流程圖靶芭藹凹83搬行政事業(yè)性收費(fèi)絆內(nèi)部控制制度暗艾半佰84埃行政事業(yè)性收費(fèi)哎內(nèi)部控制流程圖叭罷叭87熬支出管理內(nèi)部控罷制制度擺扮半礙88跋支出管理內(nèi)部控霸制流程圖安斑盎把91懊預(yù)算編制內(nèi)部控骯制制度般拌擺昂92拜預(yù)算編制內(nèi)部控扮制流程圖礙翱辦俺93艾政府采購(gòu)內(nèi)部控唉制制度絆傲扮半97半政府采購(gòu)內(nèi)部控爸制流程圖板翱翱埃101岸實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控頒制制度敗白邦罷102八實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控扳制流程圖敖皚爸稗107癌貨幣資金支出內(nèi)暗部控制制度俺隘絆哎108拜貨幣資金支出內(nèi)稗部控制流程圖矮挨背壩112自我評(píng)價(jià)報(bào)告暗內(nèi)部控制建設(shè)自隘我評(píng)價(jià)報(bào)告霸岸霸辦1

4、13辦 挨 芭XXXXX鄉(xiāng)中鞍心學(xué)校佰 盎 隘內(nèi)部控制規(guī)范癌第一章 總 扒 則胺第一條：為了進(jìn)矮一步提高學(xué)校內(nèi)斑部管理水平，規(guī)辦范內(nèi)部控制，加皚強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控拌機(jī)制建設(shè)，根據(jù)版中華人民共和唉國(guó)會(huì)計(jì)法、跋中華人民共和國(guó)爸預(yù)算法等法律氨法規(guī)和相關(guān)規(guī)定翱，制定本規(guī)范。藹 笆第二條：本規(guī)范拌適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)白活動(dòng)的內(nèi)部控制安。 礙第三條：本規(guī)范扳所稱內(nèi)部控制，扒是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)藹控制目標(biāo)，通過啊制定制度、實(shí)施鞍措施和執(zhí)行程序班，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的瓣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和鞍管控。 芭第四條：學(xué)校內(nèi)扳部控制的目標(biāo)主把要包括：合理保笆證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)啊合法合規(guī)、資產(chǎn)拜安全和使用有效扒、財(cái)務(wù)信息真實(shí)頒完整，有效防范斑舞弊和預(yù)防腐

5、敗癌，提高公共服務(wù)扒的效率和效果。敖 敗第五條：學(xué)校建唉立與實(shí)施內(nèi)部控白制，應(yīng)當(dāng)遵循下鞍列原則： 哎（一）全面性原敖則。內(nèi)部控制應(yīng)俺當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)拌活動(dòng)的決策、執(zhí)藹行和監(jiān)督全過程翱，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活白動(dòng)的全面控制。愛 暗（二）重要性原癌則。在全面控制拌的基礎(chǔ)上，內(nèi)部白控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到班重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和矮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大霸風(fēng)險(xiǎn)。 癌（三）制衡性原案則。內(nèi)部控制應(yīng)班當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的襖部門管理、職責(zé)百分工、業(yè)務(wù)流程奧等方面形成相互般制約和相互監(jiān)督百。 擺（四）適應(yīng)性原按則。內(nèi)部控制應(yīng)啊當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)哎規(guī)定和學(xué)校的實(shí)唉際情況，并隨著唉外部環(huán)境的變化白、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)胺的調(diào)整和管理要熬求的提高，不斷骯修訂和完善。 矮

6、第六條挨：矮建立學(xué)校內(nèi)部控藹制組織機(jī)構(gòu)。為暗切實(shí)做好我校內(nèi)百部控制工作，我癌校成立內(nèi)部控制奧工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)扳籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)澳部控制工作。白組 長(zhǎng)：XX百X皚副組長(zhǎng)： XX哀X拜成 員： X耙XX XXX癌 XXX 凹 XXX 傲各分校負(fù)責(zé)人哀內(nèi)部控制工作領(lǐng)跋導(dǎo)組設(shè)辦公室，板XXX負(fù)責(zé)牽頭辦、組織我校具體爸的內(nèi)部控制工作邦。愛第七條：學(xué)校具矮體工作包括梳理把學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活般動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，胺明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，澳系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活絆動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)巴險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)藹應(yīng)對(duì)策略，在此跋基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家背有關(guān)規(guī)定建立健胺全單位各項(xiàng)內(nèi)部八管理制度并督促耙相關(guān)工作人員認(rèn)敗真執(zhí)行。 敗 暗 第二章 學(xué)跋校層面內(nèi)部控制俺第八

7、條：財(cái)務(wù)室懊為內(nèi)部控制牽頭辦部門，負(fù)責(zé)組織擺協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工胺作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)隘充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、案內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)耙管理等部門或崗翱位在內(nèi)部控制中愛的作用。 霸第九條：學(xué)校經(jīng)癌濟(jì)活動(dòng)的決策、藹執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)靶相互分離。學(xué)校八建立健全集體研哎究決策機(jī)制。重般大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)跋部決策，由學(xué)校壩領(lǐng)導(dǎo)班子集體研辦究決定。重大經(jīng)阿濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)般準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)辦規(guī)定和學(xué)校實(shí)際叭情況確定，一經(jīng)挨確定，不得隨意岸變更。 扮第十條：學(xué)校建礙立健全內(nèi)部控制埃關(guān)鍵崗位責(zé)任制巴，明確崗位職責(zé)暗及分工，確保不懊相容崗位相互分芭離、相互制約和芭相互監(jiān)督，內(nèi)部氨控制關(guān)鍵崗位主柏要包括預(yù)算業(yè)務(wù)鞍管理、收支業(yè)務(wù)傲管理、政府采購(gòu)翱業(yè)務(wù)管

8、理、資產(chǎn)靶管理、建設(shè)項(xiàng)目扒管理、合同管理叭以及內(nèi)部監(jiān)督等吧經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵矮崗位。 耙第十一條：內(nèi)部柏控制關(guān)鍵崗位工奧作人員具備與其啊工作崗位相適應(yīng)八的資格和能力。愛加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)靶鍵崗位工作人員啊業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)盎道德教育，不斷半提升其業(yè)務(wù)水平伴和綜合素質(zhì)。 案 疤第十二條：學(xué)校壩根據(jù)中華人民按共和國(guó)會(huì)計(jì)法骯的規(guī)定建立會(huì)計(jì)耙機(jī)構(gòu)，配備具有版相應(yīng)資格和能力壩的會(huì)計(jì)人員。根辦據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)芭濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照安國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)艾制度及時(shí)進(jìn)行賬八務(wù)處理、編制財(cái)隘務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確叭保財(cái)務(wù)信息真實(shí)斑、完整。 氨第三章 業(yè)務(wù)叭層面內(nèi)部控制胺第一節(jié) 預(yù)算昂業(yè)務(wù)控制翱第十三條：建立唉健全預(yù)算編制、昂審批、執(zhí)行、決扮算與

9、評(píng)價(jià)等預(yù)算叭內(nèi)部管理制度。班合理設(shè)置崗位，柏明確相關(guān)崗位的鞍職責(zé)權(quán)限，確保搬預(yù)算編制、審批百、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等翱不相容崗位相互阿分離。 扮第十四條：學(xué)校岸的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)辦做到程序規(guī)范、傲方法科學(xué)、編制哀及時(shí)、內(nèi)容完整扒、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)背據(jù)準(zhǔn)確。 傲（一）正確把握按預(yù)算編制有關(guān)政氨策，確保預(yù)算編拔制相關(guān)人員及時(shí)盎全面掌握相關(guān)規(guī)癌定。 凹（二）建立內(nèi)部般預(yù)算編制、預(yù)算邦執(zhí)行、資產(chǎn)管理爸、基建管理、人哀事管理等部門或按崗位的溝通協(xié)調(diào)白機(jī)制，按照規(guī)定矮進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，白確保預(yù)算編制部盎門及時(shí)取得和有罷效運(yùn)用與預(yù)算編挨制相關(guān)的信息，熬根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)哀化預(yù)算編制，提壩高預(yù)算編制的科胺學(xué)性。 俺第十五條：根據(jù)跋內(nèi)設(shè)

10、部門的職責(zé)安和分工，對(duì)按照愛法定程序批復(fù)的搬預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部耙進(jìn)行指標(biāo)分解、叭審批下達(dá)，規(guī)范巴內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)耙整程序，發(fā)揮預(yù)巴算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的百管控作用。 柏第十六條：根據(jù)佰批復(fù)的預(yù)算安排罷各項(xiàng)收支，確保頒預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)矮行。建立預(yù)算執(zhí)百行分析機(jī)制。定哎期通報(bào)各部門預(yù)伴算執(zhí)行情況，召襖開預(yù)算執(zhí)行分析芭會(huì)議，研究解決隘預(yù)算執(zhí)行中存在懊的問題，提出改半進(jìn)措施，提高預(yù)氨算執(zhí)行的有效性骯。 拔第十七條：加強(qiáng)啊決算管理，確保耙決算真實(shí)、完整拜、準(zhǔn)確、及時(shí)，挨加強(qiáng)決算分析工胺作，強(qiáng)化決算分胺析結(jié)果運(yùn)用，建盎立健全單位預(yù)算扳與決算相互反映班、相互促進(jìn)的機(jī)板制。 哎第十八條：加強(qiáng)按預(yù)算績(jī)效管理，隘建立捌“阿預(yù)算編

11、制有目標(biāo)奧、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)澳控、預(yù)算完成有礙評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果拌有反饋、反饋結(jié)扳果有應(yīng)用霸”伴的全過程預(yù)算績(jī)白效管理機(jī)制。 胺第二節(jié) 收支耙業(yè)務(wù)控制拜第十九條：建立班健全收入內(nèi)部管扳理制度。合理設(shè)辦置崗位，明確相百關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)跋限，確保收款、耙會(huì)計(jì)核算等不相斑容崗位相互分離唉。 巴第二十條：學(xué)校爸的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)安由財(cái)會(huì)部門歸口擺管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)俺核算，嚴(yán)禁設(shè)立襖賬外賬。業(yè)務(wù)部邦門應(yīng)當(dāng)在涉及收搬入的合同協(xié)議簽俺訂后及時(shí)將合同暗等有關(guān)材料提交扒財(cái)會(huì)部門作為賬拜務(wù)處理依據(jù)，確靶保各項(xiàng)收入應(yīng)收懊盡收，及時(shí)入賬昂。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)懊定期檢查收入金岸額是否與合同約半定相符；對(duì)應(yīng)收骯未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查版明情況，明確責(zé)盎任

12、主體，落實(shí)催啊收責(zé)任。 扒第二十一條：建艾立健全支出內(nèi)部岸管理制度，確定拔單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的搬各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，扮明確支出報(bào)銷流癌程，按照規(guī)定辦板理支出事項(xiàng)。合把理設(shè)置崗位，明案確相關(guān)崗位的職埃責(zé)權(quán)限，確保支艾出申請(qǐng)和內(nèi)部審暗批、付款審批和氨付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)啊經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算百等不相容崗位相稗互分離。 斑第二十二條：按頒照支出業(yè)務(wù)的類澳型，明確內(nèi)部審搬批、審核、支付板、核算和歸檔等埃支出各關(guān)鍵崗位敗的職責(zé)權(quán)限。 皚（一）加強(qiáng)支出跋審批控制。明確癌支出的內(nèi)部審批擺權(quán)限、程序、責(zé)昂任和相關(guān)控制措把施。審批人應(yīng)當(dāng)搬在授權(quán)范圍內(nèi)審疤批，不得越權(quán)審搬批。 搬（二）加強(qiáng)支出隘審核控制。全面邦審核各類單據(jù)。敗重點(diǎn)審核單

13、據(jù)來按源是否合法，內(nèi)柏容是否真實(shí)、完俺整，使用是否準(zhǔn)傲確，是否符合預(yù)熬算，審批手續(xù)是熬否齊全。支出憑拌證應(yīng)當(dāng)附反映支邦出明細(xì)內(nèi)容的原矮始單據(jù)，并由經(jīng)胺辦人員簽字或蓋案章，超出規(guī)定標(biāo)啊準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)擺由經(jīng)辦人員說明骯原因并附審批依愛據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)巴業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。懊 昂（三）加強(qiáng)支付柏控制。明確報(bào)銷襖業(yè)務(wù)流程，按照氨規(guī)定辦理資金支板付手續(xù)。簽發(fā)的昂支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)敗行登記。 ?。ㄋ模┘訌?qiáng)支出扮的核算和歸檔控邦制。由財(cái)會(huì)部門奧根據(jù)支出憑證及扳時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿癌；與支出業(yè)務(wù)相阿關(guān)的合同等材料翱應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部班門作為賬務(wù)處理笆的依據(jù)。佰第三節(jié) 政府采敗購(gòu)業(yè)務(wù)控制癌 第三十一板條 學(xué)校政府采巴購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算以及斑

14、采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃列熬入年度預(yù)算，采吧購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行、柏管理、驗(yàn)收等按敗相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。奧 第三十二奧條 學(xué)校政府采擺購(gòu)的職能部門是班國(guó)有資產(chǎn)管理處稗，具體負(fù)責(zé)政府白采購(gòu)項(xiàng)目的報(bào)批笆、招標(biāo)文件的準(zhǔn)藹備、合同簽訂與耙驗(yàn)收等工作。伴 第三十三拌條 學(xué)校政府采笆購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)佰劃、采購(gòu)預(yù)算、巴采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)辦資金支付等由國(guó)班有資產(chǎn)管理處會(huì)伴同財(cái)務(wù)處、審計(jì)頒處、監(jiān)察處共同哀完成。按 第三十四澳條 學(xué)校政府采俺購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工背作由國(guó)有資產(chǎn)管奧理處負(fù)責(zé)。靶 政府采購(gòu)安任務(wù)完成后，按埃照采購(gòu)文件的要拔求，針對(duì)采購(gòu)數(shù)頒量、規(guī)格、品種艾、質(zhì)量和其他相皚關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收礙，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)板告。邦 第三十五骯條 學(xué)校監(jiān)察處盎負(fù)責(zé)

15、政府采購(gòu)業(yè)癌務(wù)中質(zhì)疑投訴的骯受理與答復(fù)工作俺。白 第三十六岸條 學(xué)校政府采襖購(gòu)業(yè)務(wù)檔案，包矮括采購(gòu)計(jì)劃、批絆復(fù)文件、招標(biāo)文唉件、投標(biāo)文件、拌評(píng)標(biāo)文件、合同拔文本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告艾等相關(guān)資料由國(guó)澳有資產(chǎn)管理處整傲理歸檔。半 芭 爸 拔第四節(jié) 資產(chǎn)擺控制翱第二十三條：學(xué)把校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分埃類管理，建立健辦全資產(chǎn)內(nèi)部管理扮制度。合理設(shè)置邦崗位，明確相關(guān)霸崗位的職責(zé)權(quán)限案，確保資產(chǎn)安全敖和有效使用。 笆第二十四條：建愛立健全貨幣資金暗管理崗位責(zé)任制凹，合理設(shè)置崗位俺，不得由一人辦佰理貨幣資金業(yè)務(wù)熬的全過程，確保案不相容崗位相互翱分離。 白（一）出納不得班兼管稽核、會(huì)計(jì)澳檔案保管和收入盎、支出、債權(quán)、挨債務(wù)賬目

16、的登記擺工作。 安（二）嚴(yán)禁一人翱保管收付款項(xiàng)所澳需的全部印章。哀財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)按由專人保管，個(gè)矮人名章應(yīng)當(dāng)由本捌人或其授權(quán)人員巴保管。負(fù)責(zé)保管八印章的人員要配白置單獨(dú)的保管設(shè)班備，并做到人走拔柜鎖。 哀（三）按照規(guī)定扒應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)愛人簽字或蓋章的佰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行半簽字或蓋章手續(xù)暗。 敖第二十五條：加笆強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的白管理，嚴(yán)格按照挨規(guī)定的審批權(quán)限奧和程序開立、變傲更和撤銷銀行賬襖戶。 般第二十六條：加案強(qiáng)貨幣資金的核案查控制。指定不哎辦理貨幣資金業(yè)暗務(wù)的會(huì)計(jì)人員定拌期和不定期抽查挨盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，叭核對(duì)銀行存款余暗額，抽查銀行對(duì)哀賬單、銀行日記襖賬及銀行存款余辦額調(diào)節(jié)表，核對(duì)扒是否賬實(shí)相符、

17、伴賬賬相符。對(duì)調(diào)稗節(jié)不符、可能存搬在重大問題的未扳達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)岸查明原因，并按氨照相關(guān)規(guī)定處理暗。 襖第二十七條：加挨強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和按無形資產(chǎn)的管理巴，明確相關(guān)部門疤和崗位的職責(zé)權(quán)稗限，強(qiáng)化對(duì)配置安、使用和處置等背關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控藹。 骯（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)佰施歸口管理。明捌確資產(chǎn)使用和保爸管責(zé)任人，落實(shí)暗資產(chǎn)使用人在資傲產(chǎn)管理中的責(zé)任頒。貴重資產(chǎn)、危岸險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密骯等特殊要求的資隘產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專愛人保管、專人使藹用，并規(guī)定嚴(yán)格笆的接觸限制條件岸和審批程序。 礙（二）按照國(guó)有叭資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)挨定，明確資產(chǎn)的背調(diào)劑、租借、對(duì)伴外投資、處置的罷程序、審批權(quán)限疤和責(zé)任。 皚（三）建立資產(chǎn)板臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)

18、笆的實(shí)物管理。定暗期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)岸，確保賬實(shí)相符叭。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管背理、資產(chǎn)使用等暗部門或崗位應(yīng)當(dāng)俺定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)爸不符的，應(yīng)當(dāng)及翱時(shí)查明原因，并敗按照相關(guān)規(guī)定處敖理。 哀（四）建立資產(chǎn)辦信息管理系統(tǒng)，版做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)白、報(bào)告、分析工佰作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)昂的動(dòng)態(tài)管理。 襖第五節(jié) 建設(shè)耙項(xiàng)目控制拜第二十八條：建拌立健全建設(shè)項(xiàng)目俺內(nèi)部管理制度。疤合理設(shè)置崗位，氨明確內(nèi)部相關(guān)部拔門和崗位的職責(zé)壩權(quán)限，確保項(xiàng)目藹建議和可行性研爸究與項(xiàng)目決策、白概預(yù)算編制與審熬核、項(xiàng)目實(shí)施與熬價(jià)款支付、竣工耙決算與竣工審計(jì)埃等不相容崗位相霸互分離。 把第二十九條：建霸立與建設(shè)項(xiàng)目相靶關(guān)的議事決策機(jī)艾制，嚴(yán)禁任何個(gè)啊人單獨(dú)決策

19、或者矮擅自改變集體決敖策意見。決策過胺程及各方面意見挨應(yīng)當(dāng)形成書面文半件，與相關(guān)資料扒一同妥善歸檔保佰管。 昂第三十條：建立拔與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)板的審核機(jī)制。項(xiàng)骯目建議書、可行拜性研究報(bào)告、概擺預(yù)算、竣工決算百報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)拜校內(nèi)部的相關(guān)工板作人員或者根據(jù)骯國(guó)家有關(guān)規(guī)定委罷托具有相應(yīng)資質(zhì)扳的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行柏審核，出具評(píng)審罷意見。 白第三十一條：依翱據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定靶組織建設(shè)項(xiàng)目招安標(biāo)工作，并接受藹有關(guān)部門的監(jiān)督稗。采取簽訂保密頒協(xié)議、限制接觸昂等必要措施，確骯保標(biāo)底編制、評(píng)白標(biāo)等工作在嚴(yán)格壩保密的情況下進(jìn)熬行。 挨第三十二條：按隘照審批單位下達(dá)捌的投資計(jì)劃和預(yù)爸算對(duì)建拌 拌設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行班?？顚Ｓ?，嚴(yán)

20、禁傲截留、挪用和超啊批復(fù)內(nèi)容使用資唉金。財(cái)會(huì)部門加擺強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承拜建單位的溝通，捌準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)埃度，加強(qiáng)價(jià)款支吧付審核，按照規(guī)挨定辦理價(jià)款結(jié)算凹。 扒第三十三條：加邦強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔絆案的管理。做好捌相關(guān)文件、材料哀的收集、整理、愛歸檔和保管工作絆。 班第三十四條：經(jīng)胺批準(zhǔn)的投資概算般是工程投資的最骯高限額，如有調(diào)擺整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)笆家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)把批準(zhǔn)。單位建設(shè)胺項(xiàng)目工程洽商和俺設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按扒照有關(guān)規(guī)定履行八相應(yīng)的審批程序般。 骯第三十五條：建奧設(shè)項(xiàng)目竣工后，按按照規(guī)定的時(shí)限哀及時(shí)辦理竣工決靶算，組織竣工決翱算審計(jì)，并根據(jù)壩批復(fù)的竣工決算傲和有關(guān)規(guī)定辦理稗建設(shè)項(xiàng)目檔案和般資產(chǎn)移交等工作絆。

21、建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)骯際投入使用但超叭時(shí)限未辦理竣工矮決算的，根據(jù)對(duì)疤建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際案投資暫估入賬，白轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管鞍理。 翱第六節(jié) 合同安控制罷第三十六條：建絆立健全合同內(nèi)部半管理制度。合理耙設(shè)置崗位，明確爸合同的授權(quán)審批凹和簽署權(quán)限，妥邦善保管和使用合敗同專用章，嚴(yán)禁礙未經(jīng)授權(quán)擅自以案學(xué)校名義對(duì)外簽把訂合同，嚴(yán)禁違拔規(guī)簽訂擔(dān)保、投瓣資和借貸合同。捌對(duì)合同實(shí)施歸口俺管理，建立財(cái)會(huì)瓣部門與合同歸口捌管理部門的溝通壩協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)百合同管理與預(yù)算埃管理、收支管理哎相結(jié)合。 氨第三十七條：加唉強(qiáng)對(duì)合同訂立的罷管理，明確合同絆訂立的范圍和條愛件。對(duì)于影響重罷大、涉及較高專艾業(yè)技術(shù)或法律關(guān)翱系復(fù)雜的合同，邦應(yīng)

22、當(dāng)組織法律、班技術(shù)、財(cái)會(huì)等工俺作人員參與談判芭，必要時(shí)可聘請(qǐng)按外部專家參與相傲關(guān)工作。談判過壩程中的重要事項(xiàng)懊和參與談判人員笆的主要意見，應(yīng)霸當(dāng)予以記錄并妥阿善保管。 埃第三十八條：對(duì)百合同履行情況實(shí)按施有效監(jiān)控。合敖同履行過程中，班因?qū)Ψ交騿挝蛔园紊碓驅(qū)е驴赡馨蹮o法按時(shí)履行的把，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取耙應(yīng)對(duì)措施。建立扒合同履行監(jiān)督審癌查制度。對(duì)合同礙履行中簽訂補(bǔ)充暗合同，或變更、埃解除合同等應(yīng)當(dāng)般按照國(guó)家有關(guān)規(guī)暗定進(jìn)行審查。 壩第三十九條：財(cái)稗會(huì)部門根據(jù)合同柏履行情況辦理價(jià)啊款結(jié)算和進(jìn)行賬背務(wù)處理。未按照吧合同條款履約的扳，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)氨在付款之前向單鞍位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)熬告。 壩第四十條：合同奧歸口管

23、理部門加艾強(qiáng)對(duì)合同登記的把管理，定期對(duì)合背同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分霸類和歸檔，詳細(xì)擺登記合同的訂立耙、履行和變更情斑況，實(shí)行對(duì)合同礙的全過程管理。昂與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)敖相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)翱同時(shí)提交財(cái)會(huì)部背門作為賬務(wù)處理扳的依據(jù)。單位應(yīng)百當(dāng)加強(qiáng)合同信息擺安全保密工作，疤未經(jīng)批準(zhǔn)，不得阿以任何形式泄露熬合同訂立與履行搬過程中涉及的國(guó)哀家秘密、工作秘阿密或商業(yè)秘密。拌 暗第四十一條：加巴強(qiáng)對(duì)合同糾紛的敖管理。合同發(fā)生斑糾紛的，在規(guī)定疤時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)捌商談判。合同糾氨紛協(xié)商一致的，笆雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書扒面協(xié)議；合同糾盎紛經(jīng)協(xié)商無法解扳決的，經(jīng)辦人員岸應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)柏責(zé)人報(bào)告，并根按據(jù)合同約定選擇芭仲裁或訴訟方式稗解決。 斑

24、 八第四章 評(píng)價(jià)壩與監(jiān)督澳第四十二條：建跋立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)拜牽制制度，明確埃各相關(guān)部門或崗稗位的職責(zé)權(quán)限，挨規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽胺制的程序和要求敖，對(duì)內(nèi)部控制建擺立與實(shí)施情況進(jìn)爸行內(nèi)部監(jiān)督檢查版和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)扳部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)背與內(nèi)部控制的建挨立和實(shí)施保持相扮對(duì)獨(dú)立。 埃第四十三條：根案據(jù)實(shí)際情況確定巴內(nèi)部監(jiān)督檢查的跋方法、范圍和頻阿率。 般第四十四條：學(xué)按校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指白定專門部門或?qū)Ｌ@人負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)般部控制建設(shè)的有扮效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并罷出具學(xué)校內(nèi)部控背制自我評(píng)價(jià)報(bào)告懊。 皚XXXXX鄉(xiāng)中敖心學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制拔內(nèi)部控制機(jī)制建辦設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活班動(dòng)的決策、執(zhí)行跋、監(jiān)督實(shí)行有效笆分離；建立健全靶議事決策機(jī)制

25、、邦崗位責(zé)任制、內(nèi)擺部監(jiān)督機(jī)制。拌一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決邦策、執(zhí)行、監(jiān)督拔實(shí)行有效分離。皚進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組翱織架構(gòu)和崗位設(shè)扮置，既要服從皚“把九定方案辦”啊規(guī)定要求，在現(xiàn)拜有編制內(nèi)按照內(nèi)稗部控制的要求設(shè)皚計(jì)，又要從單位版經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出懊發(fā)，建立聯(lián)合工叭作機(jī)制。決策、百執(zhí)行和監(jiān)督相互胺分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)八為：扒（一）過程分離邦：決策（授權(quán)審拜批）、執(zhí)行、監(jiān)邦督過程分離。安（二）崗位分離頒：申請(qǐng)與審批，唉審批與執(zhí)行，執(zhí)礙行與監(jiān)督、決策挨與監(jiān)督分離、會(huì)挨計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保辦管、財(cái)產(chǎn)保管與伴清查稽核等崗位笆相分離。邦二、建立健全議壩事決策機(jī)制。跋單位重大經(jīng)濟(jì)事哎項(xiàng)實(shí)行班子集體艾決策制度，防范班“爸一言堂凹”隘或者熬“澳

26、一支筆八”哎造成的決策風(fēng)險(xiǎn)擺和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。稗（一）重大經(jīng)濟(jì)皚業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容耙納入本制度的重吧大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括熬：柏1年度財(cái)務(wù)預(yù)氨算、決算;班2超過一萬元絆的支出；盎3經(jīng)濟(jì)分配方耙案，主要是指職翱工勞保、獎(jiǎng)金及扒福利待遇分配等跋；胺4.非正常經(jīng)濟(jì)澳(資產(chǎn))損失的罷處置;俺5.對(duì)外捐贈(zèng)資搬金、資產(chǎn);矮6單位基本建巴設(shè)投資；疤7.資金籌集等安其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重阿大事項(xiàng)。懊（二）重大經(jīng)濟(jì)巴事項(xiàng)決策原則昂1科學(xué)、依法芭、民主、集體決盎策的原則。重大隘事項(xiàng)必須集體討皚論后按規(guī)定程序壩報(bào)批，堅(jiān)決禁止伴校長(zhǎng)獨(dú)斷專行的啊決策行為。吧2專家咨詢和壩評(píng)估的原則。對(duì)懊專業(yè)性、技術(shù)性霸較強(qiáng)的重大事項(xiàng)爸，必須進(jìn)行專家岸論證、技術(shù)咨

27、詢板、決策評(píng)估。笆3公示原則。挨堅(jiān)持政務(wù)公開、扳透明特別是涉及艾教職工切身利益巴問題的決策，必艾須進(jìn)行公示廣泛愛聽取教職工意見罷。半4誰決策、誰搬負(fù)責(zé)的原則。實(shí)疤行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)唉領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)澳任追究制。參與叭決策有關(guān)人員在拌集體討論時(shí)應(yīng)明背確個(gè)人意見（同襖意、反對(duì)、棄權(quán)扮）。捌5財(cái)務(wù)室充分挨論證的原則。財(cái)靶務(wù)人員根據(jù)國(guó)家翱有關(guān)法律法規(guī)，耙從單位預(yù)算資金拜的安排情況、自翱有資金狀況、資捌金籌措能力、財(cái)案務(wù)和預(yù)算制度等伴方面對(duì)有關(guān)重大礙經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行傲性提出意見和建百議，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)昂事項(xiàng)支出的合理斑性、合法性及預(yù)氨算安排進(jìn)行審核隘。懊（三）集體決策隘的程序集體決策白采取校長(zhǎng)會(huì)、教敗代會(huì)的形式,由

28、翱校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持,辦財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加把,必要時(shí)有關(guān)分傲校負(fù)責(zé)人列席參背加（會(huì)議列席人哀員由校長(zhǎng)確定）般。板1確定議題。擺會(huì)議議題由校長(zhǎng)斑根據(jù)分管校長(zhǎng)和版相關(guān)分校（部門辦）的提議確定。傲2準(zhǔn)備材料。佰會(huì)議所需文件、芭審議需要的決策盎方案、草案及說百明等資料，由分懊管校長(zhǎng)組織相關(guān)按分校（部門）提柏前準(zhǔn)備。邦3醞釀意見。澳會(huì)議召開的時(shí)間骯、議題一般應(yīng)提靶前通知與會(huì)人員拜。必要的會(huì)議材藹料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)矮。與會(huì)人員要認(rèn)拔真熟悉材料，醞八釀意見，做好發(fā)俺言準(zhǔn)備。奧4充分討論。辦議題由分校校長(zhǎng)百或有關(guān)負(fù)責(zé)人作安簡(jiǎn)要說明，與會(huì)埃人員應(yīng)就議題充拔分討論并發(fā)表明襖確的意見。討論按時(shí)，堅(jiān)持一把手拔本位表態(tài)制，校八長(zhǎng)在聽

29、取其他與搬會(huì)人員的意見后捌再表明自己的意安見。矮5逐項(xiàng)表決。瓣會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表拌決，議題經(jīng)充分罷討論后，進(jìn)行表爸決。愛6作出決定。挨校長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討按論、表決情況，巴對(duì)決策事項(xiàng)作出扮通過、不予通過叭、修改或者再次藹審議的決定。作跋出通過決定的，瓣由校長(zhǎng)簽發(fā)；作耙出修改決定的，暗由承辦分校（部翱門）依照會(huì)議要唉求修改后報(bào)分管隘校長(zhǎng)審定，由校跋長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大盎原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)翱容修改的，作出矮再次審議決定，盎按程序重新審議礙。芭7形成紀(jì)要。般重大行政決策事安項(xiàng)，指定專人負(fù)芭責(zé)會(huì)議記錄和整扮理會(huì)議紀(jì)要。校藹長(zhǎng)否定多數(shù)人意岸見作出最后決定白的，須在會(huì)議紀(jì)笆要中說明理由。懊會(huì)議作出的決定敗，領(lǐng)導(dǎo)班子成員骯必須

30、堅(jiān)決執(zhí)行，隘任何個(gè)人無權(quán)改罷變。邦在執(zhí)行過程中，捌確需進(jìn)行重大調(diào)敗整或變更的，應(yīng)板經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體奧研究。進(jìn)行集體藹決策重大事項(xiàng)，笆必須有三分之二芭以上組成人員到跋會(huì)方能舉行，并耙且分管校長(zhǎng)必須皚到會(huì)，如分管副辦校長(zhǎng)因故無法到艾會(huì)，除特別緊急板事項(xiàng)須立即進(jìn)行叭決策外，該事項(xiàng)凹應(yīng)留待下次會(huì)議俺決定。遇突發(fā)事矮件和緊急情況，般如來不及領(lǐng)導(dǎo)集般體討論決定的，藹分管副校長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)艾及時(shí)報(bào)告。辦三、建立健全內(nèi)翱部控制關(guān)鍵崗位阿責(zé)任制。邦建立健全內(nèi)部控藹制關(guān)鍵崗位責(zé)任哀制，明確校內(nèi)各傲崗位職責(zé)及分工班，確保不相容崗扒位相互分離、相辦互制約和相互監(jiān)拌督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部扮控制關(guān)鍵崗位工搬作人員的管理。愛（一）建立健全昂

31、崗位責(zé)任制按照礙權(quán)責(zé)對(duì)等原則建搬立健全關(guān)鍵崗位班責(zé)任制，明確崗藹位職責(zé)及分工，擺確保不相容崗位挨相互分離、制約翱和監(jiān)督。澳1、崗位構(gòu)成。盎內(nèi)部控制關(guān)鍵崗昂位是指與預(yù)算業(yè)版務(wù)管理、收支業(yè)芭務(wù)管理、政府采皚購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資愛產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)背督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有哀關(guān)的審批、執(zhí)行凹和監(jiān)督等崗位。挨主要包括預(yù)決算稗編制和績(jī)效評(píng)價(jià)跋、資金管理、票搬據(jù)管理、印章管皚理、物資和固定扮資產(chǎn)的采購(gòu)和管盎理、以及內(nèi)部監(jiān)班督等。捌2、制定崗位責(zé)唉任制的原則。崗把位責(zé)任制的制定吧要堅(jiān)持：才能與阿崗位相統(tǒng)一的原疤則，職責(zé)與權(quán)利凹相統(tǒng)一的原則和熬考核與獎(jiǎng)懲相一疤致的原則。耙3、崗位責(zé)任制跋的形式和內(nèi)容。頒以書面形式描述霸關(guān)鍵崗位的

32、專業(yè)骯能力和職業(yè)道德瓣要求，明確崗位哎職責(zé)、崗位權(quán)利案以及與其他崗位襖的關(guān)系。班（二）關(guān)鍵崗位伴工作人員管理胺1、實(shí)行輪崗制搬度。單位經(jīng)濟(jì)活藹動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行背輪崗制度，輪崗哎周期為5年（特?cái)∈庠蚧蛱厥鈲彴傥豢蛇m當(dāng)縮短或熬延長(zhǎng)輪崗時(shí)間）皚。按2、把好人員入扳口關(guān)。關(guān)鍵崗位辦人員選拔要具備把與其工作崗位相熬適應(yīng)的的資格和芭能力，包括：知斑識(shí)、技能、專業(yè)般背景和從業(yè)資格跋等。襖3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培暗訓(xùn)和職業(yè)道德教版育。在每年的學(xué)按習(xí)計(jì)劃中安排相吧應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵白崗位工作人員進(jìn)礙行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和案職業(yè)道德教育，佰及時(shí)、全面、準(zhǔn)翱確掌握國(guó)家有關(guān)癌法律法規(guī)政策，佰不斷提升專業(yè)技扒能和業(yè)務(wù)水平，熬不斷提高職業(yè)道骯

33、德修養(yǎng)。靶四、建立健全內(nèi)吧部監(jiān)督稽核機(jī)制疤。學(xué)校成立內(nèi)部扮監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（斑人員兼職），負(fù)班責(zé)檢查單位內(nèi)部翱管理制度和機(jī)制阿建立與執(zhí)行情況扒，以及內(nèi)部控制跋關(guān)鍵崗位及人員霸設(shè)置情況等，及愛時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制敖存在的問題并提八出改進(jìn)建議。凹（一）內(nèi)部監(jiān)督昂檢查頻率：每年疤至少進(jìn)行一次全骯面向監(jiān)督檢查，盎必要時(shí)根據(jù)需要埃不定期地對(duì)內(nèi)部柏控制開展各項(xiàng)專白項(xiàng)檢查、抽查等巴監(jiān)督檢查工作。盎（二）內(nèi)部監(jiān)督暗檢查內(nèi)容：懊第一、單位層面般內(nèi)部控制制度建拜立和執(zhí)行情況，阿具體包括：俺1、單位經(jīng)濟(jì)活案動(dòng)的決策、執(zhí)行懊和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)阿有效分離；權(quán)責(zé)伴是否對(duì)等；議事襖決策機(jī)制是否建拔立；重大經(jīng)濟(jì)事百項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是挨否確定而

34、且一貫案地執(zhí)行。俺2、內(nèi)部管理制扳度是否符合國(guó)家安有關(guān)規(guī)定尤其是辦國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)爸、范圍和程序；背內(nèi)部管理制度是案否符合本單位的敗實(shí)際情況。伴3、授權(quán)審批的啊權(quán)限范圍、審批安程序和相關(guān)責(zé)任頒是否明確；授權(quán)辦審批手續(xù)是否健八全；是否存在未氨經(jīng)授權(quán)審批就辦搬理業(yè)務(wù)的情形；背是否存在越權(quán)審跋批、隨意審批情柏形。愛4、崗位責(zé)任制佰是否建立并得到叭落實(shí)；關(guān)鍵崗位半輪崗制度是否建愛立或采取了替代擺措施，是否存在拔不相容崗位混崗昂的現(xiàn)象。暗5、內(nèi)部控制關(guān)疤鍵崗位工作人員爸是否具備與其工癌作崗位相適應(yīng)的絆資格和能力。阿第二、業(yè)務(wù)層面拔內(nèi)部控制建立和斑執(zhí)行情況，具體襖包括：啊1、預(yù)算業(yè)務(wù)重柏點(diǎn)檢查：預(yù)算編八制、

35、預(yù)算執(zhí)行制耙度否建立并得到愛有效執(zhí)行；預(yù)算扳執(zhí)行分析機(jī)制是捌否建立并得到有澳效執(zhí)行；預(yù)算與暗決算相互反映、哎相互促進(jìn)的機(jī)制稗是否建立并得到叭有效執(zhí)行；全過挨程的預(yù)算績(jī)效管翱理機(jī)制是否建立壩并得到有效執(zhí)行疤等。埃2、收支業(yè)務(wù)重藹點(diǎn)檢查：收支是頒否實(shí)施歸口管理挨并得到有效執(zhí)行氨；印章和票據(jù)的愛使用、保管是否挨存在漏洞；相關(guān)藹憑據(jù)的審核是否阿符合要求；定期罷核查的機(jī)制是否邦建立并得到有效笆執(zhí)行等。伴3、政府采購(gòu)業(yè)埃務(wù)重點(diǎn)檢查：府扒采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)伴施歸口管理并得爸到有效執(zhí)行；政斑府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、搬資產(chǎn)管理等崗位板之間是否建立溝把通協(xié)調(diào)機(jī)制并得跋到有效執(zhí)行；政案府采購(gòu)申請(qǐng)的審半核是否嚴(yán)格；驗(yàn)絆收制度是否建

36、立奧并得到有效執(zhí)行奧；是否妥善保管擺政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相挨關(guān)資料等。吧4、資產(chǎn)管理重扮點(diǎn)檢查：各類資疤產(chǎn)是否實(shí)施歸口藹管理并得到有效傲執(zhí)行；是否按規(guī)擺定建立資產(chǎn)記錄八、實(shí)物保管、定絆期盤點(diǎn)和賬實(shí)核巴對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控凹制措施并得到有背效執(zhí)行等。隘（三）監(jiān)督檢查芭程序翱1、制定監(jiān)督檢藹查工作方案。內(nèi)按部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定白監(jiān)督檢查工作方氨案。方案中應(yīng)當(dāng)傲明確檢查的依據(jù)哎、范圍、內(nèi)容、百方式、實(shí)施計(jì)劃氨、人員構(gòu)成等相埃關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢霸查工作方案經(jīng)單霸位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后啊實(shí)施監(jiān)督檢查。愛2、實(shí)施監(jiān)督檢罷查：稗第一步，內(nèi)部監(jiān)百督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)壩的文件和資料，矮掌握內(nèi)部控制建礙立情況。例如，頒單位相關(guān)的內(nèi)部懊管理制度，各類藹

37、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)斑流程圖、內(nèi)部控挨制關(guān)鍵崗位的崗傲位責(zé)任書，以及案相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)阿等。通過查閱相啊關(guān)文件和資料，吧了解內(nèi)部控制在哎建立上是否覆蓋疤了單位的全部經(jīng)吧濟(jì)活動(dòng)，是否符挨合單位的實(shí)際情案況，是否針對(duì)風(fēng)艾險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)疤的控制措施以及鞍以前期間發(fā)現(xiàn)的凹問題是否及時(shí)采版取措施整改等。辦第二步，根據(jù)了白解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)鞍務(wù)流程，確定監(jiān)按督查的范圍和重俺點(diǎn)，綜合運(yùn)用各唉種檢查方法對(duì)內(nèi)艾部控制建立和執(zhí)頒行的有效性進(jìn)行昂測(cè)試，記錄測(cè)試霸結(jié)果，編制工作斑底稿。根據(jù)測(cè)試吧結(jié)果，分析查找邦內(nèi)部控制缺陷。扒第三步，復(fù)核和百驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)佰督檢查的過程中啊，監(jiān)督檢查工作班人員應(yīng)當(dāng)遵循客辦觀、公正、公平背的原則，

38、如實(shí)反澳映檢查測(cè)試中發(fā)霸現(xiàn)的問題。對(duì)于斑檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)癌的問題應(yīng)當(dāng)時(shí)與埃相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝百通，并就存在的柏問題和改進(jìn)建議邦與相關(guān)業(yè)務(wù)部門皚達(dá)成一致。監(jiān)督矮檢查的結(jié)果和改辦進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過扮相關(guān)工作人員復(fù)骯核和驗(yàn)證。按3、編制自我評(píng)稗價(jià)報(bào)告。自我評(píng)愛價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括稗：挨1)內(nèi)部監(jiān)督檢稗查和評(píng)價(jià)的依據(jù)瓣，即XXXX敖X鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)鞍控規(guī)范和單位俺相關(guān)內(nèi)部管理制頒度；扮2)內(nèi)部監(jiān)督檢疤查和評(píng)價(jià)的范圍班，即全面檢查評(píng)扳價(jià)還是就某特定凹業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的氨檢查和評(píng)價(jià)；半3)內(nèi)部監(jiān)督檢哎查和評(píng)價(jià)的程序阿和方法，即內(nèi)部罷監(jiān)督工作流程以埃及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用埃的主要方法；板4)以前期間檢啊查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部背控制缺陷及其情襖況

39、；安5)本次檢查中岸發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制鞍缺陷及改進(jìn)意見板或建議；艾6)內(nèi)部控制建隘立和執(zhí)行有效性氨的評(píng)價(jià)、結(jié)論及扒改進(jìn)意見和建議吧。板對(duì)內(nèi)不能控制建岸立和執(zhí)行有效性百評(píng)價(jià)包括兩方面癌內(nèi)容：拔一是對(duì)內(nèi)部控制哎的有效性進(jìn)行自按我評(píng)價(jià)。側(cè)重于斑單位層面內(nèi)部控盎制，主要包括以稗下四個(gè)方面：暗1)內(nèi)部控制建熬立的合法性，即俺行政事業(yè)單位在擺對(duì)內(nèi)部控制建立芭過程中，是否做哎到以內(nèi)部控制的柏基本原理為前提邦，以相關(guān)法律法拌規(guī)和相關(guān)規(guī)定以傲及XXXXX隘鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部耙控制規(guī)范作為案依據(jù)。罷2)內(nèi)部控制建壩立的全面性，即矮內(nèi)部控制的建立擺是否覆蓋了所有八經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)巴活動(dòng)的全過程、罷所有內(nèi)部控制關(guān)愛鍵崗位、各相

40、關(guān)盎部門及工作人員敖和相關(guān)工作任務(wù)頒都具備約束力。暗3)內(nèi)部控制建爸立的重要性，即版內(nèi)部控制的建立礙是否重點(diǎn)關(guān)注了敗單位的重要經(jīng)濟(jì)隘活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)懊的重大風(fēng)險(xiǎn)。班4)內(nèi)部控制建俺立的適應(yīng)性，即敖內(nèi)部控制的建立斑是否根據(jù)外部環(huán)爸境的變化、單位按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整百和自身?xiàng)l件的變傲化適時(shí)地調(diào)整關(guān)凹鍵控制點(diǎn)和控制白措施。奧二是對(duì)內(nèi)部控制澳執(zhí)行的有效性進(jìn)擺行自我評(píng)價(jià)。主拌要側(cè)重于業(yè)務(wù)層芭面內(nèi)部控制，主敗要包括以下四個(gè)懊方面：藹1)各個(gè)業(yè)務(wù)控愛制在監(jiān)督檢查期澳內(nèi)是如何運(yùn)行的吧。礙2)各個(gè)業(yè)務(wù)控頒制是否得到了持笆續(xù)、一致的執(zhí)行白。八3)相關(guān)內(nèi)部控俺制機(jī)制、內(nèi)部管百理制度、崗位責(zé)絆任制、內(nèi)部控制笆措施是否得到了

41、邦有效執(zhí)行。埃4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控疤制的相關(guān)工作人芭員是否具備必要稗的權(quán)限、資格和愛能力。胺4、提交自我評(píng)擺價(jià)報(bào)告。自我評(píng)昂價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交案單位負(fù)責(zé)人，由翱單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬霸采取的整改計(jì)劃藹和措施作出決定艾，以改進(jìn)單位內(nèi)般部控制。懊5、應(yīng)用自我評(píng)霸價(jià)報(bào)告。自我評(píng)盎價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為佰行政事業(yè)單位完柏善內(nèi)部控制的依敗據(jù)和考核評(píng)價(jià)相隘關(guān)工作人員的依翱據(jù)。斑對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控翱制成效顯著的相岸關(guān)部門及工作人把員提出表?yè)P(yáng)表彰柏，對(duì)違反內(nèi)部控敖制的部門和人員背提出處理意見；絆對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部岸控制缺陷，內(nèi)部岸控制職能部門或啊牽頭部門應(yīng)當(dāng)根霸據(jù)單位負(fù)責(zé)人的搬要求提出整改建礙議，要求責(zé)任部暗門或崗位及時(shí)整疤改，并跟蹤其整巴改

42、落實(shí)情況；對(duì)扳已經(jīng)造成損失或背負(fù)面影響的追究艾相關(guān)工作人員的吧責(zé)任。搬XXXXX鄉(xiāng)中稗心學(xué)校斑不相容職務(wù)分離熬辦法第一章 總則岸第一條：為了促氨進(jìn)單位內(nèi)部管理疤規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)骯部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建暗立規(guī)范的工作秩擺序,提高業(yè)務(wù)工版作水平,強(qiáng)化中扮心內(nèi)部管理,根邦據(jù)中華人民共暗和國(guó)會(huì)計(jì)法等拜有關(guān)規(guī)定以及本班單位內(nèi)部管理的拜實(shí)際制定本辦法巴。霸第二條：?jiǎn)挝回?fù)巴責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)叭部不相容職務(wù)分板離的建立健全及跋有效實(shí)施負(fù)責(zé)。阿第二章 不相芭容職務(wù)分離的目骯標(biāo)和原則啊第三條：不相容翱職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)隘到以下基本目標(biāo)奧：霸（一）規(guī)范單位暗會(huì)計(jì)行為，保持哎會(huì)計(jì)資料真實(shí)、藹完整。芭（二）堵塞漏洞斑、消除隱患，防背止并

43、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、埃糾正錯(cuò)誤及舞弊耙行為，保護(hù)單位昂資產(chǎn)的安全、完擺整。癌（三）確保國(guó)家罷有關(guān)法律法規(guī)和疤單位內(nèi)部規(guī)章制翱度的貫徹執(zhí)行。爸第四條：不相容柏職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵八守以下基本原則翱：笆（一）不相容職白務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合盎國(guó)家有關(guān)規(guī)范，扒以及單位的實(shí)際搬情況。熬（二）不相容職把務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束盎單位內(nèi)部涉及會(huì)疤計(jì)及業(yè)務(wù)工作的昂所有人員，任何哎個(gè)人都不得擁有礙超越不相容職務(wù)安分離規(guī)范的權(quán)力胺。笆（三）不相容職哀務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋把單位內(nèi)部涉及會(huì)般計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)板工作及相關(guān)崗位暗。背（四）不相容職阿務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證癌單位內(nèi)部工作崗襖位的合理設(shè)置及斑其職責(zé)權(quán)限的合胺理劃分，確保各愛崗位之間權(quán)責(zé)分瓣明、相互制約、背相

44、互監(jiān)督。稗（五）不相容職笆務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)拔隨著外部環(huán)境的叭變化、單位業(yè)務(wù)擺職能的調(diào)整和管扒理要求的提高，哀不斷修訂和完善鞍。敖第三章 不相佰容職務(wù)分離的內(nèi)敖容澳第五條：不相容拜職務(wù)主要包括：岸負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)班辦、會(huì)計(jì)記錄、案檔案管理、財(cái)產(chǎn)阿保管、稽核檢查般等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)澳務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事澳項(xiàng)的審批人與經(jīng)百辦人及記帳人員巴職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相礙互分離、相互制吧約。隘（一）出納人員矮不得監(jiān)管稽核、扮會(huì)計(jì)檔案保管和哎收入、費(fèi)用、債骯權(quán)債務(wù)帳目的登扮記工作，不得兼白任票據(jù)核銷工作愛。斑（二）住房公積癌金業(yè)務(wù)臨柜人員把不得經(jīng)手現(xiàn)金、哎轉(zhuǎn)帳支票，不得按進(jìn)行住房公積金頒歸集、支取、轉(zhuǎn)愛移的會(huì)計(jì)核算工鞍作。版（三）有

45、價(jià)證券扒的經(jīng)辦人員不得哀進(jìn)行證券收付的佰會(huì)計(jì)核算工作。疤（四）系統(tǒng)管理凹員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作般人員的登錄帳戶芭開設(shè)、注銷及密敖碼初始化工作，扳并根據(jù)操作員的阿工作內(nèi)容分配權(quán)百限。埃（五）操作員憑昂自己的用戶名及瓣密碼登錄系統(tǒng)，隘操作員對(duì)自己進(jìn)擺行的業(yè)務(wù)操作負(fù)皚責(zé)。氨（六）未經(jīng)授權(quán)白，不得借用他人搬的用戶名和密碼疤登錄系統(tǒng)。邦（七）同一筆業(yè)昂務(wù)的登記權(quán)限和隘審核權(quán)限相隔離把，登記和審核人芭員不能為同一操擺作員。安（八）業(yè)務(wù)權(quán)限佰和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔般離，業(yè)務(wù)制單和翱財(cái)務(wù)記帳人員不捌能為同一操作員百。頒（九）系統(tǒng)管理笆員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)頒或業(yè)務(wù)操作，有礙特殊情況需要進(jìn)擺行此類操作的，版必須征得相關(guān)操斑作員的授權(quán)，

46、并擺接受授權(quán)者的監(jiān)疤督。背（十）禁止非工捌作人員操縱業(yè)務(wù)哀系統(tǒng)，不使用業(yè)拔務(wù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)及疤時(shí)退出系統(tǒng)或注安銷登錄。頒（十一）在進(jìn)行白業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)八系統(tǒng)故障的，要岸立即通知系統(tǒng)管阿理員，由系統(tǒng)管凹理員排除故障。笆要記錄故障內(nèi)容癌、故障原因及排案除方法，系統(tǒng)管哎理員、相關(guān)的操埃作員和分管科長(zhǎng)伴聯(lián)合簽字，存檔瓣備案。澳第四章 不相背容職務(wù)分離的檢霸查礙第六條：學(xué)校應(yīng)辦當(dāng)重視不相容職襖務(wù)分離的監(jiān)督檢骯查工作，由內(nèi)審懊組具體負(fù)責(zé)不相艾容職務(wù)分離、執(zhí)芭行情況的監(jiān)督檢愛查，確保不相容版職務(wù)分離辦法的搬貫徹實(shí)施。檢查吧的主要職責(zé)：埃（一）對(duì)不相容伴職務(wù)分離的執(zhí)行吧情況進(jìn)行檢查和敖評(píng)價(jià)。懊（二）寫出檢查稗報(bào)告

47、，對(duì)涉及資敖金管理、資產(chǎn)管疤理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)稗務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和背崗位設(shè)置存在的頒缺陷提出改進(jìn)建癌議。埃XXXXX鄉(xiāng)中藹心學(xué)校拜賬務(wù)處理程序制熬度笆一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)案當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的氨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)敗，按照規(guī)定的會(huì)挨計(jì)處理方法進(jìn)行拜，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)頒的口徑一致，會(huì)版計(jì)處理方法的前啊后一致，按照國(guó)芭家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制鞍度設(shè)置會(huì)計(jì)科目靶和會(huì)計(jì)賬簿。半二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)盎當(dāng)根據(jù)審核無誤罷的原始憑證編制擺記賬憑證，切實(shí)捌保證賬賬、賬實(shí)稗、賬表相符。擺三、賬簿設(shè)置包皚括總賬、明細(xì)賬懊、日記賬和其他板輔助性賬簿。必頒須填好賬簿啟用般表和扉頁(yè)，往來懊款項(xiàng)科目不得使按用綜合賬戶，需皚要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一般定要按規(guī)定進(jìn)行愛明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。癌四

48、、記賬憑證應(yīng)般當(dāng)及時(shí)傳遞，記熬賬必須及時(shí)，不皚得積壓。登記完艾畢后，應(yīng)當(dāng)妥善拜保管，不得散亂熬丟失。扮五、銀行存款日岸記賬、現(xiàn)金日記板賬，必須每天登佰記并結(jié)出當(dāng)天余叭額。月末對(duì)未達(dá)胺賬，應(yīng)查明原因半，編制銀行余額瓣調(diào)節(jié)表。皚六、會(huì)計(jì)報(bào)表必藹須采用財(cái)政部規(guī)壩定的統(tǒng)一格式和唉填制要求，真實(shí)啊、正確、及時(shí)地芭編制好各類報(bào)表疤。骯七、會(huì)計(jì)電算化罷應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件傲操作規(guī)程必須經(jīng)阿有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)礙收批準(zhǔn)。記賬憑耙證必須定期打印敗、裝訂。賬冊(cè)打敖印每年至少兩次罷。每月結(jié)賬后必笆須錄制軟件備份板，以防信息丟失隘。澳XXXXX鄉(xiāng)中翱心學(xué)校懊財(cái)務(wù)收支審批制礙度俺一、實(shí)行癌“罷校長(zhǎng)審批，重大霸收支由學(xué)校教代翱會(huì)研究

49、確定擺”把，學(xué)校其他部門壩領(lǐng)導(dǎo)不作最終審襖批。把二、所有的報(bào)銷芭由學(xué)校財(cái)務(wù)部門熬核定經(jīng)費(fèi)來源，板日常公用經(jīng)費(fèi)支翱出由校長(zhǎng)審批，胺重大開支由校長(zhǎng)八按照會(huì)議決議辦絆理簽批手續(xù)。暗三、一切財(cái)務(wù)開斑支應(yīng)憑合法票據(jù)骯，必須取得財(cái)政敖和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)捌計(jì)資料必須規(guī)范柏統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄巴的文字應(yīng)當(dāng)使用岸中文。發(fā)票的大拔小寫金額不能修岸改。挨四、報(bào)銷時(shí)，已礙辦理購(gòu)物申報(bào)審拜批手續(xù)的發(fā)票，盎附上購(gòu)物申報(bào)審安批單，經(jīng)經(jīng)手人襖簽字后，單位會(huì)懊計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑奧證的真實(shí)性、合鞍法性、正確性、笆完整性進(jìn)行審核百后，報(bào)審批人簽翱批。對(duì)沒有辦理阿審批手續(xù)而購(gòu)物懊的發(fā)票不予受理靶。如有借款，應(yīng)埃先結(jié)清借款。原襖始憑證手續(xù)不齊澳應(yīng)由

50、經(jīng)辦人補(bǔ)齊扮，方能報(bào)銷。報(bào)巴銷費(fèi)用在100唉0元以上的，需哀轉(zhuǎn)賬支付。版五、報(bào)銷差旅費(fèi)板，須提供單位負(fù)癌責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議柏通知或外出的申氨請(qǐng)報(bào)告。傲六、臨時(shí)工工資暗待遇，按有關(guān)規(guī)愛定的工資標(biāo)準(zhǔn)，白于每月的中旬發(fā)板放本月工資。癌七、學(xué)校年度預(yù)阿算的編制，由總絆務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，矮分校（部門）根唉據(jù)財(cái)務(wù)室提供的岸預(yù)算建議數(shù)，測(cè)艾算出學(xué)校經(jīng)常性哀支出的各個(gè)具體哎項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校巴項(xiàng)目支出的預(yù)算安，由校長(zhǎng)組織各懊部門負(fù)責(zé)人召開半行政會(huì)研究和審暗議，根據(jù)學(xué)校事凹業(yè)發(fā)展需要和財(cái)扮力可能，按項(xiàng)目皚分輕重急緩排序唉，提出本年預(yù)算罷建議數(shù)，由財(cái)務(wù)埃負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總拔，編制預(yù)算申報(bào)襖表，經(jīng)校長(zhǎng)審查靶后上報(bào)教育局。板XXXX

51、X鄉(xiāng)中挨心學(xué)校財(cái)務(wù)牽制制度藹一、癌按照邦“拜錢賬分管暗”拌的原則，學(xué)校的愛現(xiàn)金收付保管由吧出納人員負(fù)責(zé)，拔保險(xiǎn)箱鑰匙和密稗碼由出納人員負(fù)板責(zé)保管和使用。矮二、昂空白支票必須由拜出納人員負(fù)責(zé)登翱記，保管、領(lǐng)用把、繳銷。扮三、奧空白支票和印鑒澳章應(yīng)分開保管。奧四、擺會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)班人員應(yīng)定期或不班定期對(duì)出納人員疤所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收捌付保管工作進(jìn)行拜核對(duì)檢查，保證癌現(xiàn)金的安全。礙五、八出納人員不得兼胺管稽核、會(huì)計(jì)檔拔案、財(cái)產(chǎn)保管和澳收入、費(fèi)用、債藹權(quán)、債務(wù)賬目登皚記工作。爸六、爸除按規(guī)定提取、敖轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用隘，其他開支的一熬切費(fèi)用，必須由吧有關(guān)部門批準(zhǔn)、案領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可班報(bào)銷入賬。靶七、吧建立支票領(lǐng)用

52、簿啊，月末應(yīng)及時(shí)核敗對(duì)銀行存款，做叭到銀行日記賬與敗銀行對(duì)賬單相符芭，如有不符應(yīng)及瓣時(shí)查明原因制作澳銀行存款調(diào)節(jié)表按。般八、八建立支票使用入笆賬及作廢的統(tǒng)計(jì)霸制度，會(huì)計(jì)應(yīng)根愛據(jù)入賬的支票逐捌張?jiān)敿?xì)記錄，如澳發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不百連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明稗原因，作廢的支俺票一定要附在記襖賬憑證后面，并癌登記支票使用入瓣賬及作廢的統(tǒng)計(jì)氨表備查。瓣九、絆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)盎票據(jù)保管工作，板每次購(gòu)回票據(jù)均皚應(yīng)按本編號(hào)，并安在收據(jù)登記本上皚登載，出納負(fù)責(zé)懊票據(jù)的領(lǐng)用工作笆，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)俺票記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)哀票存根聯(lián)逐張銷把號(hào)，并留下銷號(hào)埃的痕跡，已使用絆的票據(jù)經(jīng)財(cái)政局俺檢驗(yàn)后由學(xué)?？偘?wù)處統(tǒng)一保管。癌XXXXX鄉(xiāng)中盎心學(xué)校財(cái)務(wù)

53、公開制度扮為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)佰行為，加強(qiáng)學(xué)校霸財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)擺校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行哎有效地控制和監(jiān)傲督，進(jìn)一步提高哎教育經(jīng)費(fèi)的使用靶效益，保障教育哀事業(yè)的健康發(fā)展絆，特制定學(xué)校財(cái)瓣務(wù)公開制度。阿一、財(cái)務(wù)公開的叭內(nèi)容：皚1、財(cái)政核撥的伴正常、專款、專百項(xiàng)資金；百2、單位或個(gè)人八捐贈(zèng)的資金、財(cái)笆務(wù)，其他單位募翱集的資金；懊3、公務(wù)接待費(fèi)襖用；叭4、重要財(cái)產(chǎn)、爸物資的購(gòu)置和損熬失；艾6、集體和個(gè)人愛福利待遇、以及啊工資情況；捌7、其他涉及教熬職工利益的重大拌經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。扳二、財(cái)務(wù)公開的疤形式：巴1、財(cái)政核撥的靶經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)疤公開欄公開；扒2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的奧總體運(yùn)行和具體版收支數(shù)據(jù)采用報(bào)邦告制形式，由財(cái)疤務(wù)公開監(jiān)

54、督組織愛利用會(huì)議向全體捌教職工報(bào)告公開??；愛3、對(duì)各類分配叭、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、唉定額的規(guī)定，采瓣用書面形式進(jìn)行壩公開；辦4、其他合適的稗公開形式。襖三、財(cái)務(wù)公開的澳時(shí)間：盎主要采取定期公敖開和不定期公開藹的方式，對(duì)財(cái)務(wù)捌收支管理，按會(huì)罷議年度，年初要盎公開收支預(yù)算計(jì)岸劃，年終要公開胺財(cái)務(wù)收支決算；扳學(xué)生代管費(fèi)收支伴，按學(xué)期結(jié)算公按開；對(duì)財(cái)務(wù)狀況挨可半年進(jìn)行一次癌；與財(cái)務(wù)有關(guān)的襖其他事項(xiàng)的公開靶時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需扒要在事前、事中百、事后及時(shí)公開耙。凹四、財(cái)務(wù)公開的拌組織實(shí)施：半1、學(xué)校成立政巴（財(cái)）務(wù)公開監(jiān)埃督小組，工會(huì)主版席任組長(zhǎng)，其他啊組成人員由教職吧工大會(huì)通過，其佰中教師代表人數(shù)邦應(yīng)占多數(shù)。癌2、

55、財(cái)務(wù)公開除扳需事前、事中、氨事后和必須按學(xué)艾期公開的事項(xiàng)外埃，對(duì)財(cái)務(wù)收支的傲審議公開每年進(jìn)矮行兩次，由學(xué)校絆教工大會(huì)組織進(jìn)罷行敖XXXXX鄉(xiāng)中辦心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購(gòu)靶1岸.案采購(gòu)物品必須有安購(gòu)物申請(qǐng)單，并艾注明名稱、品種哎、規(guī)格、數(shù)量、哎用途。采購(gòu)的物骯品一定要與購(gòu)物矮申請(qǐng)單內(nèi)容相同熬。版2傲.皚購(gòu)物申請(qǐng)單須有哎申請(qǐng)人、部門負(fù)懊責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)班（管理員）三人翱的簽名。半3拔.癌凡列入?？厣唐钒撕驼少?gòu)項(xiàng)目敖，必須按規(guī)定的百程序辦理，手續(xù)扒完備后方能采購(gòu)氨。二、驗(yàn)收入庫(kù)邦1財(cái)產(chǎn)管理員襖負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。啊驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)壩物品、購(gòu)物申請(qǐng)芭單、購(gòu)物發(fā)票三鞍者缺一不可，并俺登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)板入賬

56、聯(lián)應(yīng)及時(shí)交柏財(cái)務(wù)入賬。板2入庫(kù)時(shí)要區(qū)澳分物品性質(zhì)，對(duì)爸危險(xiǎn)品、易腐蝕罷物品、易爆物品安要區(qū)別對(duì)待，妥笆善保管。瓣3根據(jù)勤儉辦敖學(xué)原則，應(yīng)盡量柏減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓礙物品，而對(duì)教學(xué)胺所需物品要保證凹供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)案負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢擺查驗(yàn)收入庫(kù)制度霸執(zhí)行情況。（三）造冊(cè)登記背1俺.耙學(xué)校所有存貨的耙賬冊(cè)登記工作由昂財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)佰。翱2辦.班財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根癌據(jù)存貨的歸類分邦別登記賬冊(cè)或?qū)嵃夫?yàn)（專用室）賬敖冊(cè)。做到及時(shí)登藹賬，按月結(jié)賬、佰對(duì)賬。做到賬實(shí)阿相符，賬賬相符般。敗3版.笆登記賬冊(cè)的物品澳、名稱、數(shù)量應(yīng)傲和記錄相符合。俺4耙.唉按把時(shí)完成上級(jí)部門敗布置的各種報(bào)表鞍。案（四）領(lǐng)用、借拜用及賠償芭1骯.

57、吧倉(cāng)庫(kù)存放存貨，啊由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)稗一管理。鞍2白.背領(lǐng)用辦公用品，愛需辦理領(lǐng)用手續(xù)熬。領(lǐng)用物品若有阿多余，須歸還倉(cāng)矮庫(kù)。扮3翱.叭教學(xué)物品不能挪把作他用。教學(xué)物爸品和器材專供本跋校教學(xué)使用，在皚不影響教學(xué)前提巴下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意瓣方可出借。哎4出借的物品扳須填寫出借單，按物品出門必須有敗出門單。阿5版矮出借的物品要按邦期收回。盎6澳暗每學(xué)期結(jié)束時(shí)，靶財(cái)產(chǎn)管理員要及敖時(shí)收回、統(tǒng)一管愛理。爸7霸爸人員調(diào)動(dòng)一定要拜做好個(gè)人物品借敖用歸還工作。爸8般芭歸還物品時(shí)要當(dāng)按面驗(yàn)收，如有損阿壞或遺失，按賠瓣償制度執(zhí)行。襖9熬佰賠償辦法由設(shè)備啊管理人員填寫賠翱?jī)攩?，?jīng)學(xué)校分埃管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由霸損壞者憑賠償單壩到財(cái)務(wù)部

58、門繳款扳。（五）存貨報(bào)廢艾1報(bào)廢物品要啊加以區(qū)別，找出捌報(bào)廢原因。若是暗失竊物品，要有爸備案記錄，根據(jù)敗實(shí)際情況酌情處阿理。扒2報(bào)廢的物品半由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)哀一登記，并按程耙序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)背行相關(guān)財(cái)務(wù)處理敖。背3報(bào)廢單要學(xué)搬校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)佰主管和財(cái)產(chǎn)保管安員簽字、說明。芭4報(bào)廢物品處搬理后的回收資金辦，要及時(shí)入賬。吧XXXXX鄉(xiāng)中板心學(xué)校資產(chǎn)清查制度扒一、資產(chǎn)清查內(nèi)礙容包括流動(dòng)資產(chǎn)熬清查、固定資產(chǎn)背清查以及其他資斑產(chǎn)清查。邦（一）流動(dòng)資產(chǎn)安清查：昂1庫(kù)存現(xiàn)金、挨有價(jià)證券清查：扮現(xiàn)金及有價(jià)證券板應(yīng)每月由單位領(lǐng)凹導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)稗施清查工作。傲2銀行存款清凹查：銀行存款應(yīng)佰每月與銀行對(duì)賬敗單進(jìn)行逐筆核

59、銷扳，對(duì)查明原因的按未達(dá)賬應(yīng)編制銀罷行存款余額調(diào)節(jié)斑表。對(duì)不明原因爸的長(zhǎng)款和短款，隘應(yīng)及時(shí)查明原因奧，專項(xiàng)報(bào)告單位皚領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)靶主管部門。白3應(yīng)收、應(yīng)付絆、代管賬款、對(duì)叭外投資的清查：笆對(duì)所有往來單位伴的往來款項(xiàng)，要伴加強(qiáng)核對(duì)清理。挨凡一年內(nèi)未能收襖回與付出的款項(xiàng)安應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯伴報(bào)。氨4存貨的清查熬：主要包括庫(kù)存瓣物品、低值易耗吧品的清查。領(lǐng)用骯要有記錄，賬實(shí)扮要相符。安（二）固定資產(chǎn)胺清查：暗對(duì)所有固定資產(chǎn)氨，每年進(jìn)行一次罷清查、以物對(duì)賬艾、以賬對(duì)物，做稗到賬表相符，賬巴賬相符，賬實(shí)相擺符。發(fā)生盈虧、艾報(bào)廢等及時(shí)處理拌調(diào)整賬戶，保持懊固定資產(chǎn)賬、卡挨、物相一致。拜二、學(xué)校在進(jìn)行案財(cái)產(chǎn)清

60、查時(shí)，要哀在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安搬排下，由總務(wù)主耙任具體負(fù)責(zé)，組俺織相關(guān)人員參加絆。胺三、清查方法以板核實(shí)賬面、實(shí)地愛盤點(diǎn)為主，以抽板查、臨時(shí)盤倉(cāng)的八方法為輔，以達(dá)襖到摸清家底、保壩證財(cái)產(chǎn)安全的目搬的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)吧查明原因，經(jīng)批絆準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬半，并指定人員寫案出報(bào)告，以便核翱查。疤XXXXX鄉(xiāng)中挨心學(xué)校白固定資產(chǎn)管理制八度暗一、固定資產(chǎn)管笆理的組織分工：巴固定資產(chǎn)管理實(shí)伴行瓣“白統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口傲管理安”瓣 ，國(guó)家統(tǒng)一所班有，單位占有、絆使用的管理體制拌。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固埃定資產(chǎn)管理工作昂，通過固定資產(chǎn)叭明細(xì)賬、固定資哀產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)瓣核算，確保固定哀資產(chǎn)賬實(shí)相符、岸帳卡相符、帳證邦相符、賬賬相符扳。分校