世界銀行貸款項目財務(wù)管理與支付手冊

1、襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆

2、袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇

3、罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈

4、羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆

5、蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆

6、蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇

7、蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅

8、螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅

9、螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃

10、蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄

11、袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅

12、袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂

13、羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃

14、羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄

15、薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂

16、蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂

17、蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃

18、蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁

19、螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁

20、螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞

21、袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀

22、裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁

23、袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻

24、羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿

25、羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀羈芃蝕蝕膃腿蠆螂羆蒈蠆襖膂莄螈羇羄芀螇蚆膀膆莃蝿羃肂莂羈膈蒀莂蟻肁莆莁螃芆節(jié)莀裊聿膈荿羇袂蕆莈蚇肈莃蕆蝿袀艿蒆袂肆膅蒆蟻衿膁蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂節(jié)蒂蚈羅膈薁螀膁肄薁袃羃莂薀薂腿羋蕿螅羂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆蠆袃蒞薅螁肈芁蚅袃袁膇蚄薃肇肅蚃蚅衿莁螞袈肅莇蟻羀 世界銀行貸款項目財務(wù)管理與支付手冊 2007-5-3點擊數(shù):5923目錄頁碼一、財務(wù)管理_4 1. 世界銀行對項目財務(wù)管理的要求_ 4 2. 項目財務(wù)報告_ 5 3. 項目

26、審計安排與相關(guān)處理_ 6 4. 世界銀行新金融產(chǎn)品_ 8 5. 項目財務(wù)軟件_ 8 二、貸款支付_10 1. 世界銀行與世界銀行貸款_ 10 2. 世界銀行貸款項目周期_ 10 3. 與支付有關(guān)的幾個重要日期_ 11 4. 與支付有關(guān)的重要文件_ 12 5. 法律文件中與支付有關(guān)的重要內(nèi)容_ 14 6. 支付業(yè)務(wù)_ 15 7. 世界銀行貸款項目的支付方式_ 19 8. 費用報表(SOEs) 提款程序_ 23 9. 專用帳戶_ 24 10. 提款申請和特別承諾申請的具體要求_ 30 11. 貨物、土建和服務(wù)的采購_ 32 三、附件_37 附件一國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款協(xié)定附表1 示例_ 37 附件二

27、支付信樣式_ 39 附件三提款簽字人授權(quán)信示例_ 50 附件四提款申請書(表格1903) _ 51 附件五特別承諾申請書( 表格1931) _ 60 附件六費用報表_ 67 附件七專用帳戶調(diào)節(jié)表_ 68 附件八支付報告_ 72 附件九：登錄世行網(wǎng)址申請表_ 82 附件十( 財際字200013 號) _ 84 前言為了便利項目單位全面了解世界銀行貸款項目財務(wù)管理和支付的有關(guān)規(guī)定，我們按照世界銀行貸款項目財務(wù)管理和支付手冊的有關(guān)要求，結(jié)合中國的國情，以及世界銀行貸款項目過去幾年以來在財務(wù)管理和支付方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，編輯了這本小冊子，提供給世界銀行貸款項目的相關(guān)人員作為參考。希望能夠借此加強項目的監(jiān)督

28、管理，提高提款報帳的時效，確保資金的及時到位，使得項目能夠按期順利完成。為方便本手冊使用者正確了解有關(guān)文件，有關(guān)附件提供了中英文兩種版本1，以便于使用者在閱讀時相互參照。由于時間有限，不當之處敬請?zhí)岢鰧氋F意見。本手冊由世界銀行駐中國代表處財務(wù)管理與支付組負責(zé)解釋謹此致謝。1 附件中所提供的中英文版本并非一一對應(yīng)，英文為世行的標準文件，中文僅供讀者閱讀時參考。一、財務(wù)管理1. 世界銀行對項目財務(wù)管理的要求1.1.世界銀行對項目財務(wù)管理的要求指的是項目執(zhí)行單位所擁有的財會系統(tǒng)，包括會計，財務(wù)報告和審計系統(tǒng)，能針對項目的資源和費用，提供及時正確的信息。會計1.2.項目單位提交世行的財會資料，其編制的

29、基準，必須是為世行所認可接受的。在項目正式啟動前，執(zhí)行單位必須有完整的會計和內(nèi)部控制系統(tǒng)，以便于記錄和報告項目的所有資產(chǎn)、負債和所發(fā)生的經(jīng)濟行為，為管理和監(jiān)控項目活動，提供適時正確的財會信息。1.21.根據(jù)財政部國際司于2000 年1月所發(fā)布的(財際字200013 號)的規(guī)定(附件十)，所有于1998 年7 月1日起經(jīng)世行執(zhí)董會批準，并執(zhí)行.國有建設(shè)單位會計制度.的項目，均應(yīng)使用此.世界銀行貸款項目會計核算辦法.(以下簡稱.辦法.)。此類項目以世行貸款項目為會計主體，必須按照此.辦法.建立獨立的項目會計核算體系。在此之前已經(jīng)世行批準的執(zhí)行.國有建設(shè)單位會計制度.的項目，由項目單位自主決定執(zhí)行此

30、.辦法.，或是執(zhí)行.世界銀行貸款項目財務(wù)財務(wù)報告暫行規(guī)定.(財世字19976 號),但同一個項目的各項目單位只能執(zhí)行統(tǒng)一的核算辦法。1.22.項目單位應(yīng)按此.辦法.的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目。此.辦法.統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計記帳憑證，登記帳簿，查閱帳冊，實現(xiàn)電算化。財務(wù)報告1.3.世界銀行要求項目單位于年度結(jié)束后的6 個月內(nèi)，提交可為世行接受的項目審計報告。另外根據(jù)上述.辦法.的規(guī)定，所有于1998 年7 月1日起，經(jīng)世行執(zhí)董會批準的項目，應(yīng)提交未經(jīng)審計的財務(wù)報表，每年兩次，作為管理和監(jiān)控項目使用。1.31.有關(guān)于項目財務(wù)報告的內(nèi)容，格式和報送的時間，在項目財務(wù)報告一節(jié)中有詳細說

31、明。審計1.4.世界銀行要求項目單位的年度財務(wù)報告必須經(jīng)由世行認可的審計師進行審計。此種審計的范圍包括： . 會計與內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價. 項目單位是否對所有發(fā)生的經(jīng)濟行為保有充足的證據(jù). 確認提交世行報帳的費用，均為合格有效的支出1.41.世界銀行項目的審計，目前由世行認可的政府審計機關(guān)實施。1.42.有關(guān)審計事宜，在項目審計安排與相關(guān)處理一節(jié)中有詳細說明。2. 項目財務(wù)報告2.1.根據(jù)財政部于2000 年1月所發(fā)布的 (財際字200013 號)，世界銀行項目財務(wù)報告共有以下四張報表：. 資金平衡表. 項目進度表. 信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表. 專用帳戶表(注：世行項目報告約可分三方面，即財務(wù)、

32、采購和監(jiān)測報告。項目經(jīng)理有時要求把采購和監(jiān)測報告合并為一份報告，按一定時間段(例如季度或半年)提交。以下謹就財務(wù)報告作進一步解釋。) 以上四張財務(wù)報表，可以同時滿足財政部和世行對項目財務(wù)報告的要求。所以項目不必為財政部或世行另行編制財務(wù)報告。報表適用范圍2.2.如以上13 號文“ 總說明”中所述，以上四張報表適用所有于1998 年7 月1日起世行執(zhí)行董事會批準, 并執(zhí)行.國有建設(shè)單位會計制度.的項目。在此以前已經(jīng)世行批準的執(zhí)行.國有建設(shè)單位會計制度的項目，由項目單位自主決定是執(zhí)行13 號文的報表內(nèi)容，還是執(zhí)行.世界銀行貸款項目財務(wù)暫行規(guī)定.(財世字19976 號)所議定的報表，但同一個項目的各

33、項目單位必須報送相同的會計報表。報表報送時間2.3.根據(jù)財政部與世行達成的協(xié)議，項目單位每半年向財政部和世行報送財務(wù)報表。具體報送的時間隨項目而定，但不晚于半年期結(jié)束后的三個月內(nèi)，例如于10 月1日前報送1 月1日至6 月30 日的半年報，于隔年4 月1日前報送去年下半年(即7 月1日至12 月31日)的財務(wù)報告。以上所提及的兩次半年報表，均是未經(jīng)審計的報表且不同于每年于6 月30 日前提交的審計報告。報表報送地點2.4.以上提及的半年財務(wù)報表和年度審計報告（一式兩份），除非項目經(jīng)理有特殊規(guī)定，否則可以直接郵寄到以下地址：世界銀行駐中國代表處財務(wù)管理與支付小組收北京市東城區(qū)朝陽門北大街8 號富

34、華大廈A 座9 層郵編100027 編報說明2.5.根據(jù)13 號文，項目單位對外報送項目會計報表的具體格式和編制說明，由.國有建設(shè)單位會計制度.和該.辦法.規(guī)定；項目單位內(nèi)部管理需要的會計報表，由項目單位自行規(guī)定。2.6.對以上的四張項目財務(wù)報表的編制，13 號文內(nèi)的“ 會計報表編制說明”，均有詳細的說明。3. 項目審計安排與相關(guān)處理項目審計安排3.1.根據(jù)世行的規(guī)定(一般明載于項目協(xié)議內(nèi)的財務(wù)條款)，項目單位應(yīng)向世行報送經(jīng)審計過的年度項目財務(wù)報表。經(jīng)審計過的年度財務(wù)報表，應(yīng)在次年6 月30 日以前報送世行。如前所述，項目年度審計報告(一式兩份)可直接郵寄至世行駐中國代表處(詳細地址見2.4)

35、。3.2.項目單位應(yīng)主動與相對的審計單位協(xié)商每年的確切審計時間，以便最終的審計報告能在規(guī)定的6 月30 日之前提交。一般而言，中央打捆的項目，最后合并的審計報告，由審計署外資司或?qū)徲嬍鹋神v特派員辦事處出具但具體的審計工作可能由派駐特派員辦事處，各省的審計廳或?qū)徲嬀謸?dān)任。省級的項目，年度審計報告則由省審計廳出具但具體的審計工作可能由省審計廳或?qū)徲嬀謸?dān)任。若項目單位不知相對的審計單位，可直接與該省的省審計廳聯(lián)系。3.3.根據(jù)世行的相關(guān)規(guī)定，若審計報告的報送時間晚于規(guī)定期限的四個月，世行即可能停止該項目的SOE(即費用報表)報帳，和停止對專用帳戶進行回補。3.4.若年度審計報告距規(guī)定的期限9 個月內(nèi)

36、仍未提交，世行即可能對該項目停止貸款的支付。3.5.世行于收到年度審計報告后，即在世行的系統(tǒng)內(nèi)，對該項目的審計報告資料進行記錄的更新。世行的審計報告監(jiān)測系統(tǒng)(Audit Report Compliance System, 或ARCS) ，對所有世行項目的審計報告，和審計師對項目財務(wù)報告，SOE 和專用帳戶所發(fā)表的審計意見，以及確切的報送時間(以世行駐華代表處收到的時間為準)，進行嚴密的追蹤和記錄。3.6.對于生效時間接近年底的項目，或項目在全年度中沒有發(fā)生重大的費用或工程（包括世行資金和配套資金），項目單位于年度結(jié)束后，應(yīng)盡速與項目經(jīng)理取得聯(lián)系，以書面的形式說明情況，要求免去該年的審計和報送審

37、計報告的要求。取得項目經(jīng)理的同意后，應(yīng)同時告知世行駐華代表處的財務(wù)管理/支付小組和審計單位，以便在世行的審計監(jiān)測系統(tǒng)內(nèi)作適當?shù)挠涗洝?.7.若由于項目在生效后第一年沒有發(fā)生重大的費用或工程，而免去當年的審計要求，該年內(nèi)所發(fā)生的所有費用或工程，應(yīng)并入下年度的審計范圍內(nèi)。項目審計處理3.8 世行于收到項目單位寄來的年度審計報告之后，除了在審計報告監(jiān)測系統(tǒng)上作更新記錄之外，并由世行駐華代表處財務(wù)管理/支付小組對審計報告進行審閱，針對審計報告的內(nèi)容寫成審閱報告，交給項目經(jīng)理作進一步的處理。3.9 以下是歷年審閱年度審計報告時，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問題： 3.91.年終世行貸款的余額，在不同報表上(資金平衡表，項

38、目進度表及信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表)，經(jīng)常出現(xiàn)不同的數(shù)額。根據(jù)世行的貸款原則，當世行資金撥放到專用帳戶時，此部分金額即列入貸款撥付范圍， 并開始計息。所以專用帳戶上的余額，應(yīng)列入以上三張報表之內(nèi)，才能正確反應(yīng)世行貸款的年終余額。3.92.按支付類別劃分的世行貸款年終金額(即信貸/貸款協(xié)定執(zhí)行情況表)，經(jīng)常和世行的支付月報所列的支付類別金額不同。項目評估時，貸款總額就已按支付類別劃分，回補比例也已作了明細的規(guī)定。但由于后來在正式提款回補時，項目單位沒有按正確的類別申請回補。后經(jīng)世行更正并反映于支付月報后，項目單位仍沒有按正確類別進行更正，最終導(dǎo)致支付類別年終金額的差異。此種差異應(yīng)即時更正，否則某

39、一類別所分配的額度，可能會提早被提完，而無法再進行提款，但另一類別所分配的額度，則可能沒有得到適當?shù)奶峥疃a(chǎn)生過剩。3.93.擠占或挪用項目資金擠占項目資金(特別是世行的資金)，或?qū)㈨椖抠Y金挪借給項目外的單位，都屬于違反中國的財經(jīng)紀律和世行財務(wù)管理的原則。被挪借的世行資金，世行會要求將該資金立刻返還到專用帳戶上，否則世行會采取相對的懲罰措施(例如停止支付)。3.94.滯留資金部分項目資金(包括世行和配套資金)經(jīng)常滯留在財政系統(tǒng)或各級項目辦，沒有及時撥付給最終的貸款用戶。有時滯留的時間甚至超過半年或一年以上。滯留項目資金不僅無益于項目的執(zhí)行，而且經(jīng)常會引發(fā)惡性循環(huán)，加大項目的投入成本。因此根據(jù)財

40、政部有關(guān)規(guī)定各級財政系統(tǒng)和項目辦應(yīng)及時(不晚于5 個工作日)撥付項目資金。3.95.采購錯誤：若采購內(nèi)容使用了世行資金就必須嚴格遵照世行的采購原則，否則世行不會對該采購內(nèi)容進行支付。若采購內(nèi)容只涉及配套資金，則應(yīng)遵照中國有關(guān)的采購指南。4. 世界銀行新金融產(chǎn)品4.1.作為對借款人需求的回應(yīng)，世行提供了一系列新的金融風(fēng)險管理產(chǎn)品。它們是為適應(yīng)世行貸款的借款人，在貸款期內(nèi)不斷變化的需求而設(shè)計的。盡管貸款協(xié)定通過談判達成的條款本身是固定不變的，但世行避險產(chǎn)品通過采用標準的市場技術(shù)，可以改變世行借款人的債務(wù)風(fēng)險特征。這些產(chǎn)品使借款人可以根據(jù)項目、貸款計劃或國家資產(chǎn)負債管理的具體情況，提高風(fēng)險管理能力。

41、4.2.世行避險產(chǎn)品包括利率調(diào)期、利率上限和下限、貨幣調(diào)期，以及依具體情況而進行的商品調(diào)期。4.3.另外世行亦向借款人提供固定利差貸款(FSL)。所謂的固定利差貸款是指浮動貸款利率是以6 個月LIBOR(倫敦銀行同業(yè)拆借利率)，和在貸款期內(nèi)固定不變的利差組成。借款人通過選擇固定利差貸款，可以因其需求在世行貸款期內(nèi)發(fā)生變化時，獲得金融風(fēng)險管理的靈活性。固定利差貸款還同時在償還條件方面提供了廣泛的選擇。4.4.若世行貸款借款人對以上新的金融產(chǎn)品感興趣，請與世行駐中國代表處財務(wù)管理和支付組聯(lián)系，索取相關(guān)的資料，或直接登錄以下的網(wǎng)址： HYPERLINK /fps /fps 5. 項目財務(wù)軟件5.5.

42、1.為了減輕項目單位會計記錄和編表的工作量，加強項目的財務(wù)管理，強化項目財會人員的執(zhí)業(yè)水平，世行特于1999 年4 月聘請軟件開發(fā)商，針對世行項目的特殊性，設(shè)計開發(fā)了一套財務(wù)軟件。目前這套軟件已經(jīng)開發(fā)試運行完畢，正式提供給項目單位使用。5.2.這套財務(wù)軟件具有相當強的報表匯總功能，特別適合社發(fā)或涵蓋多個執(zhí)行機構(gòu)的項目單位使用。同時可以容納三種以上不同貨幣，可以自動生成13 號文所提及的項目財務(wù)報表。其上傳和下載的功能，便利項目內(nèi)不同執(zhí)行單位間的資料匯總，強化項目辦的財務(wù)管理功能和監(jiān)督檢查作用。5.3.在與軟件開發(fā)商的合同范圍內(nèi)的軟件，世行將免費提供給項目單位使用。超過合同所提供的軟件數(shù)量外，項

43、目單位則需要承擔(dān)軟件的制造成本費用。5.4.軟件開發(fā)商針對軟件提供軟件的培訓(xùn)，收費標準為每天人民幣2,000 元，外加食宿和差旅費用，每次培訓(xùn)不少于3 天。有意培訓(xùn)者，可直接與軟件開發(fā)商聯(lián)系(北京和佳軟件開發(fā)公司，01064418811)。二、貸款支付1. 世界銀行與世界銀行貸款1.1.世界銀行(簡稱世行)包括國際復(fù)興開發(fā)銀行(IBRD)和國際開發(fā)協(xié)會(IDA)其宗旨是促進發(fā)展中會員國的經(jīng)濟和社會發(fā)展。為達到這一目的，世行：. 發(fā)放貸款. 提供咨詢. 促進其他各方面的投資1.2.國際復(fù)興開發(fā)銀行由其會員國政府共同擁有，所有這些國家均是國際貨幣基金組織的會員國，并向這兩個機構(gòu)認繳股本，每個會員國

44、按其在國際貨幣基金中擁有的份額，認繳國際復(fù)興開發(fā)銀行的股本。國際復(fù)興開發(fā)銀行的大部分資金來源于：. 世界資本市場借款. 收回的貸款. 留存盈余1.3.國際開發(fā)協(xié)會通過向人均收入很低的發(fā)展中國家，提供條件比國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款更為優(yōu)惠的信貸，對這些國家給予幫助。國際開發(fā)協(xié)會的資金主要來源于發(fā)達的會員國的捐款，一些發(fā)展中會員國也提供捐贈。國際開發(fā)協(xié)會在法律和財務(wù)上，與國際復(fù)興開發(fā)銀行截然分開，但是他們的工作人員是同一班人員，其資助的項目必須達到與國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款項目同樣的標準。世界銀行貸款1.4.世行幫助借款國發(fā)展農(nóng)業(yè)、改進教育和醫(yī)療保健、保護環(huán)境、增加能源產(chǎn)出、發(fā)展工業(yè)、創(chuàng)造良好的城市設(shè)施、

45、擴大電訊網(wǎng)絡(luò)、加速運輸系統(tǒng)現(xiàn)代化、改善供水和污水處理設(shè)施、支持結(jié)構(gòu)調(diào)整，簡言之，世行向不能從其他方面以合理條件獲得資金的發(fā)展中國家提供幫助。1.5.世行資金主要用于幫助解決外匯費用，因為大多數(shù)發(fā)展中國家外匯嚴重短缺。發(fā)展中國家從其自有資金中，為每個項目提供一部分資金。在很多情況下，其他貸款人和贈款人也提供幫助。每一項目規(guī)劃均要與本項目所在國政府、地方機構(gòu)以及與世行目標一致的組織緊密協(xié)作而制定。2. 世界銀行貸款項目周期周期鑒定、準備和評估2.1.一旦項目完成鑒定并被認可行，隨后便通過審查項目的經(jīng)濟、財務(wù)和技術(shù)要求，項目執(zhí)行成果的可能性，以及通過確定確保項目成功的必要的特殊要求和條件，對項目進行

46、論證。雖然世行、聯(lián)合國機構(gòu)和外部咨詢專家經(jīng)常提供幫助，尤其在當?shù)厝狈＜业那闆r下更是如此，但是項目的準備主要還是由借款人負責(zé)。談判和批準2.2.評估后的下一個步驟是世行同借款人談判，協(xié)議明確規(guī)定項目的內(nèi)容，以及為達到項目目標而應(yīng)采取的具體步驟。協(xié)議包括： . 財務(wù)條款和條件. 世行資金資助的項目類別表(通常指協(xié)議附件一) . 使用的采購方式. 有關(guān)審計、收入水準、組織變更、項目監(jiān)測以及其他需要特別注意的條款2.3.在此階段，借款人與世行就貸款的支付作詳細的安排，這對雙方都特別重要，因為該項安排確定了在整個項目執(zhí)行期間所需要遵循的支付基本準則和慣例。在談判中，由世行貸款局的代表給借款人談判代表團

47、的成員分發(fā)支付手冊，和所使用的提款表格式樣。在整個談判期間，貸款局代表就支付事項給予借款人解釋和幫助，并一起討論申請貸款的程序。2.4.談判結(jié)束后，世行管理部門向世行執(zhí)行董事會呈送提議的貸款報告，申請批準。批準后，貸款文件要簽字。待借款人完成了規(guī)定的生效條件，并由世行宣布貸款生效后，方可開始提款。執(zhí)行和監(jiān)督2.5.為使世行了解項目的進度和可能達到的貸款目標，借款人要定期向世行上報項目進度報告和財務(wù)報告。世行也定期監(jiān)督并檢查項目進度，以保證資金按規(guī)定的方式使用。項目后評價2.6.貸款結(jié)束及項目完成后，業(yè)務(wù)評價局（一個同項目執(zhí)行無關(guān)系且獨立向世行執(zhí)董會提供報告的機構(gòu)）對項目的執(zhí)行結(jié)果進行評價。這項

48、工作已成為世行認識如何使發(fā)展援助更具成效的一項基本程序。3. 與支付有關(guān)的幾個重要日期3.1. 重要日期如下: . 執(zhí)董會批準日期即執(zhí)董會批準項目貸款的日期，該日期決定償還計劃。. 貸款簽字日期：即借款人和世行簽訂貸款協(xié)定的日期。承諾費從該日后60 天起計算。借款人從該日起的所有合格的支出，均可在貸款生效后申請償付。. 生效日期即世行通知借款人世行接受符合生效條件證明的日期。從該日起，項目單位就可以向世行申請從貸款帳戶中提款報帳。. 貸款關(guān)閉日期：也稱提款截止日期，該日期在貸款協(xié)定中規(guī)定。該日期后，世行可以在通知借款人的情況下，終止從貸款帳戶中提款的權(quán)力。該日期后發(fā)生的費用為不合格費用，不得向

49、世行申請?zhí)峥顖髱ぁＷⅲ嘿J款關(guān)閉日期基于項目預(yù)期的完成日期而定，一般為項目完成日后再加上六個月的附加期限，以允許提交最終的支付申請。世行可能通知借款人貸款關(guān)閉日期延長。該行動一般在同借款人協(xié)商后采取。借款人也可以提出適當?shù)睦碛梢笱娱L關(guān)閉日期。當項目執(zhí)行被推遲時，延長關(guān)閉日期將有助于確保項目實體繼續(xù)獲得資金，以滿足項目未來費用的需要。貸款關(guān)閉日期過后，世行可能終止借款人繼續(xù)提取貸款的權(quán)利。3.2.只有在滿足了特定條件(如完成性能測試、保險期期滿)之后才能支付保留金，如果這些條件在提款關(guān)閉日之前得到滿足，世行可能同意將保留金納入提款關(guān)閉日之后的支付清單，由世行支付，否則，應(yīng)考慮延長提款截止日期。如

50、果這些條件在提款關(guān)閉日之后得到滿足，并且又沒有延長提款截止日期，世行將不支付這些費用。3.3.在有些情況下，基于世行給借款人的具體通知，世行可能允許在關(guān)帳日期以后的一個有限期間(不超過四個月)內(nèi)，繼續(xù)提取資金用于支付提款截止日或此之前已提供的貨物、工程和服務(wù)的已付和應(yīng)付的費用。特別需要指出的是，雖然世行允許項目單位在貸款關(guān)閉日以后的四個月內(nèi)可以提款報帳但是申請報帳的費用必須是在貸款關(guān)閉日之前發(fā)生的。貸款關(guān)閉日之后發(fā)生的費用，既使有四個月的寬限期也不能向世行申請報帳。4. 與支付有關(guān)的重要文件通則4.1.世行的貸款協(xié)定和擔(dān)保協(xié)定通則包括了國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款的基本準則。開發(fā)信貸協(xié)定通則則包括了國

51、際開發(fā)協(xié)會信貸的基本準則。這兩個通則是貸款協(xié)定不可分割的組成部分。包括: . 償還條款，利息和其他費用； . 貨幣條款，包括貨幣定值； . 貸款資金的提?。? 生效的標準條件； . 仲裁條款； . 注銷與暫停；. 終止；. 其他有關(guān)法律條款。其中有一個條款為:世行以借款人的名義在世行為項目開設(shè)一個貸款帳戶，全部貸款資金均記入該帳戶的貸方。此后從該帳戶的支付均視作費用支出。4.2.通則第五條規(guī)定了有關(guān)提款的基本要求，其主要條款如下: . 從貸款帳戶中提款。借款人被授權(quán)提取款項，用以支付符合世行貸款協(xié)定和通則條件的項目所發(fā)生的費用。提款只能用于: . 世行會員國領(lǐng)土內(nèi)發(fā)生的費用； . 所有這些國家

52、領(lǐng)土內(nèi)制造的貨物和提供的勞務(wù)。(注：中國臺灣的承包商和供貨商的貨物和勞務(wù)也是合格支出，可以用世行貸款支付。) . 提款申請或特別承諾申請。當借款人需要提款或要求世行簽發(fā)特別承諾時，借款人必須按世行的要求填寫世行規(guī)定的申請書。. 世行的特別承諾。根據(jù)借款人的要求，經(jīng)雙方協(xié)定，世行可以書面形式針對貸款資助的開支簽發(fā)特別承諾，即使世行以后可能暫?；蜃N貸款。特別承諾通常只適用于信用證方式。. 授權(quán)簽字證明。借款人必須向世行提供可在申請書上簽字的授權(quán)代表的簽字證明，并附以授權(quán)簽字人的簽字真跡。. 證明文件。借款人必須在貸款支付前后，按世行要求，向世行提供與申請書有關(guān)的其他文件或證明。. 文件齊全。每一

53、申請及其相關(guān)文件必須完整，以證明借款人申請?zhí)崛〉目铐?，是用于支付貸款協(xié)定中規(guī)定的用途。. 貸款重新分配。如在某一類別下資金不足，世行在通知借款人后，可以把各個類別的資金進行重新分配，或減少該類別申請?zhí)崛〉陌俜直?。法律文?.3.項目主要法律文件是借款人和世行簽署的協(xié)定。該協(xié)定規(guī)定了貸款的條款和條件注：不同的協(xié)定分別命名如下: . 國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款為貸款協(xié)定. 國際開發(fā)協(xié)會信貸為信貸協(xié)定. 項目前期準備資金為信函協(xié)定. 世界銀行管理的大部分信托基金為贈款協(xié)定(在本文中，除另有說明外，貸款協(xié)定或協(xié)定指上面的任何一項。) 當世行貸款給會員國，負責(zé)項目執(zhí)行為另一實體時，世行也可能與該實體簽署一份項

54、目協(xié)定。在這種情況下，有關(guān)采購、項目帳戶的保持及專用帳戶的管理等條款，不再寫入貸款協(xié)定而是寫入項目協(xié)定中。(注：有些貸款如轉(zhuǎn)貸給中間金融機構(gòu)的貸款，借款人還應(yīng)與中間金融機構(gòu)簽定輔助的轉(zhuǎn)貸協(xié)定。) 支付信4.4.貸款協(xié)定簽字后，貸款局的支付官員即發(fā)出一封支付信，概述貸款中需遵循的支付程序。該信的草本通常在談判時討論。該信(樣本見附件二)說明借款人和執(zhí)行機構(gòu)的項目提款事宜，并對通則第五條和支付手冊的有關(guān)條款作進一步的定義。4.5.支付信包括主件和附件主件包括有關(guān)提款的特別指示和適用范圍，具體包括如下內(nèi)容 : . 提款簽字人的有關(guān)要求. 申請書的最小金額. 專用帳戶管理的特別要求. 追溯貸款. 支付

55、條件（如果有的話） . 適用于費用報表(SOE)、摘要表程序的合格費用要求. 審計要求. 付款通知和支付月報附件通常包括如下內(nèi)容：. 支付程序的說明. 專用帳戶調(diào)節(jié)表. 專用帳戶安慰信的樣本. 摘要表的格式. 費用報表的格式4.6.在許多項目中，項目的實施涉及借款人和多個機構(gòu)，并且均被授權(quán)向世界銀行寄送申請書。借款人（一般為財政部）應(yīng)負責(zé)向世行(最好在貸款談判中)提供這些機構(gòu)的地址，以便均能收到支付信和支付報告的復(fù)印件。借款人還應(yīng)負責(zé)向所有處理支付問題的人員傳達必要的指示。5. 法律文件中與支付有關(guān)的重要內(nèi)容5.1.貸款簽字日期一般在貸款協(xié)定的首頁。5.2.協(xié)定第二章是關(guān)于貸款額度和財務(wù)條款的

56、描述。世界銀行貸款財務(wù)條款是標準的。本章內(nèi)容包括承諾費、手續(xù)費、利息等內(nèi)容的描述。5.3.協(xié)定第四章是“財務(wù)要約”，包括借款人在項目財務(wù)管理中的責(zé)任，財務(wù)單據(jù)的保存，世界銀行財務(wù)監(jiān)督和檢查，審計安排等內(nèi)容。5.4.協(xié)定附件一通常為提款計劃(見附件一舉例)，由借款人和世行通過協(xié)議達成。該計劃包括提供資金的類別表(如土建工程、貨物、咨詢服務(wù)和培訓(xùn))，每一類別均冠以一名稱，并包括預(yù)計支付金額和應(yīng)由貸款支付的百分比。一部分貸款作為.未分配.單列，用以補充實物和價格不可預(yù)計費。(注：有些情況下，關(guān)于項目具體部分有關(guān)的類別劃分，在對項目內(nèi)容的描述中有詳細的說明(通常見于貸款協(xié)定附件二)。通過本附件應(yīng)了解以

57、下重要的支付概念：支付類別、類別核定分配額、支付百分比。所有世界銀行貸款可支付的合格費用都必須是某一類別的費用。類別核定分配額和支付百分比不能隨意變動。但在項目執(zhí)行過程中，由于種種原因，項目的實際進度與原先的估計會有偏差。從支付方面講，這通常意味著貸款資金由一個類別調(diào)整到另一個類別，特別是對.未分配.類別的調(diào)整。不能直接從.未分配.類別中支付貸款，該類別的資金必須先分配到貸款協(xié)定附件一所列示的其他類別中。在某些情況下，世行可以通知借款人重新分配各類別的資金。然而在多數(shù)情況下，只有在世行檢查團同借款人一起審查了項目進度后，才著手重新分配資金。為了避免拖延已支付完畢，或差不多已支付完畢的類別費用的

58、支付，借款人應(yīng)在適當?shù)臅r候，主動討論考慮重新分配資金。5.5.當某一類別所分配的資金不足以滿足其支出時，在進行不同類別的資金調(diào)整后，該類別的資金仍然短缺時，世行可能降低該類別的支付比例。在這種情況下，世行將發(fā)出通知降低支付比例，其他有關(guān)支付比例的任何變更，須經(jīng)過規(guī)定的修改程序。5.6.其它對貸款協(xié)定的修改，需借款人和世行雙方協(xié)商,如果對項目設(shè)計和內(nèi)容影響巨大的變動,還需執(zhí)董會批準。為修改貸款協(xié)定,世行通常簽發(fā)一封關(guān)于修改的信函,并要求借款人會簽,以確認接受變動。6. 支付業(yè)務(wù)6.1.多年來，世行的支付規(guī)定和程序，為適應(yīng)不斷變化的需要而逐漸演變。后面還要介紹總的提款程序，以及由于特別需要而被廣泛

59、使用的兩種程序費用報表(SOEs)和專用帳戶(有時稱為周轉(zhuǎn)金)。對于使用費用報表的提款，其證明單據(jù)由借款人保留在當?shù)?，以備獨立的審計師和世行檢查團隨時檢查。當使用專用帳戶時，銀行預(yù)付一筆資金以支付預(yù)計合理的費用。因此，這兩種程序都使借款人對提款申請證明文件的審核和監(jiān)督，負有更為重要的責(zé)任。在世行同意項目使用這些方法之前，對費用控制和審計安排，必須得到世行的認可。6.2.對貨物和勞務(wù)的全部付款，都應(yīng)當符合合同條款規(guī)定的貨幣和付款方式。由于供貨商不得不借款以繼續(xù)進行他們的業(yè)務(wù)，這些額外的費用通常反映在目前或?qū)砗贤膬r款中，因此及時付款是相當重要的。提款前的要求6.3.在開始提款以前，要做到以下幾

60、點: . 在符合貸款協(xié)定和通則中的所有條件之后，貸款必須由世行宣布生效。. 世行必須收到授權(quán)簽字提款申請的證明(見第6.4 段)。. 必須符合有關(guān)特殊支付類別的支付條件(如果有的話)。對于所有的提款，世行必須收到可以接受的符合支付程序的申請書，同時附有符合規(guī)定的證明文件。授權(quán)簽字6.4.通則要求借款國授權(quán)代表指定可以在提款申請書上的簽字人，并提供這些簽字人的簽字真樣。在貸款協(xié)定中包含了授權(quán)代表人(通常為借款國的財政部門官員，或從世界銀行直接借款單位的主要負責(zé)人)的有關(guān)規(guī)定。在中國所有授權(quán)簽字人的簽字真樣都應(yīng)經(jīng)財政部提交世界銀行。指定簽字人信函的樣式見附件三。借款人有權(quán)決定每份申請書上需要的簽字