銀行內(nèi)部控制評價操作規(guī)程模版

1、內(nèi)部監(jiān)控評價操作規(guī)程資料文件編號：編制部門： 版 次 號： 生效日期：xx年0 xx月22日 目錄 TOC o 1-2 h z u 0 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc371501591 修改與審批記錄3 HYPERLINK l _Toc371501592 1 目的和范圍4 HYPERLINK l _Toc371501593 2 定義、縮寫和分類 PAGEREF _Toc371501593 h 4 HYPERLINK l _Toc371501594 3 職責與權限44 HYPERLINK l _Toc371501595 基本規(guī)定55 HYPERLINK l _T

2、oc371501597 流程描述及操作要點7 HYPERLINK l _Toc374697880 5.1內(nèi)部監(jiān)控評價操作規(guī)程76 HYPERLINK l _Toc371501598 內(nèi)外部規(guī)章制度索引106.1外部法律法規(guī) HYPERLINK l _Toc371501592 106.2內(nèi)部規(guī)章制度 HYPERLINK l _Toc371501592 117 HYPERLINK l _Toc371501599 附錄118 HYPERLINK l _Toc371501600 記錄11目的和范圍為了規(guī)范銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部監(jiān)控評價工作，促進內(nèi)部監(jiān)控體系xx，有效防范和監(jiān)控風險,根

3、據(jù)銀行內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法,制定本操作規(guī)程。本規(guī)程適用于本行內(nèi)部監(jiān)控評價的操作與風險監(jiān)控。定義、縮寫和分類內(nèi)部監(jiān)控評價，是指對本行內(nèi)部監(jiān)控體系xx、實施和運行結果而開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。本行內(nèi)部監(jiān)控評價采用過程評價的形式。具體是對內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部監(jiān)控措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等內(nèi)控體系要素的評價。職責與權限部門崗位職責權限主管行領導負責對內(nèi)部監(jiān)控評價可能出現(xiàn)的重大缺陷進行認定；負責審定內(nèi)部監(jiān)控評價報告。內(nèi)審辦公室主任負責內(nèi)部監(jiān)控評價項目的確立；負責確定內(nèi)控評價項目負責人；負責督導內(nèi)控評價項目；負責內(nèi)控評價報告的總體復核； 負責向主管行領導呈送內(nèi)控

4、評價報告。內(nèi)控評價項目負責人負責選擇合適的評價項目組建員；就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價,負責了解評價對象、確定評價重點,制訂內(nèi)控評價項目計劃；就全行內(nèi)部監(jiān)控評價,負責制訂項目計劃并分發(fā)問卷調查表；就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價,負責開展內(nèi)部監(jiān)控評價項目進場會談； 就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價，負責現(xiàn)場的規(guī)范運行,全面復核工作底稿及評價結果；負責就評價過程中出現(xiàn)的問題和被評價單位溝通； 負責及時向內(nèi)審辦公室主任匯報重大發(fā)現(xiàn)及可能出現(xiàn)的重大缺陷。內(nèi)控評價項目組就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價,負責收集被評價單位資料文件資料，對重要風險點和線索進行初步分析；就分（支

5、）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價，負責收集評價證據(jù)、核實評價情況、評價打分、編制工作底稿等工作；就全行內(nèi)部監(jiān)控評價,負責進行評價訪談并選取適當?shù)臏y試方法進行測試,以及編制工作底稿；負責就評價過程中出現(xiàn)的問題和被評價單位溝通；負責對評價結果的初步認定。內(nèi)審辦公室撰稿人負責撰寫評價報告和相關將來工作；就評價結果與被評價單位溝通；負責送達相關文書；負責內(nèi)控評價檔案整理。內(nèi)審辦公室綜合崗負責接收、保管內(nèi)審檔案。被評價單位就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價，負責配合評價項目組收集、調閱資料文件資料,接受評價人員的詢問,協(xié)助評價人員進行查證等；就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價，負責配合項目組進場會

6、談,協(xié)助項目組檢查盤點等現(xiàn)場工作并及時提供關于資料文件和資料文件資料,并對其準確性、真實性和完整性負責；就分（支）行、總行業(yè)務部門內(nèi)部監(jiān)控評價，負責對評價過程中出現(xiàn)的疑似無效點以及監(jiān)控缺陷與項目組進行說明和溝通；就全行內(nèi)部監(jiān)控評價，負責進行自我評價；就全行內(nèi)部監(jiān)控評價，負責填寫評價問卷并配合訪談，及提供評價人員所需查閱的資料文件資料?；疽?guī)定評價內(nèi)容詳見銀行內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法相關規(guī)定。評價指標及評分標準詳見銀行內(nèi)部監(jiān)控評價辦法下附各類內(nèi)部監(jiān)控評價表。流程描述及操作要點5.1內(nèi)部監(jiān)控評價操作規(guī)程本流程包括評價籌備、評價實施、形成評價報告、評價歸檔四個階段，具體流程描述及要求如下：節(jié)點任務名稱部

7、門/操作崗位操作要點外部合規(guī)要求內(nèi)部合規(guī)要求操作風險提示1)A1評價項目立項內(nèi)審辦公室主任內(nèi)審辦公室主任根據(jù)年度計劃確定內(nèi)控評價項目。1）A2確定項目負責人內(nèi)審辦公室主任內(nèi)審辦公室主任審批確定內(nèi)控評價項目負責人。1）B2組建評價項目組內(nèi)控評價項目負責人內(nèi)控評價項目負責人應結合審計資源分布情況和審計項目特點，選擇適當人員并經(jīng)內(nèi)審辦公室主任批準后組建審計項目組。審計項目組組建人員應當考慮回避制度。銀行業(yè)銀行等金融機構內(nèi)部審計指引，第二十七條。1）B3了解評價對象和評價重點內(nèi)控評價項目負責人內(nèi)控評價項目負責人了解評價對象近期所有業(yè)務內(nèi)部監(jiān)控狀況，收集整理評價期內(nèi)、外部審計檢查的關于結論及發(fā)案情況，擬

8、定所有評價指標及現(xiàn)場評價方案。內(nèi)控評價項目負責人就關于評價對象的基本經(jīng)營狀況、內(nèi)部監(jiān)控中存在的缺陷、問題和發(fā)案情況，以及加強內(nèi)部監(jiān)控xx的措施等進行分析、研究，掌握評價對象的基本情況，由項目負責人確定評價重點。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控評價指引，第十三條。風險點：了解評價對象或評價重點不充分風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風險級別：中等風險關鍵監(jiān)控措施：加強內(nèi)部監(jiān)控xx的措施等進行分析、研究，掌握評價對象的基本情況，由項目負責人確定評價重點。監(jiān)控崗位：內(nèi)控評價項目負責人2）B1進場會談內(nèi)控評價項目負責人內(nèi)控評價項目負責人和內(nèi)控評價項目組進入現(xiàn)場，與被評價單位進行會談。2）C1進場會談內(nèi)控評價項目組內(nèi)控評價

9、項目負責人和內(nèi)控評價項目組進入現(xiàn)場，與被評價單位進行會談。2）D1進場會談被評價單位內(nèi)控評價項目負責人和內(nèi)控評價項目組進入現(xiàn)場，與被評價單位進行會談。2)D2提供資料文件資料被評價單位被評價單位提供所需樣本材料。風險點：提供資料文件資料不真實、不全面風險類型：內(nèi)部欺詐風險級別：極小風險關鍵監(jiān)控措施：多人調查，充分了解評價重點，選擇適當評價方案監(jiān)控崗位：被評價單位2）B3實施評價內(nèi)控評價項目負責人評價方法包括詢問、查閱、觀察、流程圖等。對內(nèi)部監(jiān)控過程評價主要采取符合性測試法，對內(nèi)部監(jiān)控結果評價，主要采取指標分析法。銀行內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法第二十六條風險點：方法不合適風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理

10、事件風險級別：極小風險關鍵監(jiān)控措施：詢問、查閱、觀察，對過程采取符合性測試法監(jiān)控崗位：內(nèi)控評價負責人2）C3實施評價內(nèi)控評價項目組評價方法包括詢問、查閱、觀察、流程圖等。對內(nèi)部監(jiān)控過程評價主要采取符合性測試法，對內(nèi)部監(jiān)控結果評價，主要采取指標分析法。銀行內(nèi)部監(jiān)控評價管理辦法第二十六條風險點：方法不合適風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監(jiān)控措施：詢問、查閱、觀察，對過程采取符合性測試法監(jiān)控崗位：內(nèi)控評價項目組2）B4形成工作底稿內(nèi)控評價項目負責人評價小組建員在評價中，應本著客觀、公正的原則，對評價內(nèi)容查證核實，嚴格按要求編寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要當場與當事人確認，

11、并將確認過程和結果在工作底稿中詳細記錄。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控評價指引，第十一條。風險點：取證不充分、描述不完整風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監(jiān)控措施：多人復核監(jiān)控崗位：內(nèi)控評價項目項目負責人2）C4形成工作底稿內(nèi)控評價項目組評價小組建員在評價中，應本著客觀、公正的原則，對評價內(nèi)容查證核實，嚴格按要求填寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要當場與當事人確認，并將確認過程和結果在工作底稿中詳細記錄。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控評價指引，第十一條。風險點：取證不充分、描述不完整風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風險級別：極小風險關鍵監(jiān)控措施：多人復核監(jiān)控崗位：內(nèi)控評價項目組2）B5就問題事實與被評價單

12、位溝通內(nèi)部監(jiān)控評價項目負責人內(nèi)部監(jiān)控評價項目組形成評價結果并就評價發(fā)現(xiàn)與被審計單位溝通。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控評價指引，第十六條、第十七條。3）E1撰寫內(nèi)控評價報告和評價表，并交換建議或意見內(nèi)審辦撰稿人內(nèi)審辦撰稿人根據(jù)評價項目組編制的工作底稿撰稿內(nèi)控評價報告。風險點：評價報告和評價晴反映問題不全面、不真實風險類型：執(zhí)行、交割和流程管理事件風險級別：低風險關鍵監(jiān)控措施：認真復核，按操作辦法實施考評監(jiān)控崗位：內(nèi)審辦撰稿人3）A2審核、呈送內(nèi)控評價報告內(nèi)審辦公室主任內(nèi)審辦主任對撰稿人提交的內(nèi)控評價報告進行審核并呈送主管行領導。3）F2聽取匯報、接收報告主管行領導主管行領導聽取匯報并接收內(nèi)控評價報告，提出指導建議或意見。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控評價指引，第十八條。4）E1整理檔案內(nèi)審辦撰稿人內(nèi)審辦撰稿人依照銀行內(nèi)部審計檔案管理辦法的要求整理、裝訂評價檔案。4）E2移交內(nèi)審辦撰稿人內(nèi)部審計檔案移交時，應辦理交接手續(xù)，填寫檔案交接登記表，注明移交的內(nèi)部審計檔案名稱、冊數(shù)、歸檔號、應保管期限等內(nèi)容，由移交人、接收人分別簽章確認。銀行內(nèi)審檔案管理辦