內部會計控制制度

1、PAGE 此資料由網(wǎng)絡收集而來，如有侵權請告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負責傳遞知識。內部會計控制制度第一章總則第一條為了加強本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、內部會計控制基本規(guī)范等法律法規(guī)，結合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。第二條本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第三條本規(guī)定適用于xx公司的工程項目。第四條本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。第五條單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。第二章崗位分工及授權批準第六條貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)

2、“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第七條單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第八條單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第九條審批人

3、應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。第十條單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第十一條嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。(一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當

4、拒絕批準。(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第十二條單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批制度，任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十三條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員直接辦理貨幣資金結算業(yè)務。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理第十四條現(xiàn)金管理一、單位應當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。二、單位必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F(xiàn)金使用范圍：1支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、