公司現(xiàn)金管理制度范本

1、公司現(xiàn)金管理制度范本第一部分總則第一條為強(qiáng)化現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，嚴(yán)格按照國務(wù)院 頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，特制定本制度。第二條總公司對各分公司執(zhí)行收支兩條線的現(xiàn)金管理模式，各 分公司每日經(jīng)營所實現(xiàn)的現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存公司開戶銀行，由總公司 統(tǒng)一調(diào)配使用。第三條總公司對各分公司執(zhí)行現(xiàn)金定額撥付制度，確保各分公 司賬戶日結(jié)存余額不超定額，以確保正常的營業(yè)活動。而關(guān)于較大項 目的支出如承建在建工程、購置固定資產(chǎn)等，直接由總公司支付 或由分公司書面申請后再由總公司撥付。第二部分現(xiàn)金管理原則第四條建立不相容職務(wù)互相分開的控制制度。不相容職務(wù)包括 授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、會計記錄人員、

2、財產(chǎn)保管人員、稽核檢查人 員等。第五條保持收付合法，即公司在收付現(xiàn)金時必須符合國家有關(guān) 現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，一方面確保現(xiàn)金的來源和使 用必須合法，另一方面確?，F(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。第六條保持收付兩清。為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生長短款 問題，必須對收付的所有現(xiàn)金進(jìn)行復(fù)核，在收付時當(dāng)面點清，如有差錯應(yīng)該當(dāng)面解決，確保收付兩清。第七條關(guān)于大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要執(zhí)行集體決策和審 批制，控制風(fēng)險的發(fā)生。第三部分崗位分工及授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)第八條總公司建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗 位的使命權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位之間互相分開、制約 和監(jiān)督。第九條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不

3、相容崗位分工一現(xiàn)金的支付辦理和現(xiàn)金保管由出納執(zhí)行。二現(xiàn)金的會計記錄由會計執(zhí)行。三現(xiàn)金的盤點清查由出納、會計共同執(zhí)行。四現(xiàn)金的審計與監(jiān)督由審計部定期執(zhí)行。五出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條 財務(wù)部為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù) 按照以下規(guī)定辦理：一支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y 金用款計劃，注明款項的用途、金額及收款單位，必要時還應(yīng)附上相 關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。二支付審批。審批人依據(jù)其審批使命、權(quán)限對支付申請進(jìn)行 審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請有權(quán)拒絕批準(zhǔn)。三付款審核。財務(wù)部接到審批有效的付款計劃后

4、，應(yīng)積極安 排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、復(fù)核，復(fù)核付款申 請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無 誤后，交由承辦人員辦理付款。四辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后， 必須要再次應(yīng)付款單證是否齊全妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否正 確、是否符合審批程序等方面進(jìn)行復(fù)核，確定無誤后才干付款。第十一條財務(wù)部的內(nèi)部管理一財務(wù)部設(shè)立專職出納員，按照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定負(fù) 責(zé)管理公司的現(xiàn)金收付和管理業(yè)務(wù)。二出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記等工作。三不得長期由一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪 換。四出納人員每月

5、要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。五出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、 背書轉(zhuǎn)讓、注銷等事項必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止 空白票據(jù)的遺失和被盜。六有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行。 對有疑問的票據(jù)要予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要具體 記錄并妥善保管。七有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管， 并按規(guī)定使用。如因個人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的一切后果 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。八財務(wù)部要培養(yǎng)會計人員樹立優(yōu)良的職業(yè)道德和優(yōu)秀的品行， 從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。第十二條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度一明確被授權(quán)人的現(xiàn)

6、金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。 各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授 權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。二被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批.不得超 越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的看法辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批 人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟?的授權(quán)部門報告。第十三條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)一申請公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤滑F(xiàn)金支付申 請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì) 合同或相關(guān)原始憑證等。二審批審批人依據(jù)其使命、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。關(guān)于 不符合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審

7、批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。三復(fù)核復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核現(xiàn)金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)憑證是否齊備，金 額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交 由出納人員辦理支付手續(xù)。四辦理出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手 續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬。第四部分現(xiàn)金的使用范圍第十四條現(xiàn)金的收取范圍一個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。二個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。三無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。四不夠轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。五其他必須收取現(xiàn)金的事項。第十五條現(xiàn)金的使用范圍一職工工資、津貼和個人勞務(wù)報酬。二按國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文

8、化藝術(shù)、體育等各 種獎金。三出差人員必須隨身攜帶的差旅費。四票據(jù)結(jié)算起點以下的零星開支，票據(jù)結(jié)算起點以上的開支 應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。五各種勞保、福利費用以及按國家規(guī)定同意使用現(xiàn)金的其他 支出。第十六條庫存現(xiàn)金的限額一各級財務(wù)部門要合計現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶銀行的距離合理 核定庫存現(xiàn)金限額。二庫存限額以不超過2天的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部 向主辦銀行提出申請。三核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納人員必須嚴(yán)格遵守，假設(shè)發(fā)生 意外損失，超出限額部分的現(xiàn)金損失由出納人員承當(dāng)賠償責(zé)任。第十七條現(xiàn)金出納人員的使命一各級財務(wù)部門設(shè)立專職現(xiàn)金出納人員，按照現(xiàn)金管理條 例負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收付和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得

9、經(jīng)管現(xiàn)金 收付和保管業(yè)務(wù)。二出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、 債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得由一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并且須定 期進(jìn)行崗位替換。三對取得的貨幣資金必須及時入賬，不得挪用、擠占公款， 不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬或截留收入。四對庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送 交銀行。五超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。六對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點，做到賬物相符，確?，F(xiàn)金的安 全。七出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時，必須做到按日清理、按日 結(jié)賬，依據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐 筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點 數(shù)核

10、對相符。如發(fā)現(xiàn)長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)錯誤的應(yīng)及 時更正；屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題的則一般應(yīng)由過失人賠 償。八凡現(xiàn)金支付的原始憑證都要確保內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，并 有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。九關(guān)于已支付現(xiàn)金的原始憑證，出納人員必須加蓋“現(xiàn)金付 訖印章，表示款項已經(jīng)支付。十現(xiàn)金出納人員必須對現(xiàn)金付款憑證認(rèn)真審核，重點檢察手 續(xù)是否完備，防止出現(xiàn)差錯。十一關(guān)于手續(xù)不全或違反公司規(guī)定的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕支付。第十八條支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取。不 得從現(xiàn)金收入中直接支付，坐支現(xiàn)金。第十九條在特別狀況下按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算 的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后才可辦理。第二十條

11、對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證收據(jù)、報銷發(fā)票等 是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)部須進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。對不 符合報銷制度的單據(jù)，財務(wù)部主管、會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理， 或要求改換。第五部分現(xiàn)金報銷時間規(guī)定第二十一條購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后3個工作日內(nèi)報銷， 出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后5個工作日內(nèi)報銷。如不按時還清借 款又不向財務(wù)部說明原因的，財務(wù)部有權(quán)從借款人工資中扣除。第二十二條出國人員個人購匯所借現(xiàn)金，應(yīng)在回國后15個工作 日內(nèi)還清。第六部分現(xiàn)金預(yù)算制度第二十三條公司除按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資 金估計表。第二十四條公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資 金實際運用狀

12、況。第七部分現(xiàn)金的盤點與清查第二十五條強(qiáng)化現(xiàn)金盤點工作，出納人員應(yīng)在每日終了時認(rèn)真 盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、私借公款、挪用公款、 賬外資金等違紀(jì)行為。第二十六條盤點時，如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員 應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時 補(bǔ)提現(xiàn)金。第二十七條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤 點檢查，至少每兩個月進(jìn)行一次，盤點現(xiàn)金實存數(shù)，編制庫存現(xiàn)金 盤點表，分幣種、面值列示盤點金額，將盤點金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記 賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做好記錄或適當(dāng)調(diào)整。發(fā)現(xiàn)違紀(jì)行為時，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。第八部分監(jiān)督檢查第二十八條公

13、司應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢 查機(jī)構(gòu)及人員的使命權(quán)限，定期進(jìn)行檢查。第二十九條現(xiàn)金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容一現(xiàn)金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況，重點檢查是否存 在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。二現(xiàn)金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況，重點檢查被授權(quán)人是否在 授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。三支付款項印章的保管狀況，重點檢查是否存在辦理付款業(yè) 務(wù)所必須的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。四票據(jù)的保管狀況，重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù) 是否健全。第三十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)采用措施，及時改正和完善。第一部分總則第一條為強(qiáng)化現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，特制定本制度。本制度適

14、用于公司的各級財務(wù)部門。第二部分現(xiàn)金使用范圍第二條公司的現(xiàn)金使用范圍一職工工資、津貼和個人勞務(wù)報酬。二按國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各 種獎金。三出差人員必須隨身攜帶的差旅費。四結(jié)算起點1000元以下的零星開支，1000元以上的開支應(yīng) 使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。五各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。第三部分現(xiàn)金收付原則第三條公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部門的出納人員及會計人員 辦理。第四條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際必須要，向開戶銀行申請核定公司35 天的日常零星開支所必須的庫存現(xiàn)金限額，超過此限額的部分，應(yīng)在 當(dāng)日送交銀行。第五條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)中，具有與現(xiàn)金相同的支 付

15、能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待 遇，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第六條凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式， 減少現(xiàn)金支付量。第八條 公司各業(yè)務(wù)部門必須依據(jù)財務(wù)部門的規(guī)定使用現(xiàn)金，不 準(zhǔn)將公款作為儲蓄款私人存儲，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。公司所有收入必須 上繳財務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁收不入賬和坐支現(xiàn)金行為的發(fā)生。第九條出納人員必須做到日清月結(jié)，不得以借據(jù)、白條、實物 或其他不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金。第十條 正常開支借用的現(xiàn)金，必須明確用途、數(shù)額并經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)核實批準(zhǔn)后方可辦理。假設(shè)有特別狀況，必須借

16、用較大數(shù)額的現(xiàn)金，必 須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn)。第十一條支付款項時，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票 或者銀行本票支付；確必須全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，才可 支付現(xiàn)金。第十二條出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn) 謊報用途以套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支 取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外 公款。第十三條借用現(xiàn)金的必須是本公司的正式人員，其他公司人員 和臨時聘用人員一律不準(zhǔn)借用現(xiàn)金。第四部分庫存現(xiàn)金的管理第十四條財務(wù)部應(yīng)定期指派專人檢查現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬， 并進(jìn)行現(xiàn)金盤點。第十五條現(xiàn)金盤點后，應(yīng)及時編制現(xiàn)金盤點報表，列明現(xiàn)金 賬目金額、現(xiàn)金實際余額、差異額及其原因。關(guān)于無法確定原因的差 異，應(yīng)及時報告財務(wù)部的負(fù)責(zé)人。第十六