會計實務：反洗錢工作中的會計應用思考

1、反洗錢工作中的會計應用思考反洗錢工作的會計應用，應有一套完整的制度設計與安排，建立有效的會計信息系統(tǒng)，以會計核算為平臺，以會計制度為載體，以會計監(jiān)督為手段，全面有效地進行設計。從會計核算組織體系入手建立有效的反洗錢工作機制。一是金融機構反洗錢管理職能應落到財務會計部門或?qū)ｉT的反洗錢職能部門，以便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指揮反洗錢工作，避免交叉管理降低反洗錢工作效率；二是確立反洗錢業(yè)務操作模式。以會計核算部門和客戶部門為操作主體，以會計核算組織為平臺，依據(jù)反洗錢業(yè)務需要補充和完善會計制度，將反洗錢規(guī)定和措施落實到會計業(yè)務當中，確保會計業(yè)務的客觀、嚴謹與一貫性；三是根據(jù)金融機構內(nèi)設部門的設置及扁平化管理的工作

2、要求，考慮會計隊伍的穩(wěn)定性和綜合柜員半日班的工作特點，設計與落實反洗錢會計崗位的重心，如一線柜員負責柜面客戶盡職調(diào)查，二線人員負責整理、篩選可疑交易報告（建議由事中監(jiān)督人員擔任大額及可疑資金交易的分析、篩選、報告工作），建立有效的傳遞和匯報制度，便于主管和領導能及時掌握反洗錢信息和工作動態(tài)。從會計交易信息要求入手確立真實的會計信息標準。交易信息是反洗錢最核心的要素，是開展客戶盡職調(diào)查、甄別、分析、篩選可疑交易的重要依據(jù)。一是規(guī)范結算工具信息填寫要求，如資金用途欄應明確具體的用途。二是補充和完善大額交易“付款依據(jù)”規(guī)定。三是規(guī)定電子支付工具信息記錄功能。從會計信息審核要求入手制定規(guī)范的客戶盡職調(diào)

3、查程序。從業(yè)務需求、行為規(guī)范方面予以要求，制定各種資金交易類型情況下的客戶盡職調(diào)查的流程。如開立賬戶時的客戶盡職調(diào)查流程、現(xiàn)金交易時的客戶盡職調(diào)查流程、付款依據(jù)審查的客戶盡職調(diào)查流程等等，這樣既可提高金融機構臨柜人員甄別信息的能力，又可有效規(guī)避金融機構工作人員因進行客戶盡職調(diào)查，可能出現(xiàn)泄密事件所承擔的法律責任，具有一箭雙雕的作用；成效上，由于每個盡職調(diào)查環(huán)節(jié)均作了具體的程序化規(guī)定，客戶對此調(diào)查與詢問得到了充分的理解與認可，雙方取得一致的信息響應，避免了認識上的誤解，提高了客戶盡職調(diào)查的主動效果。從會計核算賬務組織入手完善會計信息工作平臺。建立和完善四個層次信息載體的平臺，提高對資金交易信息的

4、甄別、分析、調(diào)查、檢查效果。一是賬戶設置時的信息載體，進一步規(guī)范必須的客戶盡職調(diào)查基本材料，并在核算系統(tǒng)中進行充分的展示，如開戶單位的基本面情況；二是規(guī)范憑證實時交易的信息載體，對交易情況進行充分的揭示，如交易性質(zhì)和資金用途；三是統(tǒng)一各金融機構間的賬簿載體，發(fā)揮賬簿組織的“總括”的功能，如收付單位名稱、交易性質(zhì)、用途等，對交易信息進行高度的集中和反映；四是增設反洗錢信息情況表，統(tǒng)一反映本單位大額和可疑交易的異動情況，以提高反洗錢工作人員對大額或可疑數(shù)據(jù)的敏感程度。從會計信息分析手段入手建立有效的甄別、分析體系。一是增加會計分析內(nèi)容，將反洗錢信息列入日常分析范圍，建立日常分析的長效機制； 二是確定分析模式、分析方法，列入分析指標，如交易雙方是否為業(yè)務關聯(lián)、交易雙方資金往來頻率等，構建有效的分析體系，適時開展對大額及可疑資金交易的研判，定時進行可疑交易的篩選與分析；三是增強保密功能，確定保密人員和范圍，由于反洗錢信息具有高度的保密性，因此對反洗錢信息的來源和使用必須規(guī)范和嚴謹，包括分析人員的構成、職責與責任。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程