貿(mào)易公司財務(wù)管理制度

1、貿(mào)易公司財務(wù)管理制度【最新資料，WORD文檔，可編寫】貿(mào)易公司財務(wù)管理制度貿(mào)易公司財務(wù)管理制度總則1、依照中華人民共和國會計法、公司會計準(zhǔn)則擬訂本制度。2、為規(guī)范公司平時財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及職工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)察,同時進(jìn)一步完美公司財務(wù)管理制度,保護(hù)公司及職工相關(guān)的合法權(quán)益,擬訂本制度。財務(wù)管理細(xì)則一、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)會計職責(zé)1、依照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做得手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、辦理實時。2、發(fā)票開具和審查,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)察,業(yè)務(wù)報表的整理、審查、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)察、保留及統(tǒng)計報

2、表的填報。3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)察,會計檔案的保留和管理工作。4、達(dá)成部門主管或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其余工作。(二)出納職責(zé)1、成立健全現(xiàn)金出納各樣賬冊,嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格履行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。3、對每日發(fā)生的銀行和現(xiàn)金進(jìn)出業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),實時查對,保證帳實符合。二、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金進(jìn)出由公司出納負(fù)責(zé)。2、成立和健全現(xiàn)金日志帳簿,出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的現(xiàn)金支出證明單、現(xiàn)金收入證明單逐筆次序登記現(xiàn)金流水進(jìn)出帳目,并每日結(jié)出余額查對庫存。作到日清月結(jié),帳實符合。3、出納收取現(xiàn)金時,須立刻開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收入證明單,由繳款人在右下角署名后,交繳款人、

3、出納、會計各保存一聯(lián)。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照4、任何現(xiàn)金支出一定按有關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其余原由一定預(yù)付現(xiàn)金的,須填寫借錢單,經(jīng)總經(jīng)理署名同意,方可支出現(xiàn)金。5、進(jìn)出單據(jù)辦理完成后出納須在審查無誤的進(jìn)出憑據(jù)上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防備重復(fù)報銷。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保留由出納負(fù)責(zé)。3、出納收取支票時,須立刻開具一式三聯(lián)的支票收取登記表,由繳款人在右下角署名后,交繳款人、出納、會計各保存一聯(lián)。4、支票的使用一定填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理署名后出納方可開出。5、所開出支票一定封填收款單位名稱。6、出納依照支票領(lǐng)取單,序時登記在支

4、票領(lǐng)取簿上,增強支票管理。四、印鑒的保留1、銀行印鑒一定分人保留。2、印章包含公司公章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。3、財務(wù)專用章和法人私章分別由會計和出納負(fù)責(zé)保留。4、公章使用應(yīng)在公章使用登記簿登記。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤問1、出納人員在每周達(dá)成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制“出納報告表”,并對由出納保留的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每個月終了進(jìn)行按期對帳盤問,其余時間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日志帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行查對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)理表”進(jìn)行檢查查對。3、其余依照有關(guān)會計

5、制度及法例履行。六、支出審批制度(一)目的1、為簡化支出審批手續(xù),提升工作效率。2、防備因私占用公司財富。(二)審批程序(三)計劃審批內(nèi)容根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照1、購買平時辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃,由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請購單,報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人一致購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,領(lǐng)用時,需在辦公用品領(lǐng)用單上署名。每個月尾由行政負(fù)責(zé)人向財務(wù)供給有關(guān)方面的明細(xì)表。3、薪資、獎金的支出:此處圖片未下載成功考勤專員負(fù)責(zé)每個月職工考評及職工動向資料的編制。出納員負(fù)責(zé)職工薪資計算和薪資發(fā)放表的編制。主管會計負(fù)責(zé)薪資發(fā)放表的審查?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)薪資發(fā)放表的審批。4、提取備

6、用金:提取備用金,由出納或許備用金申請人填寫備用金提取申請表,報主管會計審查署名,總經(jīng)理審批署名,方可提取。5、借錢審批:職工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時,應(yīng)填寫“借錢單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到出納處領(lǐng)取。凡屬于出差借錢的,在填寫“借錢單”以前,還應(yīng)填寫“出差申請表”,總經(jīng)理審批。若發(fā)生支票丟失,應(yīng)立刻通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。(四)報銷手續(xù)1、應(yīng)酬費的報銷:商業(yè)聚會及宴請客戶,應(yīng)限制在合理的食品和飲料以內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)款待花費明細(xì)表上清楚,詳細(xì)地注明宴請的對象,時間,地址及目的。2、市內(nèi)交通費報銷:不論是出差仍是在工作所在地,市里內(nèi)的出門公干,應(yīng)盡量利用公共交通工具(巴士,公共汽車,地鐵,輕軌

7、等)。在綜合考慮時間,效率,便利(如需多次轉(zhuǎn)車),方便(如攜帶行李,工具等)等要素的狀況下,可乘坐出租車,報銷時需在發(fā)票上注明搭車事由,及起止地址,出租車資每張限額為50元,高出部分由個人擔(dān)當(dāng)。3、電話花費報銷:銷售人員每個月限額300元,后勤人員每個月限額100元,憑發(fā)票實報實銷(使用公司手機者除外)4、私車公用花費報銷:用車花費報銷每個月一次,獨自填寫遞交。周五用車結(jié)束后,請將車?；毓静窜噲?鑰匙交由公司行政人員保留。若有特別狀況需要周末用車,報告公司后方可使用。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照5、差旅費報銷管理規(guī)定:為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開銷標(biāo)準(zhǔn),特擬訂此規(guī)定,詳細(xì)以下:花

8、費標(biāo)準(zhǔn):a.差旅個人工作用餐補助:每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元,不包含早飯,不需要發(fā)票,審批后直接領(lǐng)取。b.宴請客戶用餐標(biāo)準(zhǔn):實報實銷,全部參加者均勻每人不得超出200元,若有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批。c.交通費:私車公用:依據(jù)出車表記錄,依照1.2元/公里進(jìn)行補助(包含油費,泊車資),過路橋費實報實銷。公共交通:本著快捷/安全/節(jié)儉的原則,實報實銷。城市內(nèi)倡導(dǎo)坐地鐵/公交車,每日的士花費不得超出100元,若有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批d.住宿費:住宿花費每日不得超出280元,實報實銷,報銷時須供給發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理同意走開本市一天以長進(jìn)行各項公事活動的職工。(2)出差人員出差需擁有公司總經(jīng)

9、理署名的出差申請表。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地址、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單和花費報銷單辦理借錢和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)部存檔。5、花費報銷單注意事項:原始單據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超出規(guī)定的粘貼紙。原始憑證許多的按同類分類貼報銷單原始憑證附后,寫上報銷人等內(nèi)容,領(lǐng)導(dǎo)只在報銷單上署名?；ㄙM報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完好;不得涂改;大小寫金額一致。發(fā)票填寫完好,仰頭正確,定額發(fā)票填寫客戶名稱;報銷人在發(fā)票上署名,經(jīng)辦人應(yīng)查問發(fā)票真?zhèn)?。單?jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。(6)差旅費報銷需附出差申請單。購置辦公

10、用品需附發(fā)票、入庫單,保證入庫金額與報銷金額一致。購買低值易耗品和固定財富需附發(fā)票、低值易耗品或財富購買請購單、入庫單等及出庫單?？爝f費由行政人員一致報銷。6、各種報銷花費明細(xì)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)培訓(xùn)費-職工培訓(xùn)費、購書。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照印刷費-復(fù)印、印刷、資料制作費?？爝f費-郵費、快寄費等。電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò)電話費。交通費-車資、出租車資、小車過路費、汽油費、租車資。維修費-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)備維修。宣傳費-訂報、廣告、標(biāo)牌、宣傳等?？畲M-餐費、食品、飲料、禮物。其余-上述未列入的花費但用于公司合理的花費項目。七、來往帳務(wù)管理制度

11、(一)應(yīng)收帳款及銷售管理1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶供給了相應(yīng)的商品或服務(wù)后,應(yīng)實時把收貨認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并實時催收款項。3、每個月底應(yīng)編報應(yīng)收賬款對賬明細(xì)表客戶對賬,并獲取客戶署名、蓋印確實認(rèn)書。八、發(fā)票管理制度(一)對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,會計專人辦剪發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保留業(yè)務(wù)。2、申請開具發(fā)票需供給銷售合同,發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳盡的名稱;客戶為自然人的,要照實填寫姓名。3、全部對出門具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上署名登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上署名并掃描或傳真回傳。4、對于賒銷的,除經(jīng)特別審批外,欠款未回收前,不可以將發(fā)票出具給客

12、戶。5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于擁有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人之外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶,須供給該單位的一般納稅人資格認(rèn)證,稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時供給在稅務(wù)機關(guān)存案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依照出納開具的收款收條,或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到筆跡清楚,項目齊備,計算正確,交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一起作為記賬憑證附件。8、對于增值稅發(fā)票上的記錄事項有改動的,客戶要實時供給更改證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;更改證

13、明要即實時作附件入賬或歸檔管理。根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照9、退貨發(fā)票的辦理:對于同意的退貨,將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)辦理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單(購貨方已作賬務(wù)辦理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依照,并依照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其余聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)寄存地址。1、接受發(fā)票要嚴(yán)格依照國家對于違犯發(fā)票管理的處分的條款進(jìn)行審查。2、接受的發(fā)票要依實質(zhì)交易的金額為準(zhǔn),票面要整齊,項目填寫齊備,筆跡清楚,蓋印清楚,手續(xù)齊備

14、,計算正確,并與所附的其余資料符合。3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與對于該單位的來往款項的單位名稱,及供給發(fā)票的單位名稱相一致;假如名稱等記錄事項發(fā)生更改,對方必定要供給更改證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審查外,應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)實時辦理認(rèn)證手續(xù),而后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);5、接受發(fā)票要依據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實質(zhì)狀況討取擁有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、花費;對沒法提供擁有抵扣作用的發(fā)票或無資格供給該類發(fā)票的單位,能夠讓其供給無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。6、業(yè)務(wù)人員獲得切合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)實時辦理實物入庫、單據(jù)入賬手續(xù),不得

15、遲延,臨時沒法達(dá)成貨物質(zhì)量判定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依照。(三)運輸發(fā)票的規(guī)定1、運輸發(fā)票。列運費一定獲得公路、內(nèi)河運輸業(yè)一致發(fā)票,貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票,依照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或依據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),伴同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。(四)對付帳款管理1、付款申請單流程經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請,填寫付款申請單。財務(wù)部審查申請金額及付款進(jìn)度與合同商定能否一致,署名確認(rèn),或駁回總經(jīng)理審查申請金額及付款進(jìn)度與合同商定能否一致,署名確認(rèn),或駁回。簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單一定填

16、寫完好,不得涂改,且大小寫一致,付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬九、存貨管理制度根源網(wǎng)絡(luò)，僅供個人學(xué)習(xí)參照(一)采買管理此處圖片未下載成功一、國內(nèi)產(chǎn)品采買基本流程:由采買員編制采買訂單,上報總經(jīng)理審批,經(jīng)審批后由采買人員組織采買。經(jīng)確認(rèn)的采買訂單及采買合同復(fù)印件交主管會計入賬。二、入口產(chǎn)品采買基本流程:三、采買人員應(yīng)與供貨商簽訂采買合同。合同簽訂嚴(yán)格依照合同管理制度規(guī)定的流程和要求履行。四、全部采買物質(zhì)一定辦理查收入庫手續(xù),填制查收入庫單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會計入賬。五、退貨由采買人員上報總經(jīng)理后與供貨商一致協(xié)調(diào),經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨,應(yīng)填制退貨單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會計入賬。(二)銷售發(fā)貨管理一、發(fā)貨一致使用發(fā)貨單。二。、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依照,禁止憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真,領(lǐng)導(dǎo)審批,客戶署名蓋印,銷售經(jīng)辦人署名等,有效的書面證明應(yīng)上報主管會計存案。三、發(fā)貨單隨貨開出,并隨貨寄出,發(fā)貨后,銷售經(jīng)辦人和主管會計應(yīng)當(dāng)實時追