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1、十分鐘演繹的悲劇十分鐘的悲劇德國最愚蠢的銀行案例分析案例分析轉賬風波曝光后，德國社會各界一片震驚。德國財政部長佩爾施泰因布呂克發(fā)誓一定要查個水落石出，并嚴懲相關責任人。受財政部委托的一家法律事務所，很快進駐銀行進行調查，調查報告很簡單，只不過是-記載了被詢問人員在這10分鐘內忙了些什么。其具體情況是：董事長保盧斯：“我們還沒有得到風險評估報告，無法及時做出正確的決策。”負責處理與雷曼兄弟公司業(yè)務的高級經(jīng)理希特霍芬：“我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡?！惫P部經(jīng)理貝克：“雷曼兄弟公司破產(chǎn)時扳上釘釘?shù)氖隆Ｎ冶鞠敫鸀鯛柪锲媸┝_德談談這件事，但上午要會

2、見幾個克羅地亞的客人，覺得等下午再找他也不遲，反正不差這幾個小時。”德國經(jīng)濟評論家哈恩說：在這家銀行，上到董事長，下到操作員，沒有一個是愚蠢的人，可悲的是，幾乎在同一時間，每個人都開了點小差，加在一起，就創(chuàng)造出了“德國最愚蠢的銀行。”結論 ： 從首席執(zhí)行官到交易員都知道此事，但是沒有一個人出來制止。90%90%90%90%90%=59%，一件事情只要有5個以上環(huán)節(jié)都沒有到位，整個系統(tǒng)就沒有及格的機會。1%的疏漏導致100%的悲劇。內控分析： 第一，在資金營運內部控制中，嚴謹?shù)牧鞒淘O計與審批權限的劃分十分重要，它不僅應考慮正常情況下應當采取的流程，而且應該考慮某些特殊情況出現(xiàn)時應當采取的措施。如果首席執(zhí)行官和董事長在非常事件出現(xiàn)時采取非常措施，則3億歐元損失完全可以避免； 第二，收支審批點作為關鍵控制點，必須考慮例外情況。當情況發(fā)生重大變化時，處理原已經(jīng)審批的事項明顯將導致企業(yè)發(fā)生損失時，有關

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