會計實務(wù)：企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(B類)填報說明

1、企業(yè)所得稅月 ( 季) 度納稅申報表 (B 類) 填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季) 度納稅申報表 (B 類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月( 季) 度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、 按經(jīng)費支出換算分別填寫。二、本表表頭項目：1 、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1 月 1 日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月( 季 ) 度第一日至所屬月 ( 季) 度的最后一日，自次月 ( 季) 度起按正常情況填報。2

2、 、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15 位）。、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1 、第 1 行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。2 、第 2 行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3 、第 3 行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第 1 行“收入總額”第2 行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4 、第 4 行 “成本費用總額”： 按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。5 、第 5 行“稅務(wù)

3、機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6 、第 6 行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第 4 行“成本費用總額”（ 1- 第 5 行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）第5 行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7 、第 7 行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。8 、第 8 行“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。9 、第 9 行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第 7 行“經(jīng)費支出總額”（ 1- 第 8 行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”） 。10

4、 、第 10 行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第 8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”第9 行“換算的收入額”。11 、第 11 行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。12 、第 12 行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：1 按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 3 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”；1 按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 6 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”；1 按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第 10 行“應(yīng)納稅所得額” 第 11 行“稅率”。

5、（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13 、第 13 行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13 行第 12 行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。14 、第 14 行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。15 、第 15 行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補（退）所得稅額 =第 12 行“應(yīng)納所得稅額” - 第 13 行“減免所得稅額” - 第 14 行“已預(yù)繳的所得稅額”；當?shù)?5 行0時，本行填 0。小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門