對應(yīng)收賬款明細(xì)表執(zhí)行商定程序

1、右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入委托公司名稱的全稱右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入執(zhí)行商定程序的公司名稱公司對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的大華核字2014號大 華 會 計 師( 特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Spel General Partnership）公司對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的（截止 2013 年 12 月 31 日）目錄頁次一、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的1-2對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的大華核字2014號公司：接受委托，對 ABC 公司 2013 年 12 月 31 日的應(yīng)收賬款明細(xì)表執(zhí)行了與貴公司商定的程序。這些程序經(jīng)貴公司同

2、意，其充分性和適當(dāng)性由貴公司負(fù)責(zé)。的責(zé)任是按照中國會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第 4101 號對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序和業(yè)務(wù)約定書的要求執(zhí)行商定程序，并執(zhí)行程序的結(jié)果。本業(yè)務(wù)的目的是為了協(xié)助貴公司評價 ABC 公司應(yīng)收賬款的正確性?，F(xiàn)將執(zhí)行的程序及得出的結(jié)果如下：一、執(zhí)行的程序1、取得 ABC 公司編制的 2013 年 12 月 31 日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，驗算合計數(shù)，并與總分類賬核對是否相符。2、從應(yīng)收賬款明細(xì)表中抽取*家客戶，檢查對應(yīng)的銷售與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬是否相符。抽取方法是從第*家客戶開始，每隔*家抽取*家。3、對應(yīng)收賬款明細(xì)表中余額較大的前*家客戶進(jìn)行函證。4、對未回函的客戶，檢查銷售、發(fā)運憑證

3、和訂貨單是否相符。5、對回函金額不符的客戶，取得 ABC 公司編制的差異調(diào)節(jié)表，并檢查差異調(diào)節(jié)表是否適當(dāng)。二、執(zhí)行程序的結(jié)果1、執(zhí)行第 1 項程序，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款明細(xì)表合計數(shù)正確，并與總分類賬核對相符。2、執(zhí)行第 2 項程序，發(fā)現(xiàn)銷售與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相符，抽取余額占應(yīng)收賬款明細(xì)表合計數(shù)的*%。3、執(zhí)行第 3 項程序，對應(yīng)收賬款明細(xì)表中余額較大的前*家客戶發(fā)出詢證函，函證余額占應(yīng)收賬款明細(xì)表合計數(shù)的比例為*%。收到*家客戶的回函，回函金額*元，差異*元，（其中正差*元，負(fù)差*元），其余*家客戶未回函。4執(zhí)行第 4 項程序，發(fā)現(xiàn)未回函的*家客戶的銷售、發(fā)運憑證和訂貨單相符。5執(zhí)行第 5 項程序，發(fā)現(xiàn)除以下回函金額不符外，其他差異通過差異調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)。列出回函金額不符的應(yīng)收賬款。上述已執(zhí)行的商定程序并不審計或?qū)忛啠虼瞬粚ι鲜鰬?yīng)收賬款明細(xì)表審計或?qū)忛喴庖?。如果?zhí)行商定程序以外的程序、或執(zhí)行審計或?qū)忛?，可能得出其他?yīng)的結(jié)果。貴公司用于第一段所述目的，不應(yīng)用于其他目的及分發(fā)給其他或個人。僅與上述特定財務(wù)數(shù)據(jù)有關(guān)，不應(yīng)將其擴(kuò)大