某某年某集團(tuán)審計(jì)管理制度

1、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2009年度審計(jì)制度目 錄審計(jì)部管理理結(jié)構(gòu)審 計(jì) 制制 度第一章 總 則 第一條 審計(jì)目目的 充充分發(fā)揮揮審計(jì)監(jiān)監(jiān)督職能能，維護(hù)護(hù)公司正正常經(jīng)營營秩序，保保護(hù)公司司財(cái)產(chǎn)的的安全和和完整，保保障公司司健康發(fā)發(fā)展，提提高公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。第二條 審審計(jì)原則則（一）針對對性原則則：針對對審計(jì)目目標(biāo)確定定審計(jì)對對象和范范圍，針針對不同同對象和和范圍采采用適當(dāng)當(dāng)?shù)某绦蛐蚝头椒ǚㄟM(jìn)行審審查的原原則。（二）獨(dú)立立性原則則：在行行使審計(jì)計(jì)監(jiān)督時(shí)時(shí)不受其其它任何何干涉、干干擾和侵侵犯，堅(jiān)堅(jiān)持客觀觀、公正正，不得得徇私、舞舞弊，保保持獨(dú)立立行使審審計(jì)監(jiān)督督職能的的原則。（三）

2、客觀觀公正性性原則：根據(jù)查查證的經(jīng)經(jīng)濟(jì)事實(shí)實(shí)做出符符合客觀觀實(shí)際和和公正的的結(jié)論的的原則。（四）一致致性原則則：審計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)用的資資料、數(shù)數(shù)據(jù)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和原原則前后后一致的的原則。（五）穩(wěn)健健性原則則：在審審計(jì)過程程中對審審計(jì)結(jié)果果做出評評價(jià)時(shí)，必必須采取取穩(wěn)健的的原則，充充分考慮慮審計(jì)證證據(jù)是否否真實(shí)和和完整，是是否有利利于公司司的發(fā)展展及公司司利益最最大化。（六）保密密性原則則：審計(jì)計(jì)資料是是公司的的重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)情報(bào)報(bào)資料，涉涉及公司司的安全全、生存存和發(fā)展展，審計(jì)計(jì)人員必必須嚴(yán)格格遵守審審計(jì)紀(jì)律律，不得得隨意泄泄漏，注注重審計(jì)計(jì)資料的的保密。第三條 審審計(jì)職責(zé)責(zé)（一）負(fù)責(zé)責(zé)督促和和協(xié)助集集

3、團(tuán)各職職能部門門及子公公司建立立健全相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部管理理制度并并監(jiān)督其其執(zhí)行。（二）負(fù)責(zé)責(zé)對集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部及及子公司司的經(jīng)營營活動(dòng)全全過程進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。（三）負(fù)責(zé)責(zé)對被審審計(jì)單位位或?qū)徲?jì)計(jì)項(xiàng)目做做出公允允、合理理的評價(jià)價(jià)和結(jié)論論，向集集團(tuán)董事事長報(bào)告告審計(jì)結(jié)結(jié)果，為為集團(tuán)的的經(jīng)營決決策提供供資料。 第四條 審計(jì)權(quán)權(quán)限（一）在集集團(tuán)董事事長的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)獨(dú)立行使使對全集集團(tuán)內(nèi)部部經(jīng)營管管理工作作的監(jiān)督督權(quán)，不不受其他他部門和和個(gè)人的的干預(yù)。（二）依據(jù)據(jù)公司管管理制度度的規(guī)定定，對損損害公司司利益和和違反公公司規(guī)章章制度的的行為，行行使處罰罰建議權(quán)權(quán)。 第五條 審審計(jì)組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及人人員配備備（一

4、）組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置1、集團(tuán)總總部設(shè)置置審計(jì)中中心，子子公司不不另設(shè)審審計(jì)部門門，但大大中型建建設(shè)項(xiàng)目目實(shí)行委委派工程程審計(jì)專專員。2、全集團(tuán)團(tuán)審計(jì)工工作由審審計(jì)中心心實(shí)行垂垂直管理理。（二）人員員配備1、集團(tuán)總總部根據(jù)據(jù)其經(jīng)營營范圍所所涉及的的不同專專業(yè)情況況配備：財(cái)務(wù)審審計(jì)、工工程審計(jì)計(jì)、設(shè)備備材料采采購審計(jì)計(jì)、法務(wù)務(wù)專員等等。2、審計(jì)人人員實(shí)行行集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一招聘聘、統(tǒng)一一調(diào)配、統(tǒng)統(tǒng)一指揮揮、統(tǒng)一一考核。第六條 審審計(jì)工作作內(nèi)容對集團(tuán)內(nèi)部部經(jīng)營工工作所涉涉及的人人、財(cái)、物物管理進(jìn)進(jìn)行全面面審計(jì)監(jiān)監(jiān)督。按按類別可可分為：管理審審計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)、工程程審計(jì)。 第七七條 審計(jì)工工作程序序（一）根據(jù)

5、據(jù)集團(tuán)年年度工作作目標(biāo)制制定年度度審計(jì)工工作計(jì)劃劃,報(bào)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。（二）在年年度審計(jì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃的基基礎(chǔ)上，根根據(jù)當(dāng)月月的實(shí)際際情況確確定月度度工作任任務(wù)。（三）針對對具體審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)制定審審計(jì)方案案。（四）在集集團(tuán)董事事長審批批同意下下實(shí)施審審計(jì)。（五）審計(jì)計(jì)項(xiàng)目完完成后，向向集團(tuán)董董事長報(bào)報(bào)告審計(jì)計(jì)結(jié)果、提提出審計(jì)計(jì)建議。（六）由集集團(tuán)董事事長做出出審計(jì)決決定。（七） 依依據(jù)集團(tuán)團(tuán)董事長長做出的的審計(jì)決決定向被被審計(jì)單單位或個(gè)個(gè)人出具具限期整整改通知知單。（八）在限限期整改改期限內(nèi)內(nèi)，依據(jù)據(jù)限期整整改通知知單的整改改內(nèi)容對對被審計(jì)計(jì)單位或或個(gè)人進(jìn)進(jìn)行復(fù)審審，將整整改情況況以書面面的

6、形式式向董事事長提交交復(fù)審報(bào)報(bào)告。第二章 管理審審計(jì)第八條 管理審審計(jì)目的的促進(jìn)集團(tuán)各各職能部部門及各各子公司司建立健健全內(nèi)部部管理及及監(jiān)控制制度并嚴(yán)嚴(yán)格遵照照執(zhí)行，完完善集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部的的經(jīng)營管管理，循循序漸進(jìn)進(jìn)的推動(dòng)動(dòng)公司規(guī)規(guī)范化管管理進(jìn)程程。 第第九條 管理理審計(jì)權(quán)權(quán)限 （一）有權(quán)權(quán)參加被被審計(jì)單單位的相相關(guān)會(huì)議議。（二）有權(quán)權(quán)要求被被審計(jì)單單位提供供相關(guān)的的文件、資資料。（三）有權(quán)權(quán)向被審審計(jì)單位位或相關(guān)關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查并索取取證明材材料。（四）對管管理中存存在的問問題，有有權(quán)督促促被審計(jì)計(jì)單位及及時(shí)整改改。（五）對拒拒不整改改的被審審計(jì)單位位和個(gè)人人，行使使處罰建建議權(quán)。 第第十條 管

7、理審審計(jì)工作作內(nèi)容（一）對集集團(tuán)總部部及各子子公司進(jìn)進(jìn)行全面面審計(jì)。（二）協(xié)助助集團(tuán)各各職能部部門建立立和完善善管理制制度并監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。（三）協(xié)助助下屬子子公司在在集團(tuán)管管理制度度的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，建建立和完完善本單單位的內(nèi)內(nèi)部管理理制度并并監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。 第第十一條條 管理審審計(jì)程序序（一）檢查查：對集集團(tuán)總部部和各子子公司的的管理制制度的建建立健全全情況及及管理制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行檢檢查。（二）規(guī)范范：針對對管理中中存在的的問題提提出整改改建議，督督促并協(xié)協(xié)助其制制定和完完善相關(guān)關(guān)的管理理制度。（三）落實(shí)實(shí)：落實(shí)實(shí)問題整整改及管管理工作作改進(jìn)情情況，對對拒不整整改的單單位和個(gè)個(gè)人，審審計(jì)中心

8、心及時(shí)向向集團(tuán)董董事長匯匯報(bào)并提提出處罰罰建議，報(bào)報(bào)經(jīng)董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)后做出出審計(jì)決決定。（四）監(jiān)督督：一是是監(jiān)督管管理制度度執(zhí)行到到位，二二是監(jiān)督督審計(jì)決決定執(zhí)行行到位。第三章 財(cái)務(wù)審審計(jì)第十二條 財(cái)務(wù)審審計(jì)目的的 規(guī)范財(cái)務(wù)管管理工作作，規(guī)避避經(jīng)濟(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，維維護(hù)企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)利利益。 第第十三條條 財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)權(quán)權(quán)限 （一）有權(quán)權(quán)檢查被被審計(jì)單單位的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、賬簿簿、報(bào)表表、決算算、資金金、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)。 （二）有權(quán)權(quán)查閱被被審計(jì)單單位的相相關(guān)的文文件和資資料。（三）有權(quán)權(quán)參加相相關(guān)的會(huì)會(huì)議。（四）對審審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，有有權(quán)向被被審計(jì)單單位或相相關(guān)人員員進(jìn)行調(diào)調(diào)查并索索取證明明材料。（五）有權(quán)權(quán)

9、提出制制止、糾糾正和處處理損害害公司利利益事項(xiàng)項(xiàng)的意見見。（六）對阻阻撓、拒拒絕和破破壞內(nèi)部部審計(jì)工工作的，必必要時(shí)，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)董董事長批批準(zhǔn)，可可采取封封存賬冊冊等臨時(shí)時(shí)措施，并并提出追追究相關(guān)關(guān)人員責(zé)責(zé)任的建建議。（七）經(jīng)集集團(tuán)董事事長批準(zhǔn)準(zhǔn)同意的的審計(jì)決決定，如如被審計(jì)計(jì)單位和和個(gè)人拒拒不執(zhí)行行的，有有強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行權(quán)。（八）有權(quán)權(quán)對嚴(yán)重重違反財(cái)財(cái)務(wù)制度度和造成成重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的人員員，提出出開除和和移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)的建議議。 第第十四條條 財(cái)務(wù)審審計(jì)職責(zé)責(zé) 檢查和評評價(jià)集團(tuán)團(tuán)總部及及各子公公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支支及財(cái)務(wù)務(wù)管理的的合法性性、正確確性、真真實(shí)完整整性和有有效性。 第第十五條條 財(cái)務(wù)務(wù)

10、審計(jì)工工作內(nèi)容容 （一）對年年度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃、年年終決算算、年度度經(jīng)營目目標(biāo)考核核指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行審核核。（二）對被被審計(jì)單單位財(cái)務(wù)務(wù)制度制制定、執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行評評審。（三）對被被審計(jì)單單位財(cái)務(wù)務(wù)、經(jīng)營營信息的的真實(shí)、完完整性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。（四）對各各經(jīng)營單單位的目目標(biāo)完成成情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。（五）對經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任人的離離任進(jìn)行行審計(jì)。（六）查處處損害公公司利益益和嚴(yán)重重違反財(cái)財(cái)務(wù)制度度的行為為。（七）對被被審計(jì)單單位資產(chǎn)產(chǎn)的安全全性、完完整性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。第十六條 財(cái)務(wù)審審計(jì)程序序 審計(jì)部出出具審計(jì)計(jì)通知書書集團(tuán)董董事長審審批同意意后被審計(jì)計(jì)單位按按照審計(jì)計(jì)通知書書要求提提供資料料審計(jì)中中心實(shí)施施審

11、計(jì)后后出具審審計(jì)報(bào)告告集團(tuán)董董事長審審閱做出出審計(jì)決決定審計(jì)部部按董事事長批示示出具限限期整改改通知單單審計(jì)中中心監(jiān)督督其整改改執(zhí)行到到位。第四章 工工程審計(jì)計(jì)第十七條 工程程審計(jì)概概述工程審計(jì)是是通過對對形成工工程造價(jià)價(jià)(包括新新建工程程和技改改工程)的投資資過程進(jìn)進(jìn)行審核核，確定定工程預(yù)預(yù)算和竣竣工決(結(jié))算的編編制是否否真實(shí)、公公允地反反映了工工程造價(jià)價(jià)的實(shí)際際情況，并并根據(jù)審審計(jì)結(jié)果果發(fā)表意意見。 第第十八條條 工程程審計(jì)權(quán)權(quán)限 （一）有權(quán)權(quán)參加涉涉及被審審計(jì)項(xiàng)目目的相關(guān)關(guān)會(huì)議。（二）有權(quán)權(quán)要求被被審計(jì)單單位提供供與項(xiàng)目目相關(guān)的的所有文文件和資資料。（三）有權(quán)權(quán)對工程程管理中中存在的的

12、問題，及及時(shí)要求求被審計(jì)計(jì)單位整整改。（四）對拒拒不整改改的被審審計(jì)單位位和個(gè)人人，行使使處罰建建議。第十九條 工程項(xiàng)項(xiàng)目的事事前審計(jì)計(jì)（一）審計(jì)計(jì)范圍全程監(jiān)督審審計(jì)權(quán)限限范圍內(nèi)內(nèi)項(xiàng)目的的招（議議）標(biāo)，對對審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍外的其其他工程程項(xiàng)目招招（議）標(biāo)標(biāo)的標(biāo)底底和結(jié)果果進(jìn)行抽抽查；對對審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)工程程合同簽簽訂的審審核，對對審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍外工程程項(xiàng)目的的合同進(jìn)進(jìn)行抽查查。(二) 審審計(jì)內(nèi)容容1、審查設(shè)設(shè)計(jì)施工工圖的合合規(guī)性。2、審查工工程施工工、設(shè)備備材料招招標(biāo)文件件工程程(概預(yù)算算)造價(jià)、材材料采購購標(biāo)底的實(shí)質(zhì)質(zhì)性。3、對投(議)標(biāo)入圍圍單位的的資格進(jìn)進(jìn)行抽查查。4、審查工工程設(shè)

13、計(jì)計(jì)階段的的造價(jià)分分析。5、經(jīng)濟(jì)合合同（協(xié)協(xié)議）文文本的審審核。( 三 ) 審計(jì)計(jì)權(quán)限一般建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的審審計(jì)權(quán)限限：項(xiàng)目子公司總經(jīng)經(jīng)理審計(jì)中心特殊項(xiàng)目5萬（含）以以下5萬以上子子公司應(yīng)應(yīng)送審一般項(xiàng)目10萬（含含）以下下10萬以上上子公司司應(yīng)送審審設(shè)備（單臺臺）5萬（含）以以下5萬以上子子公司應(yīng)應(yīng)送審裝修裝飾工工程5萬（含）以以下5萬以上子子公司應(yīng)應(yīng)送審材料5萬（含）以以下/批次5萬以上子子公司應(yīng)應(yīng)送審零星（維修修）工程程3萬（含）以以下3萬以上子子公司應(yīng)應(yīng)送審說明：特特殊項(xiàng)目目：勘察察、設(shè)計(jì)計(jì)、監(jiān)理理、特殊殊設(shè)備等等(需外聘聘專家的的項(xiàng)目)。一般項(xiàng)項(xiàng)目：土土木工程程、土石石方工程程、室內(nèi)內(nèi)外一

14、般般性粉刷刷、智能能化辦公公、消防防安裝、鋼鋼結(jié)構(gòu)制制造、高高低壓變變配電、水水電安裝裝、通風(fēng)風(fēng)采暖、園園林綠化化、附屬屬工程。設(shè)備：發(fā)電機(jī)組、高低壓變配電設(shè)備、電梯、空調(diào)、中央空調(diào)、鍋爐、水泵等。 零星（維修）工程：小型土木建筑工程、安裝工程、維修維護(hù)工程、材料采購。( 四 ) 招（議議）標(biāo)要要求1、被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)應(yīng)在每月月26日前前,向?qū)徲?jì)計(jì)中心報(bào)報(bào)送下月月擬審項(xiàng)項(xiàng)目( 見附表表3-11、附附表3-2 )。2、被審計(jì)計(jì)單位送送審時(shí)，應(yīng)應(yīng)附上送審單單（見附附表3-3）。3、送審資資料要求求齊備。1、招標(biāo)標(biāo)文件2、標(biāo)底底資料A、工程類類: 設(shè)計(jì)計(jì)施工圖圖及說明明、圖紙紙會(huì)審記記錄、技技術(shù)交底底

15、、施工工圖預(yù)算算資料、工工程量計(jì)計(jì)算式、鋼鋼筋下料料表、材材料分析析資料、相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)的說明明。B、設(shè)備材材料類：根據(jù)施施工圖、材材料明細(xì)細(xì)表以及及采購要要求而編編制的設(shè)設(shè)備材料料采購清清單，采采購清單單應(yīng)注明明：品牌牌、規(guī)格格、型號號、產(chǎn)地地、數(shù)量量、質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)、專專利產(chǎn)品品廠家和和設(shè)備材材料的市市場詢價(jià)價(jià)表。3 、中中標(biāo)單位位投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)資料料4 、子子公司編編制標(biāo)底底及審計(jì)計(jì)中心審審核的時(shí)時(shí)限子公司和審審計(jì)中心心應(yīng)在下下列時(shí)限限內(nèi)審核核標(biāo)底項(xiàng) 目50萬以下下 50萬-2200萬萬200萬-5000萬500萬-10000萬1000萬萬以上特殊項(xiàng)目3個(gè)工作日日5個(gè)工作日日7個(gè)工作日日9個(gè)工作日

16、日12個(gè)工作作日一般項(xiàng)目3個(gè)工作日日5個(gè)工作日日7個(gè)工作日日12個(gè)工作作日設(shè)備2個(gè)工作日日3個(gè)工作日日4個(gè)工作日日7個(gè)工作日日9個(gè)工作日日裝修裝飾工工程3個(gè)工作日日5個(gè)工作日日7個(gè)工作日日9個(gè)工作日日12個(gè)工作作日零星（維修修）工程程3個(gè)工作日日5個(gè)工作日日7個(gè)工作日日9個(gè)工作日日12個(gè)工作作日B.專業(yè)技技術(shù)或科科技含量量較高的的項(xiàng)目由由專家評評審，審審計(jì)中心心只審核核招標(biāo)文文件。招招標(biāo)小組組（或子子公司合合約部）在在編制完完招標(biāo)文文件的次次日交審審計(jì)中心心進(jìn)行審審核，審審計(jì)中心心在七個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)向招招標(biāo)小組組（或子子公司合合約部）組組長做出出回復(fù)。C、子公司司與審計(jì)計(jì)中心通通過對審審，無法

17、法達(dá)成共共識的，由由集團(tuán)董董事長指指定的外外部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)仲仲裁。5 、允允許誤差差率項(xiàng)目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工工程材料零星（維修修）工程程允許誤差率率6%5%5%6%4%6%1、合同送送審必須須附上合同審審核表（見附附表3-4）2、屬于審審計(jì)中心心權(quán)限審審核范圍圍內(nèi)的合合同，子子公司必必須在文文本擬訂訂好的次次日交審審計(jì)中心心，審計(jì)計(jì)中心審審核時(shí)間間最多不不能超過過三個(gè)工工作日。( 六 ) 程序序 1、項(xiàng)目目的招標(biāo)標(biāo)： 招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）將將招標(biāo)文文件報(bào)審審計(jì)部審計(jì)部部審核招招標(biāo)文件件后，向向招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）做做出回復(fù)復(fù)在無異異議的情情況下，招招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組（

18、或或合約部部）才能能向被選選定參加加投標(biāo)的的單位發(fā)發(fā)出投標(biāo)標(biāo)邀請函函招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）將將投標(biāo)評評審結(jié)果果報(bào)審計(jì)計(jì)中心審審核審計(jì)中中心與招招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組（或或合約部部）對審審招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）組組織、審審計(jì)中心心監(jiān)督開開標(biāo)定標(biāo)標(biāo)。2、合同簽簽訂：子子公司主主管部門門初擬合合同子公司司分管副副總經(jīng)理理簽署意意見子公司司相關(guān)部部門會(huì)簽簽子公司司合約部部簽署意意見子公司司總經(jīng)理理審批集團(tuán)審審計(jì)中心心審核簽簽署意見見參與合合同審批批過程的的全體人人員在合同簽簽訂責(zé)任任單簽字。3、審計(jì)差差額計(jì)算算：審計(jì)計(jì)的標(biāo)底底額高于于子公司司標(biāo)底和和合同金金額的不不計(jì)差額額，審計(jì)計(jì)的標(biāo)底底額低

19、于于子公司司標(biāo)底和和合同金金額的，按按兩項(xiàng)中中差額最最大的部部分計(jì)算算，審計(jì)計(jì)的標(biāo)底底額低于于子公司司高于合合同金額額的，按按審計(jì)標(biāo)標(biāo)底與子子公司標(biāo)標(biāo)底之差差計(jì)算差差額。第二十條 工程項(xiàng)項(xiàng)目的事事中（期期間）審審計(jì)（一）、審審計(jì)范圍圍對工程項(xiàng)目目的合同同執(zhí)行情情況進(jìn)行行跟蹤審審計(jì)；對對設(shè)備材材料采購購合同的的履約進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督；對設(shè)設(shè)計(jì)（設(shè)設(shè)備）變變更及實(shí)實(shí)施的過過程進(jìn)行行審計(jì)；不定期期對施工工進(jìn)度及及進(jìn)度款款的支付付進(jìn)行審審計(jì)。（二）審計(jì)計(jì)內(nèi)容1、對工程程項(xiàng)目合合同執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤審計(jì)：抽查包包工包料料工程是是否有偷偷工減料料、降低低設(shè)備材材料質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)的的行為；抽查隱隱蔽工程程是否按按

20、國家規(guī)規(guī)定和公公司制度度及時(shí)進(jìn)進(jìn)行了檢檢查、驗(yàn)驗(yàn)收、簽簽證。2、對設(shè)備備材料采采購合同同的履約約進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督：抽抽查設(shè)備備材料的的品牌、規(guī)規(guī)格、型型號、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、試試驗(yàn)檢驗(yàn)驗(yàn)、交貨貨時(shí)間、驗(yàn)驗(yàn)收、付付款是否否符合合合同約定定等。3、對設(shè)計(jì)計(jì)（設(shè)備備）變更更及實(shí)施施的過程程進(jìn)行審審計(jì)：檢檢查設(shè)計(jì)計(jì)（設(shè)備備）變更更的審批批程序、造造價(jià)預(yù)算算、實(shí)施施情況。4、對施工工進(jìn)度及及進(jìn)度款款的支付付進(jìn)行抽抽查：審審核施工工進(jìn)度、進(jìn)進(jìn)度款支支付是否否按合同同約定，進(jìn)進(jìn)度款支支付是否否按規(guī)定定的審批批程序進(jìn)進(jìn)行。（三）審計(jì)計(jì)權(quán)限1、對合同同執(zhí)行情情況進(jìn)行行審計(jì)的的權(quán)限與與事前審審計(jì)相同同，權(quán)限限以外的的進(jìn)行

21、抽抽查。（四） 審審計(jì)要求求 1、被審審計(jì)單位位在接到到審計(jì)通通知書（見附附表3-5）后后，三天天內(nèi)準(zhǔn)備備好審計(jì)計(jì)要求提提供的資資料。 2、工程程進(jìn)度款款支付必必須填制制工程進(jìn)進(jìn)度款支支付審批批表（見附附表3-6），各各有關(guān)責(zé)責(zé)任人必必須按表表上要求求填寫。 3、審計(jì)計(jì)工作結(jié)結(jié)束后，審審計(jì)人員員與審計(jì)計(jì)事項(xiàng)直直接責(zé)任任人進(jìn)行行溝通，并并將初步步審計(jì)結(jié)結(jié)論向被被審計(jì)單單位主要要負(fù)責(zé)人人匯報(bào)，被被審計(jì)單單位相關(guān)關(guān)責(zé)任人人簽字確確認(rèn)。無無法達(dá)成成共識的的，由集集團(tuán)董事事長裁決決或由集集團(tuán)董事事長指定定的外部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)仲裁裁。（五）、審審計(jì)程序序1、合同執(zhí)執(zhí)行情況況跟蹤審審計(jì)：被被審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的所所有

22、合同同審計(jì)中中心必須須留存一一份復(fù)印印件按合同同約定進(jìn)進(jìn)行不定定期檢查查。2、施工進(jìn)進(jìn)度、進(jìn)進(jìn)度款支支付的審審核：檢檢查工程程項(xiàng)目的的實(shí)際進(jìn)進(jìn)度核對合合同約定定進(jìn)度審核工工程進(jìn)度度款的支支付。3、設(shè)計(jì)（設(shè)設(shè)備）變變更及實(shí)實(shí)施過程程審計(jì)：子公司司工程部部提出項(xiàng)項(xiàng)目變更更子公司司合約部部和審計(jì)計(jì)中心進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場場確認(rèn)子公司司合約部部編制變變更預(yù)算算審計(jì)中中心對變變更預(yù)算算進(jìn)行審審核后與與子公司司合約部部對審子公司司合約部部與施工工單位洽洽談審計(jì)中中心對變變更實(shí)施施情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。（六）審計(jì)計(jì)差額計(jì)計(jì)算：按按審計(jì)部部審后變變更預(yù)算算額低于于子公司司變更預(yù)預(yù)算額的的部分計(jì)計(jì)算。 第二十十一條 結(jié)算審審

23、計(jì)（一）范圍圍：對工工程造價(jià)價(jià)、設(shè)備備、材料料進(jìn)行結(jié)結(jié)算審計(jì)計(jì)，特殊殊情況（全全集團(tuán)內(nèi)內(nèi)無相關(guān)關(guān)專業(yè)技技術(shù)人員員的或趕趕工期）需要送外審的，報(bào)集團(tuán)董事長審批。（二）程序序：子公公司合約約部辦理理結(jié)算審計(jì)中中心審核核子公司司合約部部的結(jié)算算結(jié)果審計(jì)中中心與子子公司合合約部對對審，無無異議后后，子公公司分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽署署意見子公司司總經(jīng)理理簽字。（三）審計(jì)計(jì)差額計(jì)計(jì)算：按按審計(jì)中中心復(fù)審審額低于于子公司司結(jié)算額額部分的的差額進(jìn)進(jìn)行計(jì)算算。 第第二十二二條 工程項(xiàng)項(xiàng)目的事事后審計(jì)計(jì)（一）審計(jì)計(jì)范圍及及內(nèi)容：對工程程造價(jià)、設(shè)設(shè)備材料料進(jìn)行結(jié)結(jié)算審計(jì)計(jì)（包括括對設(shè)計(jì)計(jì)變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證證的最后后確認(rèn)）

24、。( 二 ) 審計(jì)計(jì)權(quán)限與事前審計(jì)計(jì)權(quán)限相相同，子子公司權(quán)權(quán)限內(nèi)的的項(xiàng)目，審審計(jì)中心心除進(jìn)行行抽查外外，可進(jìn)進(jìn)行事后后審計(jì)。( 三 ) 審計(jì)計(jì)要求1、凡有工工程項(xiàng)目目的子公公司，必必須在每每項(xiàng)工程程（無論論項(xiàng)目大大小）完完工的當(dāng)當(dāng)月末，編編制已完工工工程項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)細(xì)表（見附附表3-7），報(bào)報(bào)審計(jì)中中心備案案。2、審計(jì)中中心權(quán)限限內(nèi)的項(xiàng)項(xiàng)目，子子公司在在接到施施工單位位預(yù)決算算書后，按按規(guī)定時(shí)時(shí)限（見見下表）完完成結(jié)算算工作后后的第二二天，將將施工單單位和子子公司的的結(jié)算資資料報(bào)審審計(jì)中心心，審計(jì)計(jì)中心按按規(guī)定時(shí)時(shí)限（見見下表）完完成。項(xiàng) 目造 價(jià)時(shí) 限特 殊 項(xiàng)項(xiàng)目3-50萬萬6個(gè)工作日日5-

25、1000萬9個(gè)工作日日100萬以以上23個(gè)工作作日一 般 項(xiàng)項(xiàng)目10-1000萬27個(gè)工作作日100-5500萬萬32個(gè)工作作日500以上上50個(gè)工作作日裝修裝飾工工程5-1000萬23個(gè)工作作日100-5500萬萬27個(gè)工作作日500以上上45個(gè)工作作日零星（維修修）工程程3-10萬萬6個(gè)工作日日10-500萬9個(gè)工作日日50萬以上上13個(gè)工作作日設(shè) 備5-10萬萬7個(gè)工作日日10-200萬9個(gè)工作日日20萬以上上11個(gè)工作作日3、審計(jì)工工作結(jié)束束后，審審計(jì)人員員與被審審計(jì)單位位對審，相相關(guān)責(zé)任任人簽字字確認(rèn)。審審計(jì)人員員將初步步審計(jì)結(jié)結(jié)論向被被審計(jì)單單位主要要負(fù)責(zé)人人匯報(bào)，無無法達(dá)成成共識

26、的的，由集集團(tuán)董事事長裁決決或由集集團(tuán)董事事長指定定的外部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)仲裁裁。 4、送審審資料要要求1、工程程類A、施工合合同、設(shè)設(shè)備材料料采購合合同。B、施工單單位結(jié)算算書、子子公司審審核結(jié)算算書及鋼鋼筋下料料表、工工程量計(jì)計(jì)算式。 C、施工工圖及說說明、相相關(guān)職能能部門施施工圖建建審意見見書、圖圖紙會(huì)審審記錄、有有關(guān)項(xiàng)目目施工的的往來函函件、實(shí)實(shí)際施工工進(jìn)度表表、竣工工圖、設(shè)設(shè)計(jì)變更更通知書書、隱蔽蔽工程記記錄、工工程簽證證單及相相關(guān)資料料。D、分項(xiàng)工工程驗(yàn)評評記錄、開開工報(bào)告告、竣工工驗(yàn)收報(bào)報(bào)告及其其他相關(guān)關(guān)文件。2、設(shè)備備材料類類A、設(shè)備材材料匯總總表及市市場詢價(jià)價(jià)表。B、設(shè)備材材料出

27、廠廠合格證證及報(bào)驗(yàn)驗(yàn)單、監(jiān)監(jiān)理工程程師審驗(yàn)驗(yàn)意見報(bào)報(bào)告單。C、主要設(shè)設(shè)備試運(yùn)運(yùn)行記錄錄和專業(yè)業(yè)部門、監(jiān)監(jiān)理工程程師的檢檢測記錄錄。允許誤差項(xiàng)目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工工程材料零星（維修修）工程程允許誤差率率3%4%4%3%4%3%（四）審計(jì)計(jì)程序：子公司司按審計(jì)計(jì)部要求求報(bào)送有有關(guān)資料料審計(jì)部部進(jìn)行審審計(jì)審計(jì)部部與子公公司對審審，無異異議后，子子公司分分管副總總經(jīng)理簽簽署意見見子公司司總經(jīng)理理簽字。第五章 獎(jiǎng) 罰 第第二十四四條 公共部部分（一）獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)1、年底，審審計(jì)中心心根據(jù)對對各單位位歷次審審計(jì)的情情況進(jìn)行行評定，將將結(jié)果報(bào)報(bào)集團(tuán)董董事長審審定后，對對管理工工作的前前三名，分分別給予

28、予單位負(fù)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)，并并可作為為年度評評選先進(jìn)進(jìn)管理集集體的依依據(jù)。2、對舉報(bào)報(bào)了損害害公司利利益、違違反公司司規(guī)章制制度問題題的員工工，在嚴(yán)嚴(yán)格保密密的情況況下，視視挽回經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的大小小，給予予2000-20000元元的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。（二）處罰罰1、審計(jì)決決定通知知書下達(dá)達(dá)后，如如在一個(gè)個(gè)月之內(nèi)內(nèi)仍未執(zhí)執(zhí)行的，審審計(jì)部通通知財(cái)務(wù)務(wù)強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行，并并對拒不不執(zhí)行者者處1000-5500元元罰款。2、凡拒絕絕、拖延延、敷衍衍提供審審計(jì)資料料，給責(zé)責(zé)任人分分別處550-1100元元罰款。3、對拒絕絕和阻礙礙審計(jì)工工作的，給給責(zé)任人人分別處處2000-5000元罰罰款。4、被審計(jì)計(jì)單位提提供的審審計(jì)資

29、料料不全，又又拒不補(bǔ)補(bǔ)齊的，給給責(zé)任人人分別處處50-1000元罰款款。5、被審計(jì)計(jì)單位責(zé)責(zé)任人拒拒絕在審審計(jì)要求求的相關(guān)關(guān)資料上上簽字的的，給責(zé)責(zé)任人分分別處550-2200元元罰款。6、對不按按規(guī)定履履行工作作程序的的，未造造成損失失的，對對責(zé)任人人處500-2000元罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人全額賠賠償。7、被審計(jì)計(jì)單位弄弄虛作假假、徇私私舞弊，未未造成損損失的，對對責(zé)任人人處1000-5500元元罰款；造成損損失的，由由責(zé)任人人全額賠賠償；情情節(jié)嚴(yán)重重的，開開除或移移交司法法機(jī)關(guān)。8、審計(jì)人人員不按按規(guī)定履履行工作作程序的的，未造造成損失失的，對對責(zé)任人人處500-2000元

30、罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人全額賠賠償。9、 審計(jì)計(jì)人員工工作失誤誤，未造造成損失失，對責(zé)責(zé)任人每每次處550-2200元元罰款；造成損損失的，由由責(zé)任人人全額賠賠償。10、 審審計(jì)人員員徇私舞舞弊，未未造成損損失，對對責(zé)任人人每次處處1000-5000元罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人相應(yīng)賠賠償；情情節(jié)嚴(yán)重重的，開開除或移移交司法法機(jī)關(guān)。11、被審審計(jì)單位位和審計(jì)計(jì)人員無無特殊情情況未在在規(guī)定期期限內(nèi)完完成工作作任務(wù)，未未造成損損失的，對對責(zé)任人人處500-2000元罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人相應(yīng)賠賠償。 12、對違違規(guī)違紀(jì)紀(jì)行為，制制度中未未作明確確規(guī)定的的，由集集團(tuán)

31、總裁裁決定。 第二十五五條 管理審審計(jì)部分分（一）獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)1、經(jīng)審計(jì)計(jì)檢查，對對在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)，建立立和完善善了相關(guān)關(guān)管理制制度的單單位，經(jīng)經(jīng)制度建建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組評評定后，對對單位給給予20000-50000元獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。2、對積極極參與制制度建設(shè)設(shè)的個(gè)人人，經(jīng)審審計(jì)中心心提議，報(bào)報(bào)制度建建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組審審定后，給給予1000-5500元元獎(jiǎng)勵(lì)。3、經(jīng)審計(jì)計(jì)檢查，對對嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行制度度有典型型事例的的單位和和個(gè)人，給給予5000-110000元獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。（二）處罰罰1、被審計(jì)計(jì)單位未未在規(guī)定定時(shí)限內(nèi)內(nèi)，建立立和完善善相關(guān)制制度的，對對責(zé)任人人分別處處50-2000元罰款款。2、經(jīng)審計(jì)計(jì)多次檢檢查，制制度仍不不執(zhí)行到到位的，對對責(zé)任人人分別處處1000-5000元罰罰款。 第第二十六六條 財(cái)務(wù)審審計(jì)部分分（一）獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)1、對嚴(yán)格格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)制度度、維護(hù)護(hù)公司利利益的人人員