粵海國(guó)際酒店管理集團(tuán)有限公司內(nèi)部稽核審計(jì)制度-QDQY202306

1、內(nèi)部稽核（審計(jì)）制度第一章 總 則為加強(qiáng)內(nèi)部部稽核監(jiān)監(jiān)督，規(guī)規(guī)范內(nèi)部部稽核工工作，維維護(hù)企業(yè)業(yè)合法權(quán)權(quán)益，促促進(jìn)廉政政建設(shè)，保保證企業(yè)業(yè)健康發(fā)發(fā)展，根根據(jù)有關(guān)關(guān)審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則，結(jié)結(jié)合集團(tuán)團(tuán)的實(shí)際際情況，特特制定本本制度。內(nèi)部稽核（審審計(jì)）制制度是集集團(tuán)管理理制度的的重要組組成部分分。實(shí)行行經(jīng)常性的稽核核有利于于維護(hù)國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)法紀(jì)，促促進(jìn)集團(tuán)團(tuán)及附屬屬公司守守法經(jīng)營(yíng)營(yíng)，保證證集團(tuán)各各項(xiàng)規(guī)章章制度本制度適用用于集團(tuán)團(tuán)本部、辦辦事處和和各級(jí)附附屬公司司。本制制度所稱稱“集團(tuán)”是指廣廣東控股股有限公公司；“附屬公公司”是指集集團(tuán)持股股超過(guò)550%或或控制其其董事會(huì)會(huì)的公司司；“二級(jí)公公司”是指由由集團(tuán)控

2、控股的二二級(jí)公司司。第二章 稽核機(jī)機(jī)構(gòu)和人人員集團(tuán)設(shè)立稽稽核監(jiān)察察部?；吮O(jiān)察察部在集集團(tuán)董事事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下獨(dú)立立行使稽核（審計(jì)計(jì)）監(jiān)督督權(quán)，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)集集團(tuán)本部部及各附附屬公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理及及財(cái)務(wù)制制度執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行定期期、不定定期的監(jiān)監(jiān)督、核核查，對(duì)對(duì)二、三三級(jí)公司司負(fù)責(zé)人人進(jìn)行任任期經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審審計(jì)、離離任審計(jì)計(jì)、對(duì)重重要崗位位人員進(jìn)進(jìn)行輪休休稽核。稽核監(jiān)察部部向集團(tuán)團(tuán)董事長(zhǎng)長(zhǎng)、分管管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)負(fù)責(zé)并報(bào)報(bào)告工作作。二級(jí)級(jí)公司應(yīng)應(yīng)結(jié)合本本公司的的實(shí)際情情況設(shè)立立稽核部部（審計(jì)計(jì)部），稽稽核人員員行政上上隸屬二二級(jí)公司司，業(yè)務(wù)務(wù)主要受受集團(tuán)稽稽核監(jiān)察察部領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，向二二級(jí)公司司董事會(huì)會(huì)、集團(tuán)團(tuán)稽

3、核監(jiān)監(jiān)察部負(fù)負(fù)責(zé)并報(bào)報(bào)告工作作?；巳藛T應(yīng)應(yīng)當(dāng)忠于于職守，堅(jiān)堅(jiān)持獨(dú)立立、客觀觀、公正正的原則則，認(rèn)真真、嚴(yán)肅肅、謙虛虛、謹(jǐn)慎慎地執(zhí)行行稽核任任務(wù)，秉秉公維護(hù)護(hù)公司權(quán)權(quán)益?；巳藛T必必須嚴(yán)守守公司機(jī)機(jī)密，廉廉潔奉公公，不得得濫用職職權(quán)，謀謀取私利利，徇私私舞弊?；巳藛T必必須具備備相應(yīng)的的專業(yè)知知識(shí)和業(yè)業(yè)務(wù)能力力，認(rèn)真真鉆研業(yè)業(yè)務(wù)，不不斷提高高業(yè)務(wù)水水平和操操作能力力?；巳藛T辦辦理稽核核事項(xiàng)，若若與被稽稽核單位位或個(gè)人人有利害害關(guān)系，應(yīng)應(yīng)主動(dòng)回回避。被被稽核單單位或個(gè)個(gè)人也有有權(quán)申請(qǐng)請(qǐng)稽核人人員回避避。具體體回避的的事項(xiàng)，由由稽核監(jiān)監(jiān)察部決決定。稽核部門職職責(zé)集團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部依依據(jù)國(guó)家家法律、

4、法法規(guī)以及及集團(tuán)的的各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度、禁令令對(duì)集團(tuán)團(tuán)本部、辦辦事處和和附屬公公司的下下列事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行稽稽核：依法經(jīng)營(yíng)和和貫徹執(zhí)執(zhí)行集團(tuán)團(tuán)各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度的情況況；財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算的制制定和執(zhí)執(zhí)行情況況；財(cái)務(wù)收支的的真實(shí)性性、合法法性；內(nèi)部控制制制度的建建立、健健全和執(zhí)執(zhí)行情況況?；üこ添?xiàng)項(xiàng)目的審審批、招招標(biāo)、和和預(yù)算、決決算情況況；各類經(jīng)濟(jì)合合同、協(xié)協(xié)議的合合法性和和履行情情況；資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管管理情況況，負(fù)債債及或有有負(fù)債情情況，股股東權(quán)益益的安全全性、完完整性；離任審計(jì)；輪休稽核；集團(tuán)董事會(huì)會(huì)交辦的的其他稽稽核事項(xiàng)項(xiàng)；對(duì)違反有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和集集團(tuán)規(guī)章章制度的的行為，予予以制止止。對(duì)嚴(yán)重違反

5、反有關(guān)法法律、法法規(guī)和集集團(tuán)規(guī)章章制度的的行為，造造成嚴(yán)重重浪費(fèi)、損損失的單單位和個(gè)個(gè)人，提提出追究究責(zé)任的的建議。及時(shí)向集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)匯報(bào)稽稽核中發(fā)發(fā)現(xiàn)的、急急需解決決的重大大問(wèn)題。將稽核情況況、評(píng)價(jià)價(jià)、意見(jiàn)見(jiàn)、建議議等以“稽核報(bào)報(bào)告”的形式式呈報(bào)集集團(tuán)董事事會(huì)和稽稽核監(jiān)察察委員會(huì)會(huì)，抄送送相關(guān)二二級(jí)公司司董事會(huì)會(huì)。進(jìn)行后續(xù)稽稽核，對(duì)對(duì)被稽核核單位落落實(shí)“稽核報(bào)報(bào)告”提出的的建議、措措施和董董事會(huì)指指示的情情況進(jìn)行行跟進(jìn)檢檢查、監(jiān)監(jiān)督。稽核部門權(quán)權(quán)限集團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部有有以下權(quán)權(quán)限：核查被稽核核單位的的會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳冊(cè)、報(bào)報(bào)表、各各類單證證、契證證、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同（協(xié)協(xié)議）、董董事會(huì)決決議、辦辦

6、公會(huì)議議決議、工工作總結(jié)結(jié)等資料料；要求提供年年度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃或或預(yù)算，基基建工程程的審批批文件、預(yù)預(yù)算和決決算，項(xiàng)項(xiàng)目投資資的可行行性分析析、審批批文件及及有關(guān)資資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券及其他他實(shí)物財(cái)財(cái)產(chǎn)的保保管、使使用情況況；檢查空白業(yè)業(yè)務(wù)單證證如保險(xiǎn)險(xiǎn)單、銷銷售發(fā)票票等保管管和使用用情況；向與稽核事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的人員員（包括括董事會(huì)會(huì)成員）進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查、取證證。若有有需要，可可要求被被調(diào)查人人員在一一定的時(shí)時(shí)間內(nèi)（不不超過(guò)220個(gè)工工作日）遞遞交與口口述情況況相應(yīng)的的書面材材料；對(duì)與稽核事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的投資資項(xiàng)目、重重要的客客戶等進(jìn)進(jìn)行實(shí)地地調(diào)查、取取證。對(duì)違反有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和集

7、集團(tuán)規(guī)章章制度的的單位及及有關(guān)直直接責(zé)任任人提出出處理意意見(jiàn)，報(bào)報(bào)集團(tuán)董董事會(huì)或或其授權(quán)權(quán)和稽核核監(jiān)察委委員會(huì)審審定。監(jiān)督被稽核核單位執(zhí)執(zhí)行經(jīng)集集團(tuán)董事事會(huì)或其其稽核監(jiān)監(jiān)察委員員會(huì)審議議“稽核報(bào)報(bào)告”的有關(guān)關(guān)決議、決決定，及及其確認(rèn)認(rèn)或同意意“稽核報(bào)報(bào)告”提出的的有關(guān)處處理意見(jiàn)見(jiàn)和整改改措施?；朔绞交丝刹捎糜妙A(yù)告稽稽核或突突擊稽核核。集團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部定定期、不不定期對(duì)對(duì)稽核單單位進(jìn)行行例行稽稽核和專專向稽核核?！袄谢恕笔侵笇?duì)對(duì)被稽核核單位遵遵守法律律法規(guī)、集集團(tuán)規(guī)章章制度以以及財(cái)務(wù)務(wù)收支等等情況進(jìn)進(jìn)行全面面稽核；“專項(xiàng)稽稽核”是指根根據(jù)需要要對(duì)被稽稽核單位位某一方方面存在在的問(wèn)題題進(jìn)

8、行稽稽核?；瞬捎镁途偷鼗撕撕蛨?bào)送送稽核。除除后續(xù)稽稽核可被被實(shí)際情情況采用用報(bào)送稽稽核方式式外，其其他稽核核工作一一般采用用就地稽稽核?；斯ぷ骰境绦蛐蚣瘓F(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)或其稽稽核監(jiān)察察委員會(huì)會(huì)的授權(quán)權(quán)和部門門職責(zé)開開展稽核核（審計(jì)計(jì)）工作作。實(shí)施稽核前前，稽核核監(jiān)察部部門應(yīng)組組織好稽稽核力量量，成立立稽核小小組。如如自身稽稽核力量量不足，可可與有關(guān)關(guān)部門協(xié)協(xié)商，聯(lián)聯(lián)合組織織稽核力力量?；诵〗M組負(fù)責(zé)人人應(yīng)由稽稽核部門門人員承承擔(dān)。，稽核監(jiān)察察部應(yīng)在在稽核人人員進(jìn)駐駐被稽核核單位33個(gè)工作作日發(fā)出出書面通通知（突突擊稽核核除外），被被稽核單單位在接接通知后后應(yīng)準(zhǔn)備備

9、有關(guān)資資料，提提供工作作條件。稽稽核通知知書主要要包括下下列內(nèi)容容：，稽核依據(jù)、范范圍、內(nèi)內(nèi)容方式式和時(shí)間間。稽核組長(zhǎng)以以及其他他稽核人人員的名名單。要求被稽核核單位提提供資料料和清單單及其他他有關(guān)要要求。被稽核單位位及接受受調(diào)查人人員必須須如實(shí)向向稽核人人員反映映和提供供公司的的經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)情情況、資資料，不不得隱瞞瞞?；巳藛T可可采用檢檢查、監(jiān)監(jiān)盤、觀觀察、詢?cè)儐?wèn)及函函證、計(jì)計(jì)算、分分析性復(fù)復(fù)核等稽稽核方法法，充分分、適當(dāng)當(dāng)?shù)幕撕艘罁?jù)?；诵〗M應(yīng)應(yīng)在實(shí)施施必要的的稽核程程序后，以以稽核證證據(jù)為基基礎(chǔ)，形形成稽核核意見(jiàn)，出出具稽核核報(bào)告?！盎藞?bào)告告”應(yīng)實(shí)事事求是地地闡述被被稽核單單位的基

10、基本情況況、主要要債權(quán)債債務(wù)情況況、投資資項(xiàng)目情情況，客客觀、公公正地評(píng)評(píng)價(jià)其經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況和財(cái)務(wù)務(wù)狀況，指指出被稽稽核單位位存在的的問(wèn)題，提提出相應(yīng)應(yīng)的建議議、措施施?；藞?bào)告在在報(bào)董事事會(huì)及其其稽核檢檢查委員員會(huì)之前前，可將將“稽核報(bào)報(bào)告”稿或有有關(guān)部分分內(nèi)容，送送被稽核核單位征征詢意見(jiàn)見(jiàn)，被稽稽核單位位、人員員如有意意見(jiàn)，應(yīng)應(yīng)在收到到報(bào)告稿稿5天內(nèi)內(nèi)提出書書面意見(jiàn)見(jiàn)報(bào)稽核核監(jiān)察部部，或建建議雙方方當(dāng)面交交換意見(jiàn)見(jiàn)，稽核核監(jiān)察部部應(yīng)認(rèn)真真研究、復(fù)復(fù)核被稽稽核單位位、人員員和有關(guān)關(guān)部門的的意見(jiàn)。對(duì)重要事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行后后續(xù)稽核核，對(duì)于于稽核報(bào)報(bào)告提出出的建議議和整改改措施，被被稽核單單位應(yīng)認(rèn)認(rèn)真落實(shí)

11、實(shí)，將具具體情況況專題上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)并抄報(bào)報(bào)稽核監(jiān)監(jiān)察部備備案。稽稽核監(jiān)察察部在稽稽核報(bào)告告發(fā)出66個(gè)月內(nèi)內(nèi)，檢查查落實(shí)情情況?；耸马?xiàng)終終結(jié)，稽稽核人員員應(yīng)及時(shí)時(shí)將稽核核工作底底稿及有有關(guān)資料料連同稽稽核報(bào)告告分類整整理、歸歸檔、形形成稽核核檔案。稽核檔案應(yīng)應(yīng)按有關(guān)關(guān)保密規(guī)規(guī)定妥善善保管，嚴(yán)嚴(yán)控查閱閱范圍。查查閱稽核核檔案，應(yīng)應(yīng)經(jīng)稽核核監(jiān)察部部負(fù)責(zé)人人同意?；藱n案按按有關(guān)報(bào)報(bào)告報(bào)出出日期起起計(jì)，至至少保存存十年?；巳藛T掌掌握的與與稽核事事項(xiàng)有關(guān)關(guān)的資料料（包括括資料的的原件、復(fù)復(fù)印件和和儲(chǔ)存資資料的電電腦磁盤盤等）應(yīng)應(yīng)在稽核核事項(xiàng)終終結(jié)后全全部交給給稽核監(jiān)監(jiān)察部專專人存檔檔、保管管

12、。原件件依規(guī)定定須存放放在被稽稽核單位位，其經(jīng)經(jīng)該單位位主要負(fù)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)（對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)文件件、單位位而言）或或公司秘秘書（對(duì)對(duì)其他文文件而言言）、檔檔案文件件保管人人簽署證證實(shí)并證證明存放放地點(diǎn)的的復(fù)印件件交稽核核監(jiān)察部部專人存存檔、保保管。離任審計(jì)集團(tuán)附屬公公司、部部門行使使經(jīng)營(yíng)管管理權(quán)的的主要負(fù)負(fù)責(zé)人、各各辦事處處負(fù)責(zé)人人如因任任職期滿滿、提拔拔、辭（免免）職或或離（退退）休等等，須進(jìn)進(jìn)行離任任審計(jì)。集集團(tuán)人事事考核部部在下達(dá)達(dá)離任通通知時(shí)應(yīng)應(yīng)通知集集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部及相應(yīng)應(yīng)的公司司、部門門、辦事事處。集團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)集集團(tuán)有關(guān)關(guān)部門、辦辦事處和和二、三三級(jí)公司司主要負(fù)負(fù)責(zé)人

13、進(jìn)進(jìn)行離任任審計(jì)?；吮O(jiān)察部部應(yīng)按企企業(yè)所在在地的會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)、集集團(tuán)的規(guī)規(guī)章制度度和任務(wù)務(wù)計(jì)劃，對(duì)對(duì)離任人人任期內(nèi)內(nèi)履行經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任進(jìn)行審審計(jì)。離任審計(jì)內(nèi)內(nèi)容主要要包括離離任人任任期內(nèi)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理業(yè)績(jī)、存存在問(wèn)題題和應(yīng)承承擔(dān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。具體體內(nèi)容：審查資產(chǎn)的的管理和和保值增增值情況況；審核離任人人離職卸卸任時(shí)企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和任期期內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)效益益及其他他經(jīng)營(yíng)管管理業(yè)績(jī)績(jī)；評(píng)價(jià)離任人人任期內(nèi)內(nèi)計(jì)劃、預(yù)預(yù)算、任任務(wù)和其其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)的的完成情情況；審核離任人人任期內(nèi)內(nèi)重大的的經(jīng)營(yíng)管管理決策策、未了了經(jīng)濟(jì)合合同、法法律訴訟訟和遺留留問(wèn)題的的情況；評(píng)價(jià)離任人人任期內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)

14、內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的建立、健健全和執(zhí)執(zhí)行情況況；評(píng)價(jià)離任人人任期內(nèi)內(nèi)執(zhí)行有有關(guān)法律律、集團(tuán)團(tuán)各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度的情況況，離任任人履行行職責(zé)中中廉潔、忠忠誠(chéng)和勤勤勉方面面的情況況。審查財(cái)務(wù)收收支活動(dòng)動(dòng)的合法法性、合合規(guī)性；其他重要審審計(jì)的事事項(xiàng)；離任人應(yīng)在在接到離離任通知知后200個(gè)工作作日內(nèi)，向向上一級(jí)級(jí)公司稽稽核監(jiān)察察部和接接任人或或接管人人提交述述職報(bào)告告?；撕吮O(jiān)察部部接到述述職報(bào)告告后，根根據(jù)具體體情況成成立審計(jì)計(jì)小組，安安排離任任審計(jì)。 述職報(bào)報(bào)告應(yīng)包包括以下下內(nèi)容：任職時(shí)間及及上任時(shí)時(shí)企業(yè)的的基本情情況；離職時(shí)企業(yè)業(yè)基本情情況；任期內(nèi)完成成各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)情況；任期內(nèi)開展展業(yè)務(wù)，改改

15、善經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益等等主要業(yè)業(yè)績(jī)；任期內(nèi)是否否守法經(jīng)經(jīng)營(yíng)及遵遵守集團(tuán)團(tuán)的規(guī)章章制度；在對(duì)外投資資、擔(dān)保保、放賬賬、高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)和其他他業(yè)務(wù)中中有無(wú)失失誤，有有無(wú)造成成損失或或潛在損損失以及及本人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)責(zé)責(zé)任，應(yīng)應(yīng)吸取經(jīng)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)訓(xùn)；任期內(nèi)有無(wú)無(wú)利用職職權(quán)違規(guī)規(guī)獲取收收入和利利益；遺留問(wèn)題及及解決辦辦法和意意見(jiàn)；對(duì)公司今后后發(fā)展業(yè)業(yè)務(wù)和完完善管理理的意見(jiàn)見(jiàn)、建議議；其他需要說(shuō)說(shuō)明的事事項(xiàng)。自審計(jì)小組組進(jìn)點(diǎn)之之日起，原原則上應(yīng)應(yīng)在1個(gè)個(gè)月內(nèi)完完成現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審計(jì)檢檢查工作作。特殊殊情況的的，經(jīng)稽稽核監(jiān)察察部總監(jiān)監(jiān)同意可可適當(dāng)延延長(zhǎng)審計(jì)計(jì)時(shí)間。審計(jì)小組應(yīng)應(yīng)在完成成現(xiàn)場(chǎng)審審計(jì)工作作后的220個(gè)

16、工工作日內(nèi)內(nèi)提出審審計(jì)報(bào)告告。審計(jì)小組應(yīng)應(yīng)征求離離任人、接接任人的的意見(jiàn)，并并由離任任人、接接任人和和稽核監(jiān)監(jiān)察部簽簽字認(rèn)可可，若無(wú)無(wú)法達(dá)成成一致意意見(jiàn)，離離任人和和接任人人應(yīng)在接接到審計(jì)計(jì)報(bào)告55個(gè)工作作日內(nèi)提提交書面面意見(jiàn)，稽稽核監(jiān)察察部應(yīng)將將審計(jì)報(bào)報(bào)告連同同書面意意見(jiàn)呈交交集團(tuán)董董事會(huì)裁裁定。二級(jí)公司稽稽核監(jiān)察察部對(duì)有有關(guān)離任任人進(jìn)行行離任審審計(jì)，應(yīng)應(yīng)在進(jìn)行行前將審審計(jì)方案案報(bào)集團(tuán)團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部，若若有必要要，集團(tuán)團(tuán)稽核監(jiān)監(jiān)察部應(yīng)應(yīng)給與指指導(dǎo)、協(xié)協(xié)助，審審計(jì)結(jié)束束后，應(yīng)應(yīng)將審計(jì)計(jì)報(bào)告報(bào)報(bào)集團(tuán)稽稽核監(jiān)察察部備案案。重要崗位輪輪休稽核核集團(tuán)實(shí)行重重要崗位位強(qiáng)制輪輪休制度度，由稽稽核監(jiān)察察部門

17、實(shí)實(shí)施稽核核。輪休稽核對(duì)對(duì)象包括括：各級(jí)公司董董事長(zhǎng)、副副董事長(zhǎng)長(zhǎng)、總經(jīng)經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、董事事、總監(jiān)監(jiān)；集團(tuán)本部及及二級(jí)公公司各部部門正副副職，集集團(tuán)辦事事處主任任、副主主任；各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門、采購(gòu)購(gòu)部門、銷銷售部門門、投資資部門、建建設(shè)部門門等重要要崗位主主要負(fù)責(zé)責(zé)人；人事、稽核核部門認(rèn)認(rèn)為需要要輪休的的其他人人員。除集團(tuán)本部部各部門門、辦事事處重要要崗位、由由同級(jí)稽稽核部門門進(jìn)行輪輪休稽核核外上級(jí)級(jí)公司稽稽核部門門一般只只負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)下一級(jí)級(jí)公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行輪休稽稽核，其其他重要要崗位輪輪休人員員由同級(jí)級(jí)稽核部部門進(jìn)行行輪休稽稽核。一般情況下下，同一一公司或或部門無(wú)無(wú)論有多多少

18、人輪輪休，每每年只安安排一次次輪休稽稽核，由由稽核部部門根據(jù)據(jù)輪休計(jì)計(jì)劃與實(shí)實(shí)際情況況統(tǒng)籌安安排。當(dāng)年已經(jīng)進(jìn)進(jìn)行例行行稽核或或離任審審計(jì)的，輪輪休時(shí)可可不做稽稽核。輪輪休稽核核時(shí)間范范圍可追追溯至上上年度稽稽核基準(zhǔn)準(zhǔn)日止?；藘?nèi)容主主要包括括輪休對(duì)對(duì)象任職職期間的的經(jīng)營(yíng)管管理業(yè)績(jī)績(jī)、存在在問(wèn)題和和應(yīng)承擔(dān)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)班子輪輪休稽核核內(nèi)容參參照第七七章第三三十九條條。其它它重要崗崗位輪休休稽核內(nèi)內(nèi)容包括括；審核任職期期間執(zhí)行行有關(guān)法法律、法法規(guī)、集集團(tuán)各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)章制制度的情情況；評(píng)價(jià)任職期期間各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)部控控制制度度的建立立、健全全和執(zhí)行行情況；評(píng)價(jià)任職期期間對(duì)有有關(guān)計(jì)劃劃、預(yù)算算、任務(wù)務(wù)和其他他經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)的完完成情況況；審查任職期期間各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支活動(dòng)動(dòng)的合法法性、合合規(guī)性；審查任職期期間有無(wú)無(wú)利用職職權(quán)違規(guī)規(guī)獲取收收入和利利益。獎(jiǎng) 懲稽核（