《財政與稅收》-完整版課件

財政與稅收

國家收入財政收入財政支出稅收利潤債券收費含義、特征：種類：依法納稅：狀態(tài)盈余平衡赤字經(jīng)濟發(fā)展分配政策影響作用是促進---、具有促進---具有促進---強制性、無償性、固定性流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅原因、違反稅法的行為：經(jīng)濟建設(shè)科教文衛(wèi)行政國防社會保障債務(wù)支出（預(yù)算——決算）偷、騙、欠、抗第二環(huán)節(jié)抓考點1.國家財政2.征稅和納稅（1）財政及其作用（3）稅收及其種類（2）財政收入與支出（4）依法納稅是公民的基本義務(wù)一、國家財政考點1：財政及其作用考點2：財政收入與支出個人集體（企業(yè)）國家形式；影響因素財政支出盈余平衡赤字財政政策積極穩(wěn)健從緊財政收入財政狀況財政作用分配政策不合理國家財政過多，企業(yè)和個人收入減少；不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終不利于財政收入的增加。國家財政太少影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟的支持、調(diào)控力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。合理的分配政策保證國家財政收入穩(wěn)步增長，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展，提高人民生活水平。?思路分析：財政作用第一，財政是促進

、改善

的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小

差距，促進

公平，建立

體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動社會主義和諧社會。第二，國家財政具有促進

的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。第三，國家財政具有促進國民經(jīng)濟

的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求

與

保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受

制約時，政府可以采取

財政政策，通過

經(jīng)濟建設(shè)支出、

稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受

能力制約時，政府可以采取

財政政策，通過

財政支出，

稅收，

總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。擴張性財政政策緊縮性財政政策解決問題具體措施目的共性實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡需求不足需求過旺增加支出，減少稅收減少支出、增加稅收經(jīng)濟升溫經(jīng)濟降溫1.正確認(rèn)識財政與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系（1）經(jīng)濟發(fā)展對財政的影響（2）財政對經(jīng)濟發(fā)展的作用第一，具有促進資源合理配置的作用。第二，具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。第三，財政（政策）作為國家宏觀調(diào)控的重要手段之一，對促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展發(fā)揮了重要作用。是國家實行強有力宏觀調(diào)控的物質(zhì)基礎(chǔ)。注意：財政政策與貨幣政策的區(qū)別與聯(lián)系（見全品復(fù)習(xí)）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系?？偣┙o小于總需求——物價持續(xù)上漲：擴張性財政政策總供給大于總需求——物價持續(xù)下跌：緊縮性財政政策拓展分析：2.正確看待財政赤字（財政支出大于財政收入）（1）財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有害還是有利，關(guān)鍵要看財政、信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。而在經(jīng)濟發(fā)展過緩的情況下，適度的財政赤字還可以刺激經(jīng)濟的發(fā)展。（2）如財政連年赤字并且數(shù)額巨大，需要政府發(fā)行國債維持財政支出，就可能印發(fā)通貨膨脹，給經(jīng)濟發(fā)展帶來不利的影響。1.

（2010年高考·天津卷4）圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（）①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保證體系，改善人民生活③調(diào)控收支平衡，促使社會經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建生活環(huán)境Ａ.①③Ｂ.①④

C.②③

D.②④D課堂能力訓(xùn)練：2.（2011高考福建卷31）通貨膨脹一般是用居民消費價格指數(shù)（CPI）來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖10，下列說法正確的是A.在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率B.從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度C.從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D.在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給3.（2011高考浙江卷25）

2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財政支出，刺激需求增長4.（2009廣東A卷）2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達9500億元。這表明本年度我國

A．國債支出大于國債收入

B．財政收入大于財政支出

C．稅收支出大于稅收收入

D．財政支出大于財政收入5.（2011高考重慶卷24）2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國率先啟動公租房建設(shè)項目，并計劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設(shè)是①調(diào)控重慶市商品房價的重要手段②鞏固公有制經(jīng)濟主體地位的重要體現(xiàn)③財政對社會分配進行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn)④完善重慶市社會保險制度的重要內(nèi)容A.①③B.①④C.②③D.②④（1）加快西藏基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為經(jīng)濟的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；（2）促進科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)；（3）建立健全社會保障體系，提高人民生活水平。

中央一號文件指出，要把擴大農(nóng)村需求作為拉動內(nèi)需的關(guān)鍵舉措，公共財政向農(nóng)村傾斜、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、社會事業(yè)向農(nóng)村延伸，確保廣大農(nóng)民分享改革發(fā)展的成果。[來源:學(xué)+科+網(wǎng)]增加農(nóng)業(yè)補貼中央財政擬安排補貼資金1335億元，比上年增加60.4億元。進一步提高糧食最低收購價，繼續(xù)實施重要農(nóng)產(chǎn)品臨時收儲政策，讓農(nóng)民得到更多實惠。增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入中央財政擬安排“三農(nóng)”投入8183億元，比上年增加930億元，堅持財政支出優(yōu)先支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展，預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資優(yōu)先投向農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村民生工程，土地出讓收益優(yōu)先用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。完善農(nóng)村社會保障加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。農(nóng)村最低生活保障制度全面建立。（2010寧波鎮(zhèn)海）（20分）材料一：中央加強農(nóng)村建設(shè)的舉措（1）結(jié)合材料一，運用所學(xué)經(jīng)濟生活有關(guān)知識，說明財政在開拓農(nóng)村消費市場方面的作用。（10分）①財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。（2分）通過增加農(nóng)業(yè)補貼，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民的消費能力。（2分）增加財政投入，完善農(nóng)村社會保障制度，減輕農(nóng)民后顧之憂，增加農(nóng)村消費需求。（2分）②財政具有促進資源合理配置的作用。（2分）財政增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入，加大在農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的支出比重，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，這是開拓農(nóng)村消費市場的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2分）二、征稅和納稅考點3：稅收及其種類考點4：依法納稅是公民的基本義務(wù)稅含義基本特征及相互關(guān)系稅種納稅違反稅法的表現(xiàn)依法納稅（1）強制性：指稅收是依國家政治權(quán)力強制征收的（不交受罰）。（2）無償性：不返還，也不對納稅人付代價。（3）固定性：通過法律的形式，預(yù)先規(guī)定征收對象和稅率。（征稅時有章可循（稅法）。稅法變，則稅率等變）特征關(guān)系:()1.無償性——要求它具有（）

2.強制性和無償性——決定了它必須有（）不可分割強制性固定性稅收的種類——增值稅（屬于流轉(zhuǎn)稅）（1）征稅對象：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的（）。（2）納稅人：在我國境內(nèi)：__________的單位和個人等。（3）____稅率：___

%(4）計算：增值稅=________×__％—____________（5）作用：A避免對一個經(jīng)營額_____征稅;

B防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)_________;

C促進生產(chǎn)________的和體現(xiàn)_________；

D增加________.增值額銷售貨物17比例商品銷售額上環(huán)節(jié)已繳稅金17重復(fù)偷稅漏稅專業(yè)化公平競爭財政收入稅收的種類——個人所得稅（屬于所得稅）（1）征稅對象:()（2）納稅人：

A從我國_____取得收入的個人；

B（）從我國_____取得收入的個人。（3）稅率：實行_____稅率和比例稅率。（6）作用：A調(diào)節(jié)_______、實現(xiàn)_______

B增加_________;。（4）計算方法（5）顯著特點：“_________________________________”個人所得額

如：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；偶然所得；利息、股息所得；稿費境內(nèi)境外在我國境內(nèi)居住滿一年累進高收入者多納稅，低收入者少納稅收入公平財政收入注意：增值稅與個人所得稅的征稅對象、納稅人、作用及計算征稅對象納稅人作用增值稅個人所得稅增值額境內(nèi)生產(chǎn)加工修理進口的單位和個人免重復(fù)征稅，防偷漏稅有利于---個人所得從境內(nèi)外取得所得的人財政的重要來源，調(diào)配，公平的有效手段本企業(yè)商品銷售額×稅率，減去上一經(jīng)營環(huán)節(jié)已納稅金增值稅：企業(yè)增值額×稅率個人所得稅：超額累進稅率扣除基數(shù)，分段計算違反稅法的幾種行為違反稅法行為判斷方法偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅表現(xiàn)（含義）有意：欺騙、隱瞞、不繳、少繳超過納稅期限而拖欠稅款用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠拒不繳稅偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿，進行虛假的納稅申報不按時繳納虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害

帶有暴力手段

依法納稅的原因：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強是以每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。態(tài)度：公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。1.（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④課堂能力訓(xùn)練：2.（2011高考廣東卷24）圖7描述的是某品牌奶粉的需求曲線由D1左移到D2。下列事件中能導(dǎo)致這種變動關(guān)系的是A.該奶粉生產(chǎn)商供應(yīng)減少B.政府提高了商品消費稅C.居民收入水平大幅上升D.該奶粉檢測出有害物質(zhì)3.（2010學(xué)年杭州二模）2011年全國“兩會”召開前夕，溫家寶總理在與網(wǎng)民的交流中明確表示今年要上調(diào)個稅起征點，并將此作為給老百姓辦的一件實事。上調(diào)個稅起征點①能減輕工薪階層稅負(fù)②使各階層的生活福利都得到改善③有利于擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟增長④有利于調(diào)節(jié)個人收入，消除收入差距A．①③B．②④C．②③D．①④4.（2010山東）依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為①公民的去哪里與義務(wù)是同意的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性①③B.①②C.②④D.③④5.（09全國）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得