ED 應(yīng)收賬款審計(jì)底稿模版

目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。

被審計(jì)單位：,,XXX公司,索引號(hào)：,,ED,

項(xiàng)目：,,應(yīng)收賬款,財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,2012/12/31,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

,,,,,,,

序號(hào),底稿目錄,,索引號(hào),模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供參考程序表,,ED,參考,,

2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,ED,必須執(zhí)行,,

3,應(yīng)收賬款審定表,,ED1,必須執(zhí)行,,

4,應(yīng)收賬款明細(xì)表,,ED2-1,必須執(zhí)行,,

5,應(yīng)收賬款賬齡分析表,,ED2-2,必須執(zhí)行,,

6,應(yīng)收賬款指標(biāo)分析表,,ED2-3,參考,項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際情況選擇部分或者全部指指標(biāo)進(jìn)行分析,

7,函證樣本量及樣本確定過程,,ED3-1,必須執(zhí)行,,

8,發(fā)函情況表,,ED3-2,必須執(zhí)行,,

9,應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,,ED3-3,必須執(zhí)行,,

10,審計(jì)人員親自前往詢證工作記錄,,ED3-4,必須執(zhí)行,親自前往詢證時(shí)適用,

11,往來詢證函(1),,ED3-5,參考,提供二個(gè)參考表格，可選擇其一使用,

12,往來詢證函(2),,ED3-5,參考,,

13,應(yīng)收賬款函證結(jié)果調(diào)節(jié)表,,ED3-6,必須執(zhí)行,回函不符時(shí)適用,

14,應(yīng)收賬款余額前10名重點(diǎn)測(cè)試匯總表!A1,,ED4-1,必須執(zhí)行,二者可能交叉，只需要做一次即可,

15,應(yīng)收賬款交易前10名重點(diǎn)測(cè)試匯總表!A1,,ED4-2,必須執(zhí)行,,

16,應(yīng)收賬款函證替代及重點(diǎn)檢查（1）,,ED4-3,參考,對(duì)存在①當(dāng)被審計(jì)單位管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證程序時(shí)；②針對(duì)最終未回函或者認(rèn)為回函不可靠的賬戶等情況③重要客戶（余額、發(fā)生額前N名）應(yīng)執(zhí)行此程序。表一為從銷售合同到賬的檢查方式，表二為從賬到支持性文件檢查方式，可二選一或二者均執(zhí)行,

17,應(yīng)收賬款函證替代及重點(diǎn)檢查（2）,,ED4-3,必須執(zhí)行,,

18,應(yīng)收大額客戶分析,,ED4-4,參考,當(dāng)重點(diǎn)客戶檢查發(fā)現(xiàn)回款異常情況下適用,

19,關(guān)聯(lián)方交易檢查及分析表,,ED5,參考,存在關(guān)聯(lián)方交易時(shí)適用，可以將應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)結(jié)合一并檢查，并與營(yíng)業(yè)收入、存貨底稿進(jìn)行核對(duì),

20,細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過程,,ED6-1,參考,,

21,應(yīng)收賬款細(xì)節(jié)測(cè)試,,ED6-2,必須執(zhí)行,如果應(yīng)收賬款函證替代及重點(diǎn)檢查已經(jīng)能代表總體的話，可以考慮不執(zhí)行，如果不能代表總體應(yīng)考慮執(zhí)行,

22,應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)算過程,,ED7-1,必須執(zhí)行,,

23,單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試應(yīng)收賬款測(cè)試表,,ED7-2,必須執(zhí)行,存在需要進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試情況下必須執(zhí)行,

24,壞賬準(zhǔn)備本期轉(zhuǎn)回(核銷)金額檢查表,,ED7-3,參考,存在轉(zhuǎn)回（轉(zhuǎn)銷）情況下必須執(zhí)行,

23,應(yīng)收賬款披露表（上市公司適用）,,ED8,參考,考慮審計(jì)過的信息是否滿足披露要求,