如何做好行政單位出納工作總結(jié)

歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！歡迎閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！感謝閱讀本文檔，希望本文能對您有所幫助！如何做好行政單位出納工作總結(jié)

總結(jié)

行政單位出納工作總結(jié)

行政單位出納，與企業(yè)、事業(yè)單位出納工作一樣。主要工作內(nèi)容包括：貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。|||(3)認真登日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。|||(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務。

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算;低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結(jié)算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。|||(2)核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。

(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管。|||(3)負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

4、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期核對庫存、與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

工作總結(jié)結(jié)構(gòu)：

總結(jié)的正文

和其他應用文體一樣，總結(jié)的正文也分為開頭、主體、結(jié)尾三部分，各部分均有其特定的內(nèi)容。1.開頭

總結(jié)的開頭主要用來概述基本情況。包括單位名稱、工作性質(zhì)、主要任務、時代背景、指導思想，以及總結(jié)目的、主要內(nèi)容提示等。作為開頭部分，應以簡明扼要的文字寫明在本總結(jié)所包括的期限內(nèi)的工作根據(jù)、指導思想以及對工作成績的評價等內(nèi)容。它是工作總結(jié)的引言，便于把下面的內(nèi)容引出來，只要很短|||總結(jié)文本的一段文字就行了。2.主體

這是總結(jié)的主要部分，內(nèi)容包括成績和做法、經(jīng)驗和教訓、今后打算等方面。這部分篇幅大、內(nèi)容多，要特別注意層次分明、條理清楚。

主體常見結(jié)構(gòu)

工作總結(jié)主體部分常見的結(jié)構(gòu)形態(tài)有三種。要根據(jù)實際需要選擇好。

第一，縱式結(jié)構(gòu)。就是按照事物或?qū)嵺`活動的過程安排內(nèi)容。寫作時，把總結(jié)所包括的時間劃分為幾個階段，按時間順序分別敘述每個階段的成績、做法、經(jīng)驗、體會。這種寫法主要以工作回顧連帶談及經(jīng)驗教訓?；旧鲜前垂ぷ髡归_的程序和步驟，分段說明每個步驟和階段的工作倚況，夾敘夾議地引出相應的經(jīng)驗教訓。這樣寫，主要著眼于工作過程的回顧。這種寫法的好處是事物發(fā)展或社會活動的全過程清楚明白。|||第二，橫式結(jié)構(gòu)。按事實性質(zhì)和規(guī)律的不同分門別類地依次展開內(nèi)容，使各層之間呈現(xiàn)相互并列的態(tài)勢。這種寫法的優(yōu)點是各層次的內(nèi)容鮮明集中。

第三，縱橫式結(jié)構(gòu)。安排內(nèi)容時，即考慮到時間的先后順序，體現(xiàn)事物的發(fā)展過程，又注意內(nèi)容的邏輯聯(lián)系，從幾個方面總結(jié)出經(jīng)驗教訓。這種寫法，多數(shù)是先采用縱式結(jié)構(gòu)，寫事物發(fā)展的各個階段的情況或問題，然后用橫式結(jié)構(gòu)總結(jié)經(jīng)驗或教訓。具體寫法是總結(jié)經(jīng)驗教訓為主，用工作回顧闡明經(jīng)驗教訓。一般是先歸納和提煉出幾條經(jīng)驗或教訓，分別展開論述，把工作過程、工作辦法、取得的成效等等穿插在里面寫，使經(jīng)驗和教訓看起來更加充實。但是這樣寫，整個工作回顧會被拆開來分別為闡明觀點服務，顯得零散。為了彌補這一不足，可以在第一部分基本情況中適當加以詳述，使人對工作概貌有一個總的了解。|||主體部分的外部形式，有貫通式、小標題式、序數(shù)式三種情況。

貫通式適用于篇幅短小、內(nèi)容單純的總結(jié)。它像一篇短文，全文之中不用外部標志來顯示層次。

小標題式將主體部分分為若干層次，每層加一個概括核心內(nèi)容的小標題，重心突出，條理清楚。

序數(shù)式也將主體分為若干層次，各層用“一、二、三……”的序號排列，層次一目了然。主體常見內(nèi)容

(1)工作回顧。要詳細地敘述工作任務、完成的步驟、采取的措施和取得的成效、存在的問題。特別是對步驟和措施，要寫得詳細、具體，對取得的成效要表達得形象、生動。在寫工作回顧的過程中，還要有意識地照應到下一部分的經(jīng)驗教訓，使之順理成章地引出來，不至于造成前后不一的感覺。

(2)經(jīng)驗教訓。應從工作回顧中很自然地歸納提煉出采。一定要寫得豐富、充實，并選用具體事例適當?shù)卣归_議論。使總結(jié)出來的經(jīng)驗和教訓，有論點，有論據(jù)，有血有肉，鮮明生動，確實能給人以啟發(fā)和教益。|||結(jié)尾

結(jié)尾是正文的收束，應在總結(jié)經(jīng)驗教訓的基礎(chǔ)上，提出今后的方向、任務和措施，表明決心、展望前景。這段內(nèi)容要與開頭相照應，篇幅不應過長。有些總結(jié)在主體部分已將這些內(nèi)容表達過了，就不必再寫結(jié)尾。結(jié)語部分。主要寫明的打算，也只需寫很短的一段話。寫得長了，反而沖淡了主題?？偨Y(jié)正文寫完以后，應該在正文的右下方(指橫行文字)，寫上總結(jié)單位的名稱和總結(jié)的年月日。

||||||

內(nèi)容僅供參考

第2篇：如何做好出納工作

如何做好出納工作？

一般公司出納的工作：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋”現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得”坐支”.

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

出納工作的工作內(nèi)容：

1.管好現(xiàn)金

2.管好支票,貸記憑證等重要銀行票據(jù)

3.登好現(xiàn)金帳

4.每月按時去報稅

5.配合人事部去交社保金

出納如何保證現(xiàn)金正確無誤？

你要弄一本現(xiàn)金日記賬，就是說，買一個現(xiàn)金日記賬的賬本，每一筆收入和支出都要根據(jù)單據(jù)登在上面，自己經(jīng)常要把登記的東西與自己的現(xiàn)金余額對一下。這樣就容易發(fā)現(xiàn)錯誤。

現(xiàn)金記賬關(guān)鍵的內(nèi)容是：

1、日期，

2、摘要（指支出或收入的具體情況：比如XXX報銷什么，到銀行提現(xiàn)金等），

3、收入金額或支出金額，

4、現(xiàn)金余額。

到月底有個本月合計，寫上你本月全部收入數(shù)，全部支出數(shù)，寫上你的本月最后一天的現(xiàn)金余額。

你如果每筆收入與支出都根據(jù)憑據(jù)登賬的話，應該不會發(fā)生錯誤的。如果報銷人沒有發(fā)票或收據(jù)，你就不能讓他報銷?；蚴亲钇鸫a叫那個人寫個收條。

你如果只是寫了個支出，你又沒有憑證，會計當然不會認可的。

做出納工作并不難，關(guān)鍵是要細心些，自己經(jīng)常核對一下就行了。

第3篇：怎么做好出納工作

做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng)。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù)。

首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。

其次，要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務領(lǐng)導審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

出納人員長年與現(xiàn)金和銀行存款打交道，出現(xiàn)長款或短款是難免的。但是要把差錯率降至最低并徹底杜絕，這就要求出納人員于日常結(jié)算時，在“細心”和“認真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補齊。有果必有因。當發(fā)現(xiàn)長款時，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會計上有句俗語，叫做“虛長實短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應當認真查對賬目，看是否記賬、結(jié)賬有誤。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務有錯嗎？要按制度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。經(jīng)反復核對賬單，仍無結(jié)果時，暫作掛賬處理。如果發(fā)生了短款，應冷靜地回憶發(fā)生過的現(xiàn)金收付業(yè)務。出納員應有一個記事認人的職業(yè)習慣，當天發(fā)生的收付業(yè)務應當在人的特征上、收款付款的金額上、票面面額上有所留意。同時要認真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現(xiàn)金另有放處；五看是否有人借了款，條據(jù)存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應按財務制度規(guī)定，報告會計主管，請會計人員

幫助查找。有時還真能在賬簿數(shù)字或算珠上自我迷惑，經(jīng)過別人核對后立即改正。若實在查找不出來，可暫作掛賬處理。

日常工作里，對于出納工作中出現(xiàn)長款或短款現(xiàn)象，通常采取的處理原則是：（1）屬于技術(shù)性的差款和一般責任事故的差款，經(jīng)過及時查找確實無法核對時，可按規(guī)定的審批手續(xù)處理。即長款歸公，短款報損，不得以長款補短款。（2）屬于當事者工作不負責任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應追究其經(jīng)濟責任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴重的要給予行政處分。（3）屬于責任人監(jiān)守自盜、侵吞公款，或挪用公款的，應以貪污論處，直至追究其刑事責任。根據(jù)財務制度規(guī)定，對于發(fā)生的長款或短款，必須查明原因，方可處理。在原因查明前，應由責任人出具“現(xiàn)金長短款審批表”，經(jīng)主管會計簽署意見予以證明，主管財務的領(lǐng)導同意后，先記入“應收款”或“應付款”賬戶（或“內(nèi)部往來”賬戶），待查明原因批準后再進行結(jié)轉(zhuǎn)，記入“其他收入”或“其他支出”賬戶。

出納業(yè)務處于財會工作的“前沿哨所”，其位置之重要可想而知。因此，出納員在崗位上要慎之又慎，認真細心。這就要求出納員除了在具體操作中增加復審復核外，還要及時進行現(xiàn)金賬目與庫存現(xiàn)金的核對清點，做到日清月結(jié)。即每項業(yè)務終了，應立即將現(xiàn)金賬目與結(jié)存情況進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯立即查找；每日將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進行核對；定時將現(xiàn)金日記賬余額與“現(xiàn)金”總賬賬戶余額核對相符，并清查月末庫存現(xiàn)金金額，以達到賬存與實存相符?？傊?，做出納工作，貴在腦勤、手勤、腿腳勤，這“三勤”做到了，才能勝任本職業(yè)務。

收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

1.應根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應于傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(shù)（號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號碼牌”（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入帳。

（2）現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”（應注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：

（1）現(xiàn)金支出帳。

（2）現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回“號碼牌”（應注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。

出納事務

（一）券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

（二）其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

（1）往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

（2）每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。

2.庫存：

（1）現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收（付）的款項應辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，并應于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

（1）金庫內(nèi)外門應備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管：凡與業(yè)務有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用：

（1）領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

6.銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

7.號碼牌的使用：

（1）“號碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應編列號碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號碼牌”予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號碼牌”時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應即予以注銷。

（4）“號碼簿”隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款?！疤柎a牌”經(jīng)管員應將其號碼登記備查。

（5）號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：顧客遺失時，應查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。以上兩種情形發(fā)生時，并應通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

（6）“號碼牌”應以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應注意事項：

1.凡與業(yè)務無關(guān)的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應俟兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會