中煤收付管理辦法規(guī)定規(guī)定

中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司收付管理辦法北大縱橫管理咨詢(xún)公司2002年10月目錄TOC\o"1-3"\h\z§1總則目的為加強(qiáng)中國(guó)煤炭進(jìn)出口公司（下文簡(jiǎn)稱(chēng)公司）資金費(fèi)用管理，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)資金費(fèi)用的收付，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，節(jié)約費(fèi)用支出，壓縮不合理開(kāi)支，特制定本管理辦法。適用范圍本管理辦法適用于所有與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)資金和費(fèi)用的收付，適用人員為公司所有員工。公司下屬子公司和控股子公司可以參照?qǐng)?zhí)行。主要名詞定義及范圍界定資金本管理辦法的資金是指與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各種收入及支出、籌資活動(dòng)各種收入及支出、投資活動(dòng)收入及支出等。比如各種貨款、貸款、對(duì)外投資、運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、增值稅等（注1：預(yù)算中所列之管理費(fèi)用以外的其它款項(xiàng)均界定為資金）。費(fèi)用本管理辦法的費(fèi)用是指列入公司年度預(yù)算中的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、低值易耗品、各種固定管理費(fèi)用、工資、保險(xiǎn)及附加等。收付本管理辦法的收付是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)資金和費(fèi)用的收取和支付。資金費(fèi)用收付管理的原則全面預(yù)算原則公司所有資金、費(fèi)用的收付都必須納入預(yù)算，按預(yù)算使用。授權(quán)審批原則凡納入公司預(yù)算范圍，經(jīng)公司預(yù)算審批后的各項(xiàng)資金和費(fèi)用的收付，視同已經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批。合法使用原則公司各項(xiàng)資金、費(fèi)用的收付必須遵守國(guó)家、公司所在地的各項(xiàng)相關(guān)政策方針、法律、法規(guī)以及公司和中國(guó)煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。經(jīng)濟(jì)性原則公司資金的收付應(yīng)遵守經(jīng)濟(jì)性原則，盡量降低資金使用成本，提高資金使用效率，加速資金的周轉(zhuǎn)。

§2資金費(fèi)用計(jì)劃資金計(jì)劃月度資金計(jì)劃的提報(bào)公司各部門(mén)按照公司年度資金預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求提報(bào)本部門(mén)的月度資金計(jì)劃。月度資金計(jì)劃的匯總總經(jīng)理工資部和財(cái)務(wù)部匯總公司各部門(mén)的月度資金計(jì)劃，根據(jù)公司的資金狀況，進(jìn)行全公司范圍內(nèi)的資金計(jì)劃平衡，擬訂公司月度資金計(jì)劃。月度資金計(jì)劃的審批總經(jīng)理組織相關(guān)人員對(duì)公司月度資金計(jì)劃進(jìn)行審批并向公司各部門(mén)下達(dá)審批后的月度資金計(jì)劃。審批后的月度資金計(jì)劃視同公司年度資金預(yù)算的分月資金預(yù)算。費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃嚴(yán)格按照公司年度管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。公司員工在費(fèi)用使用中應(yīng)例行節(jié)約，嚴(yán)禁浪費(fèi)，不得超支。

§3資金費(fèi)用支付預(yù)算內(nèi)資金支付步驟支付申請(qǐng)公司員工根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)預(yù)算內(nèi)的資金支付應(yīng)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，并附上相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)。具體內(nèi)容如下：支付貨款需要提供以下文件：采購(gòu)合同銷(xiāo)售合同訂單審批表付款申請(qǐng)表付款申請(qǐng)表貨款結(jié)算單入庫(kù)單增值稅票、專(zhuān)用繳款書(shū)售匯通知單（進(jìn)口煤業(yè)務(wù)才有）支付運(yùn)費(fèi)需要提供以下文件：運(yùn)費(fèi)合同運(yùn)費(fèi)發(fā)票提單付款申請(qǐng)表支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)需要提供以下文件：倉(cāng)儲(chǔ)合同發(fā)票付款申請(qǐng)表支付保險(xiǎn)費(fèi)需要提供以下文件：保險(xiǎn)費(fèi)合同發(fā)票付款申請(qǐng)表支付服務(wù)費(fèi)需要提供以下文件：居間合同發(fā)票付款申請(qǐng)表支付關(guān)稅、增值稅需要提供以下文件：對(duì)方催款通知發(fā)票付款申請(qǐng)表支付投資款需要提供以下文件:投資項(xiàng)目合同或協(xié)議付款申請(qǐng)表支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)資金支付的《付款申請(qǐng)單》及相關(guān)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行審核，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后交公司分管副總經(jīng)理審閱，簽字。具體內(nèi)容如下：審查合同審查合同訂立的合法性和可行性，審查合同的訂立是否經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的主管副總等批準(zhǔn)。審查結(jié)算單根據(jù)合同審查結(jié)算單計(jì)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，實(shí)際盈虧情況。審查定單審批表審查訂單審批表內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)。審查發(fā)票和專(zhuān)用繳款書(shū)審查發(fā)票和繳款書(shū)所載名稱(chēng)是否為本公司，是否加蓋有“統(tǒng)一發(fā)票專(zhuān)用章”；審查發(fā)票和繳款書(shū)所寫(xiě)的數(shù)量、金額是否正確；審查發(fā)票和繳款書(shū)所寫(xiě)的貨物名稱(chēng)是否正確；審查發(fā)票和繳款書(shū)所開(kāi)具的日期是否正確；審查發(fā)票和繳款書(shū)是否加蓋財(cái)務(wù)章和人名章審查付款申請(qǐng)表審查付款申請(qǐng)表內(nèi)容填寫(xiě)是否完整，是否依據(jù)核決權(quán)限核準(zhǔn)，支付方式是否符合合同的約定。審查入庫(kù)單采購(gòu)貨物運(yùn)到后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)貨物的品名、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量驗(yàn)收后，應(yīng)繕制入庫(kù)單，在審核《付款申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)根據(jù)合同對(duì)入庫(kù)單進(jìn)行審核。支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和公司分管副總經(jīng)理審閱后的《付款申請(qǐng)單》交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審核付款事項(xiàng)、金額是否在公司資金計(jì)劃之內(nèi)；審核付款方式是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，相應(yīng)的附件是否完整；根據(jù)審核結(jié)果和公司帳戶(hù)的資金情況對(duì)《付款申請(qǐng)單》簽署審批意見(jiàn)，決定是否批準(zhǔn)付款。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請(qǐng)單》交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，由出納負(fù)責(zé)資金的具體支付。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支付步驟支付申請(qǐng)公司員工根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、支付應(yīng)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、支付的《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。審核該管理費(fèi)用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項(xiàng)的發(fā)生是否經(jīng)過(guò)主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項(xiàng)本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定審核所發(fā)生的管理費(fèi)用是否真實(shí)：包括人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)；審核所附的各種原始單據(jù)是否真實(shí)：包括人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)以及單據(jù)本身的真假等支付審批經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。審核該管理費(fèi)用發(fā)生是否合規(guī)、合法：包括事項(xiàng)的發(fā)生是否經(jīng)過(guò)主管負(fù)責(zé)人同意或經(jīng)公司認(rèn)可，事項(xiàng)本身是否符合公司相關(guān)規(guī)定；審核所附的各種原始單據(jù)是否真實(shí)：包括人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)以及單據(jù)本身的真假等；審核管理費(fèi)用發(fā)生的事項(xiàng)、金額是否在公司管理費(fèi)用預(yù)算之內(nèi)，是否符合公司規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)超標(biāo)現(xiàn)象。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，由出納負(fù)責(zé)費(fèi)用的具體支付。預(yù)算外資金費(fèi)用支付支付申請(qǐng)公司員工根據(jù)資金費(fèi)用的實(shí)際支付需要，對(duì)預(yù)算外的資金費(fèi)用支付應(yīng)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)的原始單據(jù)。支付審核業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)資金費(fèi)用支付的《付款申請(qǐng)單》進(jìn)行初步審核，然后交公司分管副總經(jīng)理審閱；經(jīng)公司分管副總經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》進(jìn)行復(fù)核。支付審批經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后的《付款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交公司總經(jīng)理審批。支付執(zhí)行經(jīng)審批后的《付款申請(qǐng)單》和《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，由出納負(fù)責(zé)費(fèi)用的具體支付。

§4資金費(fèi)用收付統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控資金收入統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)每旬對(duì)資金的收入情況分業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)于未按計(jì)劃到達(dá)的資金，必須填制《催款通知書(shū)》，由業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)送給資金支付單位，催收資金盡快到帳。資金支付統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控公司業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)每旬對(duì)資金的支付情況分業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)于預(yù)算外的資金支付和未按預(yù)算支付的資金，必須詳細(xì)注明原因和相關(guān)的資金收取單位名稱(chēng)。費(fèi)用支付統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控公司各部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)每旬對(duì)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、支付情況分部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)于預(yù)算外的費(fèi)用支付和未按預(yù)算支付的費(fèi)用，必須詳細(xì)注明原因。資金費(fèi)用收付統(tǒng)計(jì)報(bào)表公司財(cái)務(wù)部每旬必須匯總公司各部門(mén)的資金費(fèi)用收付情況，分業(yè)務(wù)、分部門(mén)填寫(xiě)《公司資金費(fèi)用收付統(tǒng)計(jì)旬報(bào)表》

§5投融資管理投資活動(dòng)資金收入管理對(duì)于公司投資活動(dòng)取得的收益，公司財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)公司所投資的公司的贏余分配方案，核對(duì)投資收益金額，及時(shí)催收資金到帳并做相應(yīng)的帳務(wù)處理。投資活動(dòng)資金支出管理對(duì)于投資活動(dòng)的資金支出，必須有公司項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理人審核并經(jīng)公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)撥付。融資原則合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受?chē)?guó)家的宏觀調(diào)控；適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。融資渠道及審批程序向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款：由用款單位提出方案，交公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，然后呈公司分管副總經(jīng)理審閱，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交公司財(cái)務(wù)部和用款單位財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。資本市場(chǎng)融資和