公司財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)

第頁公司財(cái)務(wù)管理制度(通用15篇)公司財(cái)務(wù)管理制度1

裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是?？顚Ｓ?很多原來做的還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來做不下去,許多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是?？钣迷谘b飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度詳細(xì)主要有以下幾點(diǎn):

1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門,干脆對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門干脆受總公司財(cái)務(wù)部管理。

2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理方法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必需在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐?xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3、裝飾公司財(cái)務(wù)要?jiǎng)偤糜涃~,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律運(yùn)用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得運(yùn)用其它收據(jù)收款,用完一本剛好銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

5、各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。

6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格限制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特別狀況須要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、公司員工確因工作須要需備用金或周轉(zhuǎn)金,20xx元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特別狀況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。

8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性。

9、工資發(fā)放必需依據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核狀況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)狀況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人剛好歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避開公司的資金損失和沉淀，依據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

一、借款條件：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、選購(gòu) 物資、出差、參與會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可短暫向公司借款。

二、借款原則：

實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特別狀況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

三、借款程序

借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

四、還款期限

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必需到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

五、借款定額

各部門因業(yè)務(wù)往來或選購(gòu) 物資所需的借款定額不得超過該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參與會(huì)議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

七、其他借款

公司員工因個(gè)人緣由需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個(gè)月，特別狀況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)依據(jù)員工欠款狀況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。

公司財(cái)務(wù)管理制度3

一.總則

1為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證集團(tuán)戰(zhàn)略和目標(biāo)順當(dāng)落實(shí)，保障集團(tuán)資產(chǎn)的平安、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團(tuán)的發(fā)展，特制訂本制度.

2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：以集團(tuán)股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化.

3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容和任務(wù)：

3.1建立和健全集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理體制.包括組織機(jī)制、決策機(jī)制、內(nèi)部限制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息流轉(zhuǎn)機(jī)制等.

3.2制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則，包括各財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作規(guī)范和管理權(quán)限，詳細(xì)包括：

3.3投資融資和收益安排：其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“平安性、流淌性、收益性”的科學(xué)統(tǒng)一，詳細(xì)包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu)，綜合分析評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)與酬勞，幫助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的股利安排政策.

3.4通過系統(tǒng)的全面預(yù)算制度和配套的監(jiān)控體系，對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)作和資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)控，保證集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和效率，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值.

3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部限制系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證資產(chǎn)平安，降低成本限制的費(fèi)用.

3.6遵照國(guó)家法律法規(guī)要求，為各政府機(jī)構(gòu)和股東提交精確完整的財(cái)會(huì)信息.

4集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突，本制度未盡事項(xiàng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn).

二.財(cái)務(wù)管理體制

1集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制.集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作，在集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部詳細(xì)組織實(shí)施.各分公司的財(cái)務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財(cái)務(wù)管理部和總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)下，由其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，除接受總部財(cái)務(wù)管理部的檢查監(jiān)督外，還要主動(dòng)做好自查工作.

2財(cái)務(wù)管理工作的開展以總公司、各分公司財(cái)務(wù)部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)如下：

2.1建立健全財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本規(guī)制，包括：

2.1.1財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)體系和決策流程

2.1.2核心業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、制度流程

2.1.3財(cái)務(wù)部門的組織設(shè)置/權(quán)限安排/崗位責(zé)任制/人員聘請(qǐng)、考核、培訓(xùn)發(fā)展等

2.1.4企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設(shè)和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定

2.1.5培育和提倡符合公司文化導(dǎo)向的財(cái)會(huì)系統(tǒng)價(jià)值理念

2.2核心業(yè)務(wù)流程包括：

2.2.1財(cái)務(wù)系統(tǒng)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標(biāo)的制定流程

2.2.2嚴(yán)格遵循國(guó)家和集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益安排以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算業(yè)務(wù)；

2.2.3組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況；

2.2.4負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、客觀、精確、剛好地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現(xiàn)；

2.2.6集團(tuán)規(guī)定的重大業(yè)務(wù)審批制度

三.權(quán)限安排

1各經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司或集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成.

2審核責(zé)任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營(yíng)政策對(duì)詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進(jìn)行審核.

3審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營(yíng)利益原則對(duì)詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批.

4審核和審批權(quán)限人主要包括：

4.1集團(tuán)總部

4.1.1職能部門經(jīng)理：各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.2財(cái)務(wù)副總：分管各項(xiàng)業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.3總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.1.4總經(jīng)理辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策的原則.

4.1.5董事長(zhǎng)辦公會(huì)：依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責(zé)任機(jī)構(gòu).

4.2收入中心.收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司.

4.2.1各分公司：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.2各分公司職能部門負(fù)責(zé)人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.3各分公司總經(jīng)理：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對(duì)利潤(rùn)中心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行使審核或?qū)徟鷻?quán).

4.2.4此外，如在單項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機(jī)構(gòu)，分別在細(xì)則中描述.

4.3關(guān)于授權(quán)：各審批責(zé)任人可執(zhí)行臨時(shí)授權(quán)，向下或同級(jí)授權(quán)執(zhí)行審批責(zé)任；授權(quán)必需以書面形式說明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)對(duì)象和授權(quán)范圍（日期和內(nèi)容金額），以授權(quán)方親筆簽字為準(zhǔn)，特別狀況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補(bǔ).全部授權(quán)文件應(yīng)編號(hào)歸檔保存.

4.4財(cái)務(wù)開支審批一般原則：

4.4.1先下級(jí)，后上級(jí)；

4.4.2先定性審核，后定量核準(zhǔn)；

4.4.3先業(yè)務(wù)行政線，后財(cái)務(wù)線.

4.5財(cái)務(wù)開支審批要點(diǎn)：

4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實(shí)；

4.5.2單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否精確；

4.5.3是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購(gòu)置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收等，辦理財(cái)務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定.

4.6財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團(tuán)其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制訂.

4.7對(duì)審批權(quán)限中未能涉及的詳細(xì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性推斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一樣性原則.

4.8財(cái)務(wù)人員任職基本要求：

4.8.1極強(qiáng)的保密意識(shí)；

4.8.2仔細(xì)、細(xì)致、一絲不茍的工作作風(fēng)；

4.8.3忠于企業(yè)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

4.8.4工作穩(wěn)定性較強(qiáng)；

4.8.5具備與職位相適應(yīng)的財(cái)會(huì)專業(yè)技能和任職資格.

四.財(cái)務(wù)管理規(guī)則

1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團(tuán)戰(zhàn)略、遵從集團(tuán)統(tǒng)籌支配、滿意集團(tuán)資金須要為原則.

1.1.2長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧；平安性、流淌性、收益性兼顧.要慎重考慮公司的償債實(shí)力，避開因到期不能償債而陷入逆境.

1.1.3在限制融資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分利用各種融資渠道，權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運(yùn)作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標(biāo).要注意學(xué)習(xí)運(yùn)用各級(jí)政府及行業(yè)實(shí)惠政策，主動(dòng)爭(zhēng)取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2權(quán)益性籌資

1.2.1各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更.各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊(cè)資金的增減變動(dòng)應(yīng)經(jīng)本單位董事會(huì)批準(zhǔn)，并聘請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資后報(bào)集團(tuán)總部備案.

1.2.2合資企業(yè)在注冊(cè)或增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)督促全部股東遵照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和董事會(huì)要求，剛好、足額交付資本金，對(duì)未按時(shí)或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會(huì)作股權(quán)調(diào)整等處理，并報(bào)總部備案.

1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項(xiàng)目汲取的資金比照注冊(cè)資本進(jìn)行管理.

1.3債務(wù)性籌資

各分公司向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，剛好辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避開罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事務(wù)的發(fā)生.

1.4集團(tuán)控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)集團(tuán)審批：

1.4.1向其他單位和個(gè)人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時(shí)；

1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；

1.4.3向有收購(gòu)或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司限制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的學(xué)問產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等.

1.5集團(tuán)總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；%以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批.

1.6未經(jīng)集團(tuán)同意，集團(tuán)附屬單位之間不得相互拆借資金.

1.7集團(tuán)控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報(bào)集團(tuán)審批：

1.7.1集團(tuán)成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.7.2集團(tuán)成員單位之間長(zhǎng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬以下的，須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬－萬的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；

1.8各分公司應(yīng)在維護(hù)本單位信譽(yù)、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費(fèi)等方式融資.

1.9簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)考慮法律因素和對(duì)企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式.

2投資管理

2.1投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩種，長(zhǎng)期投資指持有時(shí)間打算超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨(dú)資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴(kuò)建與新項(xiàng)目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并持有時(shí)間不打算超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購(gòu)置不作為投資管理.

2.2集團(tuán)及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必需事先進(jìn)行可行性探討，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià).

2.2.1對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；

2.2.2對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；

2.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理實(shí)力能否滿意新的投資須要；

2.2.5投資收益；

2.2.6稅務(wù)論證.

2.3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資（含股權(quán)投資）項(xiàng)目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險(xiǎn)”的慎重看法編寫可行性探討報(bào)告，并召開包括由財(cái)務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參與的投資項(xiàng)目審評(píng)會(huì)，最終提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批.

2.4長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)一經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門、融投資部門應(yīng)主動(dòng)協(xié)作項(xiàng)目操作部門做好項(xiàng)目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項(xiàng)目所需資金的籌措、調(diào)度、資金運(yùn)用效果的跟蹤等工作.

2.5集團(tuán)內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項(xiàng)目立項(xiàng)后應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.

2.6原則上不對(duì)被投資單位供應(yīng)超出投資份額的借款、擔(dān)保.特別狀況需供應(yīng)的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，合資企業(yè)由其董事會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)必需要求被投資單位供應(yīng)反擔(dān)保或抵押物，供應(yīng)抵押物的，必需向政府有關(guān)部門辦理抵押登記.

2.7年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會(huì)決議及利潤(rùn)安排方案，主動(dòng)催收應(yīng)上繳利潤(rùn).

2.8被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時(shí)，剛好辦理驗(yàn)資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應(yīng)剛好辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續(xù).

2.9集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的運(yùn)用效率和收益，并遵循“風(fēng)險(xiǎn)第一、收益其次”的原則，企業(yè)從事短期投資必需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)（政府部門安排的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外）.

2.10被允許從事短期投資的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門要制定嚴(yán)密的內(nèi)部限制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)限制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)覺異樣狀況，剛好向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào).

2.11長(zhǎng)、短期投資的全部權(quán)不得登記在個(gè)人名下.

2.12投資審批權(quán)限：

2.12.1集團(tuán)控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團(tuán)公司（政府部門安排的國(guó)債認(rèn)購(gòu)任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì)確定.

2.12.2設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長(zhǎng)期投資，投資額萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)；投資額在萬元以上的投資由集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn).

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行申購(gòu)由集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，二級(jí)市場(chǎng)上投資則必需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn).

2.12.4通過資本市場(chǎng)實(shí)施并購(gòu)，須經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)批準(zhǔn).

2.12.5債權(quán)投資

1）國(guó)債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)，在萬元以內(nèi)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長(zhǎng)審批；萬元以上的，由董事會(huì)審批；在二級(jí)市場(chǎng)投資，無論金額大小均由集團(tuán)董事會(huì)審批；

2）原則上一般不得向集團(tuán)外企業(yè)供應(yīng)以獲得利息收益為目的貸款，特別狀況下，由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn).

2.12.6集團(tuán)總部及控股企業(yè)新項(xiàng)目投資萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事會(huì)審批.

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益狀況每年至少應(yīng)向集團(tuán)匯報(bào)一次.

2.12.8投資清理審批權(quán)限.權(quán)益性投資的清理須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批.

3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

3.1集團(tuán)定義單位價(jià)值（包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用）在元以上，運(yùn)用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對(duì)一些單價(jià)不足元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，依據(jù)管理須要也可列為固定資產(chǎn)，但需報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn).

3.2固定資產(chǎn)的安排與審批：

3.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置必需有請(qǐng)購(gòu)安排，具體說明安排購(gòu)置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價(jià)、購(gòu)置緣由等；

3.2.2非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)安排審批權(quán)限：

3.2.3集團(tuán)總部和各分公司固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)安排金額在萬元以下的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額為萬元－萬元的，須報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；金額在萬元以上的，須報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.

3.2.4固定資產(chǎn)的處置，如報(bào)廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn).

3.2.5詳細(xì)程序?yàn)椋焊鞣止鞠蚣瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請(qǐng)示報(bào)告，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同集團(tuán)其他職能部門商定處理看法，最終報(bào)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批.

3.2.6單個(gè)分公司報(bào)廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的，由集團(tuán)主管副總審批；萬元以上的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批.

3.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收：

3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)實(shí)行招標(biāo)或詢價(jià)的方式；

3.3.2固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”、“驗(yàn)收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，財(cái)務(wù)部門須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附（備）件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一樣后方能入帳；

3.3.3由于采納分期付款或其他緣由，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收并投入運(yùn)用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購(gòu)置固定資產(chǎn)審批報(bào)告”，“驗(yàn)收合格單”，并注明短暫未取得發(fā)票的緣由，預(yù)料取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責(zé)任人等，辦理暫估入帳手續(xù).已完工的在建工程，應(yīng)剛好辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

3.3.4購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等；遇特別狀況必需以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn).

3.4無形資產(chǎn)全部權(quán)和運(yùn)用權(quán)的購(gòu)買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方運(yùn)用必需經(jīng)過集團(tuán)批準(zhǔn).

3.5各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)遞延資產(chǎn)的帳面狀況和攤銷狀況進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的費(fèi)用性開支和消耗性支出按集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)政策剛好處理，依據(jù)資產(chǎn)實(shí)際收益狀況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避開遞延資產(chǎn)虛增.

3.6財(cái)務(wù)人員應(yīng)留意考慮費(fèi)用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，做出費(fèi)用資本化與否的選擇.

4貨幣資金及結(jié)算資金

4.1庫存現(xiàn)金管理

4.1.1各分公司現(xiàn)金的運(yùn)用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理方法》的規(guī)定，嚴(yán)格限制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特別狀況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必需取得對(duì)方的收款收據(jù)；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金.

4.1.2各分公司必需核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)剛好送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好平安保衛(wèi)措施.

4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，于其次天上班后剛好送存銀行.

4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必需檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，并視狀況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.

4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記.

4.1.6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)運(yùn)用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記.

4.1.7出納員必需做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明緣由后剛好處理.

4.1.8不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存.

4.1.9各企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或支配出納以外的其他人員每?jī)稍轮辽賹?duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，狀況異樣時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查.

4.1.10出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對(duì)帳單.

4.1.11現(xiàn)金支付范圍：

1）支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支；

2）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5）集團(tuán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特殊支出.

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)依據(jù)銀行對(duì)帳單細(xì)致核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其緣由，編制《銀行存款余額調(diào)整表》及其說明，交部門財(cái)務(wù)稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批.

4.2.2《銀行存款余額調(diào)整表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔.

4.2.3各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再運(yùn)用的帳戶應(yīng)剛好辦理銷戶手續(xù).

4.2.4各分公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章.各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán).

4.2.5財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并依據(jù)狀況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算.

4.2.6各分公司應(yīng)就臨時(shí)閑置資金通過通知存款、定存等方式獲得最大利息收益.

4.2.7款項(xiàng)支出須有牢靠依據(jù)，并符合以下原則.：

1）支出項(xiàng)目必需按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2）收到的資產(chǎn)必需經(jīng)檢查驗(yàn)收；

3）有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤.

4）已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款.

4.3結(jié)算資金管理

4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購(gòu)買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來.財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金運(yùn)用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲得資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算資金的管理.

4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目.各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭.

4.3.3各分公司對(duì)存貨銷售應(yīng)嚴(yán)格限制賒銷，對(duì)庫存積壓的存貨可實(shí)行降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價(jià)處理應(yīng)報(bào)經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準(zhǔn).

4.3.4各分公司應(yīng)建立必要的崗位責(zé)任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負(fù)全部責(zé)任.

4.3.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月向本公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門通報(bào)應(yīng)收帳款狀況，督促催收.對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)，要求有關(guān)人員查明緣由，實(shí)行措施追索.

4.3.6對(duì)于已實(shí)行多種措施，的確無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，假如超過國(guó)家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認(rèn)和集團(tuán)批準(zhǔn)，報(bào)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后作壞帳損失處理.債權(quán)雖然從財(cái)務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視狀況實(shí)行或接著實(shí)行法律途徑進(jìn)行追索.

4.3.7各分公司應(yīng)取得并妥當(dāng)保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件等.

4.3.8在支付應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)比照合同等細(xì)致復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款.

4.3.9財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)對(duì)債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進(jìn)行綜合分析，親密關(guān)注債務(wù)人的近況，對(duì)快過訴訟時(shí)效期的債權(quán)或償債實(shí)力趨弱的債務(wù)人應(yīng)剛好提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴(kuò)大.

4.3.10每個(gè)年度末，各分公司應(yīng)按集團(tuán)會(huì)計(jì)政策提取壞帳損失打算，并應(yīng)定期對(duì)壞帳損失做出處理.

4.3.11壞帳損失標(biāo)準(zhǔn)如下：

1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，的確無法追回；

2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)擔(dān)當(dāng)人，的確無法追回；

3）因故在訴訟時(shí)效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認(rèn)債務(wù)或雖承認(rèn)但基本不具備償債實(shí)力；

4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達(dá)三年以上，仍舊無法收回.

5）滿意上述條件之一，就應(yīng)列入壞帳損失.

4.3.12報(bào)批核銷壞帳時(shí)，應(yīng)具體說明債務(wù)人有關(guān)狀況、發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、拖欠緣由、催收狀況等.同時(shí)，還應(yīng)提交壞帳損失申請(qǐng)書，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可.

4.3.13壞帳損失審批權(quán)限：各分公司的壞帳損失核銷均應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的，由集團(tuán)總總經(jīng)理審批；其余由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.如債務(wù)人為與各級(jí)審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無論金額大小，一律由董事長(zhǎng)批準(zhǔn).

5存貨管理

5.1盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理：

5.2總額1萬元以內(nèi)的，由總部財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.詳細(xì)報(bào)批程序同固定資產(chǎn)的報(bào)批程序.

5.3外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元—萬元的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批；金額在萬元以上的，由集團(tuán)董事長(zhǎng)審批.

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按安排購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且選購(gòu) 與驗(yàn)收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各分公司依據(jù)詳細(xì)狀況自行確定；

5.4.2個(gè)人保管運(yùn)用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必需以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般采納一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采納分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理.

5.5各單位應(yīng)依據(jù)自身的詳細(xì)特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度.

6營(yíng)業(yè)收入管理

6.1各分公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入帳或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn).

6.2各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部限制制度.倉庫應(yīng)依據(jù)提貨憑證發(fā)貨；

6.3發(fā)生退貨時(shí)，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認(rèn)退貨緣由，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對(duì)方單位的收款憑據(jù).

公司財(cái)務(wù)管理制度4

1、依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和詳細(xì)規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、參加擬訂財(cái)務(wù)安排，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)安排的執(zhí)行狀況。

3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，精確、剛好地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和運(yùn)用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，詳細(xì)負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤(rùn)安排核算工作。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，幫助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。依據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的審查和報(bào)批工作。

9、剛好做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)剛好、牢靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

11、幫助部長(zhǎng)做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

公司財(cái)務(wù)管理制度5

公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。

其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效運(yùn)用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的剛好性和精確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和運(yùn)用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱私。

其次章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一樣，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一樣。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)仔細(xì)審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

為規(guī)范安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對(duì)安徽分公司的實(shí)際狀況，經(jīng)分公司會(huì)議探討確定制定本制度，詳細(xì)如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1：出差人員暫支差旅費(fèi)款，必需先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，每延遲一天扣其所報(bào)差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款。

2：公司員工一般不允許因私借款，如有特別緣由須要借款的，需注明理由和還款期限，1010元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1010元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視詳細(xì)狀況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3：試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其托付人負(fù)連帶責(zé)任。

4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視詳細(xì)狀況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。

二、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本年度業(yè)務(wù)拓展的須要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會(huì)議確定其報(bào)銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，假如雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報(bào)銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)選購(gòu) 員一名，負(fù)責(zé)選購(gòu) 日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購(gòu)買報(bào)銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購(gòu)。

3、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請(qǐng)示，如無特別狀況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、款待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報(bào)銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實(shí)支

每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般狀況下不得乘坐飛機(jī)，如有特別狀況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)銷款待費(fèi)的不得報(bào)銷餐費(fèi)。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷，無補(bǔ)貼。已報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷電話費(fèi)。

4、業(yè)務(wù)款待費(fèi)

款待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面對(duì)經(jīng)理上報(bào)批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未打算而在外款待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也須要兩人以上簽字證明。報(bào)銷必需供應(yīng)正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫清事由、請(qǐng)客對(duì)象、人數(shù)等，否則不允許報(bào)銷。

5、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

6、促銷費(fèi)

商場(chǎng)的促銷費(fèi)要依據(jù)與商場(chǎng)簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。

7、運(yùn)費(fèi)

倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對(duì)方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開單報(bào)銷（注明次數(shù)、金額）

8、費(fèi)用報(bào)銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以指責(zé)，開拓

公司財(cái)務(wù)管理制度7

各個(gè)建筑公司,財(cái)務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財(cái)務(wù)管理工作,首先要有效的財(cái)務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支安排;審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、協(xié)助帳剛好記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,限制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),協(xié)作工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本協(xié)助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必需分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必需對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作須要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特別狀況須要公司予以協(xié)作支付給第三者,必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)探討批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)探討批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差依據(jù)須要,由經(jīng)理確定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定修理點(diǎn),修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記運(yùn)用。

6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu) ,管理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作須要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一支配。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)101元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必需由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部干脆支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

其次章工程成本管理制度

1、公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)托付簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)料及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的選購(gòu) 供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行選購(gòu) ,確保設(shè)備材料剛好供應(yīng),主動(dòng)進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體限制工作。

⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,剛好精確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款安排。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參加工程造價(jià)的確定和最終決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度安排以及其他文件資料提出審核看法,并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款看法,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

⑵財(cái)務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,根據(jù)上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付運(yùn)用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

⑴公司本部運(yùn)用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,運(yùn)用及庫存狀況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,修理并制定相應(yīng)的措施、方法。

3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室依據(jù)公司發(fā)展須要編制財(cái)產(chǎn)選購(gòu) 安排及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可選購(gòu) 。

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及選購(gòu) 安排辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移運(yùn)用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必需進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必需有財(cái)務(wù)人員參與。

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧,損緣由,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)確定處理看法。

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),運(yùn)用部門應(yīng)查明緣由,照實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)難或其他不行抗力緣由造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,確定處理看法。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

(一)總則：

1．為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。

2．公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

1〉仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會(huì)計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程；

2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)安排，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

3〉主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

4〉編制信貸安排，主動(dòng)籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金；

5〉合理安排公司收入，剛好完成須要上繳的稅收及管理費(fèi)用；

6〉剛好報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)協(xié)作財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作；

7〉辦理公司交給的其他工作。

3．公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。

(二)崗位職責(zé)制度：

1．財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：

1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支安排、信貸安排；擬定資金籌措和運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效的運(yùn)用資金；

2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益；

3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，剛好向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；

4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

2．主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表；

2〉辦理信貸手續(xù)；

3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

4〉負(fù)責(zé)往來帳款的核對(duì)，剛好收取應(yīng)收帳款；

5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

3．財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：

1〉仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票運(yùn)用手續(xù)；

4〉主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，剛好編制銀行余額調(diào)整表；

5〉協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

4．財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

1〉仔細(xì)審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)；

2〉審核所附原始憑證的精確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)覺問題剛好向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理；

3〉剛好完成帳簿的登記工作；

4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作；

5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

(三)財(cái)務(wù)管理制度：

1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必需撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。

2．公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一支配。

3．財(cái)務(wù)人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必需在記帳憑證上簽字，所購(gòu)材料物資必需經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。

4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

對(duì)不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)覺問題應(yīng)剛好寫出書面報(bào)告，并懇求查明，做出處理。

6．財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必需與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

7．公司必需按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教化經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的款待費(fèi)由本單位自有資金列支。

8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。

9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。

10．公司依據(jù)利潤(rùn)總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行安排，其安排方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議確定。

(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

1．公司支票由出納員保管，支票運(yùn)用時(shí)必需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2．支票運(yùn)用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

3．支票運(yùn)用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

(五)現(xiàn)金管理制度：

l．現(xiàn)金運(yùn)用范圍：

1〉職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2〉個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3〉差旅費(fèi)；

4〉職工生活費(fèi)；

5〉1010元以下的零星開支。

2．支付1010元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必需填制“現(xiàn)金運(yùn)用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支??；

運(yùn)用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

4．各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

5．一切開支的單據(jù)，必需在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不賜予報(bào)銷。特別單據(jù)的費(fèi)用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。

6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。

（六)會(huì)計(jì)檔案管理制度：

1．凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

2．財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特別須要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以供應(yīng)查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

(七)福利報(bào)銷制度：

1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日?qǐng)F(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

3．職工在享受以上假期前必需提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

4．職工探親休假期滿，必需按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷來回車票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。

(八)懲罰制度：

1．出現(xiàn)下列狀況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

1〉超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

2〉用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；

4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

2．出現(xiàn)下列狀況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

1〉違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂；

2〉拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；

3〉偽造、變?cè)?、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；

4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物；

5〉弄虛作假、假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項(xiàng)；

6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭遇損失；

7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

3．為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰外，由公司對(duì)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人賜予罰款：

1〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng)，私立帳戶擅自支取收入款項(xiàng)坐支運(yùn)用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次賜予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

2〉各部室、分公司不按規(guī)定運(yùn)用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門懲罰外，由公司對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1010元以上罰款；

3〉財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人賜予500元以上罰款；

4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定運(yùn)用、保管發(fā)票；

丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》懲罰外，對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定剛好報(bào)表，對(duì)當(dāng)事人處每次500元罰款；

6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定安排資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50％賜予罰款；

7〉財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、有意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任外，由公司對(duì)其處以5000元以上罰款；

8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予懲罰的由公司依據(jù)情節(jié)賜予懲罰。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：

(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作;

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)安排、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;

(四)組織編制公司財(cái)務(wù)安排、成本安排、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)覺重大問題剛好向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果得到精確剛好反映。依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票運(yùn)用狀況;

(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;

(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并剛好到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

(九)按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);

(十一)樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

三、出納崗位責(zé)任：

(一)遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;

(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到全部賬目日清日結(jié)、精確無誤;

(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格限制費(fèi)用，做到有據(jù)可依;

(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;

(五)剛好辦理訂貨匯款、必需嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章，按規(guī)定運(yùn)用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。

四、庫管員崗位職責(zé)：

(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);

(二)保管商品、賬目清楚、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必需做到賬物相符;

(三)商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損狀況、發(fā)覺問題立即匯報(bào);

(四)常常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議;

(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對(duì)清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。

五、選購(gòu) 員崗位職責(zé)：

(一)嚴(yán)格根據(jù)公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)安排、促銷政策、嘉獎(jiǎng)、返點(diǎn)、廠家資源的駕馭、價(jià)格體系更新等必需做到了如指掌，落實(shí)到人;

(三)選購(gòu) 要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，限制降低選購(gòu) 成本，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng)，每年按肯定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時(shí)必需要了解當(dāng)前庫存狀況，在有庫存的狀況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

公司財(cái)務(wù)管理制度10

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支安排；審核各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、協(xié)助帳剛好記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本協(xié)助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一條總則：

（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增加公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本制度。

（二）公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的安排、限制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，主動(dòng)參加經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵?jǐn)_，保證企業(yè)利益不受損失。

其次條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金