XXXX年公司財(cái)務(wù)制度講解課件

2012年8月26日吳菊林公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)內(nèi)容交流2012年8月26日公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)內(nèi)容交流主要內(nèi)容一四三二

公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

核算單位運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)考核近年相關(guān)財(cái)稅政策運(yùn)用2012年資金支付流程主要內(nèi)容一四三二公司相關(guān)財(cái)制度分類（一）資金資產(chǎn)管理（二）日常費(fèi)用管理（三）隊(duì)伍組織管理（四）財(cái)務(wù)檔案管理（五）公司相關(guān)制度

一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度分類一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度1、內(nèi)部授信資金管理辦法；2、資金支付流程管理實(shí)施辦法；3、銀行賬戶管理實(shí)施辦法；4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法；5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法；6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法；7、固定資產(chǎn)管理辦法。資金資產(chǎn)管理一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別資一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別1、內(nèi)部授信資金管理辦法（1）目的與范圍——規(guī)范公司內(nèi)部授信資金使用；（2）申請(qǐng)使用授信資金條件

1）使用條件：

——在公司批準(zhǔn)授信額度內(nèi)

——重大合同或項(xiàng)目支持但經(jīng)公司評(píng)審特別批準(zhǔn)

2）資格條件

——經(jīng)營(yíng)情況正常

——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不低于3次

——逾期應(yīng)收款占比不超過10%

——無欠息事實(shí)1、內(nèi)部授信資金管理辦法（1）目的與范圍——規(guī)范公司內(nèi)部授信1、內(nèi)部授信資金管理辦法（3）授信資金內(nèi)容

1）公司內(nèi)部拆借資金

2）銀行核準(zhǔn)的綜合授信額度

——銀行借款

——委托貸款

——銀行承兌匯票

——銀行保函

——貿(mào)易融資：信用證、押匯、TT融資、打包貸款、其他等1、內(nèi)部授信資金管理辦法（3）授信資金內(nèi)容1、內(nèi)部授信資金管理辦法（3）職責(zé)分工1）公司：——確定本部及核算單位年度授信額度

——配置分類授信額度到位

——在本部之間統(tǒng)籌調(diào)劑授信資金

2）本部——審核核算單位授信資金申請(qǐng)使用

——審核核算單位超額度授信資金申請(qǐng)

——在核算單位之間統(tǒng)籌調(diào)劑授信資金

3）核算單位：——在批準(zhǔn)額度內(nèi)申請(qǐng)使用授信資金

——超額度授信資金的申請(qǐng)報(bào)批1、內(nèi)部授信資金管理辦法（3）職責(zé)分工1、內(nèi)部授信資金管理辦法（4）流程1）審批權(quán)限額度內(nèi)：

核算單位（申請(qǐng)）本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）本部執(zhí)行總裁（審批）超額度：核算單位（申請(qǐng)）本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）本部執(zhí)行總裁（審核）本部執(zhí)行董事（審批）公司執(zhí)行董事（核準(zhǔn)）1、內(nèi)部授信資金管理辦法（4）流程1、內(nèi)部授信資金管理辦法流程：2）核算單位申請(qǐng)內(nèi)容——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：·財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填列

·授信資金本息按期歸還可能性

·對(duì)授信資金監(jiān)管責(zé)任態(tài)度——核算單位責(zé)任人：·申請(qǐng)授信資金使用理由

·以個(gè)人資產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任擔(dān)保

·非全資子公司/關(guān)聯(lián)公司由關(guān)聯(lián)股東按股權(quán)比例提供連帶責(zé)任保證并出具擔(dān)保書1、內(nèi)部授信資金管理辦法流程：1、內(nèi)部授信資金管理辦法流程3）本部/公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容

——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是否符合要求

——本次申請(qǐng)授信是否在額度內(nèi)；若超額度，是否有風(fēng)險(xiǎn)

——有無到期本金未還現(xiàn)象，有無欠息現(xiàn)象

——按時(shí)償還可能性1、內(nèi)部授信資金管理辦法流程1、內(nèi)部授信資金管理辦法（5）發(fā)生內(nèi)部拆借資金注意事項(xiàng)：①發(fā)生內(nèi)部拆借資金時(shí)，各本部要考慮所屬法人主體，避免關(guān)聯(lián)交易；②內(nèi)部拆借資金關(guān)系只能在公司與本部、本部與所屬核算單位、公司與核算單位之間；禁止各本部之間和各核算單位之間直接發(fā)生拆借關(guān)系；③考慮大小股東權(quán)益，注意規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1、內(nèi)部授信資金管理辦法（5）發(fā)生內(nèi)部拆借資金注意事項(xiàng)：1、內(nèi)部授信資金管理辦法（6）授信資金管理臺(tái)賬及資料報(bào)備

1）核算單位編制并更新授信資金管理臺(tái)賬；

2）次月3日前核算單位上交臺(tái)賬和《授信資金使用統(tǒng)計(jì)表》至本部財(cái)務(wù)部，并支付利息

3）次月5日本部財(cái)務(wù)部上交《授信資金使用統(tǒng)計(jì)表》至公司審計(jì)部備案，并支付利息。1、內(nèi)部授信資金管理辦法（6）授信資金管理臺(tái)賬及資料報(bào)備1、內(nèi)部授信資金管理辦法（7）附件：①內(nèi)部授信資金使用申請(qǐng)表內(nèi)部授信資金使用申請(qǐng)表.doc②授信資金使用統(tǒng)計(jì)表授信資金使用統(tǒng)計(jì)表.xls1、內(nèi)部授信資金管理辦法（7）附件：2、資金支付流程管理實(shí)施辦法1）內(nèi)控原則（1）全面預(yù)算原則：月資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃（2）授權(quán)效率原則：授權(quán)支付手續(xù)、特別授權(quán)程序2）流程分類：公司、本部、核算單位2、資金支付流程管理實(shí)施辦法1）內(nèi)控原則2、資金支付流程管理實(shí)施辦法（3）相關(guān)內(nèi)容

1）個(gè)人公務(wù)借款余額、借款時(shí)間

2）費(fèi)用報(bào)銷或沖賬時(shí)間要求

3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：說明招待客戶單位、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、用餐人數(shù)及日期

4）的士費(fèi)：注明起訖地點(diǎn)、乘車事由及實(shí)報(bào)金額

5）公務(wù)用車費(fèi)用：維修清單、公里、油耗等

6）5元以上票據(jù)：報(bào)銷人需在后面簽名經(jīng)手。2、資金支付流程管理實(shí)施辦法（3）相關(guān)內(nèi)容

費(fèi)用報(bào)銷類別：招待費(fèi)用餐日期、客戶單位、招待事由、用餐人數(shù)（列示客戶幾人，公司幾人）、實(shí)報(bào)金額。例：10月8日,招待***局進(jìn)行***審計(jì)6人、共8人、費(fèi)用600元陸佰元整￥600.0020101010張三李四6費(fèi)用報(bào)銷類別：招待費(fèi)用餐日期、客戶單位、招待事由、用餐人數(shù)招待費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期招待費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期

費(fèi)用報(bào)銷類別：市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間、用車事由、起止地點(diǎn)、實(shí)報(bào)金額。例：10月9日上午10點(diǎn)急辦貸款業(yè)務(wù)，公司到工行北西辦，20元貳拾元整￥20.0020101010張三李四1費(fèi)用報(bào)銷類別：市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間、用車事由、起止地點(diǎn)、實(shí)報(bào)的士費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期，同時(shí)需注明起止地點(diǎn)及時(shí)間的士費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期，同時(shí)需

費(fèi)用報(bào)銷類別：汽車費(fèi)2010年7月份汽車費(fèi)叁佰元整￥300.0020101012張三李四1費(fèi)用報(bào)銷類別：汽車費(fèi)2010年7月份汽車費(fèi)叁佰元整汽車費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期油票：注明加油站名稱\證明人\臨時(shí)加油申請(qǐng)維修費(fèi)：附維修清單和同意維修報(bào)告公司汽車費(fèi)用汽車費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期油票：注明加3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（1）集團(tuán)帳戶的設(shè)置與管理

1）設(shè)置目的與范圍：現(xiàn)金池、公司范圍內(nèi)

2）帳戶設(shè)置：一級(jí)帳戶：工行北西支行、中行西湖支行

二級(jí)帳戶：南昌市工行北西支行、核算單位所在地工行中行西湖支行、核算單位所在地中行

3）帳戶權(quán)限：查詢權(quán)、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出權(quán)、審核權(quán)

4）職責(zé)分工：審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)帳戶的運(yùn)行管理

核算單位負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)維護(hù)、開戶或權(quán)限報(bào)批申請(qǐng)3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（1）集團(tuán)帳戶的設(shè)置與管理3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（2）帳戶類型及管理原則

1）經(jīng)營(yíng)結(jié)算戶（工行、中行等）

2）貸款戶

3）工程結(jié)算戶

4）納稅戶

5）社保戶

6）技改專戶實(shí)行零余額管理，工程戶在未中標(biāo)和項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)注銷3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（2）帳戶類型及管理原則實(shí)行零余額管3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（1）開立流程

1）經(jīng)營(yíng)結(jié)算戶、貸款戶、技改專戶開立流程

核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)）核算單位責(zé)任人（確認(rèn)）本部執(zhí)行總裁（審批）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核）公司總裁（核準(zhǔn)）審計(jì)部（備案）3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法（1）開立流程3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法2）工程結(jié)算戶開立流程項(xiàng)目主辦人（申請(qǐng)）核算單位銷售負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）核算單位責(zé)任人（審批）核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)）本部執(zhí)行總裁（確認(rèn)）審計(jì)部（備案）3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法2）工程結(jié)算戶開立流程3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法3）納稅、社保專戶開立流程核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)）核算單位責(zé)任人（審批）本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)）本部執(zhí)行總裁（確認(rèn)）審計(jì)部（備案）3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法3）納稅、社保專戶開立流程3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法4）網(wǎng)上銀行開辦與付款

①申請(qǐng)開辦網(wǎng)上銀行賬戶流程核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)）核算單位責(zé)任人（確認(rèn)）公司審計(jì)部（審核）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審批）公司總裁（核準(zhǔn)）公司財(cái)務(wù)部（備案）②附操作員和審核員名單，并簽訂密匙保管使用責(zé)任書。5）銷戶流程：同開戶流程。3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法4）網(wǎng)上銀行開辦與付款（1）銀行票據(jù)種類支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票保函信用證4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（1）銀行票據(jù)支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票保函信用證4、銀行票據(jù)類型簽發(fā)人地域范圍有效期業(yè)務(wù)范圍限制信用度支票企業(yè)同城10日內(nèi)無高-即期銀行本票銀行同城不超過2個(gè)月無高-即期銀行匯票銀行異地同城1個(gè)月內(nèi)無高-即期銀行承兌匯票企業(yè)異地同城最長(zhǎng)不超過6個(gè)月經(jīng)濟(jì)合同不確定-遠(yuǎn)期商業(yè)承兌匯票4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法票據(jù)類型簽發(fā)人地域范圍有效期業(yè)務(wù)范圍信用度支票企業(yè)同城10日（2）銀行票據(jù)的購置、保管和繳銷：

1）購置：出納負(fù)責(zé)、臺(tái)帳記錄；

2）保管：專柜存放、不得加印、印章分管；

3）繳銷：主管監(jiān)管、內(nèi)部存檔。（3）銀行票據(jù)的開具與使用：

1）開具：憑單執(zhí)行、不得虛開、作廢加??；

2）使用：相互簽收、背書蓋章、復(fù)印存檔4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（2）銀行票據(jù)的購置、保管和繳銷：4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試

（4）銀行票據(jù)開具流程圖申請(qǐng)人財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)人受票方提供申請(qǐng)憑據(jù)開票(申請(qǐng)人簽字領(lǐng)取）申請(qǐng)人回執(zhí)交財(cái)務(wù)部門收訖回執(zhí)所有支出都應(yīng)通過銀行結(jié)算而不允許現(xiàn)金支付4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（4）銀行票據(jù)開具流程圖申請(qǐng)人財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)1、增值稅專用發(fā)票2、增值稅普通發(fā)票國稅1、建筑安裝發(fā)票2、服務(wù)業(yè)發(fā)票3、租賃業(yè)發(fā)票4、運(yùn)輸發(fā)票5、旅游住宿發(fā)票6、餐飲發(fā)票7、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)票地稅1、行政事業(yè)單位專用收據(jù)2、公司統(tǒng)一印制收款收據(jù)收據(jù)（1）發(fā)票收據(jù)種類5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法1、增值稅專用發(fā)票國稅地稅1、行政事業(yè)單位專用收據(jù)收據(jù)（1）（2）發(fā)票收據(jù)要素

1）發(fā)票要素：日期/客戶名稱/納稅人稅號(hào)/開戶行/賬號(hào)/地址

/發(fā)生業(yè)務(wù)品名內(nèi)容/規(guī)格/數(shù)量/單價(jià)/稅率/金額/

稅額/開票人/復(fù)核人/發(fā)票專用章

2）收據(jù)要素：日期/客戶名稱/發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容/收款事由/金額/

開票人/復(fù)核人/財(cái)務(wù)專用章5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（2）發(fā)票收據(jù)要素5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法

（3）取得發(fā)票流程圖經(jīng)辦人物流部門財(cái)務(wù)部門稅務(wù)部門辦理入庫手續(xù)提供發(fā)票，入庫單入賬驗(yàn)單報(bào)稅取得收據(jù)流程圖經(jīng)辦人主管部門財(cái)務(wù)部門提供收據(jù)及相關(guān)憑證審核入賬5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（3）取得發(fā)票流程圖經(jīng)辦人物流部門財(cái)務(wù)部門稅務(wù)部門辦

（4）開具發(fā)票流程圖商務(wù)部門財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人客戶提供開票申請(qǐng)單開票(經(jīng)辦人簽字領(lǐng)取）經(jīng)辦人回執(zhí)交財(cái)務(wù)部門發(fā)票回執(zhí)開具收據(jù)流程圖經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人客戶提供申請(qǐng)單開具收據(jù)(經(jīng)辦人簽字領(lǐng)?。?、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法（4）開具發(fā)票流程圖商務(wù)部門財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人客戶提供開票開5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法

(5)違規(guī)責(zé)任：1）申請(qǐng)人/授權(quán)批準(zhǔn)人員：未按交易內(nèi)容形成的錯(cuò)假票，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的，按處罰額計(jì)罰；2）財(cái)務(wù)人員：錯(cuò)開的、未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的，按損失額的30%；3）業(yè)務(wù)人員：無正當(dāng)理由退回的，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%；4）財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)人員：審核不嚴(yán)或疏忽造成給不是一般納稅人開具，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%；5）責(zé)任當(dāng)事人：遺失發(fā)票的，按處罰金額的10—50%承擔(dān)；6）業(yè)務(wù)人員：合同、收款、發(fā)票單位不一致的，計(jì)罰100元，有損失的按原50%計(jì)罰，財(cái)務(wù)人員計(jì)罰50元；7）責(zé)任人：以物易物、以貨抵債、分配貨物，未有合同的，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%；8）責(zé)任人：收取虛假發(fā)票、收據(jù)的，責(zé)任人負(fù)擔(dān)全部責(zé)任。5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法

(5)違規(guī)責(zé)任：6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（1）內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)范圍：

1）拆借資金

2）各項(xiàng)稅金

3）品牌費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、社保費(fèi)

4）提供材料/產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作、資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓價(jià)款、租賃

5）內(nèi)部代付費(fèi)用：由公司職能幫核算單位墊付費(fèi)用，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、接待費(fèi)、汽車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、會(huì)場(chǎng)費(fèi)、工資福利費(fèi)、工會(huì)活動(dòng)費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（1）內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)范圍：6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（2）結(jié)算辦法：

1）拆借資金：按15%利率，季度結(jié)算；

2）各項(xiàng)稅金：按月申報(bào)結(jié)算稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加在次月10日支付；按季申報(bào)結(jié)算稅金-企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、兩金及其他在季度結(jié)束后的15日支付，逾期未交者，則自次日起計(jì)息

3）品牌費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、社保費(fèi)：社保費(fèi)在次月15日支付；研發(fā)費(fèi)和品牌費(fèi)在季度結(jié)束后的15日支付，否則自次日起計(jì)息

4）資產(chǎn)使用費(fèi)：據(jù)新考核方案計(jì)算的土地、廠房的使用費(fèi)按年度結(jié)算，年末（12月25日）結(jié)算支付，否則自次日起計(jì)息6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（2）結(jié)算辦法：6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法結(jié)算辦法：

5）提供產(chǎn)品/材料、勞務(wù)協(xié)作、資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓和租賃價(jià)款：結(jié)算單位之間以合同/協(xié)議或有效確認(rèn)憑證規(guī)定的價(jià)款和結(jié)算時(shí)間及時(shí)結(jié)算，逾期未付，則自次日起按內(nèi)部拆借資金利率的150%計(jì)息；

6）內(nèi)部代付費(fèi)用：月度確認(rèn)和結(jié)算。每月5日前由提供服務(wù)的代墊部門發(fā)出收款通知聯(lián)系函，使用單位在每月15日前確認(rèn)，20日前支付。對(duì)確認(rèn)的應(yīng)付而未按時(shí)支付款項(xiàng)從次日起按內(nèi)部拆借資金利率的150%計(jì)息。

7）付款一方遇到資金困難時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理拆借支付，否則以信用缺失在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，并加收資金占用費(fèi)。6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法結(jié)算辦法：6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（3）裁決程序——雙方存在爭(zhēng)議又協(xié)商無果的公司內(nèi)核算單位間的業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按合同執(zhí)行，到期應(yīng)付款由財(cái)務(wù)中心直接劃轉(zhuǎn)，若有異議由付款方向財(cái)務(wù)小組提出申訴，到期應(yīng)付的未付款項(xiàng)由付款方按年利率15%支付成本。6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法（3）裁決程序——雙方存在爭(zhēng)議又協(xié)商7、固定資產(chǎn)管理辦法1）管理方式（1）管理原則：誰使用，誰管理（2）管理部門：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)土地和房產(chǎn)實(shí)物管理、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算工作；質(zhì)量部負(fù)責(zé)設(shè)備實(shí)物管理（含研發(fā)過程形成設(shè)備）（3）制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則（4）設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，每年定期盤點(diǎn)。7、固定資產(chǎn)管理辦法1）管理方式7、固定資產(chǎn)管理辦法（2）固定資產(chǎn)的購置、調(diào)劑、處置購置

1）普通固定資產(chǎn)：立項(xiàng)預(yù)算制

2）技改項(xiàng)目：公司技改工程部招標(biāo)建造管理

3）特批程序：核算單位購置汽車、房產(chǎn)和單項(xiàng)采購超過10萬的其他固定資產(chǎn)，由本部執(zhí)行總裁審批和公司確認(rèn)；

4）大修視同購置管理7、固定資產(chǎn)管理辦法（2）固定資產(chǎn)的購置、調(diào)劑、處置7、固定資產(chǎn)管理辦法調(diào)劑

1）有償調(diào)劑

2）調(diào)劑價(jià)格：凈值；特殊資產(chǎn)：雙方協(xié)商確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)格

3）調(diào)劑手續(xù)：《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》7、固定資產(chǎn)管理辦法調(diào)劑7、固定資產(chǎn)管理辦法處置

1）正常報(bào)廢、非正常報(bào)廢、對(duì)外投資、出售、捐贈(zèng)

2）正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢：質(zhì)監(jiān)部門出具報(bào)告

3）報(bào)廢手續(xù)：《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》

申請(qǐng)報(bào)廢---審批報(bào)廢----公司商情部、質(zhì)量部和使用單位公開招標(biāo)拍賣----財(cái)務(wù)收款

4）核算單位無權(quán)自行對(duì)外投資、出售、捐贈(zèng)和抵押。上報(bào)公司總裁或股東會(huì)/董事會(huì)批準(zhǔn)。7、固定資產(chǎn)管理辦法處置7、固定資產(chǎn)管理辦法（3）分類與折舊（殘值率3%）

1）房屋建筑物30-35年

2）通用設(shè)備10年

3）辦公設(shè)備5年

4）專用設(shè)備10年

5）運(yùn)輸設(shè)備10年7、固定資產(chǎn)管理辦法（3）分類與折舊（殘值率3%）1）差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法；2）移動(dòng)通訊費(fèi)用管理辦法；3）公務(wù)卡使用管理辦法；4）員工私車補(bǔ)貼管理辦法；5）筆記本電腦管理辦法；6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法。日常費(fèi)用管理一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別日一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別限額包干節(jié)約歸己超支自理開支原則1、住宿費(fèi)2、伙食補(bǔ)助3、城市交通費(fèi)4、手機(jī)通訊費(fèi)包干范圍1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1、出差審批2、交通工具3、票據(jù)要求4、時(shí)間要求5、超標(biāo)審批標(biāo)準(zhǔn)其他要求1、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法限額包干開支原則1、住宿費(fèi)包干范圍1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1、出差審批1、事先報(bào)批乘坐飛機(jī)、火車軟臥、動(dòng)車一等座其中：往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用，可憑據(jù)報(bào)銷2、乘坐火車臥鋪2.1在車上過夜6小時(shí)以上；2.2連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)交通工具1、符合乘坐硬臥條件而未乘坐的，補(bǔ)硬座票的50%2、夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位超過6個(gè)小時(shí)的補(bǔ)貼20元乘車補(bǔ)貼1、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法交通工具乘車補(bǔ)貼1、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法

差旅費(fèi)20101017辦公室張三主辦上海辦理分公司登記事宜2010107201010938107南昌19:00上海7:00200360/24*50125200525

109上海19:00南昌7:00200200柒佰貳拾伍元整725.00張三李四差旅費(fèi)20101017辦公室張三主辦上海辦理分公司差旅費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期差旅費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期1）通訊費(fèi)補(bǔ)貼申請(qǐng)審批流程：任職部門負(fù)責(zé)人（預(yù)審）行政辦公部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）公司/本部/核算單位負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)）財(cái)務(wù)部（備案）2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法1、24

小時(shí)開機(jī)2、每晚10點(diǎn)之后打到震動(dòng)狀況3、盡快回復(fù)2）手機(jī)號(hào)碼管理未得到核算單位責(zé)任人同意，不得變更號(hào)碼。2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法1、24小時(shí)開機(jī)2）手機(jī)號(hào)碼管理未得到核算單位責(zé)任人同意，1、公司/本部高管人員2、核算單位責(zé)任人3、核算單位營(yíng)銷工作負(fù)責(zé)人800元/月1、公司/本部職能部門經(jīng)理2、核算單位營(yíng)銷管理人員3、核算單位營(yíng)銷崗位有明確銷售任務(wù)人員500元/月1、全體中層管理人員2、職位級(jí)次在4/5級(jí)以上人員其他獲準(zhǔn)人員300元/月50-150元/月2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法

（3）額度管理1、公司/本部高管人員800元/月1、公司/本部職能部門經(jīng)理

費(fèi)用報(bào)銷類別：通訊費(fèi)2010年9月份手機(jī)費(fèi)：96.00*70%=67.00陸拾柒元整￥67.0020101012張三李四1費(fèi)用報(bào)銷類別：通訊費(fèi)2010年9月份手機(jī)費(fèi)：96.00*7通訊費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期通訊費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期3、公務(wù)卡使用管理辦法（1）使用范圍：

1）可開支費(fèi)用：招待費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等

2）在具備刷卡條件下應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算3、公務(wù)卡使用管理辦法（1）使用范圍：3、公務(wù)卡使用管理辦法（2）開卡程序

1）確定開卡員工對(duì)象：公司高管、職能部門負(fù)責(zé)人、核算單位責(zé)任人和市場(chǎng)營(yíng)銷崗人員、出差接待較多人員

2）確定公務(wù)卡信用額度：5萬、2萬、1萬；不超過50天免息期

3）確定開卡受理行：由財(cái)務(wù)統(tǒng)一在招行辦理3、公務(wù)卡使用管理辦法（2）開卡程序3、公務(wù)卡使用管理辦法（3）結(jié)算流程

1）持卡人員進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)先行使用公務(wù)卡透支消費(fèi)，再到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)；

2）財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，先通過招行網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢公務(wù)卡消費(fèi)賬單信息；并與報(bào)銷票據(jù)比較；

3）財(cái)務(wù)部門核實(shí)無誤后將報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人招行一卡通上；

4）持卡人設(shè)置公務(wù)卡與一卡通雙卡綁定方式，系統(tǒng)自動(dòng)從一卡通劃轉(zhuǎn)公務(wù)卡消費(fèi)金額。3、公務(wù)卡使用管理辦法（3）結(jié)算流程1、與公司簽訂勞動(dòng)合同制2、擁有私人車輛3、主要用于工作交通補(bǔ)貼對(duì)象1、自用/公用的工作合計(jì)使用日不足當(dāng)月法定工作日的，取消當(dāng)月補(bǔ)貼；2、舞弊者取消當(dāng)年度補(bǔ)貼取消補(bǔ)貼（1）補(bǔ)貼對(duì)象4、員工私車補(bǔ)貼辦法補(bǔ)貼對(duì)象取消補(bǔ)貼（1）補(bǔ)貼對(duì)象4、員工私車補(bǔ)貼辦法1、公司/本部高管2、主持核算單位工作并實(shí)現(xiàn)年度利稅100萬的責(zé)任人3、年度收入5000萬且利稅500萬的核算單位班子成員中主抓市場(chǎng)營(yíng)銷/研發(fā)技術(shù)人員4、首次購車費(fèi)稅不低于15萬1200元/月1、公司其他核算單位責(zé)任人2、公司/本部職能部門負(fù)責(zé)人3、骨干核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和班子其他成員4、實(shí)現(xiàn)年度利稅100萬的核算單位主抓市場(chǎng)營(yíng)銷/研發(fā)技術(shù)人員5、首次購車費(fèi)稅不低于10萬800元/月司齡一年以上且外勤事務(wù)較多人員或經(jīng)公司特別批準(zhǔn)人員其他正式聘用員工500元/月300元/月北京、上海、深圳：1500元、1000元、600元（2）補(bǔ)貼額度4、員工私車補(bǔ)貼辦法1200元/月800元/月司齡一年以上且外勤事務(wù)較多人員或經(jīng)除特別事由外1、不得再報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鲎廛囐M(fèi)2、不宜再申請(qǐng)公車個(gè)人出行享受補(bǔ)貼人員1、核算單位財(cái)務(wù)部門建立私車檔案，含購車時(shí)間、車輛品牌、車輛購置費(fèi)稅、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等2、私車補(bǔ)貼申請(qǐng)獲批后，應(yīng)及時(shí)備案公司總裁辦建檔與備案1、核算單位按月造冊(cè)發(fā)放2、憑車輛相關(guān)費(fèi)用票據(jù)報(bào)銷1、按《公司車輛租用計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》補(bǔ)償2、公司/本部高官和核算單位責(zé)任人不享受補(bǔ)償，但可據(jù)實(shí)報(bào)銷燃油費(fèi)和路橋費(fèi)等發(fā)放與報(bào)銷私車公用（3）相關(guān)規(guī)定4、員工私車補(bǔ)貼辦法除特別事由外享受補(bǔ)貼人員建檔與備案1、核算單位按月造冊(cè)發(fā)放發(fā)審計(jì)部審計(jì)1、公車費(fèi)用2、交通費(fèi)用3、私車補(bǔ)貼審計(jì)對(duì)侵占行為處以相應(yīng)額度10倍處罰，并停止補(bǔ)貼享受處罰1、車輛檔案材料不齊；2、享受補(bǔ)貼車主，工作期間未經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)外借他人或家人使用，取消當(dāng)年度補(bǔ)貼取消補(bǔ)貼（4）審計(jì)處罰4、員工私車補(bǔ)貼辦法審計(jì)部審計(jì)審計(jì)處罰取消補(bǔ)貼（4）審計(jì)處罰4、員工私車補(bǔ)貼辦法1、公司/本部高層2、公司/本部職能部門負(fù)責(zé)人3、核算單位責(zé)任人應(yīng)配置1、公司/本部核算單位骨干市場(chǎng)營(yíng)銷人員2、公司/本部核算單位骨干工程技服人員其他需要配置人員核算單位責(zé)任人確認(rèn)可配置本部執(zhí)行總裁審批后配置適用對(duì)象5、筆記本電腦管理辦法應(yīng)配置其他需要配置人員核算單位責(zé)任人本部執(zhí)行總裁適用對(duì)象5、7000元，超支報(bào)批購置標(biāo)準(zhǔn)行政管理部門1、購置審批/更換審批2、價(jià)格審核3、承諾書4、入庫單備案1、備案后報(bào)銷1/3，每滿一個(gè)使用年度報(bào)銷1/32、無線上網(wǎng)費(fèi)用經(jīng)責(zé)任人審批后報(bào)銷70%1、內(nèi)部調(diào)動(dòng)：由新任職單位/部門承擔(dān)2、離職：后續(xù)額度不報(bào)銷;若是主動(dòng)離職，提前報(bào)銷額度歸還公司報(bào)銷工作異動(dòng)5、筆記本電腦管理辦法7000元，購置標(biāo)準(zhǔn)行政管理部門備案1、備案后報(bào)銷1/3，每行政管理部門建立管理臺(tái)賬1、購置信息2、報(bào)銷信息3、持有人變動(dòng)信息使用管理筆記本使用年限：1、不得低于三年；2、三年之內(nèi)被盜、毀損，告知，自費(fèi)購置并備案；3、三年之后，若原筆記本使用不適，可申請(qǐng)購置第二臺(tái)筆記本，并交回第一臺(tái)。5、筆記本電腦管理辦法行政管理部門建立管理臺(tái)賬使用管理筆記本使用年限：5、筆記本電6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（1）經(jīng)費(fèi)來源

1）工會(huì)會(huì)員：個(gè)人當(dāng)月收入0.5%繳納

1000元以下（含1000元）3元

1000-2000元（含2000元）6元

2000-3000元（含3000元）10元

3000-5000元（含5000元）20元

5000元以上30元

2）單位按在崗員工工資總額的2%提取，按規(guī)定上繳后的留存部分由核算單位財(cái)務(wù)單列賬目管理。6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（1）經(jīng)費(fèi)來源6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（2）支出范圍

1）基層工會(huì)

A、日常支出

B、專項(xiàng)支出

2）公司工會(huì)6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（2）支出范圍6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法A、基層工會(huì)日常支出——舉辦文體活動(dòng)所需消耗性物品和購置獎(jiǎng)品——舉辦職工教育所需教材、書籍、消耗用品——評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)——慰問傷/病員購買的慰問品和給付的慰問金——向會(huì)員贈(zèng)送的生日賀卡或生日禮物——向新婚會(huì)員贈(zèng)送的祝賀禮品或禮金——慰問逝世會(huì)員或會(huì)員的配偶或直系家屬給付的慰問金——經(jīng)申請(qǐng)、公示和評(píng)定后給予生活困難會(huì)員的救助金——其他6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法A、基層工會(huì)日常支出6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法B、基層工會(huì)專項(xiàng)支出——推薦會(huì)員參加公司/上級(jí)工會(huì)組織的培訓(xùn)、會(huì)議、表彰、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；——由工會(huì)組織，利用假日或會(huì)員年休假進(jìn)行的集體近郊旅游活動(dòng)費(fèi)用；——由公司工會(huì)集中安排的、本單位會(huì)員參加的專項(xiàng)福利性活動(dòng)費(fèi)用。6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法B、基層工會(huì)專項(xiàng)支出6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法2）公司工會(huì)開支范圍——由公司工會(huì)統(tǒng)一組織的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)、競(jìng)賽、培訓(xùn)、文體活動(dòng)及相關(guān)專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用；——經(jīng)批準(zhǔn)的基層工會(huì)超額度項(xiàng)目費(fèi)用——其他6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法2）公司工會(huì)開支范圍6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（3）賬目管理

1）各核算單位財(cái)務(wù)部代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬目：負(fù)責(zé)會(huì)員個(gè)人會(huì)費(fèi)的收繳、單位經(jīng)費(fèi)的撥繳、經(jīng)費(fèi)的日常支出、季報(bào)表的上報(bào)；

2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用：實(shí)行預(yù)算制，報(bào)公司工會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；臨時(shí)活動(dòng)先報(bào)方案和預(yù)算，事后報(bào)決算；基層工會(huì)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)才能報(bào)銷；

3）審計(jì)公示：次年4月審計(jì)，會(huì)員大會(huì)或公示形式予以報(bào)告。6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法（3）賬目管理1）財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法；2）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法；3）內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法。隊(duì)伍組織管理一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別隊(duì)一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別

1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu)2）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3）崗位設(shè)置及任職要求4）薪酬5）考核6）聘用7）培訓(xùn)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu)

1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法

（1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu)

1）管理規(guī)則：委派制

2）管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)工作小組

A、財(cái)務(wù)工作小組成員：

B、財(cái)務(wù)工作小組工作內(nèi)容：招聘調(diào)動(dòng)、薪酬、績(jī)效考核、專業(yè)培訓(xùn)、制度建設(shè)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法

（1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（2）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1）本部：財(cái)務(wù)總監(jiān)2）核算單位：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)利：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)知情權(quán)、預(yù)算計(jì)劃否決權(quán)、預(yù)算外開支監(jiān)控權(quán)、本單位財(cái)務(wù)人員聘用的提名權(quán)、不稱職財(cái)務(wù)人員解聘建議權(quán)；列席經(jīng)理辦公會(huì)議；4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人義務(wù)：匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；提交財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)違規(guī)等事實(shí)知情不報(bào)或明顯為漏報(bào)屬失職行為。1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（2）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（3）崗位設(shè)置及任職要求結(jié)算會(huì)計(jì)任職要求類別學(xué)歷職稱工作經(jīng)歷其他初級(jí)不低于大專試用期合格中級(jí)不低于大專2年以上試用期合格1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（3）崗位設(shè)置及任職要求類別學(xué)歷職稱1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法崗位設(shè)置及任職要求賬務(wù)會(huì)計(jì)任職要求類別學(xué)歷職稱工作經(jīng)歷其他初級(jí)不低于大專助理會(huì)計(jì)師1年以上結(jié)算會(huì)計(jì)中級(jí)不低于大專會(huì)計(jì)師2年以上賬務(wù)會(huì)計(jì)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法崗位設(shè)置及任職要求類別學(xué)歷職稱工作經(jīng)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法崗位設(shè)置及任職要求分析會(huì)計(jì)任職要求類別學(xué)歷職稱工作經(jīng)歷其他中級(jí)不低于本科會(huì)計(jì)師3年以上賬務(wù)會(huì)計(jì)高級(jí)不低于本科會(huì)計(jì)師5年以上財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法崗位設(shè)置及任職要求類別學(xué)歷職稱工作經(jīng)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（4）薪酬月標(biāo)準(zhǔn)薪酬=基準(zhǔn)工資+崗位技能補(bǔ)貼+地差補(bǔ)貼月標(biāo)準(zhǔn)薪酬范圍（不含地區(qū)補(bǔ)貼）：結(jié)算會(huì)計(jì)：1500—3000元財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：2000—5000元分析會(huì)計(jì)：4000—8000元

1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（4）薪酬1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（5）考核：考試、考核和考評(píng)考試：企業(yè)文化考試和專業(yè)知識(shí)考試考核：月度考核：核算單位：公司財(cái)務(wù)部=5:5

年度考核：財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)核算單位：本部：財(cái)務(wù)工作小組=3:3:4目的：三工類別、職位級(jí)次、崗位異動(dòng)等1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（5）考核：考試、考核和考評(píng)1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（6）聘用1）財(cái)務(wù)人員招聘流程：A、招聘需求計(jì)劃報(bào)批流程：

核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)）本部財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（確認(rèn)）財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)）審計(jì)部（備案）1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（6）聘用1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法聘用1）財(cái)務(wù)人員招聘流程：B、南昌地區(qū)招聘流程：審計(jì)部（發(fā)布招聘消息）審計(jì)部（組織面試和筆試）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核招聘結(jié)果）審計(jì)部（征求用人單位）財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)）C、非南昌地區(qū)招聘流程：審計(jì)部（委托當(dāng)?shù)貑挝话l(fā)布招聘信息、組織面試和筆試）審計(jì)部（復(fù)核）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核招聘結(jié)果）審計(jì)部（征求用人單位）財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)）1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法聘用1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法聘用2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任命流程：公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（征求本部財(cái)務(wù)總監(jiān)意見提名）核算單位責(zé)任人/本部執(zhí)行總裁/本部執(zhí)行董事（征求意見）財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)）新提名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提升前在審計(jì)部/本部財(cái)務(wù)部工作3個(gè)月1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法聘用1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（7）培訓(xùn)1）財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)一年一次的集中培訓(xùn)；2）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)時(shí)間：人均40小時(shí)，人員培訓(xùn)率100%1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法（7）培訓(xùn)1）財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)一年一2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法1）目的與范圍2）計(jì)劃/總結(jié)分類3）計(jì)劃/總結(jié)的負(fù)責(zé)實(shí)施部門4）主要例會(huì)的主題及需完成工作5）主要例會(huì)的召集2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法1）目的與范圍2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（1）計(jì)劃/總結(jié)分類計(jì)劃：年度計(jì)劃、年度預(yù)計(jì)劃、中期調(diào)整計(jì)劃總結(jié)：年度總結(jié)、年度預(yù)總結(jié)、中期總結(jié)、季度總結(jié)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（1）計(jì)劃/總結(jié)分類2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法1月4月7月年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì)第一季度例會(huì)中期經(jīng)營(yíng)工作會(huì)12月年度預(yù)計(jì)劃/預(yù)總結(jié)會(huì)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法1月4月7月年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì)第一2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法會(huì)議議題：（1）年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì)

1）上年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)

2）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

3）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的初步確認(rèn)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法會(huì)議議題：2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（2）第一季度例會(huì)

1）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的確認(rèn)

2）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的簽訂

3）上年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的審計(jì)確認(rèn)

4）上年度績(jī)效考核結(jié)果

5）一季度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（2）第一季度例會(huì)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（3）中期經(jīng)營(yíng)工作會(huì)

1）上半年經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)

2）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整與確認(rèn)

3）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的調(diào)整確認(rèn)（4）年度預(yù)總結(jié)/與計(jì)劃會(huì)

1）本年度經(jīng)營(yíng)情況預(yù)總結(jié)

2）下年度經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)劃2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法（3）中期經(jīng)營(yíng)工作會(huì)2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)——C表

公司年度總結(jié)計(jì)劃C表.xls（1）C1：應(yīng)收賬款和存貨（2）C2：經(jīng)營(yíng)狀況總結(jié)表（3）C3：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃簡(jiǎn)表

2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)——C表2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法財(cái)務(wù)報(bào)表體系（1）外報(bào)（2）A表（3）B表（4）C表（5）內(nèi)審表

2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法財(cái)務(wù)報(bào)表體系3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（1）目的和范圍目的：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、改善內(nèi)控、保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；范圍：除投資本部之外所有核算單位3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（1）目的和范圍3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（2）審計(jì)部職責(zé)審計(jì)部職責(zé)：

1）年度業(yè)績(jī)審計(jì)

2）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控評(píng)價(jià)

3）離任審計(jì)

4）研發(fā)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)和效益評(píng)價(jià)審計(jì)

5）收購審計(jì)

6）其他審計(jì)3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（2）審計(jì)部職責(zé)3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（3）審計(jì)部權(quán)限

1）要求報(bào)送資料權(quán)

2）決策建議權(quán)

3）一般建議權(quán)

4）檢查權(quán)

5）調(diào)查取證權(quán)

6）處罰建議權(quán)3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（3）審計(jì)部權(quán)限3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（4）審計(jì)部工作程序

1）編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司總裁審批

2）編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案

3）審計(jì)前3-7天，送達(dá)《審計(jì)通知書》至被審計(jì)單位

4）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制工作底稿

5）分析審計(jì)證據(jù)，得出審計(jì)結(jié)論

6）編制審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位意見

7）編制審計(jì)報(bào)告正式稿，并提交本部高層和被審計(jì)單位責(zé)任人

8）審計(jì)資料裝訂歸檔3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法（4）審計(jì)部工作程序3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法六項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提：（1）壞賬準(zhǔn)備（2）存貨折價(jià)損失（3）保修費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（4）所得稅（5）固定資產(chǎn)折舊（6）無形資產(chǎn)攤銷3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法六項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提：3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款賬齡計(jì)提比例

3個(gè)月內(nèi)5％

6個(gè)月內(nèi)10％

1年內(nèi)20％

2年內(nèi)50％

2年以上100%3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款附:公司年度報(bào)表披露所用信息:壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款賬齡計(jì)提比例

1年以內(nèi)2％

1-2年10％

2-3年20％

3-4年40％

4-5年80%5年以上100%附:公司年度報(bào)表披露所用信息:壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法壞賬準(zhǔn)備特別說明：1、對(duì)律師事務(wù)部已結(jié)案的逾期時(shí)間未超過2年的應(yīng)收賬款計(jì)提100%壞賬損失；2、正常履約期限內(nèi)的應(yīng)收賬款“四書一證”要求必須具備買賣/工程合同書、欠款清收責(zé)任書、收貨/驗(yàn)收憑證。除非核算單位責(zé)任人簽字確認(rèn)個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任擔(dān)保，否則缺失上述兩書一證的計(jì)提100%壞賬損失；3、逾期應(yīng)收賬款“四書一證”要求必須具備買賣/工程合同書、欠款清收責(zé)任書、收貨/驗(yàn)收憑證、債權(quán)確認(rèn)書（對(duì)賬函）、還款計(jì)劃書。四書一證齊全并經(jīng)核算單位責(zé)任人簽字確認(rèn)個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任擔(dān)保的，按逾期賬齡計(jì)提壞賬損失；“四書一證”缺失的視同壞賬處理，計(jì)提100%壞賬損失。3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法壞賬準(zhǔn)備特別說明：3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法存貨折價(jià)損失：物料名稱超期庫齡計(jì)提比例電子元件、化工材料、3個(gè)月內(nèi)30%

信息產(chǎn)品、低易品、3-6月50%

外協(xié)件6個(gè)月以上100%其他6個(gè)月內(nèi)30%

6-18個(gè)月內(nèi)50%18個(gè)月以上100%電解電容材料庫齡超過3個(gè)月計(jì)提100%折價(jià)損失。3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法存貨折價(jià)損失：3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法保修費(fèi)：按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提，0.5%-1%研發(fā)費(fèi)：按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提，1%-10%培訓(xùn)費(fèi)：按當(dāng)年全員工資總額計(jì)提，5%核算單位應(yīng)計(jì)提明細(xì)比例詳見“三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提說明”

3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法保修費(fèi)：按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提，0.3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法固定資產(chǎn)折舊：殘值率3%固定資產(chǎn)類別折舊年限房屋建筑物30通用設(shè)備10專用設(shè)備10運(yùn)輸設(shè)備10電子設(shè)備5裝修資產(chǎn)5大宗辦公用具

5模器具5大宗辦公用具指單價(jià)1萬元以上。3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法固定資產(chǎn)折舊：殘值率3%3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)類別攤銷年限土地50非專利技術(shù)10專利權(quán)10商標(biāo)權(quán)10應(yīng)用軟件5應(yīng)用軟件單套5萬元以下的，一年攤銷完畢3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法無形資產(chǎn)攤銷：1）財(cái)務(wù)檔案管理辦法；2）會(huì)計(jì)電算化管理辦法。財(cái)務(wù)檔案管理一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別財(cái)一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度制度內(nèi)容類別1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（1）財(cái)務(wù)檔案涵蓋內(nèi)容：

1）財(cái)務(wù)報(bào)表

2）財(cái)務(wù)賬簿

3）財(cái)務(wù)憑證

4）納稅申報(bào)

5）財(cái)務(wù)收據(jù)

6）銷售發(fā)票

7）發(fā)票抵扣聯(lián)

8）內(nèi)部審計(jì)檔案

9）審計(jì)報(bào)告等1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（1）財(cái)務(wù)檔案涵蓋內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（2）檔案管理原則1）集中與分散管理相結(jié)合2）公司財(cái)務(wù)部督促和指導(dǎo)各單位/部門財(cái)務(wù)檔案管理工作3）各核算單位負(fù)責(zé)立卷和歸檔，定期移交4）檔案管理人員：保密1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（2）檔案管理原則1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（3）檔案管理工作

1）歸檔、立卷分類：編制案卷目錄、定期清理

2）保管：防盜、防水、放蟲、防火、防鼠

3）銷毀：編制銷毀清冊(cè)、該清冊(cè)永久保存，辦理審批手續(xù)銷毀時(shí)二人以上監(jiān)銷，并在清冊(cè)上簽字

4）調(diào)閱：必須是財(cái)務(wù)人員、僅供在檔案室查看，外借、復(fù)印辦理登記手，借閱者確保檔案的完整性，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法（3）檔案管理工作2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）目的和范圍2）崗位設(shè)置及職責(zé)分工3）操作管理制度4）檔案管理制度5）硬件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）目的和范圍2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（1）崗位設(shè)置1）電算化負(fù)責(zé)人崗位（公司財(cái)務(wù)總監(jiān)）2）電算化系統(tǒng)管理員崗位（ERP負(fù)責(zé)人）3）帳套系統(tǒng)管理員崗位（本部/核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）4）出納崗位5）會(huì)計(jì)崗位6）審核崗位7）會(huì)計(jì)檔案管理崗位2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（1）崗位設(shè)置2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）電算化負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)——負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃和管理工作——設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位及制定相應(yīng)職責(zé)——協(xié)調(diào)、督促核算單位的電算化工作2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）電算化負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）電算化系統(tǒng)管理員崗位職責(zé)——協(xié)助電算化負(fù)責(zé)人規(guī)劃和推進(jìn)公司電算化工作——負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器的日常管理和維護(hù)工作——負(fù)責(zé)處理和解決財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的應(yīng)用操作問題——負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理、建立帳套、用戶授權(quán)、帳套數(shù)據(jù)備份工作——財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，排除故障2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）電算化系統(tǒng)管理員崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法3）帳套系統(tǒng)管理員崗位職責(zé)——向電算化系統(tǒng)管理員申請(qǐng)建立帳套，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后使用——為該帳套使用人員分配權(quán)限和崗位設(shè)置——在當(dāng)月結(jié)賬后向電算化系統(tǒng)管理員申請(qǐng)備份帳套2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法3）帳套系統(tǒng)管理員崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法4）出納崗位職責(zé)——負(fù)責(zé)各部門的日常報(bào)銷工作，同時(shí)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金賬、銀行賬——每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符——及時(shí)核對(duì)銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表——負(fù)責(zé)票據(jù)的登記、管理工作——將每天報(bào)銷后的原始憑證及時(shí)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)，及時(shí)入賬2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法4）出納崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法5）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)——根據(jù)審核后的原始憑證，運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)科目編制記賬憑證，并適時(shí)打印出來——每日與出納人員核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬——統(tǒng)計(jì)、編制、打印各種報(bào)表2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法5）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法6）審核崗位職責(zé)——對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性審核——對(duì)電算化系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證審核2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法6）審核崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法7）檔案管理崗位職責(zé)——負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、立卷、歸檔、保管工作——建立會(huì)計(jì)檔案使用登記制度，并按制度執(zhí)行——負(fù)責(zé)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案的備份和保管工作——做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密工作，不得擅自借出2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法7）檔案管理崗位職責(zé)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（2）操作管理制度1）操作人員的密碼和權(quán)限2）工作程序3）電算化審核4）憑證賬簿打印5）特別要求2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（2）操作管理制度2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）操作人員的密碼和操作權(quán)限——操作人員密碼自己設(shè)定，并保密——更換操作人員或密碼泄露后，及時(shí)更改密碼——操作人員若離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須退出財(cái)務(wù)系統(tǒng)，防止他人越權(quán)操作2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）操作人員的密碼和操作權(quán)限2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）操作人員的密碼和操作權(quán)限——出納人員：現(xiàn)金管理系統(tǒng)的查詢和管理權(quán)限——會(huì)計(jì)擁有除沒有反過賬、反結(jié)賬、反初始化、憑證審核、現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限以外所有權(quán)限——審核人員擁有所有權(quán)限——公司/本部領(lǐng)導(dǎo)：查詢權(quán)——電算化系統(tǒng)管理員：超級(jí)用戶權(quán)2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法1）操作人員的密碼和操作權(quán)限2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）工作程序——會(huì)計(jì)人員在K3系統(tǒng)中編制記賬憑證——審核人員審核記賬憑證——會(huì)計(jì)人員過賬并打印記賬憑證——會(huì)計(jì)人員打印會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表——每月20日由電算化系統(tǒng)管理員備份各帳套，如需反結(jié)賬應(yīng)通知電算化系統(tǒng)管理員，更新備份數(shù)據(jù)。每一季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，電算化系統(tǒng)管理員刻錄光盤永久保存。2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）工作程序2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法3）電算化審核——記賬憑證審核：審核會(huì)計(jì)科目、摘要、金額數(shù)據(jù)；審核之后進(jìn)行過賬；——反結(jié)賬處理：填寫反結(jié)賬登記表，說明反結(jié)賬時(shí)間、原因、申請(qǐng)人、操作人員，簽字蓋章——審核人員責(zé)任：嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)進(jìn)行“成批審核”操作2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法3）電算化審核2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法4）憑證賬簿打印——使用專門的憑證用紙打印會(huì)計(jì)憑證——月末打印科目余額表——使用A4打印紙打印賬簿：明細(xì)賬、多欄明細(xì)賬、核算項(xiàng)目余額表2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法4）憑證賬簿打印2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（3）檔案管理制度1）管理分工——電算化系統(tǒng)管理員：電子文檔會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料——核算單位財(cái)務(wù)：紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（3）檔案管理制度2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）保管措施——備份光盤由電算化系統(tǒng)管理員統(tǒng)一編號(hào)，交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管；3）使用登記——備份帳套的恢復(fù)應(yīng)得到本部及核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人許可，并登記——在恢復(fù)備份帳套前應(yīng)備份現(xiàn)在帳套，對(duì)恢復(fù)后的帳套的改動(dòng)均應(yīng)再次備份。2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法2）保管措施2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（4）硬件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理

公司ERP設(shè)立專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)與管理，并編制相應(yīng)制度：——《計(jì)算機(jī)硬件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理辦法》——《ERP系統(tǒng)安全管理辦法》2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法（4）硬件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理1）“四書一證”管理辦法；2）銷售或工程合同履約管理辦法；3）超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）；4）采購管理辦法與倉儲(chǔ)管理辦法；5）研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法。其他相關(guān)制度應(yīng)該要了解的公司相關(guān)制度制度內(nèi)容類別其應(yīng)該要了解的公司相關(guān)制度制度內(nèi)容類別1、四書一證管理辦法（1）四書一證內(nèi)容：

1）買賣/工程合同書；

2）欠款清收責(zé)任書；

3）債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書；

4）還款計(jì)劃書；

5）收貨/驗(yàn)收憑證。1、四書一證管理辦法（1）四書一證內(nèi)容：1、四書一證管理辦法（2）“四書一證”應(yīng)取得的時(shí)間：

1）買賣/工程合同書

——與客戶在出售商品或承攬工程時(shí)簽訂的書面合同；

2）欠款清收責(zé)任書

——是業(yè)務(wù)承辦人或連帶責(zé)任人對(duì)履行合同而產(chǎn)生的應(yīng)收款向公司出具的書面承諾；

3）債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書

——是應(yīng)收款發(fā)生逾期時(shí)，請(qǐng)求應(yīng)付款方以《對(duì)賬函》形式確認(rèn)其欠款數(shù)額的書面反饋憑證；

4）還款計(jì)劃書

——是應(yīng)收款發(fā)生逾期且應(yīng)付款方已向公司出具《債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書，向公司出具的載明付/還款時(shí)間、方式和金額的憑證；

5）收貨/驗(yàn)收憑證

——是依據(jù)合同發(fā)出商品/完成工程時(shí)，對(duì)方簽章確認(rèn)返還的〈收貨確認(rèn)單〉、〈產(chǎn)品/工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告〉等合同標(biāo)的物管理權(quán)限歸屬的憑證。1、四書一證管理辦法（2）“四書一證”應(yīng)取得的時(shí)間：2、銷售或工程合同履約管理辦法1）目的與范圍2）定義與職責(zé)3）合同簽訂/評(píng)審4）合同變更、解除及補(bǔ)充5）合同號(hào)的編制6）合同的履約臺(tái)賬7）一號(hào)一檔的合同檔案管理8）合同統(tǒng)計(jì)方法9）合同及資料報(bào)備10）其他（附件）2、銷售或工程合同履約管理辦法1）目的與范圍2、銷售或工程合同履約管理辦法逾期應(yīng)收賬款的定義：1）產(chǎn)品類核算單位定義：1.1合同約定具體收款日期的，我方按約履行而客戶未按期付款的應(yīng)收，自應(yīng)收賬款到期日屆滿次日起視為逾期；1.2合同約定具體收款日期的，由我方全部或部分責(zé)任造成延期交貨，則應(yīng)收款應(yīng)收時(shí)間可據(jù)約定或自然順延，順延時(shí)限屆滿次日起視為逾期；由客戶全部責(zé)任造成推遲交貨，不得延遲付款約定；1.3合同未約定具體收款日期的，視為現(xiàn)貨現(xiàn)款，自交貨次日起視為逾期。1.4軍品業(yè)務(wù)銷售給配套客戶的，合同中未明確或無法約定收款日期的，自發(fā)貨之日3個(gè)月起視為逾期；直接銷售給軍方的，合同中未明確或無法約定收款日期的自發(fā)貨日6個(gè)月起視為逾期。2、銷售或工程合同履約管理辦法逾期應(yīng)收賬款的定義：2、銷售或工程合同履約管理辦法逾期應(yīng)收賬款的定義：2）工程類核算單位定義2.1工程進(jìn)度經(jīng)發(fā)包方（甲方）確認(rèn)30天后進(jìn)度款未全額收回，自30天期限屆滿次日起視為逾期；2.2合同基本完工，不論何因未按合同約定組織驗(yàn)收決算，自完工之日起6個(gè)月期限屆滿次日起視為逾期；若合同未約定如何組織有時(shí)效性的驗(yàn)收決算，則自完工之日1個(gè)月期限屆滿次日起視為逾期；3.36個(gè)月內(nèi)材料成本發(fā)生總額占合同額5%以下，視為工程在6個(gè)月前基本完工，則第7個(gè)月起的應(yīng)收款視為逾期。2、銷售或工程合同履約管理辦法逾期應(yīng)收賬款的定義：3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）存貨類別明細(xì)分類庫齡期限說明外購材料電子元件化工材料信息產(chǎn)品工具量具低值易耗品外協(xié)件

3個(gè)月材料入庫開始計(jì)算庫齡電工材料金屬材料機(jī)電設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)件儀器儀表包裝物等

6個(gè)月發(fā)動(dòng)機(jī)軍品戰(zhàn)儲(chǔ)物料

12個(gè)月超期存貨定義注：電子元件中電解、電容材料的出廠日期至入庫日期不得超過一個(gè)月，庫存超過2個(gè)月即為超期存貨。3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）存貨類別明細(xì)分類庫齡期限說明3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）存貨類別明細(xì)分類庫齡期限說明在制品一般制造生產(chǎn)6個(gè)月從第一筆材料領(lǐng)用開始水輪機(jī)組生產(chǎn)9個(gè)月產(chǎn)成品庫存產(chǎn)品6個(gè)月產(chǎn)品完工入庫開始超期存貨定義注：因質(zhì)量問題發(fā)生的車間退料、客戶退貨和取消訂單的在制品、產(chǎn)成品，自發(fā)生當(dāng)月起視為超期存貨。3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）存貨類別明細(xì)分類庫齡期限說明4、采購管理辦法與倉儲(chǔ)管理辦法1）關(guān)注采購方式、注重招標(biāo)采購、分析詢比價(jià)效能；2）參與出入庫管理，配合盤點(diǎn)工作，對(duì)接成本結(jié)轉(zhuǎn)；3）關(guān)注超期存貨，監(jiān)督廢料處理，做好降成本工作。4、采購管理辦法與倉儲(chǔ)管理辦法1）關(guān)注采購方式、注重招標(biāo)采購5、研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法從學(xué)習(xí)制度中我們應(yīng)該掌握的：（1）研發(fā)費(fèi)用的核算要求：1）專帳管理：設(shè)置“開發(fā)支出”一級(jí)帳戶進(jìn)行核算，以項(xiàng)目名稱設(shè)置核算單元，以費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級(jí)子目；2）費(fèi)用歸集：以項(xiàng)目類別歸集核算費(fèi)用，項(xiàng)目結(jié)束后，如形成專利的結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)，形成收益的結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，形成產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本（此不提倡）；3）財(cái)務(wù)職責(zé)：提前介入，參與預(yù)算，過程核算，做好決算，銜接稅務(wù)，做好抵扣；4）區(qū)別對(duì)待，內(nèi)外兼顧：內(nèi)部：符合公司制度，做好內(nèi)部考核；外部：滿足高新論證，合理抵免稅金。5、研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法從學(xué)習(xí)制度中我們應(yīng)該掌握的：（2）公司研發(fā)流程公司總裁項(xiàng)目結(jié)束歸檔初審論證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用批準(zhǔn)立項(xiàng)項(xiàng)目鑒定申報(bào)驗(yàn)收決算驗(yàn)收項(xiàng)目決算報(bào)告項(xiàng)目申請(qǐng)

公司及相關(guān)核算單位技術(shù)中心辦撥付/退回研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)所有申請(qǐng)立項(xiàng)項(xiàng)目均須通過驗(yàn)收由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫申請(qǐng)付款單，報(bào)技術(shù)中心辦撥付專家論證組各核算單位財(cái)務(wù)技術(shù)中心辦審計(jì)部、技術(shù)中心辦公司總裁技術(shù)中心辦（2）公司研發(fā)流程公司總裁項(xiàng)目結(jié)束初審論證項(xiàng)目經(jīng)（3）研發(fā)費(fèi)用開支的范疇：1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。5）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。6）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。（3）研發(fā)費(fèi)用開支的范疇：1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)（4）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表1工資13檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)2津貼及課題費(fèi)14辦公費(fèi)3原材料15通信費(fèi)4低耗品攤銷16差旅費(fèi)5外協(xié)件17專利費(fèi)用6燃料動(dòng)力費(fèi)18無形資產(chǎn)攤銷7設(shè)計(jì)費(fèi)19內(nèi)部其他8圖紙資料費(fèi)20技術(shù)咨詢費(fèi)9儀器模具購置費(fèi)21項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)10裝備調(diào)試費(fèi)22外部其他費(fèi)用11折舊費(fèi)23境外單位研發(fā)支出12租賃費(fèi)合計(jì)（4）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表1工資13檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)2津貼及課題費(fèi)14辦（5）研發(fā)費(fèi)用歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)要求1）做好預(yù)算（注意人員、日期、費(fèi)用合理）2）對(duì)照預(yù)算列支費(fèi)用，領(lǐng)用材料；3）做好公共費(fèi)用分配（工資、水電、租金、折舊等要以表格形式列示），提高可信度，做到費(fèi)用列支有據(jù)可查，有章可循；4）嚴(yán)格按項(xiàng)目成果形態(tài)和規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。（5）研發(fā)費(fèi)用歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)要求1）做好預(yù)算（注意人員、日（6）稅務(wù)審核提供的材料：1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；7）相關(guān)部門（科技部門、工信委等）的批文。（6）稅務(wù)審核提供的材料：1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)制度分類1、公司層級(jí)2、本部層級(jí)3、核算單位

二、2012年資金支付流程制度分類二、2012年資金支付流程1）2012年公司資金支付內(nèi)控流程；2）2012年公司技改資金支付內(nèi)控流程；3）2012年研發(fā)費(fèi)用上繳拔付內(nèi)控流程。公司層級(jí)二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)公二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)1）智能節(jié)能本部資金支付內(nèi)控流程；2）電機(jī)電源本部（產(chǎn)業(yè)/市場(chǎng)辦）資金支付內(nèi)控流程；3）軍工產(chǎn)業(yè)本部（職能）資金支付內(nèi)控流程；4）智能電網(wǎng)本部（產(chǎn)業(yè)辦）資金支付內(nèi)控流程。本部層級(jí)二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)本二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)1）創(chuàng)建/成長(zhǎng)期核算單位模板；2）成長(zhǎng)/成熟期核算單位模板。核算單位二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)核二、2012年資金支付流程流程內(nèi)容層級(jí)二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建/成長(zhǎng)期企業(yè)）(1/3)內(nèi)容支付流程備注管理班子成員費(fèi)用經(jīng)辦人(申請(qǐng))→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(審核)→核算單位責(zé)任人(審批)→出納(付款)1、核算單位責(zé)任人費(fèi)用由本部執(zhí)行總裁/執(zhí)行董事審批；

2、日常費(fèi)用是指年初預(yù)算確定的行政職能費(fèi)用；

3、所有發(fā)生費(fèi)用財(cái)務(wù)應(yīng)在月末按收、支分列匯總報(bào)董事長(zhǎng)確認(rèn)；

4、財(cái)務(wù)對(duì)不合規(guī)支付有提示、警示和拒付權(quán)力。日常費(fèi)用經(jīng)