工程結(jié)算審計管理辦法

工程結(jié)算審計管理辦法PAGE5工程結(jié)算審計管理辦法第一章總則1、為進一步改善我公司經(jīng)營管理狀況,加強成本核算,降低工程建設成本,提高經(jīng)濟效益,理順工程結(jié)算工作管理程序,特制定本辦法.2、工程結(jié)算管理是我公司經(jīng)營管理工作中的一個重要環(huán)節(jié),本辦法所涉及到的部門和個人必須嚴格按照各自的管理范圍和管理職責實施各項工作,將工程成本降低到最低限度3、本辦法僅適用于公司內(nèi)部的工程成本管理工作。第二章工程結(jié)算審計工作的原則1、有據(jù)可依。必須對工程結(jié)算審核的結(jié)果依據(jù)國家法律法規(guī)和榮暉集團公司的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)文件如：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議；施工圖預算或招標工程合同標價；設計交底及圖紙會審記錄資料；設計變更及現(xiàn)場簽證；合同的規(guī)定的定額、材料預算價格、構(gòu)件、成品價格等提出有力的依據(jù)，加強基本建設管理，杜絕不合理的費用支出，提高經(jīng)濟效益。2、公正客觀。工程結(jié)算審核管理人員要堅持原則，忠于職守，客觀公正，廉潔自律，不得與施工單位串通損害公司的利益。3、通過對施工單位送審的結(jié)算書進行全面、系統(tǒng)的審計，及時糾正存在的問題及錯誤，使工程竣工結(jié)算最終能更加科學、合理地確定工程造價，保證項目目標管理的實現(xiàn)特制定本辦法。第三章審前準備工作一、審前準備工作竣工結(jié)算審計，是在施工單位上報竣工結(jié)算基礎(chǔ)上進行的。在進行審計前，應考慮各項影響因素，做好充分準備工作。1．審查工程建筑各級批文，如可行性研究報告和批復，申請立項書和批復，設計、規(guī)劃、土地、計劃等部門審批，工程招投標過程和工程施工中文件往來。2．查看施工合同和協(xié)議。了解計算取費標準和調(diào)整取費標準的依據(jù)。3．查看竣工圖紙和竣工決策書和施工組織設計或施工方案。二、審計內(nèi)容竣工結(jié)算審計重點，應放在工程量計算是否準確，預算單價套用、各項取費、施工索賠是否正確這幾方面。審計工程量審計工程量一般按竣工圖逐項審查。這部分工程量審查，分別按不同地區(qū)不同計算規(guī)則正確計算，逐項審查，看有沒有混淆、錯算或漏算現(xiàn)象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。2．審計預算單價的套用審計預算單價套用，是竣工結(jié)算審計主要內(nèi)容之一。在審計時應注意以下幾個方面：（1）預算中所列各分項工程預算單價與預算定額是否相符，其名稱、規(guī)格、計量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價表一致，防止高套定額情況。（2）對換算單價，審查換算的分項工程是否是定額中允許換算的，審查換算是否正確。（3）對補充定額的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3．審計其他有關(guān)費用其它費用計算，各地標準不同，審查時，應按當?shù)貥藴屎秃贤瑓f(xié)議條款執(zhí)行。并注意以下幾個方面的問題：（1）施工單位是否按本企業(yè)級別和企業(yè)性質(zhì)計取費用，有無高套取費標準。（2）間接費計取是否與施工單位資質(zhì)和合同協(xié)議條款一致。（3）預算外調(diào)增材料價差，是否按實際計取，價差部分是否多計間接費。（4）有無將不需要安裝的設備計取為安裝工程的間接費中。（5）有無巧立名目，亂攤費用現(xiàn)象。4．施工索賠部分造價審計：（1）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；（2）提出索賠必須有雙方認可簽字；（3）提出索賠必須有實際損失；（4）索賠費用計取符合國際或國內(nèi)標準。三、審計方法審查結(jié)算方法有多種，在審計前，通過收集資料，經(jīng)過論證，采取合理審查方法，可達到事半功倍的效果。1.逐項審查法，也稱全面審查法。優(yōu)點是全面、細致，審計質(zhì)量高，效果好。缺點是工作量大，時間長，國內(nèi)單價合同和國際合同條件下工程可采用此法。2．標準預算審查法。目前，因我國各地區(qū)采用標準不相同，這種方法使用范圍較少，現(xiàn)在，在發(fā)達地區(qū)，利用這種方法，又快又準，是一項有效的方法。3．重點審查法。這種方法，主要適應于國內(nèi)總價合同，審計重點放在變更和索賠上，特別是重點突出，審計時間短，效果好。同時，審計人員還可以利用對此審查法，“篩選”審查法，手冊審查法等手段做為補充，以保證審計的準確性。在以上幾種審計方法的基礎(chǔ)上審計人員可根據(jù)實際情況結(jié)合采用：看圖法、觀察法、詢問法、調(diào)查法、開挖法、分析法、測量法、核對法等工程審計方法進行審計。四、審計步驟1．做好審計前準備工作。（1）熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；（2）了解審計范圍和采用標準；（3）明確采用單價和調(diào)整原則。2．選擇合適審計方法，按相應內(nèi)容計算。由于工程規(guī)模不一，合同訂立時間不一，施工單位不同，應對不同情況，采用不同審計方法進行審計。3、綜合整理審計資料，并與工程項目部和施工單位充分交換意見，最后編制竣工結(jié)算審計報告書。五、工程項目竣工結(jié)算審計流程：工程項目竣工結(jié)算審計流程工程項目部組織工程竣工驗收,備齊結(jié)算送審資料工程項目部組織工程竣工驗收,備齊結(jié)算送審資料工程項目部審核施工單位編制的工程結(jié)算書及相關(guān)資料工程項目部審核施工單位編制的工程結(jié)算書及相關(guān)資料 建設工程項目部填寫送審表，同將審計資料送交財務部 建設工程項目部填寫送審表，同將審計資料送交財務部資料不全 由工程項目部補充完善由工程項目部補充完善資料齊全財務部登記并組織審計財務部登記并組織審計 工程建設中心組織審計員進行一審工程建設中心組織審計員進行一審介機構(gòu)工程項目部配合工程建中心開展審計工程項目部配合工程建中心開展審計 審計人員深入施工現(xiàn)場核實工程量及材料審計人員深入施工現(xiàn)場核實工程量及材料 出具審計結(jié)果出具審計定案表（草）及依據(jù)出具審計結(jié)果出具審計定案表（草）及依據(jù)施工單位簽名確認施工單位簽名確認 財務管理中心檢查接收一審資料并進行二審財務管理中心檢查接收一審資料并進行二審出具審計定案表（草）及依據(jù)確認出具審計結(jié)果出具審計定案表（草）及依據(jù)確認出具審計結(jié)果施工單位簽名確認施工單位簽名確認 財務部將資料、工程項目審計會議記錄及報告登記整理財務部將資料、工程項目審計會議記錄及報告登記整理 財務部將審計報告(單)報送董事會及集團審簽財務部將審計報告(單)報送董事會及集團審簽 施工單位到財務部辦理結(jié)算手續(xù)施工單位到財務部辦理結(jié)算手續(xù)工程建設中心：XX