第二節(jié)銀行資本充足性及其測定課件

第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性：指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需新增資本的具體目的。第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行資本充足性及其意義1銀行資本充足性資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需增資本的具體目的銀行資本充足性資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性銀行資本數(shù)量必2資本適度

商業(yè)銀行應(yīng)當擁有足夠的資本。資本量不足是銀行盈利性與安全性失衡所致，為追求盈利盲目發(fā)展表外業(yè)務(wù)，擴大風險資產(chǎn)，這些現(xiàn)象必然導致資本量不足，加大經(jīng)營風險。資本適度

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不過，商業(yè)銀行的資本也不是越多越好。

1、商業(yè)銀行的資本越多，其用于支付普通股股息、優(yōu)先股股息或債券利息的費用便越大，況且權(quán)益資本不能省稅，因而高資本量會帶來高資本成本，嚴重加重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負擔，同時也降低銀行盈利性。

不過，商業(yè)銀行的資本也不是越多越好。42、過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，缺乏吸收存款和回收貸款等的能力，或者沒有把握住良好的投資機會，使銀行承擔著沉重的機會成本。因此，對商業(yè)銀行來講，資本充足的確切含義是資本適度，而不是資本多多益善。2、過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，缺乏吸收存款和回5資本結(jié)構(gòu)合理

資本充足的含義還包括資本構(gòu)成的合理，即普通股、優(yōu)先股、留存盈余、長期債券等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重，以盡量降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風險，增強經(jīng)營管理與進一步籌資的靈活性，并符合金融管理當局對不同資本種類的不同側(cè)重及銀行本身經(jīng)營目標和方針政策。

資本結(jié)構(gòu)合理6銀行怎樣合理安排資本結(jié)構(gòu)：1、核心資本：資本最低限額由核心資本來滿足2、銀行規(guī)模：小銀行以普通股充當資本大銀行擴大資本性債券比例3、經(jīng)營情況變動：貸款需求不足存款供給充分時以增加附屬資本為主，反之增加核心資本為主。

銀行怎樣合理安排資本結(jié)構(gòu)：7二、銀行資本充足性的測定：測定指標和測定方法（一）測定指標1、資本/存款（銀行流動性風險主要來自貸款和投資變現(xiàn)能力不足）2、資本/總資產(chǎn)（未慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響）3、資本/風險資產(chǎn)（體現(xiàn)了資本抵御資產(chǎn)意外損失的功能）二、銀行資本充足性的測定：測定指標和測定方法（一）測定指標8（二）測定方法

1、分類比率法（紐約公式）

（二）測定方法92、綜合分析法銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性、收益及留存收益、存款結(jié)構(gòu)、銀行股東等2、綜合分析法10

3、《巴塞爾協(xié)議》法

巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生①80年代中期以前，西方發(fā)達國家的銀行監(jiān)管當局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行資產(chǎn)的質(zhì)量及風險沒有直接的聯(lián)系。②1986年，美國金融當局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風險程度。3、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生11③1988年7月，為促進國際銀行間的公平競爭，并增強國際金融體系的安全性，BIS成員國（包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國）的中央銀行在瑞士召集并發(fā)起成立了“巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會”（簡稱“巴塞爾委員會”），并簽署通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》（簡稱《巴塞爾協(xié)議》），統(tǒng)一了國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，制訂了銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例。③1988年7月，為促進國際銀行間的公平競爭，并增強國際金融12《巴塞爾協(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風險所決定，資產(chǎn)風險越大，最低資本額越高；協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產(chǎn)的8%；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；核心資本不能低于風險資產(chǎn)的4%；國際間的銀行業(yè)競爭應(yīng)使銀行資本金達到相似的水平?！栋腿麪枀f(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成13《巴塞爾協(xié)議I》的主要內(nèi)容1、資本構(gòu)成資本分類核心資本：普通股股本、資本盈余、留存收益等附屬資本：由未公開儲備、重估準備、普通呆賬準備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券、長期次級債券所組成《巴塞爾協(xié)議I》的主要內(nèi)容1、資本構(gòu)成資本分類核心資本：附屬142、風險加權(quán)制即根據(jù)不用資產(chǎn)的風險程度確定相應(yīng)的風險權(quán)重，計算加權(quán)風險資產(chǎn)總額：一是確定資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)，即將不用資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)確定為四個檔次：分別為0、20、50、100。二是確定表外項目的風險權(quán)數(shù)。確定了0、20、50、100四個檔次的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負債表內(nèi)與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)項目的風險權(quán)數(shù)相乘，作為表外項目的風險權(quán)數(shù)。2、風險加權(quán)制即根據(jù)不用資產(chǎn)的風險程度確定相應(yīng)的風險權(quán)重，計153、目標標準比率總資本與加權(quán)風險資產(chǎn)之比為8%（其中核心資本部分至少為4%）。銀行資本充足率=總資本/加權(quán)風險資產(chǎn)3、目標標準比率總資本與加權(quán)風險資產(chǎn)之比為8%（其中核心資本164、過渡期和實施安排過渡期從協(xié)議發(fā)布起至1992年底止，到1992年底，所有從事大額跨境業(yè)務(wù)的銀行資本金要達到8%的要求。4、過渡期和實施安排過渡期從協(xié)議發(fā)布起至1992年底止，到117巴塞爾協(xié)議I的缺陷1、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的盈利性。2、僅僅注意到了信用風險，而沒有考慮銀行在經(jīng)營中越來越大的操作風險與市場風險。3、對風險權(quán)重的處理過于簡單。巴塞爾協(xié)議I的缺陷1、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的18《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展------《巴塞爾資本協(xié)議II》1999年6月提出了巴塞爾《新資本協(xié)議》的框架形成，2001年發(fā)布了巴塞爾《新資本協(xié)議》的征求意見稿，2003年5月公布了征求意見第三稿，2004年6月30日公布了最后定稿，2006年開始在成員國開始實施?！栋腿麪枀f(xié)議》的發(fā)展------《巴塞爾資本協(xié)議II》19919巴塞爾協(xié)議II的內(nèi)容20世紀80年代由于債務(wù)危機的影響，信用風險給國際銀行業(yè)帶來了相當大的損失，銀行普遍開始注重對信用風險的防范管理。新協(xié)議將風險擴大到信用風險、市場風險、操作風險和利率風險，并提出“三個支柱”（最低資本規(guī)定、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場紀律）巴塞爾協(xié)議II的內(nèi)容20世紀80年代由于債務(wù)危機的影響，信用20三大支柱①第一大支柱：最低資本要求。最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點。其中有關(guān)資本的定義和8％的最低資本比率，沒有發(fā)生變化?？偟娘L險加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風險計算出來的風險加權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場風險和操作風險計算出來的風險加權(quán)資產(chǎn)。三大支柱①第一大支柱：最低資本要求。21②第二大支柱：監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評估程序，用于判斷其面臨的風險狀況，并以此為基礎(chǔ)對其資本是否充足做出評估。監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀律的重要補充。②第二大支柱：監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了22在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當遵循如下四項原則：其一，銀行應(yīng)當具備與其風險相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。其二，監(jiān)管當局應(yīng)當檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力；若對最終結(jié)果不滿意，監(jiān)管當局應(yīng)采取適當?shù)谋M管措施。其三，監(jiān)管當局應(yīng)希望銀行的資本高于最低資本監(jiān)管標準比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標準的資本。其四，監(jiān)管當局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風險所需的最低水平；如果得不到保護或恢復(fù)則需迅速采取補救措施。在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當遵循如下四項原則：23③第三大支柱：市場約束。市場約束的核心是信息披露。新協(xié)議指出，市場紀律具有強化資本監(jiān)管、提高金融體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風險披露的評估和管理過程以及資本充足率等四個方面提出了定性和定量的信息披露要求。③第三大支柱：市場約束。市場約束的核心是信息披露。24對于一般銀行，要求每半年進行一次信息披露；而對那些在金融市場上活躍的大型銀行，要求它們每季度進行一次信息披露；對于市場風險，在每次重大事件發(fā)生之后都要進行相關(guān)的信息披露。對于一般銀行，要求每半年進行一次信息披露；而對那些在金融市場25

（1）表內(nèi)風險資產(chǎn)測算《巴塞爾協(xié)議I》對資本充足性規(guī)定了國際統(tǒng)一的標準，將表內(nèi)資產(chǎn)分為4類：

表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風險權(quán)數(shù)100%0%20%50%風險權(quán)數(shù)（1）表內(nèi)風險資產(chǎn)測算100%0%20%50%風險權(quán)數(shù)26表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)①0%風險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對本國中央政府和中央銀行的債權(quán)，對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)，用現(xiàn)金或用經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家中央政府債券作擔保、或由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府提供擔保的債權(quán)。表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)①0%風險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對27②20%風險資產(chǎn)。它包括:對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行的債權(quán)以及由這類銀行提供擔?；蛞赃@類銀行發(fā)行的債券作抵押品的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家內(nèi)的注冊銀行的債權(quán)以及由這類國家內(nèi)注冊銀行提供擔保的貸款;對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外國家注冊的銀行余期在一年期內(nèi)的債權(quán)和由這類國家的法人銀行提供擔保的所余期限在一年之內(nèi)的貸款;對非本國的經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的公共部門機構(gòu)(不包括中央政府)的債權(quán)，以及由這類機構(gòu)提供擔保的貸款;托收中的現(xiàn)金款項。②20%風險資產(chǎn)。它包括:對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、28③50%風險資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。③50%風險資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)29④100%風險資產(chǎn)。它包括:對私人機構(gòu)的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的中央政府的債權(quán)(以本幣定值和以此通貨融通的除外);對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán);行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn);不動產(chǎn)和其他投資(包括那些沒有綜合到資產(chǎn)負債表內(nèi)的對其他公司的投資);其他銀行發(fā)行的奔本工具(從資本中扣除的除外);所有其他的資產(chǎn)。④100%風險資產(chǎn)。它包括:對私人機構(gòu)的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)30

（2）表外風險資產(chǎn)測算

《巴塞爾協(xié)議》用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”將表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)額表外風險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)表外項目100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)50%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)20%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)0%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)與外匯和利率有關(guān)的或有項目（2）表外風險資產(chǎn)測算表外項目100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外31表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)32例如：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負債表內(nèi)和表外項目例如：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為150033第二節(jié)銀行資本充足性及其測定課件341）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。

表外項目

賬面價值

轉(zhuǎn)換系數(shù)

對等信貸額銀行提供的備用信用證

150×1.00=150

對企業(yè)的長期信貸承諾300×0.5=1501）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的352）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)，結(jié)果如下：風險權(quán)重為0%類

現(xiàn)金75

短期政府債券300風險權(quán)重為20%類

國內(nèi)銀行存款

75

備用信用證的信用對等額

150風險權(quán)重為50%類

家庭住宅抵押貸款

75風險權(quán)重為100%類

對企業(yè)的貸款

975

對企業(yè)的長期信貸承諾對等額

1502）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)36銀行風險加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)該銀行的資本充足率=總資本/風險加權(quán)總資產(chǎn)=100/1207.5=8.28%

該銀行的資本充足率達到了《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的8%的要求。銀行風險加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）37（3）巴塞爾協(xié)議的實施要求1、一級資本比率=×100%2、二級資本比率=×100%3、資本對風險資產(chǎn)比率=×100%=一級資本比率+二級資本比率風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險資產(chǎn)+表外風險資產(chǎn)核心資本風險資產(chǎn)總額附屬資本風險資產(chǎn)總額核心資本+附屬資本風險資產(chǎn)總額核心資本充足率≥4%資本充足率≥8%核心資本占總資本≥50%（3）巴塞爾協(xié)議的實施要求核心資本風險資產(chǎn)總額附屬資本風險資38巴塞爾協(xié)議III由27個國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會2010年9月12號宣布，各方代表就《巴塞爾協(xié)議三》的內(nèi)容達成一致。11月在韓國首爾舉行的G20峰會上獲得正式批準實施。巴塞爾協(xié)議III由27個國家銀行業(yè)監(jiān)管部門和中央銀行高級代表39內(nèi)容變化1、一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，“核心”一級資本占銀行風險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高到4.5%。新的一級資本規(guī)定在2013年1月至2015年1月間執(zhí)行。總資本充足率要求在2016年以前仍為8%。內(nèi)容變化1、一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，“核402、增設(shè)總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%的“資本防護緩沖資金”，在2016年1月至2019年1月之間分階段執(zhí)行。此后，“核心”一級資本、一級資本、總資本充足率分別提升至7.0%、8.5%和10.5%。2、增設(shè)總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%的“資本防護緩沖資413、提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各國根據(jù)情況自行安排，未明確具體實施安排。3、提出0-2.5%的逆周期資本緩沖區(qū)間，由各國根據(jù)情況自行42商業(yè)銀行資本管理辦法中國銀監(jiān)會2011年8月15日公布《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見稿)》，全面引入第三版巴塞爾資本協(xié)議確立的資本監(jiān)管最新要求，對商業(yè)銀行實施分類監(jiān)管。據(jù)悉，這一《辦法》將從2013年1月1日開始實施。商業(yè)銀行資本管理辦法中國銀監(jiān)會2011年8月15日公布《商業(yè)43《辦法》對中國銀行業(yè)資本監(jiān)管的總體原則、監(jiān)管資本要求、資本充足率計算規(guī)則、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足率評估程序、資本充足率監(jiān)督檢查內(nèi)容和監(jiān)管措施、資本充足率信息披露等重新進行了全面規(guī)范?！掇k法》對中國銀行業(yè)資本監(jiān)管的總體原則、監(jiān)管資本要求、資本充44在監(jiān)管資本要求方面，《辦法》參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次。第一層次為最低資本要求第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求第四層次為第二支柱資本要求?！掇k法》實施后，通常情況下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。在監(jiān)管資本要求方面，《辦法》參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，45最低資本要求商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（二）一級資本充足率不得低于6%。（三）資本充足率不得低于8%。最低資本要求商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：46核心一級資本包括：（一）實收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風險準備。（五）未分配利潤。核心一級資本包括：47其它一級資本包括：（一）其它一級資本工具及其溢價。（二）少數(shù)股東資本可計入部分。其它一級資本包括：48二級資本包括：（一）二級資本工具及其溢價。（二）超額貸款損失準備。二級資本包括：49儲備資本要求儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。儲備資本要求儲備資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級50

系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求

國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權(quán)資產(chǎn)的1%商業(yè)銀行風險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風險加權(quán)資產(chǎn)、市場風險加權(quán)資產(chǎn)和操作風險加權(quán)資產(chǎn)。

系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求

國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求51系統(tǒng)性重要銀行“系統(tǒng)重要性銀行”是指業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高、一旦發(fā)生風險事件將給地區(qū)或全球金融體系帶來沖擊的金融機構(gòu)。中國銀行與中國工商銀行系統(tǒng)性重要銀行“系統(tǒng)重要性銀行”是指業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜程52第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行資本充足性及其意義銀行資本充足性：指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需新增資本的具體目的。第二節(jié)銀行資本充足性及其測定一、銀行資本充足性及其意義53銀行資本充足性資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需增資本的具體目的銀行資本充足性資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性銀行資本數(shù)量必54資本適度

商業(yè)銀行應(yīng)當擁有足夠的資本。資本量不足是銀行盈利性與安全性失衡所致，為追求盈利盲目發(fā)展表外業(yè)務(wù)，擴大風險資產(chǎn)，這些現(xiàn)象必然導致資本量不足，加大經(jīng)營風險。資本適度

55

不過，商業(yè)銀行的資本也不是越多越好。

1、商業(yè)銀行的資本越多，其用于支付普通股股息、優(yōu)先股股息或債券利息的費用便越大，況且權(quán)益資本不能省稅，因而高資本量會帶來高資本成本，嚴重加重了商業(yè)銀行的經(jīng)營負擔，同時也降低銀行盈利性。

不過，商業(yè)銀行的資本也不是越多越好。562、過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，缺乏吸收存款和回收貸款等的能力，或者沒有把握住良好的投資機會，使銀行承擔著沉重的機會成本。因此，對商業(yè)銀行來講，資本充足的確切含義是資本適度，而不是資本多多益善。2、過高的資本說明銀行經(jīng)營管理的水平很差，缺乏吸收存款和回57資本結(jié)構(gòu)合理

資本充足的含義還包括資本構(gòu)成的合理，即普通股、優(yōu)先股、留存盈余、長期債券等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重，以盡量降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風險，增強經(jīng)營管理與進一步籌資的靈活性，并符合金融管理當局對不同資本種類的不同側(cè)重及銀行本身經(jīng)營目標和方針政策。

資本結(jié)構(gòu)合理58銀行怎樣合理安排資本結(jié)構(gòu)：1、核心資本：資本最低限額由核心資本來滿足2、銀行規(guī)模：小銀行以普通股充當資本大銀行擴大資本性債券比例3、經(jīng)營情況變動：貸款需求不足存款供給充分時以增加附屬資本為主，反之增加核心資本為主。

銀行怎樣合理安排資本結(jié)構(gòu)：59二、銀行資本充足性的測定：測定指標和測定方法（一）測定指標1、資本/存款（銀行流動性風險主要來自貸款和投資變現(xiàn)能力不足）2、資本/總資產(chǎn)（未慮及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本需要量的影響）3、資本/風險資產(chǎn)（體現(xiàn)了資本抵御資產(chǎn)意外損失的功能）二、銀行資本充足性的測定：測定指標和測定方法（一）測定指標60（二）測定方法

1、分類比率法（紐約公式）

（二）測定方法612、綜合分析法銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性、收益及留存收益、存款結(jié)構(gòu)、銀行股東等2、綜合分析法62

3、《巴塞爾協(xié)議》法

巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生①80年代中期以前，西方發(fā)達國家的銀行監(jiān)管當局基本上將銀行的最低資本額與銀行的總資產(chǎn)相聯(lián)系，與各銀行資產(chǎn)的質(zhì)量及風險沒有直接的聯(lián)系。②1986年，美國金融當局首先提出了銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風險程度。3、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生63③1988年7月，為促進國際銀行間的公平競爭，并增強國際金融體系的安全性，BIS成員國（包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團和盧森堡、加拿大等12國）的中央銀行在瑞士召集并發(fā)起成立了“巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會”（簡稱“巴塞爾委員會”），并簽署通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》（簡稱《巴塞爾協(xié)議》），統(tǒng)一了國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，制訂了銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例。③1988年7月，為促進國際銀行間的公平競爭，并增強國際金融64《巴塞爾協(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成的資產(chǎn)風險所決定，資產(chǎn)風險越大，最低資本額越高；協(xié)議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產(chǎn)的8%；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構(gòu)成銀行的核心資本；核心資本不能低于風險資產(chǎn)的4%；國際間的銀行業(yè)競爭應(yīng)使銀行資本金達到相似的水平?！栋腿麪枀f(xié)議》的主要思想商業(yè)銀行的最低資本由銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)形成65《巴塞爾協(xié)議I》的主要內(nèi)容1、資本構(gòu)成資本分類核心資本：普通股股本、資本盈余、留存收益等附屬資本：由未公開儲備、重估準備、普通呆賬準備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券、長期次級債券所組成《巴塞爾協(xié)議I》的主要內(nèi)容1、資本構(gòu)成資本分類核心資本：附屬662、風險加權(quán)制即根據(jù)不用資產(chǎn)的風險程度確定相應(yīng)的風險權(quán)重，計算加權(quán)風險資產(chǎn)總額：一是確定資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)，即將不用資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)確定為四個檔次：分別為0、20、50、100。二是確定表外項目的風險權(quán)數(shù)。確定了0、20、50、100四個檔次的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，以此再與資產(chǎn)負債表內(nèi)與該項業(yè)務(wù)對應(yīng)項目的風險權(quán)數(shù)相乘，作為表外項目的風險權(quán)數(shù)。2、風險加權(quán)制即根據(jù)不用資產(chǎn)的風險程度確定相應(yīng)的風險權(quán)重，計673、目標標準比率總資本與加權(quán)風險資產(chǎn)之比為8%（其中核心資本部分至少為4%）。銀行資本充足率=總資本/加權(quán)風險資產(chǎn)3、目標標準比率總資本與加權(quán)風險資產(chǎn)之比為8%（其中核心資本684、過渡期和實施安排過渡期從協(xié)議發(fā)布起至1992年底止，到1992年底，所有從事大額跨境業(yè)務(wù)的銀行資本金要達到8%的要求。4、過渡期和實施安排過渡期從協(xié)議發(fā)布起至1992年底止，到169巴塞爾協(xié)議I的缺陷1、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的盈利性。2、僅僅注意到了信用風險，而沒有考慮銀行在經(jīng)營中越來越大的操作風險與市場風險。3、對風險權(quán)重的處理過于簡單。巴塞爾協(xié)議I的缺陷1、過分強調(diào)資本充足，從而相應(yīng)忽視銀行業(yè)的70《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展------《巴塞爾資本協(xié)議II》1999年6月提出了巴塞爾《新資本協(xié)議》的框架形成，2001年發(fā)布了巴塞爾《新資本協(xié)議》的征求意見稿，2003年5月公布了征求意見第三稿，2004年6月30日公布了最后定稿，2006年開始在成員國開始實施?！栋腿麪枀f(xié)議》的發(fā)展------《巴塞爾資本協(xié)議II》19971巴塞爾協(xié)議II的內(nèi)容20世紀80年代由于債務(wù)危機的影響，信用風險給國際銀行業(yè)帶來了相當大的損失，銀行普遍開始注重對信用風險的防范管理。新協(xié)議將風險擴大到信用風險、市場風險、操作風險和利率風險，并提出“三個支柱”（最低資本規(guī)定、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場紀律）巴塞爾協(xié)議II的內(nèi)容20世紀80年代由于債務(wù)危機的影響，信用72三大支柱①第一大支柱：最低資本要求。最低資本充足率要求仍然是新資本協(xié)議的重點。其中有關(guān)資本的定義和8％的最低資本比率，沒有發(fā)生變化?？偟娘L險加權(quán)資產(chǎn)等于由信用風險計算出來的風險加權(quán)資產(chǎn)，再加上根據(jù)市場風險和操作風險計算出來的風險加權(quán)資產(chǎn)。三大支柱①第一大支柱：最低資本要求。73②第二大支柱：監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評估程序，用于判斷其面臨的風險狀況，并以此為基礎(chǔ)對其資本是否充足做出評估。監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場紀律的重要補充。②第二大支柱：監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，是為了74在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當遵循如下四項原則：其一，銀行應(yīng)當具備與其風險相適應(yīng)的評估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。其二，監(jiān)管當局應(yīng)當檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力；若對最終結(jié)果不滿意，監(jiān)管當局應(yīng)采取適當?shù)谋M管措施。其三，監(jiān)管當局應(yīng)希望銀行的資本高于最低資本監(jiān)管標準比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標準的資本。其四，監(jiān)管當局應(yīng)爭取及早干預(yù)，從而避免銀行的資本低于抵御風險所需的最低水平；如果得不到保護或恢復(fù)則需迅速采取補救措施。在實施監(jiān)管的過程中，應(yīng)當遵循如下四項原則：75③第三大支柱：市場約束。市場約束的核心是信息披露。新協(xié)議指出，市場紀律具有強化資本監(jiān)管、提高金融體系安全性和穩(wěn)定性的潛在作用，并在應(yīng)用范圍、資本構(gòu)成、風險披露的評估和管理過程以及資本充足率等四個方面提出了定性和定量的信息披露要求。③第三大支柱：市場約束。市場約束的核心是信息披露。76對于一般銀行，要求每半年進行一次信息披露；而對那些在金融市場上活躍的大型銀行，要求它們每季度進行一次信息披露；對于市場風險，在每次重大事件發(fā)生之后都要進行相關(guān)的信息披露。對于一般銀行，要求每半年進行一次信息披露；而對那些在金融市場77

（1）表內(nèi)風險資產(chǎn)測算《巴塞爾協(xié)議I》對資本充足性規(guī)定了國際統(tǒng)一的標準，將表內(nèi)資產(chǎn)分為4類：

表內(nèi)風險資產(chǎn)=∑表內(nèi)資產(chǎn)額×風險權(quán)數(shù)100%0%20%50%風險權(quán)數(shù)（1）表內(nèi)風險資產(chǎn)測算100%0%20%50%風險權(quán)數(shù)78表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)①0%風險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對本國中央政府和中央銀行的債權(quán)，對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府和中央銀行的其他債權(quán)，用現(xiàn)金或用經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家中央政府債券作擔保、或由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的中央政府提供擔保的債權(quán)。表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)①0%風險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金，以本幣為面值的對79②20%風險資產(chǎn)。它包括:對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲投資銀行的債權(quán)以及由這類銀行提供擔?；蛞赃@類銀行發(fā)行的債券作抵押品的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家內(nèi)的注冊銀行的債權(quán)以及由這類國家內(nèi)注冊銀行提供擔保的貸款;對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外國家注冊的銀行余期在一年期內(nèi)的債權(quán)和由這類國家的法人銀行提供擔保的所余期限在一年之內(nèi)的貸款;對非本國的經(jīng)濟合作與發(fā)展組織國家的公共部門機構(gòu)(不包括中央政府)的債權(quán)，以及由這類機構(gòu)提供擔保的貸款;托收中的現(xiàn)金款項。②20%風險資產(chǎn)。它包括:對國際復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、80③50%風險資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。③50%風險資產(chǎn)。完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款，這些房產(chǎn)81④100%風險資產(chǎn)。它包括:對私人機構(gòu)的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以外的國家的中央政府的債權(quán)(以本幣定值和以此通貨融通的除外);對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權(quán);行址、廠房、設(shè)備和其他固定資產(chǎn);不動產(chǎn)和其他投資(包括那些沒有綜合到資產(chǎn)負債表內(nèi)的對其他公司的投資);其他銀行發(fā)行的奔本工具(從資本中扣除的除外);所有其他的資產(chǎn)。④100%風險資產(chǎn)。它包括:對私人機構(gòu)的債權(quán);對經(jīng)濟合作與發(fā)82

（2）表外風險資產(chǎn)測算

《巴塞爾協(xié)議》用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”將表外業(yè)務(wù)額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)額表外風險資產(chǎn)=∑表外資產(chǎn)×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)表外項目100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)50%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)20%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)0%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務(wù)與外匯和利率有關(guān)的或有項目（2）表外風險資產(chǎn)測算表外項目100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外83表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表外業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)84例如：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，該行的資產(chǎn)負債表內(nèi)和表外項目例如：一家銀行的資本規(guī)模為100萬元人民幣，總資產(chǎn)為150085第二節(jié)銀行資本充足性及其測定課件861）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。

表外項目

賬面價值

轉(zhuǎn)換系數(shù)

對等信貸額銀行提供的備用信用證

150×1.00=150

對企業(yè)的長期信貸承諾300×0.5=1501）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的872）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)，結(jié)果如下：風險權(quán)重為0%類

現(xiàn)金75

短期政府債券300風險權(quán)重為20%類

國內(nèi)銀行存款

75

備用信用證的信用對等額

150風險權(quán)重為50%類

家庭住宅抵押貸款

75風險權(quán)重為100%類

對企業(yè)的貸款

975

對企業(yè)的長期信貸承諾對等額

1502）然后將表內(nèi)資產(chǎn)和表外項目（對等信貸額）乘以相應(yīng)的風險權(quán)數(shù)88銀行風險加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)該銀行的資本充足率=總資本/風險加權(quán)總資產(chǎn)=100/1207.5=8.28%

該銀行的資本充足率達到了《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的8%的要求。銀行風險加權(quán)總資產(chǎn)=（75+300）×0+（75+150）89（3）巴塞爾協(xié)議的實施要求1、一級資本比率=×100%2、二級資本比率=×100%3、資本對風險資產(chǎn)比率=×100%=一級資本比率+二級資本比率風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)風險資產(chǎn)+表外風險資產(chǎn)核心資本風險資產(chǎn)總額附屬資本風險資產(chǎn)總額核心資本+附屬資本風險資產(chǎn)總額核心資本充足率≥4%資本充足率≥8%核心資本占總資本≥50%（3）巴塞爾協(xié)議的實施要求核心資本風險資產(chǎn)總額附屬資