Z地產(chǎn)集團(tuán)票據(jù)管理制度

Z地產(chǎn)集團(tuán)票據(jù)管理制度Z地產(chǎn)集團(tuán)票據(jù)治理制度

第一條目的

為完善XX集團(tuán)的各類票據(jù)的治理，杜絕由于票據(jù)治理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。

其次條收入的票據(jù)治理

1.本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票、匯票和本票;

2.財(cái)務(wù)人員在付款時，必需要求經(jīng)辦人先行供應(yīng)正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)(如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證)，不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證;

3.財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后，必需認(rèn)真核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤(尤其是對金額和收款單位事項(xiàng))，對于金額較大的票據(jù)(20萬元以上)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核;

4.對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對票據(jù)的真?zhèn)?，并且留意票?jù)的填寫是否完整精確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢;

5.對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時間內(nèi)將狀況通報(bào)上級主管和經(jīng)辦部門，以便準(zhǔn)時實(shí)行措施;

6.公司對于票據(jù)治理實(shí)行審核監(jiān)視制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)展審核監(jiān)視，財(cái)務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)展審核監(jiān)視。

第三條公司票據(jù)的購置

公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員依據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購置。

第四條公司票據(jù)的保管

1.公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)展保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)展登記，并妥當(dāng)保管，不得轉(zhuǎn)交他人;

2.尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必需按職責(zé)分別保管，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章;

3.全部作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀;

4.公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)準(zhǔn)時向上級主管報(bào)告，并馬上實(shí)行相應(yīng)的補(bǔ)救措施(如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等);

第五條公司票據(jù)的使用

1.公司全部的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位;

2.公司全部超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的選購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特別緣由的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款;

3.財(cái)務(wù)人員辦理支票(或其他銀行票據(jù))時應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)支付程序和授權(quán)治理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款，財(cái)務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款;

4.財(cái)務(wù)人員在使用支票時必需填寫完整，并認(rèn)真核對收款單位和金額，財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必需有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票;

5.對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定精確金額的小額支票(如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等)，財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時間將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn);

6.支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名(外單位來領(lǐng)取支票時，須由本單位相關(guān)人員伴隨，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號碼)。

7.出納人員在離崗期間，除財(cái)務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人;

8.財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項(xiàng)。

第六條其他事項(xiàng)

1.未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書面許可，XX集團(tuán)任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等;

2.本制度之修改須經(jīng)董事會爭論、批準(zhǔn);

3.本制度自公布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

篇2：A集團(tuán)公司票據(jù)治理制度

A集團(tuán)公司票據(jù)治理制度

一、發(fā)票治理

(一)申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告登載媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生詳細(xì)日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特別狀況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、喪失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)供應(yīng)相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后，我公司可供應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因喪失發(fā)票或其他緣由需要借動身票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對于借動身票應(yīng)進(jìn)展登記，并準(zhǔn)時取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)展登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特別狀況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

(二)詳細(xì)規(guī)定

1、已供應(yīng)勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未供應(yīng)勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級治理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未供應(yīng)勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已供應(yīng)勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員依據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未供應(yīng)勞務(wù)且未簽訂合同的，制止開發(fā)票。特別狀況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理特地說明。

(三)回收

1、當(dāng)天領(lǐng)動身票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必需將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必需將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特別緣由需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2023元以下的領(lǐng)票人必需要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2023元以上的領(lǐng)票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)動身票，必需要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必需將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必需寫明緣由并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)前方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(jì)(或會計(jì))應(yīng)依據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》根據(jù)發(fā)票挨次仔細(xì)填寫，保證真實(shí)、精確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)視

會計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)依據(jù)當(dāng)天的支票回收單核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款狀況，對所開動身票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)展監(jiān)視。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必需同時上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先拘留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)治理

1、收據(jù)視同發(fā)票治理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必需要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行消失問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票治理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時，須馬上開具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián);

4、支票的使用必需填寫支票領(lǐng)用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外局部)簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必需封填收款單位名稱;

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)治理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)治理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

篇3：視訊股份公司票據(jù)治理制度

視訊股份公司票據(jù)治理制度

第一節(jié)支票的治理

第一條公司空白支票由出納保管。

其次條在支票上，公司作為出票人的簽章為與公司在銀行預(yù)留印鑒全都的財(cái)務(wù)專用章和個人名章。

第三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必需設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。

第四條對于的確無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必需注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶消失透支。同時還必需在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別的確無法填寫收款單位的小額支票除外。

第五條支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應(yīng)準(zhǔn)時將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。

第六條借款領(lǐng)用支票必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由會計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。

第七條借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會計(jì)人員核對，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。

第八條不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。

其次節(jié)匯票的治理

第九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

第十條匯票的簽章。

(一)公司填制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。

(二)公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

(三)公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個人名章。

第十一條出票：出具匯票(或承受匯票時)應(yīng)仔細(xì)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

第十二條背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓(或承受轉(zhuǎn)讓)。背書(或承受背書)時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應(yīng)留意：背書時不得記載附有條件和局部背書。對于下述三種匯票不得背書(或承受背書)即：被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。

第十三條承兌：承兌(或承受承兌)時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

第十四條保證：出具(或承受)附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或