朱克實(shí)-稅收籌劃16招 【中華講師網(wǎng)】

稅收籌劃

16招

朱克實(shí)博士

主講找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)【主講人簡(jiǎn)介】朱克實(shí)中國(guó)管理科學(xué)研究院繼續(xù)教育培訓(xùn)中心主任某稅務(wù)師事務(wù)所合伙人研究員級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)稅收實(shí)務(wù)方向博士澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育網(wǎng)校教師中央財(cái)經(jīng)大學(xué)兼職教授國(guó)際注冊(cè)稅務(wù)籌劃師專職講師中財(cái)訊主講教師找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第0招稅收籌劃ABC找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)概念

納稅人通過(guò)合法手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資及財(cái)務(wù)活動(dòng)和涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以節(jié)約稅收、遞延納稅或降低風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

[案例分析]：車(chē)輛租賃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為車(chē)輛運(yùn)輸服務(wù)。稅收籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)我們給一家工程施工企業(yè)做的一個(gè)案例，籌劃效果是降低了60%的稅收。

[案例分析]：工程施工企業(yè)承建一個(gè)鍋爐房，合同價(jià)款是1000萬(wàn)元，其中鍋爐價(jià)格是600萬(wàn)元。他們的實(shí)際收入只有400萬(wàn)元，但要按1000萬(wàn)元納稅，需要繳納營(yíng)業(yè)稅：1000×3%=30（萬(wàn)元）。我問(wèn)他們：“這個(gè)鍋爐中間是否賺錢(qián)？”他們回答：“不賺，都是市場(chǎng)公平價(jià)?！倍愂栈I劃的空間找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

[籌劃方法]：改簽合同，簽訂三方合同，鍋爐廠供鍋爐，合同價(jià)款600萬(wàn)元；施工企業(yè)負(fù)責(zé)施工，工程合同款400萬(wàn)元。

施工企業(yè)鍋爐廠

建設(shè)單位稅收籌劃的空間找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)科學(xué)理解稅收籌劃

避稅

稅收籌劃偷稅:逃避繳納稅款找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)一、中性避稅

【案例1】

改變白酒消費(fèi)習(xí)慣【案例2】：

合理掛靠科研機(jī)構(gòu)

進(jìn)口設(shè)備與技術(shù)

避稅找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)二、灰色避稅

【案例3】

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的轉(zhuǎn)化【案例4】

工資薪金的籌劃

【思考】：如果員工對(duì)企業(yè)沒(méi)有貢獻(xiàn)，能

否拿高額的工資薪酬

避稅找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

熟悉我們上面講到的稅收籌劃基礎(chǔ)知識(shí)，就可以順利進(jìn)入稅收籌劃16招了……找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第1招

稅收彈性找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用稅收彈性的表現(xiàn)：稅法的屈伸

1.稅法選擇同一業(yè)務(wù)可以適用不同的稅收政策?；旌箱N(xiāo)售業(yè)務(wù)、兼營(yíng)行為的籌劃。

2.稅法空白稅法中對(duì)一些涉稅業(yè)務(wù)沒(méi)有明確規(guī)定，或存在根本沒(méi)有規(guī)定的情形。比如網(wǎng)上購(gòu)物，如何納稅？訂單、物流都存在難以監(jiān)控問(wèn)題。

3.稅法漏洞所有導(dǎo)致喪失有效性或低效率的稅收條款。掛靠教育、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，殘疾人福利企業(yè)。稅收彈性籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)“最初創(chuàng)業(yè)”時(shí)選擇什么形式？

可能個(gè)體工商戶或者合伙企業(yè)更為合適。

公司制企業(yè)的雙重征稅25%+（1-25%）20%=40%[政策解讀]：個(gè)體工商戶只需要交納個(gè)人所得稅，且正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可以扣除。合伙企業(yè)，如律師事務(wù)所，更多地采用合伙制。

《公司法》：一人有限責(zé)任公司。弊端：無(wú)限責(zé)任找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)“房產(chǎn)、汽車(chē)”在創(chuàng)業(yè)時(shí)如何投資？投入公司，還是以個(gè)人名義持有？

［政策解讀］１．財(cái)產(chǎn)個(gè)人持有，容易變現(xiàn)，增值后可以輕松獲得。但不利于公司使用，且不能提折舊。２．放在公司賬上，可以抵減稅收，但使用和出售受限。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)“足浴”到底繳什么稅？

足浴業(yè)在中國(guó)的發(fā)展[政策鏈接]：不同稅率的營(yíng)業(yè)活動(dòng)不能明確分開(kāi)的，適用較高的稅率征稅；

納稅，依賴于業(yè)務(wù)定位與科學(xué)規(guī)劃。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)紡織品出口避稅

紡織品以殘次品出口[案例背景]：美國(guó)曾針對(duì)中國(guó)紡織品征收高稅率關(guān)稅，曾經(jīng)達(dá)到100%的關(guān)稅稅率。但美國(guó)稅法規(guī)定殘次品的進(jìn)口關(guān)稅很低。于是，中方的進(jìn)口就采取了巧妙的應(yīng)對(duì)措施……找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)其他需要討論的問(wèn)題？

1、“非典”時(shí)期的工資獎(jiǎng)金籌劃政策鏈接：工資薪金的性質(zhì)與勞務(wù)報(bào)酬及傭金的區(qū)別[案例分析]：有獎(jiǎng)發(fā)票找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)其他需要討論的問(wèn)題？

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收問(wèn)題政策鏈接：股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納流轉(zhuǎn)稅嗎？股權(quán)的性質(zhì)界定？股權(quán)是財(cái)產(chǎn)嗎？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)其他需要討論的問(wèn)題？

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收問(wèn)題股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納所得稅嗎？政策鏈接：國(guó)稅函[2009]285號(hào)文規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核。對(duì)扣繳義務(wù)人或納稅人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核，判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況。對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓）且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)其他需要討論的問(wèn)題？

政策鏈接：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2009年反避稅工作情況的通報(bào)》（國(guó)稅函[2010]84號(hào)）規(guī)定：加大對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等關(guān)聯(lián)交易的關(guān)注度……鼓勵(lì)各地積極探索無(wú)形資產(chǎn)和股權(quán)的合理作價(jià)方式?！蛾P(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2010]27號(hào)）規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得，按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)其他需要討論的問(wèn)題？

政策鏈接：《關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》（國(guó)稅函[2009]698號(hào)）規(guī)定：非居民企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第２招

規(guī)避平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用稅法中的臨界點(diǎn)被稱為規(guī)避平臺(tái)。量變導(dǎo)致質(zhì)變，臨界點(diǎn)是量變與質(zhì)變的分界線。

[方法]：1.時(shí)間臨界點(diǎn)出借包裝物押金：凡是超過(guò)一年沒(méi)有收回包裝物不再退還的押金，一律按所包裝產(chǎn)品的稅率計(jì)算繳納增值稅。單位已經(jīng)使用過(guò)的舊資產(chǎn)出售時(shí)，在轉(zhuǎn)型前購(gòu)入,按４％的稅率減半征收增值稅；在轉(zhuǎn)型后購(gòu)入,按照正常稅率納稅。規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用

[方法]：2.優(yōu)惠臨界點(diǎn)：辭退補(bǔ)償員工的補(bǔ)償，按上年3倍工資補(bǔ)償?shù)牟糠植徽魇諅€(gè)人所得稅，企業(yè)可以稅前扣除。思考：企業(yè)支付給實(shí)習(xí)生的報(bào)酬能否稅前扣除？［政策提示］臨界點(diǎn)：企業(yè)與學(xué)校簽訂3年以上實(shí)習(xí)協(xié)議。規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用

[方法]：３.稅基臨界點(diǎn)個(gè)人所的稅免征額2000元。４.稅率跳躍點(diǎn)個(gè)人所的稅采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)工資薪金所得適用稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

１不超過(guò)1500元3％０

２1500～4500元10%105

３4500～9000元20%555

４9000～35000元25%1005

５35000～55000元30%2755

６55000～80000元35%5505

７80000元以上45%13505工資薪金所得的免征額為3500元，減除3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)土地增值稅的超率累進(jìn)稅率級(jí)數(shù)

增值率（增值額/扣除項(xiàng)目）

稅率速算扣除系數(shù)1不超過(guò)50%的部分30%02超過(guò)50%-100%的部分40%5%3超過(guò)lOO%-200%的部分50%15%4超過(guò)200%的部分60%20%找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例

為何銷(xiāo)售部把房子價(jià)格賣(mài)貴了，反而受到老總的批評(píng)？興華房地產(chǎn)每套房子的成本如下：土地５萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本10萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用1.5萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售部以26萬(wàn)元的價(jià)格出售一套住房，比此前25萬(wàn)元的價(jià)格多賣(mài)了1萬(wàn)元。他不但沒(méi)有受到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，反而遭到了公司老總的批評(píng)。為什么？規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例原來(lái)是多繳了6000元的稅。比較一下：

25萬(wàn)元出售時(shí)，營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25

印花稅=25×0.5‰=0.0125

城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅×（7%+3%）=0.125允許扣除的費(fèi)用合計(jì)=5+10+1.5+（5+10）×20%+（1.25+0.0125+0.125）=20.8875規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例增值額=25－20.8875=4.1125

增值率=4.1125/20.8875=19.68%

增值率小于20%，免征土地增值稅。公司凈利潤(rùn)=4.1125

26萬(wàn)元出售時(shí)，營(yíng)業(yè)稅=26×5%=1.3

印花稅=26×0.5‰=0.013

城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅×（7%+3%）=0.13

允許扣除的費(fèi)用合計(jì)=5+10+1.5+（5+10）×20%+（1.3+0.013+0.13）=20.943規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例增值額=26－20.943=5.057

增值率=5.057/20.943=24.14%

增值率大于20%，土地增值稅率為30%。土地增值稅=5.057×30%=1.517

公司凈利潤(rùn)：5.057－1.517=3.5399規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例為何越來(lái)越多的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商愿意出售精裝修的房子？

[案例分析]:

以精裝修降低增值率，從而降低土地增值稅。

還有其他原因嗎?規(guī)避平臺(tái)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)如何出售二手房？二手房稅收政策凡居住滿五年或五年以上的，按規(guī)定免征出售住房的營(yíng)業(yè)稅?；I劃案例李先生在郊區(qū)擁有一套住房，已經(jīng)居住滿4年零10個(gè)月，這時(shí)他在市里找到一份薪水很好的工作，需要出售該住房，李先生應(yīng)該如何籌劃呢？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)注意時(shí)間臨界點(diǎn)的運(yùn)用注意稅率的跳躍點(diǎn):邊際稅率如何閱讀稅收政策?

政策的變化

政策的空間

政策的有效期間怎樣應(yīng)用規(guī)避平臺(tái)籌劃方法?找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第3招

定價(jià)技巧找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用定價(jià)策略對(duì)于納稅至關(guān)重要。價(jià)格是計(jì)算稅收的基數(shù)，稅收隨著價(jià)格變化。

稅收反作用于價(jià)格，即當(dāng)稅負(fù)增加時(shí)，價(jià)格會(huì)隨之變化。

[現(xiàn)實(shí)分析]：煙草板塊：云煙、玉溪、紅河

白酒板塊上市公司：五糧液、洋河大區(qū)、杏花村汾酒定價(jià)技巧籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

[籌劃方法]：1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁流轉(zhuǎn)稅的負(fù)擔(dān)者是最終消費(fèi)者，極易通過(guò)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁出去。

最常見(jiàn)的是商家不開(kāi)發(fā)票，代之以給消費(fèi)者讓利，從而轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

納稅思想：所有的稅收都可以通過(guò)價(jià)格轉(zhuǎn)嫁出去。尤其是流轉(zhuǎn)稅，當(dāng)需求價(jià)格彈性很小時(shí)，更是如此。而企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁較難。定價(jià)技巧籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)白酒的消費(fèi)稅政策調(diào)整消費(fèi)稅按照銷(xiāo)售價(jià)格的60%-70%進(jìn)行稅基界定。五糧液酒廠要求批發(fā)商

自2009年8月初提高價(jià)

格，轉(zhuǎn)嫁稅收，以減少

稅收政策帶來(lái)的影響。“五糧液”酒廠為何調(diào)整價(jià)格找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃方法

2.價(jià)格拆分

價(jià)外費(fèi)用

商品、勞務(wù)、技術(shù)、服務(wù)價(jià)格表現(xiàn)形式有很大的差異性。其彈性也不同，注意合理運(yùn)用。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃方法找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃方法

3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間為了實(shí)現(xiàn)整體利益最大化，在商品交易、勞務(wù)交往中往往操縱價(jià)格，價(jià)格或高或低，總會(huì)與正常價(jià)格有所偏差。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃方法找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

轉(zhuǎn)讓定價(jià)通式

稅率高稅率低

贏利虧損ABBA如何運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃案例

深圳一家企業(yè)，利用物流公司開(kāi)展轉(zhuǎn)讓定價(jià)，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)至低稅區(qū)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃方法找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)房地產(chǎn)公司與電視臺(tái)的交易（１）電視臺(tái)與房地產(chǎn)公司相互提供商品和服務(wù)。（２）每一方均為對(duì)方提供較低的轉(zhuǎn)讓定價(jià)，規(guī)避稅收。啟示：1.關(guān)聯(lián)方概念的擴(kuò)大

2.關(guān)聯(lián)定價(jià)的納稅調(diào)整

3.關(guān)聯(lián)定價(jià)的國(guó)際慣例轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第4招

組織架構(gòu)找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用不同的組織架構(gòu)，適用不同的稅收政策。組織架構(gòu)影響著企業(yè)邊界以及內(nèi)部組織關(guān)系，進(jìn)而影響稅收。一般大型企業(yè)都采取事業(yè)部制，按照產(chǎn)品類(lèi)別或服務(wù)項(xiàng)目分事業(yè)部。

[籌劃方法]：子公司與分公司的權(quán)衡非法人分支機(jī)構(gòu)不在獨(dú)立繳納所得稅，子公司雖然獨(dú)立納稅，但法律風(fēng)險(xiǎn)較小。一般先建立非法人分支機(jī)構(gòu)對(duì)外擴(kuò)張，等盈利后變更為子公司組織架構(gòu)籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)總分機(jī)構(gòu)匯總納稅政策

按照國(guó)際慣例，不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)不獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，必須和總部匯總納稅。

具體征管辦法

統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫(kù)?？偡謾C(jī)構(gòu)應(yīng)該如何匯總納稅？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)[籌劃方法]一般居民企業(yè)按照25%的稅率交納所得稅，而不在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但所獲得的收入與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有關(guān)系的非居民企業(yè)，按照10%的稅率交納所得稅。

[政策分析]：預(yù)提所得稅

居民企業(yè)與非居民企業(yè)

稅收政策差異找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)外包的技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除？

1.立項(xiàng)技巧

2.歸集方法一般設(shè)立技術(shù)研發(fā)部門(mén)，匯聚研究人員，歸集全部相關(guān)費(fèi)用，加大扣除力度組織架構(gòu)籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

工程項(xiàng)目小組的建立房地產(chǎn)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上向開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)A斜，把能劃歸開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的人員盡量劃入項(xiàng)目編制，把公司本部和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目混合使用的設(shè)備劃歸開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所有，這樣就把本應(yīng)由期間費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用，計(jì)入了間接開(kāi)發(fā)費(fèi)，不僅可以加大一倍的建造總成本，而且會(huì)帶來(lái)1.2倍的扣除金額，降低土地增值稅。[政策依據(jù)]：在計(jì)算房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目時(shí)，允許按照取得土地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本總和再加扣20%。組織架構(gòu)籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第5招

兩點(diǎn)一線找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用兩點(diǎn)之間，直線距離最短。光沿著直線傳播走最近的路程。借用這一原理，納稅人盡量減少流通環(huán)節(jié)以減輕流轉(zhuǎn)稅。一般針對(duì)營(yíng)業(yè)稅而言，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅按照營(yíng)業(yè)額征稅，有一道交易（流通）環(huán)節(jié)就要征收一道營(yíng)業(yè)稅。

[方法]：直接一步交易到位比如，一個(gè)企業(yè)把從A公司租來(lái)的房產(chǎn)再對(duì)外轉(zhuǎn)租給B公司，這時(shí)就存在重復(fù)征稅問(wèn)題。解決辦法是：企業(yè)作為中介，由A直接把房產(chǎn)租賃給B。兩點(diǎn)一線籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)1.服裝生產(chǎn)企業(yè)——策劃公司——廣告公司開(kāi)票時(shí)，直接由廣告公司開(kāi)票給服裝生產(chǎn)企業(yè)，策劃公司作為代理機(jī)構(gòu)，只收取服裝生產(chǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)。2.印刷廠——東方音樂(lè)學(xué)堂（總部）——東方音樂(lè)學(xué)堂（全國(guó)分部）印刷廠把資料發(fā)給東方音樂(lè)學(xué)堂總部，總部再以成本價(jià)發(fā)往全國(guó)各地，但稅務(wù)機(jī)關(guān)按照10%的利潤(rùn)率征收增值稅?；I劃方法：直接由印刷廠將資料發(fā)往東方音樂(lè)學(xué)堂各分部。兩點(diǎn)一線籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)3.豪門(mén)房地產(chǎn)公司——中國(guó)銀行——興隆超市豪門(mén)公司欠中國(guó)銀行貸款3000萬(wàn)元，逾期無(wú)力償還。經(jīng)協(xié)商，以一幢營(yíng)業(yè)大樓作價(jià)3000萬(wàn)元，抵債給中國(guó)銀行。中國(guó)銀行又將抵債的大樓以3600萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給興隆超市。豪門(mén)公司營(yíng)業(yè)大樓作價(jià)3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給中國(guó)銀行，應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。中國(guó)銀行再將大樓以3600萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給興隆超市，仍需按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。這里就存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，如何進(jìn)行稅收籌劃呢？

兩點(diǎn)一線籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)[籌劃方案]：運(yùn)用“兩點(diǎn)一線”技術(shù)

你不能不知的結(jié)論：還債不需要繳稅！兩點(diǎn)一線籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第6招

化整為零找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用在合理合法的情況下，使大額所得或財(cái)產(chǎn)分割分為多份小額所得或財(cái)產(chǎn)，從而降低稅收負(fù)擔(dān)。一般多適用于累進(jìn)稅率。

[方法]：業(yè)務(wù)分拆如果納稅人合理地將一項(xiàng)收入分拆為多項(xiàng)收入，或者將一次收入分解為多次收入，則能夠起到降低適用稅率，增加費(fèi)用扣除次數(shù)，減輕稅負(fù)的目的?；麨榱慊I劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)2011年6月，工藝美術(shù)師張明為人和集團(tuán)提供美工設(shè)計(jì)和裝修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬68000元。人和集團(tuán)應(yīng)代扣代繳張明個(gè)人所得稅為：

68000×（1－20%）×40%=21760（元）籌劃方案：勞務(wù)報(bào)酬分項(xiàng)，分別為18000元和50000元。

18000×（1－20%）×20%=2880（元）

50000×（1－20%）×30%=12000（元）當(dāng)然，也可以考慮分次，若再分次，還可以降低個(gè)人稅負(fù)?；麨榱慊I劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

一家空調(diào)公司主要生產(chǎn)大型中央空調(diào)機(jī)，銷(xiāo)售價(jià)格相對(duì)較高，每臺(tái)售價(jià)為100萬(wàn)元，且銷(xiāo)售價(jià)格中都包含5年的保養(yǎng)費(fèi)用，保養(yǎng)費(fèi)用占售價(jià)的20%。由于保養(yǎng)費(fèi)用包含在價(jià)格中，稅法規(guī)定一律作為銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。

[籌劃方法]：采用業(yè)務(wù)分拆，即把售價(jià)和保養(yǎng)費(fèi)拆分，分別納稅。引申：運(yùn)費(fèi)與價(jià)款拆分安裝費(fèi)與價(jià)款拆分房產(chǎn)銷(xiāo)售要把設(shè)備等資產(chǎn)拆分

化整為零籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

基本工資與年終獎(jiǎng)金的權(quán)衡某股份公司總經(jīng)理稅前收入24萬(wàn)元（不含三險(xiǎn)一金），如何使個(gè)人所得稅支出最小化？比較分析以下三個(gè)方案：【方案一】：按月平均發(fā)放【方案二】：每月9000元，剩余作為年終獎(jiǎng)【方案三】：每月12500元，剩余作為年終獎(jiǎng)【規(guī)律分析】：節(jié)稅規(guī)律？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

基本工資與年終獎(jiǎng)金的權(quán)衡【方案一】：按月平均發(fā)放應(yīng)納稅額＝【方案二】：每月9000元，年終獎(jiǎng)132000元

應(yīng)納稅額=找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

基本工資與年終獎(jiǎng)金的權(quán)衡【方案三】：每月12500元，年終獎(jiǎng)90000元應(yīng)納稅額=【分析結(jié)論】：掌握節(jié)稅規(guī)律

你的猜想與判斷？

找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第7招

捆綁銷(xiāo)售找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用捆綁銷(xiāo)售，就是把兩種或兩種以上獨(dú)立納稅或適用稅率不同的商品，通過(guò)巧妙的方式捆綁組合在一起銷(xiāo)售，使其總體稅負(fù)下降。

[方法]：捆綁銷(xiāo)售運(yùn)用（1）買(mǎi)西服送領(lǐng)帶（2）銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送精裝修——銷(xiāo)售精裝修的商品房捆綁銷(xiāo)售籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

“加量不加價(jià)”的智慧某洗滌用品公司在進(jìn)行洗衣粉促銷(xiāo)時(shí)，推出的是“加量不加價(jià)”，具體促銷(xiāo)方式：本來(lái)袋裝5斤洗衣粉，現(xiàn)在多裝1斤，但價(jià)格不變，還是按5斤的價(jià)格銷(xiāo)售。思考：加量不加價(jià)有何好處？它和打折銷(xiāo)售有何區(qū)別？捆綁銷(xiāo)售籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)思考：酸奶“買(mǎi)五贈(zèng)一”引申：藥廠如何贈(zèng)送藥品？

問(wèn)題：流行的“買(mǎi)別墅送車(chē)”算不算捆綁銷(xiāo)售？總結(jié)：捆綁銷(xiāo)售的界限捆綁銷(xiāo)售籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第8招

費(fèi)用移位找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用費(fèi)用移位，就是轉(zhuǎn)移費(fèi)用的支付期間，或者轉(zhuǎn)移費(fèi)用的支付主體。通過(guò)費(fèi)用移位，改變費(fèi)用的確認(rèn)，從而影響企業(yè)的利潤(rùn)和稅金。[期間費(fèi)用]——財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用

[籌劃方法]：1.費(fèi)用期間的移位控制費(fèi)用發(fā)生的期間。有些費(fèi)用可以適當(dāng)提前或拖后，不會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。

[現(xiàn)象分析]：為何購(gòu)物卡、購(gòu)物券、

代金券屢禁不止？費(fèi)用移位籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)[方法]：2.費(fèi)用的移位通過(guò)費(fèi)用發(fā)生主體的轉(zhuǎn)移，可以解決一些財(cái)稅問(wèn)題。

[籌劃案例]：白酒專賣(mài)店廣告費(fèi)、市場(chǎng)投入費(fèi)用等有白酒廠商轉(zhuǎn)移給專賣(mài)店。費(fèi)用移位籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第9招

遞延納稅找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用遞延納稅可以獲取資金的貨幣時(shí)間價(jià)值，等于獲得了一筆無(wú)息貸款的資助?！秶?guó)際稅收詞匯》中對(duì)延期納稅條目的注釋作了精辟的闡述：“遞延納稅的好處有：有利于資金周轉(zhuǎn)，節(jié)省利息支出，以及由于通貨膨脹的影響，延期以后繳納的稅款幣值下降，從而降低了實(shí)際納稅額?！边f延納稅方法：一是推遲收入的確認(rèn)，二是費(fèi)用應(yīng)當(dāng)盡早確認(rèn)。遞延納稅籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)收入遞延的方法

1.銷(xiāo)售結(jié)算方式分期收款銷(xiāo)售、預(yù)收賬款銷(xiāo)售委托代理銷(xiāo)售、現(xiàn)款現(xiàn)貨交易

2.收入實(shí)現(xiàn)條件收款或者開(kāi)票（注意流轉(zhuǎn)稅與所得稅政策的區(qū)別）

3.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制業(yè)務(wù)時(shí)間、合同條款約定遞延納稅籌劃方法找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)成本費(fèi)用的調(diào)節(jié)

1.成本的歸口與核算成本核算是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的事情，由企業(yè)自行決定其成本政策。

2.期間費(fèi)用與期間有關(guān)，而不是與產(chǎn)品有關(guān)。

3.費(fèi)用資本化借款費(fèi)用資本化研發(fā)費(fèi)用資本化遞延納稅籌劃方法找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)銷(xiāo)售結(jié)算方式某造紙廠向匯文商店銷(xiāo)售白版紙。7月份造紙廠確認(rèn)銷(xiāo)售收入并交納稅增值稅。而匯文商店直到10月份才交來(lái)50%貨款。對(duì)此類(lèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該造紙廠白白墊付稅金。如何進(jìn)行籌劃可以遞延納稅呢？遞延納稅籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃方案造紙廠和匯文商店之間采取委托代銷(xiāo)方式，就可以遞延納稅。當(dāng)造紙廠7月份發(fā)出商品時(shí)，以代銷(xiāo)方式發(fā)出，可不計(jì)算銷(xiāo)收收入，10月份按收到的代銷(xiāo)清單確認(rèn)銷(xiāo)售額，并計(jì)算繳納稅金。

提醒注意：委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)凡是超過(guò)180天，一律視同銷(xiāo)售納稅。遞延納稅籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第10招

會(huì)計(jì)技巧找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用會(huì)計(jì)與稅收一脈相承，利用會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算技巧籌劃節(jié)稅，一般通過(guò)會(huì)計(jì)折舊、攤銷(xiāo)政策，存貨計(jì)價(jià)方法、會(huì)計(jì)估計(jì)等會(huì)計(jì)手段進(jìn)行稅收籌劃。

會(huì)計(jì)技巧籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)單位負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅咋辦？

一些單位為了調(diào)動(dòng)雇員的積極性，或出于其他原因，常常代為雇員承擔(dān)個(gè)人所得稅。按照稅法規(guī)定，代為雇員支付的個(gè)人所得稅屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，不能稅前扣除。如何籌劃？能否稅前扣除個(gè)稅？會(huì)計(jì)技巧籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)單位負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅咋辦？比如，小王的稅后工資報(bào)酬為8055元。按下列辦法換算成稅前工資：應(yīng)納稅所得額=

【籌劃方法】：會(huì)計(jì)技巧籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)預(yù)估折扣率的籌劃

山泉礦泉水公司是一家生產(chǎn)銷(xiāo)售天然礦泉水的生產(chǎn)商，該公司為了鼓勵(lì)代理商，給予優(yōu)惠銷(xiāo)售政策如下：年銷(xiāo)售礦泉水在100萬(wàn)瓶以下的，每瓶享受0.2元的折扣；年銷(xiāo)售礦泉水在100萬(wàn)～500萬(wàn)瓶的，每瓶享受0.25元的折扣；年銷(xiāo)售礦泉水在500萬(wàn)瓶以上的，每瓶享受0.30元的折扣。但是，在代理期間，由于山泉公司不知道也不可能知道每家代理商到年底究竟能銷(xiāo)售多少瓶礦泉水，也就不能確定每家代理商應(yīng)享受的折扣率。通常的做法是等到年底結(jié)算或次年年初，一次性地結(jié)算應(yīng)給代理商的總折扣金額，單獨(dú)開(kāi)具紅字發(fā)票，但這種折扣在計(jì)稅時(shí)不允許沖減銷(xiāo)售收入。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)預(yù)估折扣率的籌劃

[籌劃方法]：每年年初，山泉公司按最低折扣率或根據(jù)上年每家經(jīng)銷(xiāo)代理商的實(shí)際銷(xiāo)量初步確定一個(gè)折扣率，在每次銷(xiāo)售時(shí)預(yù)扣折扣額來(lái)確定銷(xiāo)售收入，這樣企業(yè)就可以理所當(dāng)然地將折扣額扣除后的收入確認(rèn)為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”而減少稅收支出。

會(huì)計(jì)技巧籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第11招

契約優(yōu)化找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用納稅人與各利益相關(guān)者（包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、顧客、雇員等）之間，存在著微妙的博弈競(jìng)爭(zhēng)與合作關(guān)系，它們之間的博弈合作是靠契約合同來(lái)維護(hù)的，這種契約合同其實(shí)是一種純粹的市場(chǎng)契約。對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，利用契約思想，可以在更大范圍內(nèi)、更主動(dòng)地實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃，并按簽訂的契約統(tǒng)一安排納稅事宜。契約優(yōu)化籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)稅收契約關(guān)系

經(jīng)營(yíng)者董事會(huì)經(jīng)理層職工原材料半成品產(chǎn)成品庫(kù)存供應(yīng)商經(jīng)銷(xiāo)商

研發(fā)

采購(gòu)生產(chǎn)銷(xiāo)售顧客

股東債權(quán)人找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

王老師給某企業(yè)的經(jīng)理層人士授課，關(guān)于講課的勞務(wù)報(bào)酬，雙方在合同書(shū)上這樣寫(xiě)道：“甲方（企業(yè)）給乙方（王老師）支付20天講課費(fèi)5萬(wàn)元人民幣，往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等一概由乙方自行支付。”王老師共獲勞務(wù)報(bào)酬50000元，自己支付交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用10000元。個(gè)人所得稅由甲方代扣代繳。按照稅法規(guī)定，王老師應(yīng)如何納稅？他的凈收益為多少？契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元，減除20%的費(fèi)用，以其余額為應(yīng)納稅所得額。級(jí)數(shù)全次應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)１不超過(guò)20000元20％０２20000～50000元30%2000３超過(guò)50000元40%7000勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

依照稅法規(guī)定，王老師應(yīng)按50000元繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝

稅后總報(bào)酬＝

扣除相關(guān)費(fèi)用后的實(shí)際凈收益=思考：王老師怎樣籌劃可以增加凈收益？契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)[籌劃方案]：修改合同條款如果對(duì)該勞務(wù)合同進(jìn)行修改，王老師便可以獲得更多凈收益。即將合同中的報(bào)酬條款改為“甲方負(fù)責(zé)乙方往返飛機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)。同時(shí)向乙方支付講課費(fèi)40000元。”請(qǐng)計(jì)算王老師拿到多少稅后報(bào)酬？王老師凈收益增加多少？契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

依照稅法規(guī)定，王老師應(yīng)按40000元繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝稅后總報(bào)酬＝

結(jié)論：簽合同的節(jié)稅秘訣？契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)借款合同的簽訂

一董事長(zhǎng)向公司借款300萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)別墅，并辦理了個(gè)人借款手續(xù)。到第二年年底還未歸還該筆借款。稅法規(guī)定，個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在一個(gè)納稅年度未歸還的，且又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，征收20%的個(gè)人所得稅。由于該公司的財(cái)務(wù)人員沒(méi)注意上述文件，也沒(méi)有對(duì)董事長(zhǎng)的借款做出任何處理。該涉稅事項(xiàng)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦稅務(wù)查處，要補(bǔ)交60萬(wàn)元的稅款，并加收滯納金。該涉稅事項(xiàng)如何進(jìn)行籌劃？契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)借款合同的簽訂

[籌劃方案一]：

[籌劃方案二]：契約優(yōu)化籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第12招

流程再造找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用業(yè)務(wù)離不開(kāi)流程，稅收產(chǎn)生于業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定著稅收的性質(zhì)和流量。因此，在稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分利用業(yè)務(wù)流程及流程再造的優(yōu)勢(shì)改變稅收。

[籌劃方法]：

1.改變流程順序

2.再造業(yè)務(wù)流程流程再造籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)成套化妝品在出廠環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，應(yīng)該先銷(xiāo)售后包裝。汽車(chē)的配件，應(yīng)該是先買(mǎi)后配，規(guī)避部分消費(fèi)稅。０８年夏，氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車(chē)，消費(fèi)稅稅率由15%上調(diào)至25%；氣缸容量在4.0升以上的乘用車(chē)，消費(fèi)稅稅率由20%上調(diào)至40%；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，應(yīng)該包裝簡(jiǎn)單，降低包裝費(fèi)。改變流程順序籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析我們?cè)鵀橐患揖銖S進(jìn)行納稅設(shè)計(jì)，他們主要加工板材并生產(chǎn)家具。該家具廠的原料主要是木材，他們?cè)陂L(zhǎng)江沿岸征用30萬(wàn)畝荒山建成農(nóng)場(chǎng)，作為其原料基地。還有一部分木材向當(dāng)?shù)卣召?gòu)站購(gòu)買(mǎi)，收購(gòu)站從農(nóng)民手中收購(gòu)，這是企業(yè)的基本情況。由于家具廠沒(méi)有把自身業(yè)務(wù)與稅收政策結(jié)合起來(lái)，經(jīng)過(guò)分析，家具廠的稅收負(fù)擔(dān)相當(dāng)高，怎樣解決這個(gè)問(wèn)題呢？流程再造籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃方案我們幫助家具廠分析經(jīng)營(yíng)流程，家具廠從事荒山植樹(shù)造林，雖然稅收有農(nóng)林牧漁業(yè)稅收優(yōu)惠政策——所得稅減免，但只有林業(yè)企業(yè)才能享受該政策。我們建議家具廠將農(nóng)場(chǎng)分離出來(lái)，成立獨(dú)立的林業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，再以市場(chǎng)價(jià)格將原料賣(mài)給加工企業(yè)。這樣林業(yè)生產(chǎn)企業(yè)就可以享受稅收優(yōu)惠政策。流程再造籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃方案我們進(jìn)一步建議，家具廠吸納收購(gòu)站的人員為企業(yè)員工，同時(shí)將收購(gòu)站變成家具廠的派出機(jī)構(gòu)，或者家具廠自己成立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)中心，直接從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，這樣就可以抵扣13%的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

［總結(jié)］：流程是否合理，影響著企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)于引起多交稅的流程，必須進(jìn)行改造。我一般在做方案時(shí)，要求企業(yè)劃出流程圖。流程再造籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)流程再造籌劃案例中國(guó)北方有一家自動(dòng)化設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，自行研發(fā)了一套軟件配置在所生產(chǎn)的設(shè)備上，導(dǎo)致該設(shè)備售價(jià)比同類(lèi)產(chǎn)品高出30%，企業(yè)為此非常困惑：由于產(chǎn)品售價(jià)高，導(dǎo)致企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)和所得稅負(fù)擔(dān)都很重。你認(rèn)為應(yīng)該如何籌劃？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

第13招

資產(chǎn)重組找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)籌劃原理與運(yùn)用企業(yè)利用并購(gòu)、分立及其他資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，進(jìn)而降低稅收負(fù)擔(dān)。

[籌劃方法]：

1.合并籌劃

2.分立籌劃資產(chǎn)重組籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)合并籌劃

一是并購(gòu)、重組后的企業(yè)可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、新的行業(yè)，稅收待遇自然不同；二是并購(gòu)有大量虧損的企業(yè)，可以盈虧抵補(bǔ)，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張；三是企業(yè)合并可以實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)的減少，節(jié)約流轉(zhuǎn)稅和印花稅；四是企業(yè)合并可能改變納稅主體性質(zhì)，譬如，企業(yè)可能因?yàn)楹喜⒍尚∫?guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，或由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)。企業(yè)合并與分立籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析

（1）酒廠A和B都是獨(dú)立核算的法人企業(yè)。A主要經(jīng)營(yíng)糧食類(lèi)白酒，適用20%的消費(fèi)稅。B以A生產(chǎn)的糧食酒為原料生產(chǎn)藥酒，按照10%的稅率繳納消費(fèi)稅。（2）A每年要向B提供價(jià)值2億元（計(jì)5000萬(wàn)千克的糧食酒）。（3）B由于缺乏資金和人才，無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去，準(zhǔn)備破產(chǎn)。（4）B共欠A5000萬(wàn)元貨款。經(jīng)評(píng)估，B的資產(chǎn)總額恰好也為5000萬(wàn)元。企業(yè)合并籌劃案例AB找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析酒廠A應(yīng)該合并酒廠B。

1.承債務(wù)式吸收合并，不視為被兼并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不用繳納企業(yè)所得稅。

2.原A酒廠向B提供的糧食酒不用繳納消費(fèi)稅。

3.合并后生產(chǎn)藥酒，消費(fèi)稅稅率下降。企業(yè)合并籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)分立籌劃一是企業(yè)分立為多個(gè)納稅主體，可以形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)整體籌劃；二是企業(yè)分立可以將兼營(yíng)或混合銷(xiāo)售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，合理節(jié)稅；三是企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體；四是企業(yè)分立可以增加一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的運(yùn)用。企業(yè)合并與分立籌劃找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析

科技園區(qū)一家企業(yè)提供高科技產(chǎn)品和技術(shù)服務(wù)，我們建議該企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)分立，成立一家技術(shù)服務(wù)公司。其技術(shù)服務(wù)費(fèi)按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅，其對(duì)客戶的服務(wù)中含有技術(shù)培訓(xùn)，我們進(jìn)一步建議該企業(yè)對(duì)于技術(shù)培訓(xùn)單獨(dú)核算，這樣可以按照3%的稅率交納營(yíng)業(yè)稅，屬于文化業(yè)。企業(yè)分立籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析

振邦集團(tuán)是一家生產(chǎn)型的企業(yè)集團(tuán)，由于近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益不錯(cuò)，于是準(zhǔn)備擴(kuò)展生產(chǎn)能力。離振邦集團(tuán)不遠(yuǎn)的Ｍ公司生產(chǎn)由于經(jīng)營(yíng)管理不善正處于嚴(yán)重的資不抵債狀態(tài)，已經(jīng)無(wú)力經(jīng)營(yíng)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，負(fù)債總額為6000萬(wàn)元，但Ｍ公司的一條生產(chǎn)線性能良好，正是振邦集團(tuán)生產(chǎn)原料所需的生產(chǎn)線，其原值為1400萬(wàn)元（不動(dòng)產(chǎn)800萬(wàn)元、生產(chǎn)線600萬(wàn)元），評(píng)估值為2000萬(wàn)元（不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)1200萬(wàn)元，生產(chǎn)線作價(jià)800萬(wàn)元）。資產(chǎn)重組籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式？AB資產(chǎn)重組籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析方案一：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓振邦集團(tuán)拿現(xiàn)金2000萬(wàn)元直接購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)及生產(chǎn)線，按照稅法規(guī)定，Ｍ公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納5.5%的營(yíng)業(yè)稅及附加，生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓按4%的稅率減半征收增值稅，并計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納25%的企業(yè)所得稅。稅收總額=1200×5.5%＋800÷（1+4%）×4%÷2＋[1200＋800÷（1+4%）－800－600－1200×5.5%]×25%=207.19（萬(wàn)元）弊端：振邦集團(tuán)需要籌集2000多萬(wàn)現(xiàn)金。企業(yè)分立籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析

方案二：承債式整體并購(gòu)Ｍ公司資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，負(fù)債總額為6000萬(wàn)元，已嚴(yán)重資不抵債。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)被兼并企業(yè)凈資產(chǎn)小于零或基本為零的前提下，兼并企業(yè)以承擔(dān)被兼并企業(yè)全部債務(wù)的方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，不視為被兼并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。方案弊端：振邦集團(tuán)要承擔(dān)大量的不必要的債務(wù)，這對(duì)以后的集團(tuán)運(yùn)作不利。企業(yè)分立籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析

方案三：資產(chǎn)重組Ｍ公司分立出一個(gè)獨(dú)立的全資子公司——Ｎ公司，包含生產(chǎn)線2000萬(wàn)元，負(fù)債2000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為0。然后讓振邦集團(tuán)并購(gòu)Ｎ公司，即將資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)行為轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)產(chǎn)權(quán)交易行為。當(dāng)從Ｍ公司分設(shè)出Ｎ公司時(shí)，被分設(shè)企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅：Ｍ公司分立Ｎ公司后，Ｍ公司應(yīng)確認(rèn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元，計(jì)所得稅150萬(wàn)元。企業(yè)分立籌劃案例找講師，就上中華講師網(wǎng)中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)案例分析方案三的優(yōu)點(diǎn)：避免支付大量現(xiàn)金，解決了短期內(nèi)籌資的難題；振邦集團(tuán)只承擔(dān)Ｍ公司一部分債務(wù)，負(fù)擔(dān)??；振邦集團(tuán)在資產(chǎn)重組中獲益最大，既購(gòu)買(mǎi)了急需的生產(chǎn)線，又未購(gòu)買(mǎi)其他無(wú)用資產(chǎn)，增