【立體設(shè)計(jì)】高考政治 第8課 財(cái)政與稅收知識(shí)梳理 新人教必修1

必修1經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配知識(shí)一國(guó)家財(cái)政1.財(cái)政及其作用(1)財(cái)政：就是國(guó)家的

。(2)國(guó)家預(yù)算和決算(3)財(cái)政的作用是促進(jìn)

、改善

的物質(zhì)保障；能促進(jìn)資源合理配置；能促進(jìn)

平穩(wěn)運(yùn)行。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1收入和支出社會(huì)公平人民生活國(guó)民經(jīng)濟(jì)2.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政收入①含義②形式：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。③影響因素：影響財(cái)政收入的因素有很多，但主要受

和

的制約。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1稅收利潤(rùn)債務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策

(2)財(cái)政支出①含義②種類：財(cái)政支出按具體的用途，可以分為

，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，

和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。(3)財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系：表現(xiàn)為三種情況，即財(cái)政

、財(cái)政

、財(cái)政

。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出行政管理收支平衡盈余赤字知識(shí)二征稅和納稅1.稅收及其種類(1)稅收①含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借

，依法取得

的基本形式。②稅收與財(cái)政的關(guān)系：稅收是

取得財(cái)政收入的基本形式，是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入

的源泉。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1政治權(quán)力財(cái)政收入依法最重要③

是稅收的法律依據(jù)和法律保障。④稅收的基本特征：稅收具有

的特征。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的

是

的保障，稅收的

又決定了它必須具有

。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1稅法強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性強(qiáng)制性無(wú)償性強(qiáng)制性和無(wú)償性固定性

(2)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

和

是影響最大的兩個(gè)稅種。①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的

為征稅對(duì)象的一種稅。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的

和體現(xiàn)

競(jìng)爭(zhēng)，也有利于

的穩(wěn)定增長(zhǎng)。②個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)

征收的一種稅。它按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行

稅率和比例稅率。它是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)

收入分配、實(shí)現(xiàn)

的有效手段。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1增值稅個(gè)人所得稅增值額專業(yè)化公平財(cái)政收入個(gè)人所得超額累進(jìn)個(gè)人社會(huì)公平2.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)我國(guó)稅收的性質(zhì)：

、用之于民。(2)違反稅法的行為及其處罰①違反稅法的行為：偷稅、

、

、抗稅。②處罰：如果納稅人發(fā)生了違反

的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在

稅款的同時(shí)，要加收

甚至并處

，觸犯刑法的還要由

部門追究其刑事責(zé)任。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1取之于民欠稅騙稅稅法追繳滯納金罰款司法

(3)公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的

意識(shí)，以

的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。第八課財(cái)政與稅收知識(shí)梳理1監(jiān)督主人翁考點(diǎn)一全面把握財(cái)政的巨大作用1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。第八課財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合22.國(guó)家家財(cái)財(cái)政政具具有有促促進(jìn)進(jìn)資資源源合合理理配配置置的的作作用用。。如如果果完完全全由由市市場(chǎng)場(chǎng)配配置置資資源源，，會(huì)會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致致投投入入某某些些行行業(yè)業(yè)、、地地區(qū)區(qū)的的資資源源嚴(yán)嚴(yán)重重不不足足，，影影響響社社會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)生生活活的的正正常常運(yùn)運(yùn)行行與與發(fā)發(fā)展展。。國(guó)國(guó)家家通通過(guò)過(guò)財(cái)財(cái)政政支支持持這這些些行行業(yè)業(yè)、、地地區(qū)區(qū)的的建建設(shè)設(shè)，，有有助助于于資資源源的的合合理理配配置置。。例例如如，，能能源源、、交交通通運(yùn)運(yùn)輸輸、、郵郵電電通通信信、、水水第八八課課財(cái)財(cái)政政與與稅稅收收考點(diǎn)整合23.國(guó)家家財(cái)財(cái)政政具具有有促促進(jìn)進(jìn)國(guó)國(guó)民民經(jīng)經(jīng)濟(jì)第八八課課財(cái)財(cái)政政與與稅稅收收考點(diǎn)整合2【特別別提提示示】正確確理理解解國(guó)國(guó)家家的的財(cái)財(cái)政政政政策策(1)財(cái)政政政政策策的的含含義義。。財(cái)財(cái)政政政政策策是是指指一一國(guó)國(guó)政政府府為為實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)一一定定的的宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)目目標(biāo)標(biāo)而而調(diào)調(diào)整整財(cái)財(cái)政政收收支支規(guī)規(guī)模模和和收收支支平平衡衡的的指指導(dǎo)導(dǎo)原原則則及及其其相相應(yīng)應(yīng)的的措措施施。。(2)財(cái)政政政政策策的的基基本本類類型型。。根根據(jù)據(jù)財(cái)財(cái)政政政政策策在在調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)國(guó)國(guó)民民經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)總總量量方方面面的的不不同同功功能能，，財(cái)財(cái)政政政政策策可可分分為為擴(kuò)擴(kuò)張張性性、、緊緊縮縮性性和和穩(wěn)穩(wěn)健健的的財(cái)?shù)诎苏n財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2①擴(kuò)張性財(cái)財(cái)政政策策是指通通過(guò)財(cái)政政分配活活動(dòng)來(lái)增增加和刺刺激社會(huì)會(huì)的總需需求。其其手段主主要是降降低稅率率和增加加財(cái)政支支出。②緊縮性性財(cái)政政政策是指指通過(guò)財(cái)財(cái)政分配配活動(dòng)來(lái)來(lái)減少和和抑制社社會(huì)的總總需求。。其手段段主要是是提高稅稅率和減減少財(cái)政政支出。。③介于擴(kuò)擴(kuò)張性財(cái)財(cái)政政策策和緊縮縮性財(cái)政政政策之之間的是是穩(wěn)健的的財(cái)政政政策或中中性財(cái)政政政策。。第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2(3)如何運(yùn)用財(cái)政政政策。用一一句話來(lái)說(shuō)就就是逆風(fēng)向調(diào)調(diào)節(jié)，即財(cái)政政政策的運(yùn)用用方向應(yīng)當(dāng)與與宏觀經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)相反。在在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存存在總需求不不足時(shí)，可通通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)財(cái)政政策使總總需求和總供供給差額縮小小以至平穩(wěn)；；在國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)出現(xiàn)總需求求過(guò)旺的情況況下，可通過(guò)過(guò)緊縮性財(cái)政政政策清除通通貨膨脹缺口口，達(dá)到供求求平衡。第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【案例一】（2010·天津文綜）下下圖所示為中中央財(cái)政用于于社會(huì)保障和和就業(yè)、教育育、醫(yī)療衛(wèi)生生的支出狀況況。第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2圖中曲線的變變化，突出體體現(xiàn)的財(cái)政作作用是（））①鞏固國(guó)家政政權(quán)，維護(hù)社社會(huì)秩序②健全社會(huì)保保障體系，改改善人民生活活③調(diào)控收支水水平，促使經(jīng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行行④完善社會(huì)公公共服務(wù)體系系，創(chuàng)建和諧諧生活環(huán)境A.①③B.①④C.②③D.②④第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【解析】本題考查財(cái)政政的作用，意意在考查學(xué)生生獲取和解讀讀信息、調(diào)動(dòng)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)識(shí)的能力。從從圖中可以看看出，2006年到2009年我國(guó)財(cái)政用用于社會(huì)保障障和就業(yè)、教教育、醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生的支出逐逐年增加，這這有利于解決決“就業(yè)難、、教育難、看看病難”等問(wèn)問(wèn)題，有利于于健全社會(huì)保保障體系，改改善人民生活活水平，有利利于完善社會(huì)會(huì)公共服務(wù)體體系，創(chuàng)建和和諧的生活環(huán)環(huán)境，故②④④符合題意；；第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合22006年到2009年我國(guó)財(cái)政用用于社會(huì)保障障和就業(yè)、教教育、醫(yī)療衛(wèi)衛(wèi)生的支出逐逐年增加，沒(méi)沒(méi)有體現(xiàn)財(cái)政政鞏固國(guó)家政政權(quán)、調(diào)控收收支水平的作作用，故①③③不符合題意意?！敬鸢浮緿第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【知識(shí)鏈接】財(cái)政的作用并并非只通過(guò)財(cái)財(cái)政支出體現(xiàn)現(xiàn)出來(lái)。許多多人往往只從從財(cái)政支出的的方向來(lái)分析析，但事實(shí)上上，財(cái)政的作作用既是通過(guò)過(guò)對(duì)支出數(shù)量量和方向的控控制，又是通通過(guò)對(duì)收入數(shù)數(shù)量和方向的的調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的。財(cái)政收收入的最主要要的形式是稅稅收，國(guó)家可可以通過(guò)對(duì)稅稅收政策的調(diào)調(diào)整，如稅率率的變化、征征稅對(duì)象的變變化來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。。國(guó)家為了鼓鼓勵(lì)高新技術(shù)術(shù)的發(fā)展，采采用稅收優(yōu)惠惠引導(dǎo)投資流流向，國(guó)家為為了限制某些些行業(yè)的發(fā)展展又可以采用用提高稅率的的方式，這些些都屬于財(cái)政政的收入范疇疇，故財(cái)政的的作用是通過(guò)過(guò)收支兩個(gè)方方面體現(xiàn)出來(lái)來(lái)的。第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【即時(shí)鞏固一】據(jù)財(cái)政部網(wǎng)網(wǎng)站報(bào)道，，2011年全國(guó)財(cái)政政工作會(huì)議議在北京召召開(kāi)。在出出臺(tái)的貨幣幣政策中，，改善民生生內(nèi)容被放放在突出位位置。這說(shuō)說(shuō)明財(cái)政具具有的作用用是（））A.促進(jìn)資源合合理配置B.促進(jìn)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)運(yùn)行C.促進(jìn)收入分分配公平D.促進(jìn)社會(huì)公公平、改善善人民生活活的物質(zhì)保保障第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2【解析】本題考查對(duì)對(duì)財(cái)政作用用的認(rèn)識(shí)。。從題中，，改善民生生表明財(cái)政政具有促進(jìn)進(jìn)社會(huì)公平平、改善人人民生活的的作用，故故D項(xiàng)最符合題題意；A、B兩項(xiàng)與題意意不符；C項(xiàng)與題干關(guān)關(guān)系不直接接，應(yīng)排除除A、B、C三項(xiàng)?！敬鸢浮緿第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2考點(diǎn)點(diǎn)二二正正確確認(rèn)認(rèn)識(shí)識(shí)財(cái)財(cái)政政收收入入與與支支出出1.財(cái)政政收收入入和和支支出出及及其其關(guān)關(guān)系系(1)財(cái)政政收收入入和和支支出出的的含含義義①國(guó)國(guó)家家通通過(guò)過(guò)一一定定的的形形式式和和渠渠道道籌籌集集起起來(lái)來(lái)的的資資金金，，就就是是財(cái)財(cái)政政收收入入。。根根據(jù)據(jù)國(guó)國(guó)家家取取得得收收入入的的具具體體渠渠道道，，財(cái)財(cái)政政收收入入分分為為稅稅收收收收入入、、利利潤(rùn)潤(rùn)收收入入、、債債務(wù)務(wù)收收入入和和其其他他收收入入。。稅稅收收是是財(cái)財(cái)政政收收入入的的主主要要來(lái)來(lái)源源。。第八八課課財(cái)財(cái)政政與與稅稅收收考點(diǎn)整合2②國(guó)國(guó)家家對(duì)對(duì)集集中中起起來(lái)來(lái)的的財(cái)財(cái)政政資資金金進(jìn)進(jìn)行行分分配配和和使使用用的的過(guò)過(guò)程程，，就就是是財(cái)財(cái)政政支支出出。。財(cái)財(cái)政政支支出出按按具具體體的的用用途途，，可可以以分分為為經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)建建設(shè)設(shè)支支出出，，科科學(xué)學(xué)、、教教育育、、文文化化、、衛(wèi)衛(wèi)生生事事業(yè)業(yè)支支出出，，行行政政管管理理和和國(guó)國(guó)防防支支出出，，社社會(huì)會(huì)保保障障支支出出，，債債務(wù)務(wù)支支出出。。第八八課課財(cái)財(cái)政政與與稅稅收收考點(diǎn)整合2(2)財(cái)政政收收入入和和支支出出是是對(duì)對(duì)立立統(tǒng)統(tǒng)一一的的關(guān)關(guān)系系財(cái)財(cái)政政收收入入和和財(cái)財(cái)政政支支出出作作為為構(gòu)構(gòu)成成財(cái)財(cái)政政運(yùn)運(yùn)行行機(jī)機(jī)制制的的兩兩個(gè)個(gè)基基本本環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)，，兩兩者者相相輔輔相相成成，，缺缺一一不不可可，，具具有有統(tǒng)統(tǒng)一一性性。。財(cái)財(cái)政政收收入入是是前前提提，，它它的的規(guī)規(guī)模模和和增增長(zhǎng)長(zhǎng)速速度度制制約約著著支支出出的的規(guī)規(guī)模模和和增增長(zhǎng)長(zhǎng)速速度度。。在在我我國(guó)國(guó)，，財(cái)財(cái)政政收收入入和和財(cái)財(cái)政政支支出出的的共共同同目目的的都都是是為為了了社社會(huì)會(huì)主主義義建建設(shè)設(shè)。。支支出出也也影影響響收收入入，，有有效效的的財(cái)財(cái)政政支支出出能能夠夠增增加加財(cái)財(cái)政政收收入入。。在在我我國(guó)國(guó)，，因因大大部部分分財(cái)財(cái)政政資資金金用用于于經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)建建設(shè)設(shè)，，正正確確安安排排和和合合理理使使用用財(cái)財(cái)政政支支出出有有利利于于國(guó)國(guó)民民經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)發(fā)展展和和國(guó)國(guó)民民收收入入的的增增加加，，從從而而又又為為開(kāi)開(kāi)辟辟財(cái)財(cái)源源、、增增加加財(cái)財(cái)政政收收入入創(chuàng)創(chuàng)造造了了條條件件。。第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合22.影響財(cái)政政收入的的因素財(cái)財(cái)政收入入受很多多因素影影響，但但主要受受經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展水平平和分配配政策的的影響。。(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展水平。。經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展水平平包括經(jīng)經(jīng)濟(jì)總規(guī)規(guī)模和生生產(chǎn)的技技術(shù)水平平兩個(gè)方方面。具具體地說(shuō)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展水水平對(duì)財(cái)財(cái)政收入入的影響響是基礎(chǔ)礎(chǔ)性的。。只有加加快經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)展，，大力增增加社會(huì)會(huì)財(cái)富總總量，才才能保證證國(guó)家財(cái)財(cái)政收入入的持續(xù)續(xù)增長(zhǎng)。。第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2(2)分配政策策。分配配政策主主要指確確定財(cái)政政資金比比例的宏宏觀分配配政策。。在社會(huì)會(huì)財(cái)富富總量量一定定的前前提下下，如如果國(guó)國(guó)家財(cái)財(cái)政集集中的的財(cái)富富過(guò)多多，會(huì)會(huì)直接接減少少企業(yè)業(yè)和個(gè)個(gè)人的的收入入，不不利于于企業(yè)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)的擴(kuò)擴(kuò)大和和個(gè)人人購(gòu)買買力的的增加加，最最終將將對(duì)財(cái)財(cái)政收收入的的增加加產(chǎn)生生不利利影響響。相相反，，如果果國(guó)家家財(cái)政政集中中的收收入太太少，，將直直接影影響國(guó)國(guó)家職職能的的有效效發(fā)揮揮，尤尤其會(huì)會(huì)降低低財(cái)政政對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的的支持持和調(diào)調(diào)控的的力度度，最最終也也不利利于企企業(yè)的的發(fā)展展和個(gè)個(gè)人收收入的的增加加?？键c(diǎn)整合23.財(cái)政收收支關(guān)關(guān)系(1)財(cái)政收收支平平衡財(cái)財(cái)政收收支平平衡是是指當(dāng)當(dāng)年的的財(cái)政政收入入等于于支出出，第八課課財(cái)財(cái)政政與稅稅收考點(diǎn)整合2(2)財(cái)政盈盈余財(cái)財(cái)政盈盈余是是指當(dāng)當(dāng)年的的財(cái)政政收入入大于于財(cái)政政支出出的部部分。。(3)財(cái)政赤赤字財(cái)財(cái)政赤赤字是是指當(dāng)當(dāng)年的的財(cái)政政支出出大于于財(cái)政政收入入的部部分。。第八課課財(cái)財(cái)政政與稅稅收考點(diǎn)整合2【案例二二】（2009··廣東文文基)2009年我國(guó)國(guó)政府府工作作的主主要任任務(wù)之之一是是加強(qiáng)強(qiáng)和改改善宏宏觀調(diào)調(diào)控，，保持持經(jīng)濟(jì)濟(jì)平穩(wěn)穩(wěn)較快快發(fā)展展。全全國(guó)財(cái)財(cái)政赤赤字預(yù)A.國(guó)債支出大于國(guó)債收入B.財(cái)政收入大于財(cái)政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財(cái)政支出大于財(cái)政收入第八課課財(cái)財(cái)政政與稅稅收考點(diǎn)整合2【解析】本題考考查學(xué)學(xué)生對(duì)對(duì)財(cái)政政赤字字的掌掌握。。財(cái)政政赤字字是財(cái)財(cái)政支支出大大于財(cái)財(cái)政收收入而而形成成的差差額,由于會(huì)會(huì)計(jì)核核算中中用紅紅字處處理,所以稱稱為財(cái)財(cái)政赤赤字。。2009年“全國(guó)財(cái)財(cái)政赤字預(yù)預(yù)計(jì)達(dá)9500億元”，這這說(shuō)明本年年度我國(guó)財(cái)財(cái)政支出大大于財(cái)政收收入，故本本題選D項(xiàng)。【答案】D第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2【即時(shí)鞏固二二】2011年我國(guó)將發(fā)發(fā)射“神舟舟八號(hào)”，，用于研制制“神舟八八號(hào)”的費(fèi)費(fèi)用屬于財(cái)財(cái)政支出中中的()A．行政管理理和國(guó)防支支出B．經(jīng)濟(jì)建設(shè)設(shè)支出C．科教文衛(wèi)衛(wèi)事業(yè)支出D．社會(huì)保障支出第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2【解析】“神舟八號(hào)””屬于高科科技，而國(guó)國(guó)家財(cái)政出出資研制““神舟八號(hào)號(hào)”屬于對(duì)對(duì)科技的投投入，故選選C項(xiàng)?！敬鸢浮緾第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2考點(diǎn)三全全面面理解稅收收1.正確理解稅稅收的含義義稅收是稅稅和稅的征征收的全稱稱。從本質(zhì)質(zhì)上看，稅稅收是國(guó)家家為實(shí)現(xiàn)其其職能，憑憑借政治權(quán)(1)稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人。國(guó)家為滿足公共需要而組織稅收，稅收是國(guó)家得以存在、能夠發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)。第八課財(cái)財(cái)政與稅稅收考點(diǎn)整合2(2)國(guó)家征稅的的依據(jù)是法法律，憑借借的是政治治權(quán)力。國(guó)國(guó)家憑借政政治權(quán)力征征稅，體現(xiàn)現(xiàn)了稅收的的強(qiáng)制性特特征。(3)有稅必有法法。稅法是是稅收的法法律依據(jù)和和法律保障障。國(guó)家依依法征稅有有專門的稅稅收征收機(jī)機(jī)關(guān)，我國(guó)國(guó)的稅收征征收機(jī)關(guān)是是國(guó)家稅務(wù)(4)征稅的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是物質(zhì)財(cái)富從個(gè)人、單位無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)給國(guó)家的過(guò)程。(5)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式。國(guó)家的財(cái)政收入絕大部分來(lái)自稅收。第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合22.稅收的基基本特征征及其關(guān)關(guān)系第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2強(qiáng)制性無(wú)償性固定性含義國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2強(qiáng)制性無(wú)償性固定性特點(diǎn)納稅人必須依法納稅，稅收機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變征稅對(duì)象和稅率聯(lián)系(1)三者是緊密聯(lián)系、不可分割的(2)稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障(3)稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性3.稅收的種種類(1)征稅對(duì)象象的劃分分根據(jù)征征稅對(duì)象象的劃分分，目前前我國(guó)稅稅收分為為流轉(zhuǎn)稅稅、所得得稅、資資源稅、、財(cái)產(chǎn)稅稅和行為為稅五大大類，共共二十多多種。目目前在①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。②個(gè)人所得稅：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2(2)增值稅與與個(gè)人所所得稅比比較表第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2增值稅個(gè)人所得稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額納稅人在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人第八課財(cái)財(cái)政政與稅收收考點(diǎn)整合2增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率特點(diǎn)不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段【案例三】我國(guó)現(xiàn)行行稅法規(guī)規(guī)定，工工資薪金金收入的的個(gè)人收收入所得得稅“起起征點(diǎn)””為2000元；全月月應(yīng)納稅稅所得額額不超過(guò)過(guò)500元(含)的部分，，稅率為為5%；超過(guò)500元至2000元(含)的部分，，稅率為為10%；超過(guò)2000元至5000元(含)的部分，，稅率為為15%。小明的的爸爸月月工資為為3500元，則每每月應(yīng)納納的個(gè)人人收入所所得稅為為()A.125元B.190元C.400元D.525元第八課財(cái)財(cái)考點(diǎn)整合2【解析】首先確定他的的應(yīng)稅所得額額為3500-2000=1500元。根據(jù)個(gè)人人所得稅的計(jì)計(jì)算方法計(jì)算算：500×5%+1000×10%【答案】A第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【即時(shí)鞏固三】個(gè)人所得稅是是國(guó)家對(duì)個(gè)人人所得額征收收的一種稅，，我國(guó)的個(gè)人人所得稅實(shí)行行超額累進(jìn)稅稅率和比例稅稅率。據(jù)此回回答1、2題。1.我國(guó)個(gè)人所得得稅的顯著特特點(diǎn)是()A.可以避免重復(fù)復(fù)征稅B.高收入者納稅稅，低收入者者不納稅C.高收入者多納納稅，低收入入者少納稅D.無(wú)論個(gè)人收入入高低都要納納稅第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【解析】A項(xiàng)是增值稅的的特點(diǎn);個(gè)人所得稅實(shí)實(shí)行超額累進(jìn)進(jìn)稅率和比例例稅率,故B、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤?！敬鸢浮緾第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合22.國(guó)家征收個(gè)A.有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平B.是我國(guó)財(cái)政收入的最主要來(lái)源C.加重了人民負(fù)擔(dān)，影響人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2【解析】個(gè)人所得稅，，實(shí)行超額累累進(jìn)稅率，納納稅人所得越越高，稅率越越高；所得越越低，稅率越越低。是調(diào)節(jié)節(jié)個(gè)人收入分分配，實(shí)現(xiàn)社社會(huì)公平的有有效手段，故故選A項(xiàng)。【答案】A第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2考點(diǎn)四正正確認(rèn)識(shí)識(shí)依法納稅1.依法納稅是公公民的基本義義務(wù)社會(huì)主義義稅收是取之之于民、用之之于民的，這這就決定了公公民必須自覺(jué)覺(jué)履行依法納納稅的義務(wù)，，要具有納稅稅人意識(shí)。所所謂“納稅第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合22.四種違反稅法法的行為比較較第八課財(cái)財(cái)政與稅收考點(diǎn)整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)含義是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為是納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為，是以對(duì)抗的方式直接拒絕納第八八課課財(cái)財(cái)政政與與稅稅收收考點(diǎn)整合2偷稅欠稅騙稅抗稅不同點(diǎn)行為方式方式隱蔽，又叫逃稅比較直接，容易辨別方式隱蔽行為比較直接明顯相同點(diǎn)(1)都是沒(méi)有向國(guó)家繳納稅款的行為(2)都是違反稅法的行為(3)都應(yīng)受到法律的制裁和懲罰【案例例四四