國資委財務預、決算培訓及相關要求

國資委財務預、決算培訓

及相關要求二零一四年十一月國資委財務預、決算培訓國資委企業(yè)預算編制培訓國資委企業(yè)決算編制培訓久其報表軟件相關功能培訓（與報表填報、審核有關的功能穿插在報表講解中，以便于大家更好的理解和掌握，其余功能做簡單講解）一、國資委預算編制培訓財務預算報表構成：

報表封面主表（3張）附表（9張）補充表（2張）財務情況說明書一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：（一）填報范圍企業(yè)具有實質控制權的所有獨立核算單位，包括：境內外子企業(yè)（含金融子企業(yè)）事業(yè)單位基建項目（基建財務）各類獨立核算的分支機構等一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：

（一）填報范圍如果有未納入或新納入的子企業(yè)，需要在財務預算情況說明書中將這些子企業(yè)名單、級次、未納入原因以及對預算的影響等情況進行詳細說明。一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：（二）填報級次：全級次上報（三）編制基礎：1.宏觀經濟形勢分析與預測。認真研究分析境內外經濟形勢、國家財政與貨幣政策、利率、匯率及稅收政策、國家行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等客觀經濟形勢變化對企業(yè)所處環(huán)境的影響，預測對企業(yè)生產經營和經濟效益的影響程度。一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：（三）編制基礎：2.行業(yè)經濟形勢分析與預測。從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場需求等方面，分明行業(yè)經濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產經營計劃。根據對宏觀經濟形勢和行業(yè)發(fā)展趨勢的研究預測，結合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產經營計劃，分析可用資源和企業(yè)財務承受能力，剖析企業(yè)經營發(fā)展短板，加強財務預算與業(yè)務預算結合，科學合理預測年度經營目標。一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：（三）編制基礎：4.了解企業(yè)重大生產經營舉措。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務、擬安排的重大投資與融資項目等，認真分析可能對企業(yè)的生產經營的影響、帶來的風險，有效平衡規(guī)模、質量、收益與風險之間的關系。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：國資委預算報表編制順序：預算編制順序基本為預算報表填報排序第一步，編制主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）本表主要填報企業(yè)預算年度主要業(yè)務板塊的預計生產經營情況?！吧夏陻怠庇嘘P指標根據企業(yè)上年度預計完成生產經營指標分析填列。“本年預算數”有關指標根據上年度預計完成生產經營情況并結合預算年度預計情況填列一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第二步，編制主要業(yè)務損益預算表（國資企預02表）本表填報企業(yè)預算年度主要業(yè)務板塊主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、毛利及毛利率的預計情況。應根據主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）預計的主要業(yè)務、預計單價和預計成本，預計企業(yè)的主要業(yè)務損益一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第三步，編制固定資產投資預算表（國資企預03表）本表填報企業(yè)預算年度固定資產投資總體預算情況。應根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務開展需要，預計固定資產投資預算，包括建造和購置固定資產的投資活動。本表由負責管理年度投資計劃的部門根據固定資產投資項目有關情況填報，財務部門負責核對。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第三步，編制固定資產投資預算表（國資企預03表）本表填報企業(yè)預算年度固定資產投資總體預算情況。應根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務開展需要，預計固定資產投資預算，包括建造和購置固定資產的投資活動。本表由負責管理年度投資計劃的部門根據固定資產投資項目有關情況填報，財務部門負責核對。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第四步，編制長期股權投資預算表（國資企預04表）本表填報企業(yè)預算年度預計增加的長期股權投資情況。應根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務開展需要，預計長期股權投資預算。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第五步，編制對外籌資預算表（國資企預06表）本表填報企業(yè)預算年度對外籌集資金及籌資費用的預算情況。應根據企業(yè)經營、投資資金供求，預計對外籌資資金預算。籌資費用根據企業(yè)籌集資金預計發(fā)生的時間和金額測算相關費用支出，包括預計的籌資手續(xù)費用和當年發(fā)生的股息、利息支出等。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第六步，編制人工成本預算表（國資企預07表）本表填報企業(yè)預算年度人工成本、工資總額預算管理、職工人數等預算情況。應根據企業(yè)經營需要，預計全年職工人數及平均工資，測算工資總額、保險、福利費等人工成本。本表由人事部門預計填報，以人事部門提供數據為準，財務部門負責核對。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第七步，編制成本費用預算表（國資企預08表）本表填報企業(yè)預算年度成本費用、專項支出等預算情況。第八步，編制利潤預算表（國資企預09表）本表根據企業(yè)上年度預算執(zhí)行情況及預算年度主要業(yè)務損益預算表（國資企預02表）、對外籌資預算表（國資企預06表）和成本費用預算表（國資企預08表）等相關數據編制。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第九步，編制現金流量預算表（國資企預10表）本表根據企業(yè)上年度預算執(zhí)行情況及預算年度主要業(yè)務損益預算表（國資企預02表）、固定資產投資預算表（國資企預03表）、長期股權投資預算表（國資企預04表）、對外籌資預算表（國資企預06表）和成本費用預算表（國資企預08表）等相關數據編制。第十步，編制資產負債預算表（國資企預11表）本表根據企業(yè)上年度預算執(zhí)行情況及預算年度利潤預算表（國資企預09表）、現金流量預算表（國資企預10表）、固定資產投資預算表（國資企預03表）、長期股權投資預算表（國資企預04表）和對外籌資預算表（國資企預06表）等相關數據編制。一、國資委預算編制培訓（四）預算報表編制順序：第十一步，編制對外捐贈支出預算表（國資企預12表）本表填報企業(yè)預算年度各類對外捐贈支出情況，應逐筆填列預計發(fā)生的捐贈支出。由企業(yè)負責對外捐贈管理的部門根據企業(yè)對外捐贈的預計支出情況填列，財務部門負責審核。第十二步，編制經濟增加值預算表（國資企預13表）本表雖僅由集團總部填列，各二級單位應根據本表測算本單位上年度和預算年度經濟增加值(EVA)完成情況，進行對比分析。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：1.主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）根據總局要求格式，按照本單位上年度實際工作量、合同儲備情況和預算年度經營安排分析填報。具體格式如下：一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：1.主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：2.主要業(yè)務損益預算表（國資企預02表）根據總局要求格式，按照本單位主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）填報的工作量和預計單價分析填報。在預算年度經營環(huán)境沒有特殊變化或國際貴金屬價格沒有明顯價格變動預期的情況下，我們一般認為主營業(yè)務收入的增長與主要業(yè)務經營預算表（國資企預01表）中工作量的增長基本呈正比。例如：巖土施工業(yè)的各種工作量增長不超過20%，那該單位巖土施工業(yè)的收入增長應不超過20%。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：3.固定資產投資預算表（國資企預03表）本表固定資產投資概念，并不局限于會計上的“固定資產”概念。新開工項目指預計在預算年度開工建設的投資項目和購置的不需安裝固定資產。續(xù)建項目指以前年度開工建設、預計預算年度繼續(xù)建設的項目。重點項目按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由董事會或總經理辦公會研究決定的項目，應當分項目填列計劃總投資金額最大的前10項。單位固定資產投資金額小于100萬元的，僅填列“一、新開工項目”和“二、續(xù)建項目”行，不填重點項目。一、國資委預算編制培訓預算報表填報要求：（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：3.固定資產投資預算表（國資企預03表）開工年月指項目預計或實際開工時間。竣工年月指項目計劃完成時間。對于購置的不需安裝固定資產，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。自有資金指項目計劃總投資中企業(yè)的經營積累和通過權益工具募集的資金。財政撥款購置的填自由資金。本表審核要點：新開工項目≥新開工重點項目小計；續(xù)建項目≥續(xù)建重點項目小計；重點項目小計≥所屬十項之和一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：3.固定資產投資預算表（國資企預03表）本表審核要點：項目計劃總投資（3列）≥自有資金（4列）；上年實際完成投資額≤上年末累計完成投資額。本年計劃投資額=自有資金+對外貸款+其他=主業(yè)+非主業(yè)關注本表相關數據與資產負債表中固定資產、在建工程等科目的邏輯關系。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：4.長期股權投資預算表（國資企預04表）本表審核要點：本年預算投資額≤年末預計累計投資額。關注本表數據與損益表中投資收益、資產負債表中長期股權投資之間的邏輯關系。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：5.對外籌資預算表（國資企預06表）本表審核要點：短期借款本年增加數≥資產負債表短期借款期末數；短期借款本年減少數≥資產負債表短期借款期初數；上述兩條考慮了本年借款本年還款的短期借款金額。重點計算、審核帶息負債籌資的籌資費用，籌資費用與籌資金額相配比，一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：5.對外籌資預算表（國資企預06表）本表審核要點：股權籌資反映企業(yè)預計通過發(fā)行股票、吸收直接投資及其他股權性籌資方式籌集的資金；其他籌資反映除以上情況之外的其他籌資，包括政府無息貸款等。關注本表數據與損益表中利息支出、資產負債表中短期、長期借款余額之間的邏輯關系。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：審查人工費用表中相關數據填報口徑的準確度，并審查工資總額的增長是否與損益表中的收入、利潤增長相配比。重點審查口徑填報是否正確，本表的口徑為支付、繳納口徑。企業(yè)人工成本總額反映企業(yè)預計的在生產、經營和提供勞務活動中各項直接和間接人工費用的總和，不含勞務派遣用工支出（下同）。項下“工資總額”指企業(yè)支付的全部人員的勞動報酬總額，包括全部從業(yè)人員的勞動報酬、離崗和內退下崗職工的生活費等。（企業(yè)人工成本總額與其項下的“工資總額”在本表中金額最大）一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：從業(yè)人員人工成本總額反映企業(yè)預計的全部從事生產經營活動人員的人工成本支出總額。從業(yè)人員人工成本總額含退休返聘人員人工成本，不含離崗退養(yǎng)、下崗人員等人工成本。職工人工成本總額反映企業(yè)預計的預算年度內人事關系或工資關系在本單位的固定職工及勞動合同制職工的人工成本支出總額。職工人工成本總額含離崗退養(yǎng)、下崗人員等人工成本，不含退休返聘人員人工成本。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：保險費用反映企業(yè)預計的為職工繳納的各種保險費用。社會保險費用反映企業(yè)預計的為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費用，包括企業(yè)上繳社會保險機構的費用和在此費用之外經上級主管部門批準為職工負擔的補充養(yǎng)老保險（年金）以及補充醫(yī)療保險等。一般情況下，保險費用=社會保險費用。福利費用反映企業(yè)預計的在工資以外給職工個人以及用于集體的福利費用，主要包括企業(yè)負擔的職工醫(yī)療衛(wèi)生費、計劃生育補貼、生活困難補助、集體福利設施、集體福利事業(yè)補助支出及喪葬撫恤救濟費等。企業(yè)為職工負擔的基本醫(yī)療保險等社會保險費用不在此項反映。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：住房費用反映企業(yè)預計的為改善職工居住條件而負擔的所有費用，包括企業(yè)預計為職工負擔的住房補貼（包括一次性發(fā)放的住房補貼和按月發(fā)放的住房補貼）、住房公積金、物業(yè)管理費、取暖費、宿舍的折舊費等。已納入工資總額的住房費用不在本項目重復填列。支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費用反映企業(yè)預計支付給離休、退休人員的統(tǒng)籌外費用，包括養(yǎng)老金、福利費等。（此項目應大于事業(yè)單位預算年度離退休撥款金額，容易漏填）一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：從業(yè)人員：指預算年度在本企業(yè)實際從事生產經營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，不包括與法人單位簽訂勞務派遣合同的人員。含內退返聘人員，不含內退下崗人員。職工：指預算年度人事關系或工資關系在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內退下崗人員，不含內退返聘人員。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：6.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：職工人工成本總額項下的“工資總額”≥在崗職工人工成本總額項下的“工資總額”

;如企業(yè)無退休反聘人員，企業(yè)人工成本總額=職工人工成本總額,且項下的“工資總額”也相等；在崗職工人工成本總額項下的“工資總額”

+支付給內退及下崗職工工資總額=職工人工成本總額項下的“工資總額”。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：4.人工成本預算表（國資企預07表）本表審核要點：職工人工成本總額應大于其中項之和；本表中的企業(yè)人工成本總額項下的“工資總額”大于等于成本費用預算表中管理費用、銷售費用項下的“工資總額”之和。另外關注支付給內退及下崗職工工資總額與人數之間的匹配關系。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：5.成本費用預算表（國資企預08表）本表審核要點：重點審核成本費用中管理費用項下的“業(yè)務招待費”降低情況以及專項支出情況項下費用情況。營業(yè)稅金及附加與主營業(yè)務稅金及附加的配比情況，如果無其他業(yè)務收，營業(yè)稅金及附加應等于主營業(yè)務稅金及附加。折舊費用反映企業(yè)預計年度在成本費用中列支的折舊費用總額。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：7.成本費用預算表（國資企預08表）本表審核要點：利息支出總額反映企業(yè)預計年度發(fā)生的利息支出總額，包括費用化的利息支出和資本化的利息支出。利息支出總額應接近對外籌資預算表（國資企預06表）中的帶息負債籌資費用。差旅費用反映企業(yè)預計年度在成本費用中列支的差旅費用總額，應大于等于管理費用項下的“差旅費”。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：7.成本費用預算表（國資企預08表）本表審核要點：科技支出反映企業(yè)預計年度發(fā)生的用于科研技術等方面的支出，包括企業(yè)自行研究開發(fā)費用支出和購買新技術、新設備支出等。填報時須考慮技術投入比率指標。本表的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用應與利潤預算表（國資企預09表）一致。財務費用項下的“利息支出”應小于等于專項支出情況項下的“利息支出總額”。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：8.利潤預算表（國資企預09表）本表審核要點：本表的相關數據要與前面所填報表數據相匹配。例如：主營業(yè)務收入、成本應與主要業(yè)務損益預算表（國資企預02表）的數據一致；成本費用項目金額要與成本費用預算表（國資企預08表）的數據一致。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：9.現金流量預算表（國資企預10表）本表審核要點：重點審核投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。投資活動產生的現金流量要與固定資產投資預算表（國資企預03表）和長期股權投資預算表（國資企預04表）相匹配?；I資活動產生的現金流量要與對外籌資預算表（國資企預06表）相匹配。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：9.資產負債預算表（國資企預11表）本表審核要點：重點審核本表與預算其余報表之間的勾稽關系，重點審核權益類項目與利潤預算表（國資企預09表）之間的邏輯關系。貨幣資金的上年數和本年預算數應與現金流量預算表（國資企預10表）一致；固定資產原價凈增加數與在建工程凈增加數或者凈減少數與固定資產投資預算表（國資企預03表）匹配；長期股權投資上年數和本年預算數應與長期股權投資預算表（國資企預04表）匹配。一、國資委預算編制培訓（五）預算報表編制要求及表間邏輯關系：9.資產負債預算表（國資企預11表）本表審核要點：短期借款、長期借款、應付利息應與對外籌資預算表（國資企預06表）相匹配；盈余公積與未分配利潤的凈增減數之和應小于等于利潤預算表（國資企預09表）的歸屬于母公司所有者的凈利潤本年預算數；盈余公積凈增加數應等于利潤預算表（國資企預09表）的提取法定盈余公積金；*少數股東權益凈增減數應小于等于利潤預算表（國資企預09表）的*少數股東損益。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求填報范圍1.基本要求：本套報表填報范圍為所有國有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠實質控制的各類子企業(yè)。

2.可以不納入合并的情況：（1）已進入清理整頓程序；（2）已進入破產程序；（3）無法控制的其他情況。

不納入合并范圍的子企業(yè)要在決算備案時詳細說明。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求需要進一步強調的幾類填報主體1.事業(yè)單位、基建單位（項目）按規(guī)定進行報表項目轉換后填報；

2.境外子企業(yè)按照總局統(tǒng)一的會計政策調整編報。境外子企業(yè)外幣報表應當按現行匯率折算為人民幣報表。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求封面錄入新設、吸收合并等本年增加的企業(yè)需新錄入封面，上一年度已上報國資委決算的企業(yè)可以通過久其軟件的“封面代碼提取”功能，提取完封面后進行修改。久其平臺窗口下點擊“錄入”，選擇“封面代碼提取”功能，選擇“來源任務”，選擇上年國資委決算參數，“來源數據庫”選擇國資委定稿數據庫，點擊“提取”。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求封面錄入組織機構代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：①總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團公司本部填列方法同集團公司二級企業(yè)，差額表比照集團本部填列。③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。集團公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。④當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。⑤各級企業(yè)“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求封面錄入工資管理標識碼：總局實行工資總額預算管理，所有單位均選擇“31”。審計方式：境內企業(yè)全部選擇社會中介機構審計，境外企業(yè)選內部審計機構審計。上年組織機構代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機構代碼—本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共10位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。例如：總局本級代碼“400006022”，上年報表類型碼為“4”，則上年組織機構代碼為4000060224，此代碼填報的主要目的是作為戶數核對的依據。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求封面代碼的批量修改：二級單位或者三級單位下屬戶數較多時，封面修改工作繁瑣，久其軟件提供報表批量修改功能，該功能應用最多的為封面修改，也可用作相關報表數據修改。（報表數據修改需要對報表相當熟悉才能使用此功能，建議大家不要使用，僅用于封面修改）有兩種方式打開，久其平臺下點“錄入”下的“自定義錄入”和打開報表參數，點“數據”下的“自定義錄入”。選擇“新建錄入模板”，取名“封面”，選擇相關項目進行修改，修改支持復制粘貼，大大提高修改效率。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求封面代碼的批量修改：二級單位或者三級單位下屬戶數較多時，封面修改工作繁瑣，久其軟件提供報表批量修改功能，該功能應用最多的為封面修改，也可用作相關報表數據修改。（報表數據修改需要對報表相當熟悉才能使用此功能，建議大家不要使用，僅用于封面修改）有兩種方式打開，久其平臺下點“錄入”下的“自定義錄入”和打開報表參數，點“數據”下的“自定義錄入”。選擇“新建錄入模板”，取名“封面”，選擇相關項目進行修改，修改支持復制粘貼，大大提高修改效率。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求1.

資產負債表［企財01表］本表主要審核期初數與上年期末數的邏輯關系，除個別單位調整期初數或合并范圍變化導致不一致以外，其余單位均應一致。另外審核表內帶“△”科目不填數據，帶“*”科目為合并會計報表數據，境外子企業(yè)的“外幣報表折算差額”不為0。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.利潤表[企財02表]本表主要審核上期金額與上年數的邏輯關系，除個別單位調整期初數或合并范圍變化導致不一致以外，其余單位均應一致。審核表內帶“△”科目不填數據，帶“*”科目為合并會計報表數據。審核管理費用項下的“研究與開發(fā)費”是否填報，投資收益項下的“對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”是否填報。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.利潤表[企財02表]資產減值損失反映企業(yè)計提資產減值準備所形成的各項減值損失。重點關注：事業(yè)單位轉表是否準確，是否填列此項；各分公司計提的各項減值準備是否全額計入該項目，并與資產減值準備情況表［企財06表］核對?！盃I業(yè)外收入”關注“政府補助”和“債務重組利得”；“營業(yè)外支出”關注“債務重組損失”。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.利潤表[企財02表]其他綜合收益：反映企業(yè)根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，主要包括以下項目：（1）可供出售金融資產的公允價值變動、減值及處置導致的其他資本公積的增加或減少；將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時，重分類日公允價值與賬面余額的差額計入其他資本公積的部分，以及將可供出售金融資產重分類為采用成本或攤余成本計量的金融資產的，對于原計入資本公積的相關金額進行攤銷或于處置時轉出導致的其他資本公積的減少。（2）確認按照權益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額導致的其他資本公積的增加或減少。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.利潤表[企財02表]其他綜合收益，主要包括以下項目：（3）計入其他資本公積的現金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，以及其后續(xù)的轉出。（4）境外經營外幣報表折算差額的增加或減少。（5）其他。如自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，轉換當日的公允價值大于原賬面價值，其差額計入所有者權益導致的其他資本公積的增加，及處置時的轉出；計入其他資本公積的，滿足運用套期會計方法條件的境外經營凈投資套期產生的利得或損失中有效套期的部分，以及其后續(xù)的轉出。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求如何打開久其軟件中參數附帶的指標解釋國資委每年都會印發(fā)一本國資委決算編制說明，里面有對“主附表”、“財務情況表”等報表的編制說明，因書籍攜帶與查詢不方便，久其提供電子版說明，具體為打開國資委決算報表參數，點擊“工具”下的“查看說明文檔”，就可打開，點擊你需要查詢的報表，切換到該報表說明下查看填報說明，明確填報口徑二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求3.現金流量表［企財03表］本表采用直接法編制現金流量。支付給職工以及為職工支付的現金包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼、為職工代扣代繳的個人所得稅等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。支付給離退休人員的費用，在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求3.現金流量表［企財03表］支付其他與經營活動有關的現金主要包括罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現金支出、支付的保險費、支付的工會經費及簽發(fā)銀行承兌匯票、保函時繳納的保證金等。支付的工會經費填列在“支付其他與經營活動有關的現金”現金及現金等價物：現金是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時支取的定期存款等不應作為現金，提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包含在現金范圍內。現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，其中“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求3.現金流量表［企財03表］

注意事項：1.支付給職工以及為職工支付的現金（22行）和人工成本情況表之間的勾稽關系。

2.支付的各項稅費（23行）與應上交應彌補款項表之間的勾稽關系。（注意存在代扣代繳的單位數據核對）

重點審核“投資活動產生的現金流量”和“籌資活動產生的現金流量”，關注總局內部單位之間的數據抵消。1.取得投資收益收到的現金、投資支付的現金和吸收投資收到的現金注意對總局內部單位的抵消。2.取得借款所收到的現金（44行）和償還債務所支付的現金（48行）：短期借款不超過一年期，會有借有還；內部借款要抵消掉。3.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金（49行）：應大于等于利息支出。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求4.所有者權益變動表[企財04表]按照報表可比性的原則，本年報表上年年末數的左邊1至11行應當按照上年決算批復后，經過追溯調整后的余額進行填列；與報表左邊部分的本年年初數相一致。今年年初如果沒有調整，報表左邊的上年年末數按照上年報表數填列。

上年年末余額1行1-11欄與31行12-22欄一致。1行12-22欄反映企業(yè)上上年資產負債表中的年末所有者權益金額。會計政策變更和前期差錯更正僅填列表中12-22欄，反映企業(yè)本年和上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權益的累積影響金額。4行12-22欄反映企業(yè)在上上年年末所有者權益金額的基礎上，考慮本年和上年會計政策變更和重要前期會計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權益的累積影響調整后的上年年初所有者權益金額。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求4.所有者權益變動表[企財04表]本年增減變動金額：（1）凈利潤反映企業(yè)當年實現的凈利潤（或凈虧損）金額，對應列在“未分配利潤”欄。（2）其他綜合收益反映企業(yè)根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認而直接計入所有者權益的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。（3）所有者投入和減少資本對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。（4）專項儲備提取和使用對應列在“專項儲備”欄。（5）利潤分配對應列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中“提取盈余公積”在“盈余公積”填正數，“未分配利潤”填負數，兩者之和等于0.

（6）所有者權益內部結轉一般沒有數據。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求5.國有資產變動情況表［企財05表］“年初國有資本及權益總額”原則上應與上年年末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生經營期內子企業(yè)劃轉、財務決算合并范圍變化、會計政策變更等需追溯調整的事項時，可存在差異。國有資本及權益總額指企業(yè)所有者權益中，國有實收資本及其享有的權益額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質的企業(yè)，國有資本享有的權益年初、年末余額按以下公式計算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤+外幣報表折算差額+專項儲備+一般風險準備－國有獨享部分）×（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求5.國有資產變動情況表［企財05表］國有獨享部分包括國家專項撥款、各項基金轉入、土地估價入賬、稅收返還或專項減免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國家獨享權益數額。企業(yè)上繳的國有資本經營收益在“企業(yè)按規(guī)定上繳利潤”中列報（按收付實現制）稅收返還：反映企業(yè)按國家有關規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國有權益，經國務院批準行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目反映。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求5.國有資產變動情況表［企財05表］本表各單位可根據所有者權益變動表[企財04表]分析填列，合并層面和單戶都容易填報，差額表不容易填報。差額表可采用倒擠方式填列，此表為唯一可采用倒擠方式填列的報表。首先將單戶本表填報準確，然后根據合并的所有者權益變動表[企財04表]將合并國有資產變動情況表填報準確，右鍵點擊合并節(jié)點，選擇“節(jié)點匯總直接下級”，點擊“選表”，選擇“全清”，僅選擇國有資產變動情況表，選擇“調整差額表”，點擊“匯總”即可倒擠完畢差額表。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求報表匯總方法右鍵點擊合并節(jié)點，選擇“節(jié)點匯總所有下級”，選擇“匯總至集團”，點擊“匯總”即可?！癐DC”應用如果需要對單位代碼進行自編時，也需要遵循原有的規(guī)則，為方便大家使用，軟件提供了“IDC”功能，幫助計算第九位。即：點擊“IDC”，在“單位代碼編輯器”當中輸入單位代碼的前八位，軟件會自動校驗出第九位數字，只有通過校驗的代碼，在軟件當中才被認為是合法的單位代碼。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求“復制代碼”與“粘貼代碼”應用合并層面錄入報表封面時，可先提取或錄入集團本部報表封面，然后點擊“復制代碼”，點擊“新增”，再點擊“粘貼代碼”，將報表類型修改為“9”即可。報表數據批量刪除久其平臺界面下，點擊“錄入”下的“批量刪除”，選擇單位，點擊“確定”就可以刪除相關單位數據。單戶數據刪除數據錄入界面下，點擊“封面”后，點上方的“刪除”按鈕，刪除該單位數據。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求6.資產減值準備情況表［企財06表］“待處理資產凈損失”、“政策性掛賬”、“當年處理以前年度損失和掛賬”由執(zhí)行行業(yè)會計制度企業(yè)填列，其他企業(yè)不填?？偩窒到y(tǒng)內單位不填列。因資產價值回升轉回額反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準備，在本期期末因資產價值回升而轉回的金額。應收賬款收回、存貨的價值回升而轉回的金額填列此列。轉銷額反映企業(yè)在以前會計期間計提的減值準備，在本期因資產處置、核銷等因素，轉銷的減值準備金額。該列數據的填報需經注冊會計師的審計確認，并報總局備案。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求7.應上交應彌補款項表［企財07表］本表只反映由企業(yè)承擔和上交的中國境內的部分，不包括企業(yè)代扣代繳的應由個人承擔部分（本表不含個人所得稅），境外企業(yè)注意填報口徑。企業(yè)填報時應注意與財政、稅務等部門批準、認可的有關數據銜接一致。各地勘單位注意“十八、財政撥款”（53、54行）的填列。其他稅費反映除表中所列各項稅費外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產稅、車船稅等所有其它各項稅費的交納情況。地方教育費附加應填列在“教育費附加”項目中，不在本項目反映。進口增值稅應填列在“增值稅”項目中，不在本項目反映。

本表數據注意與應付職工薪酬表、人工成本情況表及封面的勾稽關系。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求8.基本情況表［企財08表］一、企業(yè)人數情況（人）由人事部門提供相關數據，財務根據人事部門提供數據填報，口徑同預算口徑。平均人數按照本年12個月人數的算術平均值計算。從業(yè)人員中不包括內退下崗人員和與法人單位簽訂勞務外包合同的人員。職工是指企業(yè)年末人事關系或工資關系均在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內退下崗人員。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求8.基本情況表［企財08表］三、工資及福利情況數據注意與人工成本情況表和應付職工薪酬表勾稽關系。本年支付的離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助反映企業(yè)本年度實際發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金及各項補助，不包括離退休人員通過社會養(yǎng)老保險機構領取的工資和補助以及企業(yè)支付給離退休人員的醫(yī)藥費。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求8.基本情況表［企財08表］本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額按照企業(yè)負責人本年實際收到的薪酬總額填列。企業(yè)負責人薪酬主要由基本年薪、績效年薪、中長期激勵收益組成，按照本年實際發(fā)放數填報。本年實際發(fā)放數應包括本年的基本年薪、上年度績效年薪當期兌現部分、上一任期績效年薪當期延期兌現部分、當年兌現的中長期激勵收益等。注意企業(yè)負責人人數跟企業(yè)負責人薪酬總額的配比。企業(yè)負責人與企業(yè)負責人薪酬總額請各單位據實填報。重點關注“本年計提折舊的固定資產原價”的填報。本年科技資金來源與支出情況填報注意科技投入比例完成情況。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求9.應收款項情況表［企財09表］此表審核時重點關注：左側關注三、逾期應收款項、其中：逾期3年以上和四、涉及訴訟的應收款項金額的填報，右側關注補充資料的填報。補充資料中“應收款項合計”應與左側的“應收賬款”和“其他應收款”年初年末金額合計數一致，并區(qū)分填列其中項。各類保證金總額中重點關注質量保證金、履約保證金、投標保證金指和其他保證金金額的填報。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求10.存貨情況表［企財10表］補充資料中已完工未結算工程指企業(yè)已完成工程施工，但未辦理結算的工程。本項目根據建造合同準則要求分析填列，未完工未結算工程不在此行填列。房地產開發(fā)企業(yè)土地儲備在“其他”項反映，相關情況還應當在財務報表附注中進行詳細說明。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求11.對外長期股權投資情況表[企財11表]本表重點關注股權比例和核算方法的關系。20%、50%兩個臨界點。本表審核年初年末金額扣除減值準備金額與資產負債表的勾稽關系；本年賬面投資收益與損益表之間的勾稽關系；本年實際收到投資收益與現金流量表之間的勾稽關系。備注對于“年末股權比例”超過50%或“年末賬面余額”未填列數據的情況，需在此項目中予以說明。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求12.帶息負債情況表[企財15表]本表填報以合并口徑填列，內部借款、利息均應抵消。本年應計利息反映相關帶息負債本年度應計提的利息，內部利息抵消完畢后，該項應該等于補充資料的“一、利息支出情況”下的“利息支出總額”?！耙?、利息支出情況”下的“利息支出總額”（24行）減去“其中：利息資本化金額”（25行）應等于利潤表“財務費用”下的“其中：利息支出”（24行）。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求13.或有事項情況表[企財16表]本表中的“一、企業(yè)提供擔?？偨痤~”注意與“提供擔保情況表[企財17表]”邏輯關系?！岸⒁训盅嘿Y產賬面價值”，有貸款抵押的單位，按照抵押資產的賬面價值填報，相應的報表附注“所有權受限的資產”數據也需要填報。涉及訴訟案件情況反映企業(yè)年末未決訴訟的個數和金額情況。涉及訴訟案件金額大于等于“應收款項情況表”下的“四、涉及訴訟的應收款項”，且大額訴訟項目應報總局備案。另外請關注本表與成本費用情況表[企財19表]中“訴訟費”的關系。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求14.提供擔保情況表[企財17表]本表主要反映企業(yè)為總局系統(tǒng)內、外單位提供擔保的具體情況，不包括企業(yè)作為債務人為自己提供的擔保，集團內部企業(yè)之間的互保不得抵銷。是否按股權比例擔保反映擔保方是否按照持有擔保對象的股權比例承擔債務擔保責任。非全資控股單位的擔保需要重點審核此項填報和“反擔保方式”的填報。如果是按照比例擔保，可以無反擔保，否則必須有反擔保。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求15.主要業(yè)務情況表[企財18表]按照總局填報要求，僅填列三行數據。為方便浮動行匯總，上述代碼和項目明細分類要求一個字不允許改動。主業(yè)代碼主業(yè)項目明細分類241地質勘查地質勘查研究開發(fā)服務170其他工業(yè)超硬材料生產及機械裝備制造990其他行業(yè)非主業(yè)二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求浮動行錄入錄入浮動表數據時，首先要確定輸入的記錄條數，系統(tǒng)默認提供6行，如果記錄少于六行，可刪除多于行，如果記錄多于六行，請增加至需要的行數。浮動行錄入為方便匯總，不要加入字符、空格等非必要錄入項目。刪除行：光標定位于要刪除的行，單擊工具欄中的“刪行”或選擇“數據”下的“刪除選中行”，刪除當前行；拖動鼠標，選中要刪除的行，單擊“刪行”按鈕，可刪除多行。增加行：單擊工具欄中的“插行”

，會在當前光標定位的行下插入一行；如果選擇“數據”下的“插入多行”，將彈出“插入數量”的對話框，在此框中選擇或輸入要插入的行數后，單擊“確定”按鈕，則插入的行將自動添加到光標定位的單元格下。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求浮動行編輯提供三種方式，在有浮動行的報表中，點擊“應用”打開，分別是“編輯下級浮動數據”、“復制下級浮動數據”和“匯總下級浮動數據”，其中“匯總下級浮動數據”又分為“匯總直接下級”和“匯總所有下級”兩種方式。我們應用最多的是“匯總下級浮動數據”，延伸使用“編輯下級浮動數據”。1.復制下級浮動數據該功能提供簡單的復制所有下級浮動行數據功能，與office提供的復制功能一樣。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.匯總下級浮動數據（重點）建議一般選擇“匯總直接下級”，點擊后，彈出“浮動匯總方式設置”界面。具體操作如下：（1）雙擊“合并依據”下方的單元格，彈出合并依據設置的對話框，在對話框的左部，羅列了所有可以設置成合并依據的字段，單擊

按鈕，將選中的字段設置成合并依據字段。如果選擇錯了，單擊按鈕將已選擇的字段重新放到對應字段中。（2）設置好合并依據后，單擊“確定”按鈕，返回到“浮動匯總方式設置”界面；（3）雙擊“排序方式”下方的單元格，彈出“排序方式設置”對話框。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.匯總下級浮動數據（重點）（4）單擊要排序的字段，在“方式”下雙擊鼠標，在彈出的列表中選擇要排序的方式，然后單擊“確定”按鈕，返回到“浮動匯總方式設置”界面；（5）點擊“執(zhí)行匯總”，彈出“匯總過程數據瀏覽”界面，點擊“確定”，如果原有匯總數據，提示是否覆蓋，點擊“是”，即可完成數據匯總、排序，按照要求保留相應的浮動行行數，刪除多以的行數完成最后匯總工作。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求3.編輯下級浮動數據（修改下級單位數據捷徑）下屬單位較多時，浮動行的修改工作量較大，且較為繁瑣，巧妙利用“編輯下級浮動數據”可以大大加快修改速度。在母公司合并節(jié)點上，選擇“編輯下級浮動數據”，將顯示所有下級單位浮動行數據，在該狀態(tài)下直接修改合并層面相關數據，點擊“保存”后，下級單位的浮動行數據也相應的按照合并修改的數據修改完畢。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求16.成本費用情況表[企財19表]按照總局填報要求，僅填列三行數據?！盃I業(yè)成本”與“金融企業(yè)營業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“期間費用”為平行科目，構成“成本費用總額”。營業(yè)稅金及附加與主營業(yè)務稅金及附加的差額應與其他業(yè)務收入相匹配?！捌陂g費用”重點審核“管理費用”項下“業(yè)務招待費”、“差旅費”、“辦公費”、“會議費”等費用的增減是否符合相關要求。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求16.成本費用情況表[企財19表]物資集中采購節(jié)約金額反映企業(yè)本年執(zhí)行的所有物資集中采購業(yè)務節(jié)約資金的總和。節(jié)約金額=概算金額-成交金額，或節(jié)約金額=市場價-成交價。關注節(jié)約額和采購總金額之間的比例，比例不應過高。加計扣除研究開發(fā)費用按照國家稅務總局《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號）規(guī)定計算應納稅所得額時可予以加計扣除的研究開發(fā)費用，應根據年度“企業(yè)所得稅納稅申報表”中納稅調整項下列示的研究開發(fā)費用附加扣除額填列?！氨灸陻怠备鶕髽I(yè)按相關規(guī)定預計金額填列；“上年數”根據稅務部門確認金額填列。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求17.人工成本情況表[企財20表]（重點審核報表）根據財企[2009]242號文《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》對于“按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼……應當納入職工工資總額管理”規(guī)定，刪除“按月發(fā)放的住房補貼”，將“按月發(fā)放的住房補貼”在“工資總額”中核算。重點審核本表與附注“應付職工薪酬”之間的勾稽關系，關注工資、教育培訓經費等項目與基本情況表之間的勾稽關系。地勘單位離退休人員養(yǎng)老金及福利性補助（含醫(yī)藥費）應大于等于財政撥款金額。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求17.人工成本情況表[企財20表]（重點審核報表）福利費用：企業(yè)福利費用應據實列支，即提取數應等于實發(fā)數；地勘單位有余額的繼續(xù)使用，無提取數，使用完畢后再據實列支。境內從業(yè)人員人工成本總額：反映集團所屬境內單位提取或實際發(fā)放的人工成本總額，包括境內單位提取或發(fā)放的派往境外人員的人工成本。境外從業(yè)人員人工成本總額：反映集團所屬境外單位提取或實際發(fā)放的全部境外從業(yè)人員人工成本總額。按中方從業(yè)人員、中方職工、外籍人員分別填列。（注意與境外子企業(yè)基本情況之間的勾稽關系）二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求18.非經常性損益情況表[企財21表]根據證監(jiān)會2008年修訂后的非經常性損益披露要求，按照“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“補貼收入”、“應付職工薪酬”、“預計負債”、“財務費用”、“資產減值損失”等科目所屬明細科目及其他相關資料分析填列。收益類項目按正數填列，損失類項目按負數填列。補充資料主要反映企業(yè)當年取得的與主營業(yè)務無關，當期一次性實現，在以后年度不能持續(xù)重復實現的收益情況。總局系統(tǒng)內單位一般不填報。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求19.企業(yè)集團基本情況表[企財22表]本表一至五項內容由總局本部填列，補充資料由全部企業(yè)填列。重點審核“外幣存款”（美元）與附注“貨幣資金”（銀行存款合計數-銀行存款人民幣金額）之間的勾稽關系，基本等于當年的美元與人民幣的兌換匯率。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求20.社會責任情況表[企財23表]本表主要反映企業(yè)為推動社會和諧發(fā)展所做的主要貢獻，以及履行社會責任的情況。根據企業(yè)當年基礎會計資料及其他相關資料分析填列，表中財務指標應以合并口徑填列，統(tǒng)計指標以匯總口徑填列。重點關注“為股東創(chuàng)造價值情況”、“對外捐贈支出總額”、“提供就業(yè)情況”。21.境外子企業(yè)基本情況表[企財28表]重點關注六、駐在地所得稅率（%）（按實際執(zhí)行稅率）和八、對駐在地社會貢獻總額的填報。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求報表中“★”的作用久其所有報表在未填報保存之前，均無“★”，及時未填報數據，但是報表里面有0行或者是0的數據，點擊保存也會出現“★”，所以大家要在填報的過程中，不小心點擊保存出現“★”的報表要點擊“刪表”按鈕，刪除表內數據和“★”，否則會對套表打印和導出其他任務數據產生較大的影響。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求套表打印中“★”的作用報表數據定稿后，需要打印報表存檔，報表中單張報表打印速度較慢，且不容易操作，久其提供套表打印功能。1.久其平臺界面下，點擊“高級”下的“其他參數設置”，點擊“打印設置方案管理”，點擊統(tǒng)一紙張，選擇打印機和紙張，選擇需要的打印方案。2.點擊“打印”下的“報表打印”，選擇需要打印報表的單位，點擊“確定”，彈出“多表打印窗口”選擇“打印份數”，不需要轉換金額的單位直接點擊“確定”打印。選擇項中有一個“沒有數據也打印空表”的選項，久其區(qū)分空表與否的標準就是“★”，有“★”的默認非空表，進行打印。報表轉換也是一樣，尤其是轉換境外子企業(yè)報表時，境內企業(yè)的相關報表有“★”，則會默認轉換。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求套表轉成excel報表審計過程中，或者對外提供報表電子數據數，經常需要將久其報表轉換成excel表進行對外提供，單表轉換費事費力，久其報表提供批量轉換。久其平臺界面下，點擊“傳送”下的“導出excel文檔”，選擇單位（可選擇單一單位和多個單位）點擊確定，設置“導出文件存放位置”，選擇報表，點擊確定，將按照單位名稱導出相關單位的相關報表。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求以上部分是國資委主附表和財務情況表的主要填報項目和審核要點說明，穿插講解了部分久其軟件功能，下面我將附注中填報出錯較多和需要重點關注的進行講解。1.長期股權投資分類該報表根據附注的“長期股權投資明細”報表分析填列，本期增加和本期減少要反映除股權的增加變動來，并不能僅僅填報年末與年初的差額。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求聯(lián)營與合營的區(qū)別

聯(lián)營企業(yè)是指投資者對其有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業(yè)的企業(yè)。當某一企業(yè)或個人擁有另一企業(yè)20%或以上至50%表決權資本時，通常被認為投資者對被投資企業(yè)具有重大影響，則該被投資企業(yè)可視為投資者的聯(lián)營企業(yè)。

合營企業(yè)按合同約定對某項經濟活動所共有的控制，是指由兩個或多個企業(yè)或個人共同投資建立的企業(yè)，該被投資企業(yè)的財務和經營政策必須由投資雙方或若干方共同決定。

合營企業(yè)不同于聯(lián)營企業(yè)。投資者對聯(lián)營企業(yè)只具有重大影響，即對被投資企業(yè)的經營決策和財務決策只具有參與決策的權利，而不具有控制權；而合營者對投資企業(yè)的經營決策和財務決策具有控制權，雖然這種控制權是共同控制。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求2.對合營企業(yè)投資和聯(lián)營企業(yè)投資

本表重點審核聯(lián)營和合營企業(yè)本期凈利潤*本企業(yè)持股比例(%)與損益表中其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益（31行）直接的勾稽關系。3.固定資產分類本表重點審核固定資產賬面累計折舊本年增加數與基本情況表本年計提的固定資產折舊以及其中項之間的邏輯關系。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求4.固定資產清理“固定資產清理”是一個過渡科目，在全部的清理工作未完成之前，記錄因為清理而發(fā)生的各項收入和損失，收入放在貸方，損失放在借方，“固定資產清理”數據一般不超過一年。5.長期待攤費用長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出等，根據新會計準則規(guī)定，開辦費和修理費均一次性計入當期損益。各單位在填報具體項目時，請注意填報項目名稱。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求6.已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和可抵扣暫時性差異基本為1:4（25%的所得稅稅率）的比例，除非有高新技術企業(yè)，享受15%的所得稅稅率。7.應付職工薪酬該表應與各單位“應付職工薪酬”賬目一致，并與人工成本表數據一致。各單位發(fā)放有關規(guī)定給職工的各種薪酬，均應在“應付職工薪酬”科目核算，不得直接計入人工成本。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求8.應交稅費關注本表與應上交應彌補款項表之間的數據一致。9.應付股利關注應付股利長期不支付的情況，并重點關注同股同利的原則。10.其他流動負債避免運用此科目核算地質項目預提費用，根據地勘單位轉表規(guī)則，應付地質項目款項計入“其他應付款”下核算。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求11.營業(yè)收入、營業(yè)成本主營業(yè)務與主表中的“主要業(yè)務情況表”項目金額填報一致，浮動行無法設置公示審核。其他業(yè)務小計浮動行主要項目房租及物業(yè)收入汽車裝潢投標服務收入租賃收入培訓費電腦維修材料出售收入二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求12.營業(yè)外收入與營業(yè)外支出關注營業(yè)外收入與營業(yè)外支出表中的“其他”項目。營業(yè)外收入浮動行主要項目營業(yè)外支出浮動行主要項目處置確實無法支付款項罰款支出股權收購利得稅收滯納金處置廢舊物資罰沒利得資金占用收入確實無法支付的以前年度應付賬款二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求13.分部信息本表浮動行項目按照總局細化的產業(yè)填報（詳見分產業(yè)損益表中相關產業(yè)），營業(yè)收入、利潤總額、所得稅費用等損益類項目金額，按照總局內部報表中的“分產業(yè)損益表”相關產業(yè)數據填報。該表的損益類項目數據要與分產業(yè)損益表”相關產業(yè)數據完全一致，需要各單位加大審核力度。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求14.間接法現金流量表該表為減輕大家工作量，一直設置為自動取數計算，部分財會人員對此表的數據來源不是很清楚，現對現金流量表的編制進行講解?，F金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：

首先，填列“現金及現金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現金及現金等價物的凈增加額”。

第二，填列主表中“籌資活動產生的現金流量”各項目，并確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。

第三，填列主表中“投資活動產生的現金流量”各項目，并確定“投資活動產生的現金流量凈額”。

二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求14.間接法現金流量表第四，計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”各項目是否填列正確。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求14.間接法現金流量表第五，填列補充資料中“將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；

第六，最后填列主表中“經營活動產生的現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由于本項中“收到的其他與經營活動有關的現金”項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中“經營活動產生的現金流量凈額”是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。二、國資委企業(yè)決算編制培訓報表編制方法及要求14.間接法現金流量表間接法現金流量表的編制方法：凈利潤根據利潤表凈利潤數填列；資產減值準備根據利潤表的資產減值損失填列；固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊根據基本情況中本年計提的固定資產