全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽-部分答案

全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽單選題（正確）1.2019年1月17日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔 2019〕13號(hào)），規(guī)定自 2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費(fèi)，該幅度為（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%（正確）2.2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕91號(hào)），明確自 2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、 微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)貸款利息收入免征增值稅單戶(hù)授信額度上限提高到（ D）。A.200萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.800萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元（正確）3.在“營(yíng)改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%（正確）4.某單位（一般納稅人按月納稅） 2019年4月購(gòu)入一間商鋪，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（ A）抵扣。在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對(duì)（正確）5.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，稅率的，稅率調(diào)整為（）。

海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為 (A)；原適用

10%A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（正確）6.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =票面金額÷（ 1+3%）×2%（正確）7.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：（

海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的A）。A.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例× 60%B.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成比例× 60%C.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例× 40%D.允許退還的增量留抵稅額 =增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例× 50%（正確）8.張某是銷(xiāo)售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷(xiāo)售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正確）9.2019年，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至（

年第

72號(hào)），對(duì)保險(xiǎn)）。A.10%B.15%C.18%D.20%（正確）10.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）規(guī)定，企業(yè)在 2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò) 500萬(wàn)元的，允許（ D）。分兩個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分三個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分四個(gè)年度計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（正確）11.根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至（A）。全部制造業(yè)領(lǐng)域信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等（正確）12.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔 2018〕99號(hào)）規(guī)定， 2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的（ ）在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（ C）在稅前攤銷(xiāo)。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（正確）13.根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔 2018〕64號(hào)）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ A）。企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定C.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除（正確）14.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（正確）15.根據(jù)2018年修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住， 或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn) （B）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。A.90天B.183天C.6個(gè)月D.1年（正確）16.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存

（國(guó)（B）。A.1年B.5年C.10年永久（正確）17.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。課外輔導(dǎo)班全日制學(xué)歷教育興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)（正確）18.發(fā)〔2018〕

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》41號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與

（國(guó)基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（

D）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（

）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（正確）19.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；除前述所列城市以外，

（國(guó)市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò) 100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ ）元；市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（ A）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元（正確）20.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（ D）。A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元（正確）21.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕57號(hào)）規(guī)定，自 2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（ B）土地增值稅。減半征收暫不征收查賬征收核定征收（正確）22.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》自（ C）開(kāi)始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日（正確）23.根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（ B）。種煙農(nóng)民煙草公司或煙草收購(gòu)站卷煙廠(chǎng)卷煙零售店（正確）24.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的公告》（2019年第75號(hào)公告）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置符合條件的新能源汽車(chē)（C）車(chē)輛購(gòu)置稅。減半征收減按75%征收免征正常征收（正確）25.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕46號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%（正確）26.財(cái)政部門(mén)戶(hù)網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自 2013年以來(lái)由 185項(xiàng)減少至（A）項(xiàng)。A.49B.52C.60D.72多選題（正確）1.2019年，我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（

ABCD）。深化增值稅改革實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實(shí)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)（正確）2.2019年6月28日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（ 2019年第76號(hào)），進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ ABCD）。對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額對(duì)社區(qū)家庭服務(wù)機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（正確）3.2016 年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到（ ABCD），實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)生活服務(wù)業(yè)（正確）4.2019年4月1日起，進(jìn)一步深化增值稅改革， 將增值稅稅率從 16%、10%、6%三檔變?yōu)椋?ACD）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%（正確）5.2018年個(gè)人所得稅法修改后，在稅率表方面主要變化包括：（降低45%最高邊際稅率拉大三檔低稅率級(jí)距，主要惠及中等以下收入群體

BCD）。C.相應(yīng)縮小 25%稅率級(jí)距保持三檔較高稅率級(jí)距不變，適當(dāng)調(diào)節(jié)收入分配（正確）6.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定， 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括 （ABCDE）。子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息或住房租金贍養(yǎng)老人（正確）7.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是：（ ABCD）。A.納稅人為獨(dú)生子女的， 按照每月 2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除； 納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月 1000元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿(mǎn) 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn) 60歲的祖父母、外祖父母（正確）8.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定， 計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ABCD）。A.費(fèi)用60000元專(zhuān)項(xiàng)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除（正確）9.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？ ABD工資薪金所得經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得（正確）10.根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔 2018〕120號(hào)）規(guī)定，自 2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。國(guó)家級(jí)省級(jí)市級(jí)縣級(jí)（正確）11.根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2019〕914號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（AB）。因私普通護(hù)照費(fèi)商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)排污費(fèi)河道采砂管理費(fèi)（正確）12.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) <專(zhuān)利收費(fèi)減繳辦法 >的通知》（財(cái)稅〔2016〕78號(hào)）規(guī)定，自2016年9月1日起，專(zhuān)利申請(qǐng)人或者專(zhuān)利權(quán)人可以申請(qǐng)減繳的專(zhuān)利收費(fèi)包括（ABCD）。申請(qǐng)費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請(qǐng)附加費(fèi)）發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)實(shí)質(zhì)審查費(fèi)年費(fèi)（自授予專(zhuān)利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）復(fù)審費(fèi)判斷題（正確）1.黨的十八屆三中全會(huì)指出：“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。”NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）2.黨的十九大報(bào)告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。NO.錯(cuò)YES.對(duì)（正確）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模