湖南佳年建材有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理建議畢業(yè)設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)題目：湖南佳年建材有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理建議產(chǎn)品設(shè)計(jì)工藝設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)√類型：學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：班級(jí)：會(huì)計(jì)1331班專業(yè)：會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)院：商學(xué)院學(xué)校指導(dǎo)教師：企業(yè)指導(dǎo)教師：2016年5月5日摘要庫(kù)存現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)也最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理有利于企業(yè)保持資金的流動(dòng)性，保證企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)及發(fā)展。本文介紹了湖南佳年建材有限公司河西郁金香直營(yíng)旗艦店的庫(kù)存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題，并對(duì)完善其現(xiàn)金管理提出相應(yīng)對(duì)策。關(guān)鍵詞：庫(kù)存現(xiàn)金管理；管理現(xiàn)狀;解決對(duì)策目錄TOC\o"1-3"\h\u1.公司簡(jiǎn)介 公司簡(jiǎn)介公司成立于2000年4月，專注于陶瓷建材的批發(fā)、工程和零售。旗下代理薩米特陶瓷、路易摩登瓷磚等國(guó)內(nèi)知名品牌。自成立以來(lái)，公司一直堅(jiān)持著以人為本、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的原則。不斷完善公司制度、加強(qiáng)管理。以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和良好的服務(wù)贏得了廣大用戶的口碑，先后被相關(guān)單位評(píng)為“全國(guó)優(yōu)秀經(jīng)銷(xiāo)商”“優(yōu)秀企業(yè)家”等相關(guān)榮譽(yù)，目前發(fā)展成為長(zhǎng)沙規(guī)模最大建材銷(xiāo)售商之一。公司在長(zhǎng)沙市馬王堆陶瓷建材城設(shè)有直營(yíng)旗艦店，面積達(dá)2000多平米，現(xiàn)有員工80多人。內(nèi)部設(shè)置淋漓盡致的模擬間讓客戶有家的感覺(jué)，每個(gè)樣板間都精精致致，讓薩米特陶瓷成為長(zhǎng)沙客戶用磚的首選品牌。此外，公司在河西郁金香設(shè)有分店，隸屬于長(zhǎng)沙市馬王堆陶瓷建材城SMT直營(yíng)旗艦店，現(xiàn)聘有財(cái)務(wù)一名，導(dǎo)購(gòu)數(shù)名，搬運(yùn)工，托運(yùn)師傅數(shù)名。2.湖南佳年建材有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀2.1會(huì)計(jì)兼任出納導(dǎo)致現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)加大郁金香是馬王堆旗艦店的分店，店面不大，考慮到人力物力財(cái)力的消耗過(guò)高，所以財(cái)務(wù)室僅設(shè)一人。財(cái)務(wù)一人需身兼多職，既負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的收付及保管，又負(fù)責(zé)總分類賬的登記，這就導(dǎo)致權(quán)責(zé)分工不明確。按照規(guī)定出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作，而郁金香的總賬、日記賬都由財(cái)務(wù)一人登記。雖然出納員將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)了手中的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，但除了出納人員外沒(méi)有另外的清查人員和出納一起盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。所有的現(xiàn)金收支、記賬、盤(pán)點(diǎn)全由出納一人完成。也就是說(shuō)，出納如果做假賬也不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，因?yàn)槭宅F(xiàn)、記帳及出報(bào)表都是一個(gè)人一手操作。2.2存在坐支現(xiàn)象據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，單位不得坐支現(xiàn)金，不得從現(xiàn)金收入中直接支出費(fèi)用，但是該單位存在坐支現(xiàn)象。比如：購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品所需要的成本，送貨運(yùn)費(fèi)以及辦公費(fèi)、伙食費(fèi)等,會(huì)直接從現(xiàn)金收入中支付。很少用銀行存款支付。在實(shí)習(xí)期間，出納曾收過(guò)1萬(wàn)現(xiàn)金沒(méi)有及時(shí)存入銀行，而是直接償還了債務(wù)。而郁金香店面有坐支現(xiàn)金的機(jī)會(huì)，很大一部分原因是單位沒(méi)有實(shí)行收支兩條線，也沒(méi)有核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。郁金香門(mén)店是一個(gè)銷(xiāo)售瓷磚的公司，給客戶送貨后顧客來(lái)交款時(shí)可能是刷卡或轉(zhuǎn)賬支付也可能是直接交現(xiàn)。如果是刷卡或轉(zhuǎn)賬那么貨款就直接存入了銀行。但如果客戶是交現(xiàn)的，則貨款是直接交給了出納，而出納也不會(huì)送存銀行，也就是說(shuō)收現(xiàn)多少就留有多少庫(kù)存現(xiàn)金，少則幾百，多達(dá)上萬(wàn)。而后就會(huì)直接從收入中支出費(fèi)用。2.3庫(kù)存現(xiàn)金收支審批不規(guī)范公司支出現(xiàn)金時(shí)有時(shí)只有出納一個(gè)人簽字，很多費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，沒(méi)有相關(guān)經(jīng)辦人、審核人的簽字。比如：需要結(jié)運(yùn)費(fèi)的派車(chē)單，結(jié)上樓費(fèi)的搬運(yùn)單，日常門(mén)店經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)買(mǎi)禮品的禮品申購(gòu)單及辦公用品等，都有此類情況。此外，在借支方面，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人借支時(shí)未寫(xiě)欠條，只是口頭借款，這導(dǎo)致出納沒(méi)有相關(guān)的原始憑證可以記賬、登賬，在對(duì)銀行或現(xiàn)金日記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況。而職工借公司的錢(qián)也只是寫(xiě)了張欠條，并沒(méi)有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。并且有時(shí)候單位給客戶送貨后，客戶交款是轉(zhuǎn)賬給導(dǎo)購(gòu)的，再由導(dǎo)購(gòu)轉(zhuǎn)給公司，并不是由客戶直接轉(zhuǎn)給公司。在公司實(shí)際收到這一筆收入之前財(cái)務(wù)就把這一筆收入做賬，計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，并沒(méi)記導(dǎo)購(gòu)的應(yīng)收賬款。3.對(duì)湖南佳年建材有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理的建議3.1增加會(huì)計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離在該公司的財(cái)務(wù)部門(mén)中，要增加相應(yīng)擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的財(cái)務(wù)人員，不能為了節(jié)約人力財(cái)力而讓一個(gè)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)上的所有事情，要做到權(quán)責(zé)分離。雖然該公司財(cái)務(wù)部只設(shè)一人從某種程度上節(jié)約了一定的工資成本，但人心易變，如果哪天這個(gè)財(cái)務(wù)起了異心卷款私逃，或者某一處帳記錯(cuò)了而他自己并沒(méi)有發(fā)覺(jué)，就極容易給公司帶來(lái)更大的損失。因?yàn)橐?jié)約少量的工資成本而給公司造成更大的經(jīng)濟(jì)損失就得不償失了。然后，企業(yè)需要制定符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的財(cái)務(wù)制度，明確財(cái)務(wù)各崗位職責(zé)。會(huì)計(jì)不能兼任出納，會(huì)計(jì)跟出納崗位應(yīng)是相互監(jiān)督、互不兼容的。出納是負(fù)責(zé)銀行賬目與現(xiàn)金賬目的登記與核對(duì)，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過(guò)三年;除出納人員外，其他人員不得接觸現(xiàn)金的收付與保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)及直接接觸庫(kù)存現(xiàn)金。此外，還需要設(shè)有財(cái)產(chǎn)清查人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金等進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)以確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符、無(wú)白條抵庫(kù)、無(wú)私借公款、無(wú)挪用公款、不存在無(wú)賬資金等違紀(jì)違法行為。只有權(quán)責(zé)分工明確，才能更好的管理企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金。3.2實(shí)行收支兩線，不得坐支現(xiàn)金坐支現(xiàn)金是違反國(guó)家會(huì)計(jì)法律的行為，坐支容易發(fā)生挪用、洗錢(qián)、甚至貪污等情況。為不出現(xiàn)坐支行為，佳年公司應(yīng)實(shí)行收支兩條線的流程，當(dāng)日收入及時(shí)送存銀行，再?gòu)你y行提取核定的備用金額度。由于郁金香門(mén)店沒(méi)有庫(kù)存現(xiàn)金限額，所以出納員應(yīng)根據(jù)公司三到五天的零星支出如：派車(chē)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、掲外費(fèi)、零擔(dān)費(fèi)及伙食費(fèi)支出的總計(jì)報(bào)與開(kāi)戶銀行，由開(kāi)戶銀行核實(shí)，最后雙方在進(jìn)行各項(xiàng)協(xié)商后，核定出一個(gè)具體的額度。在以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行流程，不從收入中直接支出費(fèi)用，這樣做既可降低庫(kù)存現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn),還能高度集中貨幣資金,便于統(tǒng)籌使用。若實(shí)在有特殊情況需要坐支現(xiàn)金的應(yīng)事先向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)坐支的理由、用途和每月預(yù)計(jì)坐支的金額，然后由開(kāi)戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶單位的坐支范圍和坐支限額。一般情況下應(yīng)是在開(kāi)戶行核定限額后從每日限額中支付需要的少額費(fèi)用，大額費(fèi)用如：調(diào)貨成本、加工費(fèi)等應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.3嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金收支審批流程一個(gè)公司開(kāi)立的主要目的就是盈利，要算清楚利潤(rùn)自然要知道每一筆收入來(lái)自哪里，每一筆費(fèi)用去向哪里。每產(chǎn)生一筆費(fèi)用，必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)出納憑借領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)單給報(bào)銷(xiāo)人報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的費(fèi)用。另外，單位的員工向公司借支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一份借支單，注明借支的日期、借支原因及借支的金額，借支人親筆簽名后經(jīng)由其部門(mén)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)出納方可借支。不能口頭說(shuō)說(shuō)，空口無(wú)憑。領(lǐng)導(dǎo)借支時(shí)也必須填寫(xiě)借支單簽字交由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核蓋章后方可給其借支。只有嚴(yán)格按流程對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的開(kāi)支進(jìn)行審批，才能明確每一筆費(fèi)用，借支的去向。至于上述錢(qián)暫存于導(dǎo)購(gòu)處而財(cái)務(wù)人員依然算作公司實(shí)際收到收入的問(wèn)題，如果該導(dǎo)購(gòu)事后不承認(rèn)自己沒(méi)有把這筆錢(qián)交給公司，而財(cái)務(wù)人員又無(wú)法出示相關(guān)憑證證明錢(qián)在該導(dǎo)購(gòu)手中，則只能由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。所以，錢(qián)實(shí)際未到公司賬戶之前，必須先做應(yīng)收賬款，不可直接做庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)是實(shí)際收到擁有的現(xiàn)金。4.結(jié)束語(yǔ)三年來(lái)，從最初的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)上的六類基本科目，明白庫(kù)存現(xiàn)金的含義，寫(xiě)會(huì)最簡(jiǎn)單的現(xiàn)金借貸分錄，記住“有借必有貸，借貸必平衡。”到《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》學(xué)會(huì)從題目中分析寫(xiě)出“投資性房地產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、貨幣資金”等分錄，到《財(cái)務(wù)管理》學(xué)會(huì)現(xiàn)值終值的各項(xiàng)計(jì)算公式，最后到《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》中對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金等分錄一次又一次的練習(xí)到熟悉到刻印在自己的心里。每一本書(shū)的精心編排，每一位老師的嘔心瀝血都在教會(huì)我們?cè)跁?huì)計(jì)的道路上更高一層樓。而這次的實(shí)習(xí)很大程度上把這三年從課本上學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用到了實(shí)際之中，庫(kù)存現(xiàn)金不再是存在于書(shū)面上的四個(gè)字，而是真真切切收到的現(xiàn)金，登上賬本的確切數(shù)字。是不允許出現(xiàn)錯(cuò)誤的，每一步都要謹(jǐn)慎、細(xì)致、認(rèn)真。在實(shí)習(xí)中，我一邊收獲一邊成長(zhǎng)，也發(fā)現(xiàn)佳年公司庫(kù)存現(xiàn)金管理中的一些問(wèn)題，并且針對(duì)問(wèn)題提出了相應(yīng)的建議。佳年公司要增加會(huì)計(jì)人員，實(shí)習(xí)職責(zé)分離，以降低現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行收支兩線不得坐支現(xiàn)金做守法的模范企業(yè)，嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金收支審批流程明確收支來(lái)自哪里、去向哪里。更加的管理好現(xiàn)金。希望佳年公司越來(lái)越好。參考文獻(xiàn)[1]包卉，柴麗娜，王煜.甘肅省外幣現(xiàn)鈔管理現(xiàn)狀與建議[J].西部金融.2011(1):45-46[2]李華青.人民幣回流問(wèn)題研究[J].區(qū)域金融研究.2011(5):4-10[3]羅曉春.商業(yè)銀行現(xiàn)金管理問(wèn)題探析[J].財(cái)會(huì)通訊.2011(7):81-82[4]鄒蘇蘇.現(xiàn)金庫(kù)存持有理論綜述[J].中國(guó)證券期貨.2012(3):215-215[5]趙麗娜.現(xiàn)金庫(kù)存持有文獻(xiàn)綜述[J].現(xiàn)代商場(chǎng)文化.2012(1):74-74[6]謝小飛.地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系構(gòu)建[D].研究山