其他貨幣資金概述及銀行匯票存款_第1頁
其他貨幣資金概述及銀行匯票存款_第2頁
其他貨幣資金概述及銀行匯票存款_第3頁
其他貨幣資金概述及銀行匯票存款_第4頁
其他貨幣資金概述及銀行匯票存款_第5頁
已閱讀5頁，還剩4頁未讀， 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

(一)其他貨幣資金的概述第三節(jié)其他貨幣資金概念

其他貨幣資金是指除庫存現金、銀行存款以外的貨幣資金，主要包括銀行本票存款、銀行匯票存款、外埠存款、信用卡存款、信用證存款、存出投資款等。外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開立采購專戶的款項。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。信用卡存款是指企業(yè)為了取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項。信用證存款是指企業(yè)為了取得信用證按規(guī)定存入銀行的款項。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未購買股票、債券、基金的資金。

為了反映其他貨幣資金的增減變動和結存情況，應設置“其他貨幣資金”賬戶。該賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數，貸方登記其減少數，期末余額在借方反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。二其他貨幣資金的核算

其他貨幣資金業(yè)務通過設置“其他貨幣資金”賬戶核算，該賬戶屬于資產類賬戶。借其他貨幣資金貸

反映其他貨幣資金增加的金額

反映其他貨幣資金減少的金額

反映企業(yè)持有的其他貨幣資金數額為了反映詳細情況，該賬戶應設置“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用卡存款”、“信用保證金存款”、“存出投資款”、“外埠存款”等明細賬戶。(一)銀行匯票存款的核算

企業(yè)辦理銀行匯票，需要將款項交存銀行，并添制銀行匯票申請書。對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票，應按規(guī)定及時轉回，未用的銀行匯票存款也應及時辦理退款。[例2-5]：某企業(yè)根據發(fā)生的銀行匯票存款收付業(yè)務，編制會計分錄(1)企業(yè)申請辦理銀行匯票，將款項40000元交存銀行。取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，做如下會計分錄：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款40000貸：銀行存款40000例題(2)收到收款單位發(fā)票等賬單，采購原材料34000，增值稅5780，價款共計39780元，材料已驗收入庫。借：原材料34000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5780貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款39780例題

(3)收到多余款項退回通知，將余款220元收妥入賬。例題

借：銀行存款

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論