2023年第2章注冊會計師法律責(zé)任課后作業(yè)

第二章注冊會計師法律責(zé)任(課后作業(yè))一、單項選擇題1．法律責(zé)任的出現(xiàn)，通常是由于（)。A.注冊會計師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎Ｂ.注冊會計師沒有查出所有的錯報Ｃ.審計風(fēng)險始終存在D.被審計單位舞弊2.下列關(guān)于被審計單位經(jīng)營失敗和注冊會計師審計失敗的說法中，對的的是（)。A.經(jīng)營失敗會導(dǎo)致審計失?。?假如沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,就也許會出現(xiàn)審計失敗,審計風(fēng)險就會變成實(shí)際的損失C.審計失敗是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的也許性D.審計失敗是指財務(wù)報表中不存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的也許性3.以欺騙或坑害別人為目的的一種故意的錯誤行為，是指（)。A.欺詐Ｂ.普通過失Ｃ．重大過失D．過失4.下列與司法解釋相關(guān)的說法中不對的的是（）。Ａ.使用會計師事務(wù)所出具的不實(shí)報告,與被審計單位進(jìn)行交易而遭受損失的自然人,應(yīng)認(rèn)定為利害關(guān)系人B.只有違反了法律法規(guī)的審計報告，才是不實(shí)報告C.會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)行為的過程中，要遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和誠信公允原則Ｄ．存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大漏掉的審計報告,有也許是不實(shí)報告５．判斷注冊會計師有無端意和過失的重要依據(jù)是是否遵守了（)。A.法律B．行政法規(guī)C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定D.誠信公允的原則6．注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任涉及(）。A.罰金B(yǎng)．警告Ｃ．補(bǔ)償受害人損失D.罰款７.會計師事務(wù)所不用承擔(dān)民事責(zé)任的情形是(）。Ａ.會計師事務(wù)所已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則擬定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎,但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤B．利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實(shí)報告而仍然使用的C.會計師事務(wù)所在報告中注明“本報告僅供年檢使用”D．被審計單位示意作不實(shí)報告,而不予拒絕８．下列選項中屬于減責(zé)事由的是（)。Ａ．明知被審計單位的財務(wù)會計解決會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明B.未根據(jù)審計的規(guī)定采用必要的調(diào)查方法獲取充足的審計證據(jù)C.明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實(shí)報告而仍然使用的D.明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實(shí)內(nèi)，而不予指明９.會計師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的,會計師事務(wù)所對其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任承擔(dān)(）。A.５0%的責(zé)任B.所有責(zé)任C．連帶補(bǔ)償責(zé)任D.不承擔(dān)責(zé)任10.司法解釋所涉會計師事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償糾紛未經(jīng)審判，人民法院()。A．可以將會計師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人B．不可以將會計師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人C.對于鑒證業(yè)務(wù)可以將會計師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人，相關(guān)服務(wù)不可以D．對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍局限性以補(bǔ)償損失的,人民法院可以將會計師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人11.利害關(guān)系人提出被審計單位出資人出資不實(shí)且事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為(）參與訴訟。A.證人B.原告C.第三人Ｄ.被執(zhí)行人12．在會計師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報告而承擔(dān)補(bǔ)充補(bǔ)償責(zé)任情形下,其下列關(guān)于補(bǔ)償順位和最高限額的說法中不對的的是()。A．應(yīng)先由被審計單位的出資人補(bǔ)償利害關(guān)系人的損失B.被審計單位的出資人虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資,事后未填補(bǔ),且依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計單位財產(chǎn)后仍局限性以補(bǔ)償損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充補(bǔ)償責(zé)任Ｃ．對被審計單位、出資人的財產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍局限性以補(bǔ)償損失的，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)是在其不實(shí)審計范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)償責(zé)任,承擔(dān)的補(bǔ)償責(zé)任應(yīng)以不實(shí)審計金額為限D(zhuǎn).會計師事務(wù)所對一個或者多個利害關(guān)系人承擔(dān)的補(bǔ)償責(zé)任,以不實(shí)審計金額為限二、多項選擇題1.注冊會計師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式有（)。Ａ.訴訟爆炸B.消費(fèi)者利益的保護(hù)主義興起C．保險危機(jī)Ｄ.有關(guān)保險理論的應(yīng)用２.下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任的有()。Ａ.罰金Ｂ.拘役Ｃ.沒收違法所得D．罰款3.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（)。A.罰款B.暫停執(zhí)業(yè)C.有期徒刑D．沒收違法所得４.假如利害關(guān)系人以會計師事務(wù)所在從事“注冊會計師法第十四條規(guī)定的審計業(yè)務(wù)活動”中出具不實(shí)報告并致其遭受損失為由,向人民法院提起民事侵權(quán)補(bǔ)償訴訟的,人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。其中，注冊會計師法第十四條規(guī)定的審計業(yè)務(wù)活動有（)。A.公司財務(wù)報表審計B.代編財務(wù)報表C.公司合并、分立、清算中的審計D．公司驗資５.丙會計師事務(wù)所審計S上市公司的財務(wù)報表時,制定的審計計劃存在明顯疏漏，導(dǎo)致最終出具了不實(shí)報告。對于該事項,下列說法中,對的的有（）。A.丙會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任B.利害關(guān)系人由于信任該不實(shí)報告而遭受損失的，既有權(quán)請求S上市公司清償所有債務(wù),也有權(quán)規(guī)定丙會計師事務(wù)所清償所有的債務(wù)Ｃ．S上市公司清償了所有債務(wù)后,可以就收費(fèi)金額向丙會計師事務(wù)所追償D．丙會計師事務(wù)所就其所出具的不實(shí)報告承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任的最高限額為該審計報告中的不實(shí)審計金額6.下列關(guān)于事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償?shù)恼f法中，對的的有（)。Ａ.先由被審計單位補(bǔ)償，剩余部分由被審計單位所有承擔(dān)B.在事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償訴訟案件中，假如涉及多個責(zé)任主體,并且多個責(zé)任主體之間沒有連帶關(guān)系且存在補(bǔ)充責(zé)任，那么就需要擬定這些責(zé)任主體之間的補(bǔ)償順序C.審計報告使用人由于信賴不實(shí)審計報告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的，假如注冊會計師承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由被審計單位承擔(dān)第一順位的責(zé)任，事務(wù)所承擔(dān)在后順位的責(zé)任D.假如事務(wù)所可以證明存在免責(zé)事由的,可以不承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任7.在判斷會計師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報告是否為不實(shí)報告時，重要看審計業(yè)務(wù)報告是否存在（)。A．虛假記載B．誤導(dǎo)性陳述C.非重大漏掉D.明顯微小錯報8．下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中,對的的有（)。A.利害關(guān)系人未對被審計單位提起訴訟而直接對會計師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其對會計師事務(wù)所好被審計單位一并提起訴訟B.利害關(guān)系人拒不起訴被審計單位的,人民法院無需告知被審計單位作為共同被告參與訴訟Ｃ.利害關(guān)系人對會計師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會計師事務(wù)所列為共同被告參與訴訟D.利害關(guān)系人提出被審計單位出資人虛假出資但事后未補(bǔ)足的,人民法院可以將該出資人列為第三人參與訴訟9．會計師事務(wù)所因在審計業(yè)務(wù)活動中對外出具不實(shí)報告給利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失的，下列說法中對的的有(）。A.承擔(dān)舉證責(zé)任B．可以證明自己沒有過錯的,不用承擔(dān)責(zé)任C.會計事務(wù)所在證明自己沒有過錯時,可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則,但是為了遵守職業(yè)道德基本原則的保密原則，不能提交審計工作底稿D.會計事務(wù)所在證明自己沒有過錯時，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的工作底稿10.注冊會計師在審計活動中,出具不實(shí)報告給利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計師事務(wù)所與被審計單位承擔(dān)連帶責(zé)任的情形有（）。A.負(fù)責(zé)審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具有的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)Ｂ.明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實(shí)內(nèi)容,而不予指明C．明知被審計單位的財務(wù)會計解決會直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實(shí)報告D.被審計單位示意其作不實(shí)報告，而不予拒絕1１．人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計師事務(wù)所存在過失的情形中，不對的的有()。A.審計業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文獻(xiàn),會計師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)Ｂ．制定的審計計劃存在明顯疏漏C．明知被審計單位的財務(wù)會計解決會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明D．明知被審計單位的財務(wù)會計解決會直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報告1２.甲會計師事務(wù)所為A上市公司審計時出具了2０23年度的審計報告,乙股民由于信賴該審計報告購買了大量的A上市公司的股票,結(jié)果遭受了重大損失。甲會計師事務(wù)所可以證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事責(zé)任的有（）。A．乙股民明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實(shí)報告而仍然使用的B.審計業(yè)