國庫單一賬戶體系課件

財(cái)政性存款的賬戶管理制度：國庫單一賬戶制度1、概念國庫單一賬戶制度：又稱國庫集中收付制度，是對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國庫單一賬戶對財(cái)政資金進(jìn)行集中管理。具體：財(cái)政性資金集中在國庫或國庫指定的代理銀行開設(shè)賬戶，所有財(cái)政收入和財(cái)政支出均通過該賬戶繳入、撥付的財(cái)政資金管理制度國庫集中支付制度下的財(cái)政資金支付過程：財(cái)政部門預(yù)算單位供應(yīng)商①申請②通過銀行支付③提供商品勞務(wù)2、國庫單一賬戶體系（教材P36）我國國庫單一賬戶體系財(cái)政國庫存款賬戶財(cái)政零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算外資金專戶特設(shè)賬戶

國庫單一賬戶體系財(cái)政國庫存款賬戶（國庫單一賬戶）預(yù)算收入預(yù)算支出財(cái)政零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶特設(shè)專戶財(cái)政預(yù)算外專戶3、國庫單一賬戶制度下的財(cái)政收入繳庫方式

直接繳庫：直接繳庫即不論企業(yè)、單位隸屬關(guān)系如何，

（主要方式）

預(yù)算收入均由企業(yè)、單位在其機(jī)構(gòu)所在地，通過企業(yè)和單位的開戶銀行，以轉(zhuǎn)賬的方式向當(dāng)?shù)貒鴰燹k理繳款。直接繳庫適用：稅收收入、社會保障繳款等

集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)和依法享受征收權(quán)限的單位按照法律法規(guī)的規(guī)定，將所收取的預(yù)算收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶的繳款方式。適用于：小額零散稅收法律另有規(guī)定的零星收入項(xiàng)目4、國庫單一賬戶制度下財(cái)政支出的支付方式和程序（1）財(cái)政直接支付財(cái)政直接撥付方式操作流程圖

預(yù)算單位財(cái)政部門1.提出申請國庫支付中心中國人民銀行國庫

3.支付指令2.撥款指令商業(yè)銀行5.撥付指令4.聯(lián)行往來6.收款通知7.提供商品勞務(wù)工程供應(yīng)商（2）財(cái)政授權(quán)支付財(cái)政授權(quán)支付方式操作流程圖預(yù)算單位財(cái)政部門1.申請?jiān)露扔每钕揞~國庫支付中心中國人民銀行國庫

4.通知用款額度3.通知用款限額商業(yè)銀行

6.撥付指令7.聯(lián)行往來8.收款通知9.提供商品勞務(wù)工程供應(yīng)商2.批準(zhǔn)財(cái)政用款限額5.用款限額內(nèi)發(fā)出支付指令三、財(cái)政性存款的核算國庫存款的核算其他財(cái)政存款的核算（一）國庫存款的核算1、科目國庫存款——一般預(yù)算存款——基金預(yù)算存款包括：財(cái)政存放在國庫的預(yù)算資金存款

政府性基金存款2、國庫存款的核算

增加：國庫收到預(yù)算收入（例：P40）上級補(bǔ)助收入下級財(cái)政上解到本級的收入（下級上解收入）內(nèi)容總結(jié)財(cái)政性存款的賬戶管理制度：國庫單一賬戶制度。財(cái)政性存款的賬戶管理制度：國庫單一賬戶制度。國庫單一賬戶制度：又稱國庫集中收付制度，是對財(cái)。具體：財(cái)政性資金集中在國庫或國庫指。國庫集中支付制度下的財(cái)政資金支付過程：。我國國庫單一賬戶體系財(cái)政國庫存款賬戶。直接繳庫：直接繳庫即不論企業(yè)、單位隸屬關(guān)系如何，。通過企業(yè)和單位的開戶銀行，以